|
Стр. 9
равны.
Счет N 30306 "Расчеты между подразделениями одной
кредитной организации по переданным ресурсам"
3.31. Назначение счета: учет переданных ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации.
Счет активный.
По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами
учета незавершенных расчетов кредитной организации.
По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами
учета незавершенных расчетов кредитной организации.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации -
получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной
организации остатки по активному счету N 30306 и пассивному счету
N 30305 должны быть равны.
Счет N 304 "Расчеты на организованном рынке
ценных бумаг"
3.32. Назначение счетов: учет средств участников расчетных
центров ОРЦБ при совершении расчетов между ними по операциям на
организованном рынке ценных бумаг в порядке, установленном Банком
России.
Счета N N 30401, 30403, 30405, 30407 открываются только в
расчетных центрах ОРЦБ. Счета N N 30402, 30404, 30406, 30408 и
30409 - только у участников РЦ ОРЦБ.
Счет N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
3.33. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников для расчетов по их операциям на основании договоров,
заключенных между расчетным центром и его участниками. Счет
пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по
операциям на ОРЦБ в корреспонденции с корреспондентским счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами
в кредитных организациях-корреспондентах и корреспондентскими
счетами в банках-нерезидентах в СКВ;
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции
со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
поступившие от других участников РЦ по их поручениям в
корреспонденции со счетами участников РЦ.
По дебету счета списываются средства:
перечисленные из расчетного центра ОРЦБ по поручению
участников РЦ в корреспонденции с корреспондентским счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами
в кредитных организациях-корреспондентах и корреспондентскими
счетами в банках-нерезидентах в СКВ;
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам РЦ в
корреспонденции со счетами участников РЦ;
депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ,
для которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном
центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату
комиссионного и других вознаграждений в корреспонденции с
соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета участников
расчетного центра ОРЦБ.
Счет N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
3.34. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств в расчетном центре ОРЦБ по их операциям на
основании договоров, заключенных с расчетным центром. Счет
активный.
По дебету счета проводятся средства:
перечисленные участникам РЦ и клиентами участников РЦ в
расчетный центр ОРЦБ по операциям на ОРЦБ в корреспонденции с их
корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами участников
расчетов в расчетных НКО или счетами незавершенных расчетов
кредитной организации;
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции
со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участнику РЦ по поручению
других участников РЦ в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные из расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции с
корреспондентскими счетами (субсчетами), счетом по учету средств
клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами, счетами участников расчетов в расчетных НКО
или счетами незавершенных расчетов кредитной организации;
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам РЦ в
корреспонденции с соответствующими счетами;
депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ,
для которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со
счетом N 30406;
по оплате комиссионного вознаграждения расчетного центра ОРЦБ
в корреспонденции со счетом по учету других расходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
расчетных центров ОРЦБ, участником которых является данная
кредитная организация.
Счет N 30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ
для обеспечения расчетов по операциям
на ОРЦБ"
3.35. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ,
которые блокируются до завершения расчетным центром расчетов по
итогам операций. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ
в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
переведенные для обеспечения расчетов по операциям
доверительного управления кредитными организациями -
доверительными управляющими в корреспонденции с открытыми им в
данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета N
40701 "Счета финансовых организаций";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета
комиссионного вознаграждения) и/или по итогам осуществления
участникам РЦ переводов денежных средств между секторами ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ" по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
По дебету счета списываются средства:
переведенные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе
ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
переведенные после завершения расчетов по операциям
доверительного управления расчетным центром ОРЦБ кредитным
организациям - доверительным управляющим в корреспонденции с
открытыми им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами
балансового счета N 40701 "Счета финансовых организаций";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета
комиссионного вознаграждения) и/или по итогам осуществления
участникам РЦ переводов денежных средств между секторами ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ" по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ;
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату
комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих
заключение и исполнение сделок на ОРЦБ, в корреспонденции со
счетом по учету расчетов с прочими кредиторами.
Синтетический учет по этому счету ведется в разрезе субсчетов,
открываемых для каждого сектора ОРЦБ, соответствующих лицевым
счетам секторов ОРЦБ на счете по учету расчетов по зачету
обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам
операций их участников на ОРЦБ.
В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего
сектора ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра
ОРЦБ. Для обеспечения расчетов по операциям доверительного
управления открываются отдельные лицевые счета каждому
доверительному управляющему по видам валют.
Перечисление средств по лицевым счетам участников РЦ по этому
счету не допускается.
Остаток по каждому лицевому счету участника РЦ по этому счету
на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю.
Счет N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям
на ОРЦБ"
3.36. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств, блокируемых в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ
в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Расчеты участников
РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
переведенные участниками РЦ с других секторов ОРЦБ данного
расчетного ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Средства участников
РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям ОРЦБ".
По кредиту счета списываются средства:
переведенные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе
ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Расчеты участников
РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
переведенные участниками РЦ на другие секторы ОРЦБ данного
расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Средства
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета расчетных центров
ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация, в
разрезе секторов ОРЦБ.
Счет N 30405 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые
в расчетном центре для гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторах ОРЦБ"
3.37. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств,
депонируемых участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на тех секторах ОРЦБ, для которых
предусмотрено создание обеспечения для завершения расчетов. Счет
пассивный.
По кредиту счета проводятся средства гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ, депонируемые участниками РЦ
в расчетном центре ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета
участников РЦ ОРЦБ".
По дебету счета списываются средства гарантийного обеспечения
при завершении расчетов по операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ
в корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ" по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
Синтетический учет по счету ведется в разрезе субсчетов,
открываемых для каждого сектора ОРЦБ, соответствующих лицевым
счетам секторов ОРЦБ на счете "Расчеты по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ".
В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего
сектора ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра
ОРЦБ в разрезе каждого вида гарантийного обеспечения расчетов.
Счет N 30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые
в расчетном центре для гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторах ОРЦБ"
3.38. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств, депонируемых ими в расчетном центре ОРЦБ в
качестве гарантийного обеспечения расчетов по их операциям на тех
секторах ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения для
завершения расчетов. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ, депонируемые участниками РЦ
в расчетном центре ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета
участников РЦ ОРЦБ".
По кредиту счета списываются средства гарантийного
обеспечения, использованные расчетным центром ОРЦБ при завершении
расчетов по операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам
операций на ОРЦБ".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета расчетных центров
ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация, в
разрезе секторов ОРЦБ и видов гарантийного обеспечения расчетов.
Счет N 30407 "Расчеты по зачету обязательств
и требований расчетных центров ОРЦБ
по итогам операций их участников на ОРЦБ"
3.39. Назначение счета: учет в расчетных центрах ОРЦБ расчетов
по зачету обязательств и требований по итогам операций их
участников на ОРЦБ.
По кредиту счета проводятся средства:
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета
комиссионного вознаграждения) и/или по итогам осуществления
участниками РЦ переводов денежных средств между секторами ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";
гарантийного обеспечения, списанные расчетным центром ОРЦБ при
завершении расчетов по операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ,
депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторах ОРЦБ" по лицевым счетам
участников РЦ, открытым на субсчете соответствующего сектора ОРЦБ;
полученные расчетным центром ОРЦБ из расчетного подразделения
Банка России по итогам зачета обязательств и требований между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на
соответствующем секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета
комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с
корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
По дебету счета списываются средства:
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на соответствующем секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по
сделкам без учета комиссионного вознаграждения) и/или по итогам
осуществления участниками РЦ переводов денежных средств между
секторами ОРЦБ в корреспонденции со счетом учета средств
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ;
перечисленные расчетным центром ОРЦБ в расчетное подразделение
Банка России по итогам зачета обязательств и требований между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на
соответствующем секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета
комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с
корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого сектора
ОРЦБ.
Сальдо по каждому лицевому счету сектора ОРЦБ по этому счету
на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.
Счет N 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ
по итогам операций на ОРЦБ"
3.40. Назначение счета: учет участником РЦ ОРЦБ средств,
зачисленных ему по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства, зачисленные участнику РЦ
ОРЦБ по итогам торгов на соответствующем секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом по учету средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ, а по секторам, для которых
предусмотрено гарантийное обеспечение расчетов, - также со счетом
по учету средств участников РЦ ОРЦБ, депонируемых в расчетном
центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ, по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
По дебету счета отражается распределение учтенных средств в
корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми
биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с
ценными бумагами и другими финансовыми активами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому сектору
ОРЦБ.
Счет N 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ
по итогам операций на ОРЦБ"
3.41. Назначение счета: учет участником РЦ ОРЦБ средств,
списанных с него по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства, списанные с участника РЦ
ОРЦБ по итогам торгов на соответствующем секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом по учету средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ, а по секторам, для которых
предусмотрено гарантийное обеспечение расчетов, - также со счетом
по учету средств участников РЦ ОРЦБ, депонируемых в расчетном
центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ, по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в
корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми
биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с
ценными бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат,
связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому сектору
ОРЦБ.
Счет N 306 "Расчеты по ценным бумагам"
3.42. Счет предназначен для учета расчетов по операциям с
ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров
поручения или комиссии.
Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими финансовыми
активами"
3.43. Назначение счета: учет средств клиентов и расчетов с
клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми
являются сделки кредитных организаций с ценными бумагами и другими
финансовыми активами за счет и по поручению клиентов на основании
заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся
в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
поступившие от клиентов по договорам для приобретения
кредитной организацией ценных бумаг или других финансовых активов
у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации; со
счетом кассы (для физических лиц);
поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых
активов на основании договоров о проведении брокерских операций в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов - покупателей ценных бумаг или других финансовых
активов, открытыми в этой кредитной организации, а при совершении
операций на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным
участником которого является данная кредитная организация, - в
корреспонденции со счетом по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по
итогам операций на ОРЦБ или со счетами по учету расчетов с
валютными и фондовыми биржами; со счетом кассы (для физических
лиц).
По дебету счета списываются средства:
перечисленные на покупку ценных бумаг или других финансовых
активов для клиентов на основании договоров о проведении
брокерских операций в корреспонденции с корреспондентскими счетами
или расчетными счетами клиентов - продавцов ценных бумаг,
открытыми в этой кредитной организации, а при совершении операций
на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным участником
которого является данная кредитная организация, - в
корреспонденции со счетом по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по
итогам операций на ОРЦБ или со счетами по учету расчетов с
валютными и фондовыми биржами;
возвращенные клиентам по неисполненным договорам - в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации; со
счетом кассы (для физических лиц);
перечисленные клиентам по исполненным договорам - в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации; со
счетом кассы (для физических лиц);
списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения
по исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету
доходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
договору.
Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций -
доверителей (комитентов) по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами"
3.44. Назначение счета: учет в кредитной организации -
доверителе (комитенте) расчетов с кредитными и другими
организациями и физическими лицами, занимающимися брокерской
деятельностью, по проведению ими операций по покупке и продаже
ценных бумаг или других финансовых активов за счет и по поручению
данной кредитной организации на основании заключенных договоров
поручения или комиссии. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы задолженности брокеров:
при перечислении брокерам средств по договорам для
приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на
оплату их будущего комиссионного вознаграждения - в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
за реализованные брокерами на основании договоров: ценные
бумаги - в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации)
ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со
счетами по учету вложений в другие финансовые активы.
По кредиту счета списываются суммы:
задолженности брокеров при возврате ими средств по
неисполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими
счетами или расчетными счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой
кредитной организации;
затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг или других
финансовых активов для данной кредитной организации по договорам -
в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги или
другие финансовые активы;
затраченные на оплату накопленного процентного (купонного)
дохода в случае приобретения процентных (купонных) долговых
обязательств по договорам - в корреспонденции со счетом по учету
накопленного процентного (купонного) дохода по процентным
(купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;
задолженности брокеров при поступлении от них средств по
исполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими
счетами или расчетными счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой
кредитной организации;
затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по
исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету
затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
договору.
Счет N 30603 "Расчеты с эмитентами по обслуживанию
выпусков ценных бумаг"
3.45. Назначение счетов: учет в кредитных организациях
расчетов с эмитентами ценных бумаг по оказанию им услуг по
размещению выпусков ценных бумаг (по продаже ценных бумаг
эмитентов их первым владельцам, выплате доходов по обращающимся
ценным бумагам) и погашению ценных бумаг эмитентов на основании
заключенных с ними договоров поручения или комиссии. Счет
пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту счета проводятся средства:
поступившие от продажи ценных бумаг эмитентов на основании
заключенных с этими эмитентами договоров - в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами
клиентов;
поступившие от эмитентов на погашение их ценных бумаг выплата
доходов по обращающимся ценным бумагам на основании заключенных с
этими эмитентами договоров - в корреспонденции с
корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
поступившие от эмитентов на оплату будущего комиссионного
вознаграждения по договорам - в корреспонденции с
корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов.
По дебету счета списываются средства:
перечисленные эмитентам по исполненным договорам - в
корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными
счетами клиентов;
перечисленные за размещенные акции кредитных
организаций-эмитентов на их накопительные счета в Банке России - в
корреспонденции с корреспондентским счетом данной кредитной
организации в Банке России;
выплаченные кредитной организацией владельцам ценных бумаг, в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы,
банковскими счетами клиентов;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
списанные с эмитентов в качестве комиссионного вознаграждения
по исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету
доходов, полученных от операций с ценными бумагами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
договору.
Счет N 30604 "Расчеты с Минфином России
по ценным бумагам"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
3.46. Назначение счета: учет расчетов с Минфином России по
размещению и погашению долговых обязательств Российской Федерации,
оплате выигрышей по облигациям государственных займов, совершаемых
на основании заключенных с Минфином России договоров поручения.
Счет N 30604 - пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту пассивного счета N 30604 проводятся средства:
поступившие от продажи долговых обязательств Российской
Федерации - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом
кассы, расчетными счетами клиентов;
поступившие из бюджета на погашение долговых обязательств
Российской Федерации или оплату выигрышей по облигациям
государственных займов - в корреспонденции с корреспондентским
счетом кредитной организации в Банке России;
поступившие из бюджета на оплату вознаграждения, если оно
предусмотрено договором поручения, - в корреспонденции с
корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
По дебету счета N 30604 списываются средства:
перечисленные в бюджет по исполненным договорам - в
корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в
Банке России;
выплаченные владельцам долговых обязательств Российской
Федерации при погашении ценных бумаг (купонов) или при оплате
выигрышей по облигациям государственных займов - в корреспонденции
с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами
клиентов;
зачисленные в качестве вознаграждения по исполненным договорам
- в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от
операций с ценными бумагами.
Абзацы десятый - одиннадцатый утратили силу. - Указание ЦБ РФ
от 11.12.2006 N 1757-У.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
договору.
Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов
по брокерским операциям с ценными бумагами
и другими финансовыми активами"
3.47. Назначение счета: учет в уполномоченных банках средств
клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по
брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных
договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах
имеющихся средств на счете. Счет пассивный.
Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в
характеристике счета N 30601. При этом следует учитывать, что
правила совершения операций по поручению клиентов-нерезидентов с
ценными бумагами и другими финансовыми активами регламентируются
отдельными нормативными актами Банка России.
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
Счета N 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные
средства, полученные кредитными организациями
от Банка России"
N 313 "Кредиты, полученные кредитными организациями
от кредитных организаций"
N 314 "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов"
3.48. Назначение счетов: учет кредитов, депозитов и иных
привлеченных средств, полученных от Банка России, и кредитов,
полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов. По
счетам второго порядка учитываются полученные кредиты, а также
полученные от Банка России депозиты и иные привлеченные средства -
по срокам пользования. В учете сроки отражаются в соответствии с
настоящими Правилами. Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитов, а
также депозитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка
России, на основании заключенных договоров в корреспонденции с
корреспондентскими счетами.
По дебету счетов отражаются:
суммы погашенных кредитов;
суммы возвращенных Банку России депозитов и иных привлеченных
средств;
суммы не погашенных в срок кредитов в корреспонденции со
счетами по учету просроченной задолженности по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам;
суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами
по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров
Банка России;
суммы не возвращенных в срок депозитов и иных привлеченных
средств Банку России в корреспонденции со счетом по учету
просроченной задолженности по депозитам и иным привлеченным
средствам, полученным от Банка России.
В учете кредиты, полученные при недостатке средств на
корреспондентском счете ("овердрафт"), отражаются в порядке,
определенном настоящими Правилами. Погашение кредита и этой
операции отражается в учете в общеустановленном порядке.
По счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных
по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от
срока их предоставления и пролонгации.
По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных
Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов,
полученных кредитными организациями от Банка России.
По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не
погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации,
в корреспонденции со счетами по учету просроченных полученных
кредитов.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по
каждому заключенному договору на лицевых счетах с показателями,
указанными в Приложении 1 к настоящим Правилам.
Счета N 315 "Депозиты и иные привлеченные средства
кредитных организаций"
N 316 "Депозиты и иные привлеченные средства
банков-нерезидентов"
3.49. Назначение счетов: учет средств, привлеченных в
депозиты, и иных привлеченных средств от кредитных организаций и
банков-нерезидентов в соответствии с условиями и порядком,
предусмотренными депозитными и иными договорами.
Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У.
Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы депозитов и иных привлеченных средств, полученных от
кредитных организаций и банков-нерезидентов, в корреспонденции с
корреспондентскими счетами;
суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетами по
учету расходов.
Если договором о депозите и иных привлеченных средствах не
предусмотрено причисление к ним процентов, то начисленные проценты
зачисляются на корреспондентские счета банков-корреспондентов в
корреспонденции со счетами по учету расходов. Если перечисление
процентов производится не в момент их начисления, то учет расчетов
по этим операциям ведется через счет по учету расчетов с
кредиторами.
Если начисленные проценты по депозитам и иным привлеченным
средствам в соответствии с договором необходимо перечислять на
корреспондентские счета в других кредитных организациях,
банках-нерезидентах, а в день начисления перечислить их
невозможно, то эти суммы зачисляются на счет прочих кредиторов, по
лицевому счету получателя в корреспонденции со счетом по учету
предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных
средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам. При перечислении сумм процентов делаются проводки:
1. Дебет счета по учету прочих кредиторов, по лицевому счету
получателя средств
Кредит корреспондентского счета.
2. Одновременно - Дебет счета по учету расходов
Кредит счета предстоящих выплат по операциям, связанным с
привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам
и иным привлеченным средствам.
По дебету счетов отражаются суммы возвращенных в соответствии
с договором депозитов и иных привлеченных средств в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы
депозитов и иных привлеченных средств кредитных организаций и
банков-нерезидентов, не погашенных в срок, в корреспонденции со
счетами по учету просроченной задолженности по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитных
организаций и банков-нерезидентов (вкладчиков) по каждому
заключенному договору, сроку, размеру процентов.
Абзацы пятнадцатый - двадцать пятый утратили силу. - Указание
ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У.
Счет N 317 "Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным
привлеченным средствам"
3.50. Назначение счета: учет просроченной задолженности по
полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам. Счет пассивный.
По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы
просроченной задолженности по кредитам, депозитам и иным
привлеченным средствам, полученным от Банка России, кредитных
организаций и банков-нерезидентов, не возвращенным в срок,
установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами
по учету кредитов, депозитов и иных привлеченных средств,
полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и
банков-нерезидентов.
По дебету счетов второго порядка отражаются:
суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским
кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам в
корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы, списанные в установленном порядке. Порядок списания
определяется законодательством Российской Федерации, а также
нормативными актами Банка России.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по
каждому заключенному договору.
Счет N 318 "Просроченные проценты по полученным
межбанковским кредитам, депозитам
и иным привлеченным средствам"
3.51. Назначение счета: учет просроченных процентов по
полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам. Счет пассивный.
По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы
просроченной задолженности по процентам по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам,
не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции
со счетами по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с
привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам
и иным привлеченным средствам ("кассовый" метод) или расходов
(метод "начислений"), либо со счетом по учету обязательств по
уплате процентов.
По дебету счетов второго порядка отражаются:
суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с
корреспондентскими счетами;
суммы списанных просроченных процентов. Порядок списания
определяется законодательством Российской Федерации, а также
нормативными актами Банка России. Списание отражается в
корреспонденции со счетом по учету предстоящих выплат по
операциям, связанным с привлечением денежных средств по
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.
Погашенные просроченные проценты одновременно списываются со
счета предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением
денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным
привлеченным средствам в дебет счета по учету расходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
заключенному договору.
Счет N 319 "Депозиты и иные размещенные средства
в Банке России"
3.52. Назначение счета: учет депозитов и иных размещенных
средств в Банке России, в соответствии с условиями и порядком,
предусмотренными договором между кредитной организацией и Банком
России. На счетах второго порядка депозиты и иные размещенные
средства в Банке России учитываются по срокам. Счет активный.
По дебету счета отражаются депозиты и иные средства кредитной
организации, размещенные в Банке России, в корреспонденции с
корреспондентскими счетами.
По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные Банком России
кредитным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими
счетами.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по
каждому заключенному договору.
Счета N 320 "Кредиты, предоставленные кредитным
организациям"
N 321 "Кредиты, предоставленные
банкам-нерезидентам"
N 322 "Депозиты и иные размещенные средства
в кредитных организациях"
N 323 "Депозиты и иные размещенные средства
в банках-нерезидентах"
3.53. Назначение счетов: учет по получателям средств,
предоставленных на договорных началах кредитов, размещенных
депозитов и иных средств. На счетах второго порядка кредиты,
депозиты, другие размещения средств учитываются по срокам. Для
учета размещенных средств на условиях "до востребования"
предусмотрены отдельные счета второго порядка. На отдельном счете
отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на
корреспондентских счетах ("овердрафт"), которые предоставляются в
порядке, установленном настоящими Правилами. Счета активные.
На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные
резервы на возможные потери по кредитам, депозитам, иным
размещенным средствам. Счета пассивные.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По дебету счетов отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты,
размещенные депозиты и иные средства в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, счетами по учету просроченных
кредитов, депозитов и иных размещенных средств соответственно.
Абзацы четвертый - седьмой исключены. - Указание ЦБ РФ от
02.02.2004 N 1382-У.
По кредиту счетов отражаются суммы погашенных кредитов,
возвращенных депозитов и иных размещенных средств в
корреспонденции с корреспондентскими счетами и в установленных
случаях с другими счетами, а также суммы
неполученных/невозвращенных кредитов, депозитов и иных размещенных
средств, отнесенных на счета по учету просроченной задолженности
по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам.
Абзацы девятый и десятый исключены. - Указание ЦБ РФ от
02.02.2004 N 1382-У.
На счетах учета кредитов, депозитов и иных размещенных средств
"до востребования" учитывается текущая задолженность по договорам
на предоставление (размещение) средств на условиях "до
востребования" либо "до наступления условия (события)".
При непоступлении средств от клиента-заемщика в день
востребования или на дату условия (события) задолженность (ее
часть) в конце операционного дня подлежит переносу на счета по
учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
Если возврат средств должен быть произведен в течение
установленного срока после востребования или наступления условия
(события), то в день предъявления к востребованию, наступления
условия (события) задолженность (ее часть) подлежит переносу на
балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения.
Если условиями договора на предоставление (размещение) средств
сроки возврата конкретно выданных сумм не оговариваются, а
предоставление средств осуществляется при условии соблюдения
|
