|
Стр. 10
предоставление средств осуществляется при условии соблюдения
кредитной организацией-заемщиком установленного договором лимита
(максимального размера) задолженности ("под лимит задолженности"),
то учет задолженности по таким договорам ведется в порядке,
установленном для договоров "до наступления условия (события)".
При этом датой наступления условия (события) является день
исчерпания лимита задолженности. Суммы неиспользованного лимита
задолженности учитываются на внебалансовом счете по учету
неиспользованных лимитов по предоставлению кредита в виде
"овердрафт" и "под лимит задолженности".
Абзацы пятнадцатый - девятнадцатый утратили силу. - Указание
ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У.
Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по
каждому договору.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
Счет N 324 "Просроченная задолженность
по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и иным размещенным
средствам"
3.54. Назначение счета: учет просроченной задолженности по
предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам с выделением счетов второго порядка по
заемщикам - кредитным организациям и банкам-нерезидентам. Счета
активные.
Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам осуществляется на счете N
32403 "Резервы на возможные потери".
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности
по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в
заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету
кредитов, депозитов и иных размещенных средств, предоставленных
кредитным организациям и банкам-нерезидентам.
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенной просроченной задолженности по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в
корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания
определяется законодательством Российской Федерации, а также
нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому
заемщику и заключенному договору.
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У.
Счет N 325 "Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам
и иным размещенным средствам"
3.55. Назначение счета: учет просроченных процентов по
предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам в кредитных организациях и
банках-нерезидентах. Счета активные.
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности
по процентам по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам
и иным размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный
в заключенном договоре, в корреспонденции со счетом по учету
предстоящих поступлений по операциям, связанным с размещением
межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств, либо
со счетом по учету требований по получению процентов ("кассовый"
метод), а при методе "начислений" - также со счетом доходов при
переводе задолженности из 2-й группы риска в 1-ю группу в
установленном Банком России порядке.
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с
корреспондентскими счетами;
суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со
счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с
размещением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных
средств, а при методе "начислений" - также со счетами доходов или
расходов. Списание с баланса кредитной организации сумм
просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном
нормативными актами Банка России.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по
каждому заключенному договору.
Счет N 328 "Предстоящие поступления и выплаты
по межбанковским операциям"
Счета N 32801 "Предстоящие поступления по операциям,
связанным с предоставлением (размещением)
межбанковских кредитов, депозитов и иных
размещенных средств"
N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным
с привлечением денежных средств
по межбанковским кредитам, депозитам и иным
привлеченным средствам"
3.56. Назначение счетов: учет предстоящих поступлений в виде
процентов по операциям, связанным с размещением межбанковских
кредитов, депозитов и иных размещенных средств, и предстоящих
выплат процентов по операциям, связанным с привлечением денежных
средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам. Счет N 32801 - пассивный, счет N 32802 - активный.
По кредиту счета N 32801 отражаются суммы начисленных
процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по
получению процентов или со счетом по учету просроченных процентов
по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам.
По дебету счета N 32801 списываются:
фактически полученные проценты в корреспонденции со счетом по
учету доходов;
списанная кредитором текущая и просроченная задолженность по
получению процентов при отнесении задолженности по основному долгу
ко 2-й группе риска и выше с балансовых счетов и перенесении ее на
соответствующие внебалансовые счета в корреспонденции со счетами
по учету просроченных процентов по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и иным размещенным средствам или требований по
получению процентов.
По дебету счета N 32802 отражаются суммы начисленных заемщиком
процентов в корреспонденции со счетом по учету обязательств по
уплате процентов или со счетом по учету просроченных процентов по
полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам.
По кредиту счета N 32802 списываются:
суммы фактически уплаченных заемщиком процентов в
корреспонденции со счетом по учету расходов;
суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции со
счетом по учету обязательств по уплате процентов или со счетом по
учету просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам,
депозитам и иным привлеченным средствам.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в
разрезе статей Схемы аналитического учета доходов и расходов в
кредитных организациях (Приложение 3 к настоящим Правилам).
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
В разделе учитываются пассивные и активные операции с
клиентами, кроме межбанковских операций.
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
Счет N 401 "Средства федерального бюджета"
Счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами
Федерального казначейства между
уровнями бюджетной системы
Российской Федерации"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
4.1. Назначение счета: учет поступивших доходов от уплаты
плательщиками налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации, которые подлежат распределению органами
Федерального казначейства между бюджетами разных уровней бюджетной
системы Российской Федерации и бюджетами государственных
внебюджетных фондов по нормативам, установленным в соответствии с
законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов от
уплаты плательщиками налогов, сборов и иных платежей в бюджетную
систему Российской Федерации.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые органами
Федерального казначейства на счета соответствующих бюджетов и
бюджетов государственных внебюджетных фондов, возврат плательщикам
налогов, сборов и иных платежей.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.11.2003 N 1340-У, от 11.12.2006 N
1757-У)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов
Федерального казначейства.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
4.2. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.11.2003 N 1340-У.
4.3. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.11.2003 N 1340-У.
Счет N 40105 "Средства федерального бюджета"
4.4. Назначение счета: учет средств федерального бюджета. Счет
открывается органам Федерального казначейства в установленном
порядке. Счет пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств, выдаваемые
и перечисляемые органами Федерального казначейства.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По окончании бюджетного года счета по учету средств
федерального бюджета не закрываются.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов
Федерального казначейства.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
(п. 4.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 05.11.2003 N 1340-У)
Счета N 40106 "Средства федерального бюджета,
выделенные государственным организациям"
N 40107 "Средства федерального бюджета,
выделенные негосударственным организациям"
4.5. Назначение счетов: учет средств, выделенных из
федерального бюджета распорядителям бюджетных средств и
бюджетополучателям на расходы, а по счету N 40107 также учет
денежных средств, выделенных в виде безвозмездных субсидий из
федерального бюджета для реализации президентской программы
"Государственные жилищные сертификаты". Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы поступающих средств из
федерального бюджета на расходы распорядителей бюджетных средств и
бюджетополучателей и в установленных случаях из других источников,
а по счету N 40107 также проводятся суммы средств федерального
бюджета, выделенные территориальными органами Федерального
казначейства на основании заявки кредитной организации и копии
договора купли-продажи жилья для перечисления на блокированный
целевой счет владельца государственного жилищного сертификата.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые на текущие
счета бюджетополучателей, расходы распорядителей бюджетных средств
и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств
федерального бюджета, а по счету N 40107 также проводятся суммы
средств федерального бюджета, перечисленные на отдельный
блокированный целевой лицевой счет владельца государственного
жилищного сертификата, для оплаты приобретенного владельцем
государственного жилищного сертификата по договору купли-продажи
жилья, суммы возврата указанных средств.
По окончании бюджетного года балансовые счета N N 40106, 40107
закрываются в соответствии с нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по распорядителям
бюджетных средств, открываемые в соответствии с символами
отчетности Банка России, используемыми при нумерации лицевых
счетов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.11.2003 N 1340-У)
На счете N 40107 могут открываться транзитные счета в
соответствии с отдельными нормативными актами Банка России.
Счет N 40108 "Источники финансирования отдельных
государственных программ и мероприятий
за счет средств федерального бюджета
на возвратной основе"
4.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета,
выделенных Федеральным казначейством на возвратной основе для
осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных
программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных
затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из
федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях
платной основе на указанные цели, перечисленные организациями
проценты за пользование средствами федерального бюджета,
выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных
программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных
затрат в сельском хозяйстве.
По дебету счета отражается возврат организациями средств
федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных
и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также
перечисление процентов за пользование организациями средствами
федерального бюджета, выделенными для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного
фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в
случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата
маржи в пользу кредитной организации, - на счет по учету доходов
кредитной организации.
Не использованные организациями остатки средств федерального
бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и в
установленных случаях платной основе, в конце бюджетного года в
федеральный бюджет не возвращаются.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
организаций.
Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе"
4.7. Назначение счета: учет операций по финансированию
расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на
возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет
активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию
инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в
сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на
эти цели в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет
N 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты
организацией расчетных документов; на отдельном лицевом счете
активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за
пользование организациями средствами федерального бюджета,
выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных
и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат организациями средств
федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных
и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с
расчетного счета организации; на отдельном лицевом счете
балансового счета N 40109 учитываются средства организаций,
перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на
возвратной и в установленных случаях платной основе для
финансирования инвестиционных, конверсионных программ,
формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в
сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за
счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут
использоваться для зачисления организациями на депозитные счета и
другие цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на
возвратной и в установленных случаях платной основе уплачиваются
организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным
договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по
лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен
превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету
пассивного балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N
40109 может превышать остаток по счету N 40108 на сумму
начисленных просроченных процентов за пользование организацией
средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования
инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного
фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
организаций.
Счет N 40110 "Средства Минфина России для
финансирования капитальных вложений"
4.8. Назначение счета: учет средств федерального бюджета,
выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям-инвесторам на
инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет
лимитов государственных централизованных капитальных вложений и
выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых
денежных средств, предоставленных в 1993 - 1994 годах Минфином
России организациям на возвратной и в установленных случаях
платной основе для финансирования программ конверсии и
инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета,
выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств.
Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году
средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных
программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых
денежных средств, перечисленных в 1993 - 1994 годах Минфином
России для финансирования на возвратной и в установленных случаях
платной основе конверсионных и инвестиционных программ.
По дебету счета проводятся операции по возврату целевых
денежных средств Федеральному казначейству.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
выделенным средствам в разрезе организаций и заемщиков.
Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений
за счет средств Минфина России"
4.9. Назначение счета: учет затрат организаций по
финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993 - 1994
годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином
России на возвратной и в установленных случаях платной основе по
соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет
активный.
По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию
конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в
пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на
возвратной и в установленных случаях платной основе.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на
возвратной и в установленных случаях платной основе имеют строго
целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на
депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку
свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций
по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993 -
1994 годах Минфином России на возвратной и в установленных случаях
платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных
программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
организаций.
Счета N 40113 - N 40114. Исключены. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
4.10. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У.
Счет N 40116 "Средства для выплаты наличных
денег бюджетополучателям"
(введен Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
4.10.1. Назначение счета: учет денежных средств,
предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям,
лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и
ведение указанных лицевых счетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам, осуществляющим открытие и ведение
лицевых счетов бюджетополучателей.
По кредиту счета зачисляются поступающие суммы от органов,
осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации, для выдачи
наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которым открыты в
органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых
счетов, а также суммы, сдаваемые бюджетополучателями наличными
деньгами.
По дебету счета списываются суммы наличных денег, выдаваемые
бюджетополучателям, лицевые счета которым открыты в органах,
осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов, суммы,
перечисляемые органам, осуществляющим кассовое обслуживание
исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
По окончании финансового года счета по учету денежных средств,
предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, не
закрываются.
(п. 4.10.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов
Российской Федерации"
4.11. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов
Российской Федерации на счетах органов, осуществляющих кассовое
обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством
Российской Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы полученных средств.
По дебету счета списываются суммы денежных средств,
перечисляемые распорядителями счетов.
По окончании финансового года счета по учету средств бюджетов
субъектов Российской Федерации не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов,
осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации.
(п. 4.11 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 40202 "Средства бюджетов субъектов
Российской Федерации, выделенные
государственным организациям"
N 40203 "Средства бюджетов субъектов
Российской Федерации, выделенные
негосударственным организациям"
4.12. Назначение счетов: учет средств, выделенных из бюджетов
субъектов Российской Федерации распорядителям и получателям
указанных средств на расходы. Счета пассивные.
По кредиту счетов зачисляются суммы средств, выделенных
распорядителям и получателям средств из бюджетов субъектов
Российской Федерации.
По дебету счетов списываются суммы средств, перечисляемые и
выдаваемые наличными деньгами распорядителями счетов.
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на
балансовых счетах N N 40202, 40203, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
распорядителей и получателей бюджетных средств.
(п. 4.12 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 40204 "Средства местных бюджетов"
4.13. Назначение счета: учет средств местных бюджетов на
счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения
бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы полученных средств.
По дебету счета списываются суммы денежных средств,
перечисляемые распорядителями счетов.
По окончании финансового года счета по учету средств местных
бюджетов не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов,
осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации.
(п. 4.13 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные
государственным организациям"
N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные
негосударственным организациям"
4.14. Назначение счетов: учет средств, выделенных из местных
бюджетов распорядителям и получателям указанных средств на их
расходы. Счета пассивные.
По кредиту счетов зачисляются суммы средств, выделенных
распорядителям и получателям средств из местных бюджетов.
По дебету счетов списываются суммы средств, перечисляемые и
выдаваемые распорядителями счетов.
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на
балансовых счетах N N 40205, 40206, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
распорядителей и получателей бюджетных средств.
(п. 4.14 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 40301 "Средства избирательных комиссий
(комиссий референдума)"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)
4.15. Назначение счета: учет денежных средств, выделенных
Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из
федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с
подготовкой и проведением выборов в федеральные органы
государственной власти и референдума Российской Федерации, на
эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение
организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности
организаций при Центральной избирательной комиссии Российской
Федерации и деятельности избирательных комиссий и переведенных:
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации -
избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на
подготовку и проведение выборов (референдума), на эксплуатацию и
развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и
избирателей и обеспечение деятельности комиссий;
вышестоящей избирательной комиссией - окружным и
территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на
подготовку и проведение выборов (референдума);
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации -
организациям при Центральной избирательной комиссии Российской
Федерации на эксплуатацию и развитие средств автоматизации,
обучение организаторов выборов и избирателей, в том числе на
обеспечение деятельности этих организаций.
Счет пассивный.
Счета окружным и территориальным избирательным комиссиям
(комиссиям референдума) открываются при представлении разрешения
избирательной комиссии субъекта Российской Федерации или
Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на
открытие счета.
По кредиту счета проводятся суммы, переведенные Центральной
избирательной комиссией Российской Федерации избирательным
комиссиям субъектов Российской Федерации и организациям при
Центральной избирательной комиссии Российской Федерации,
вышестоящей избирательной комиссией - окружным, территориальным
избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на вышеуказанные
цели, а также возвращенные окружными и территориальными
избирательными комиссиями (комиссиями референдума)
неизрасходованные остатки ранее выделенных денежных средств.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с
целевым назначением счета, а также возврат окружными и
территориальными избирательными комиссиями (комиссиями
референдума) неизрасходованных остатков ранее выделенных им
денежных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных
комиссий (комиссий референдума), организаций при Центральной
избирательной комиссии Российской Федерации.
(п. 4.15 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)
Счет N 40302 "Средства, поступающие во временное
распоряжение бюджетных учреждений"
4.16. Назначение счета: учет сумм, находящихся во временном
распоряжении бюджетных учреждений, финансируемых из федерального
бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов, на счетах бюджетных учреждений и органов Федерального
казначейства, подлежащих по наступлении определенных условий
возврату вносителям или перечислению по принадлежности. Счет
пассивный.
По кредиту счета проводятся внесенные бюджетными учреждениями
суммы денежных средств, а также средства, поступившие от других
организаций в случаях, установленных законодательством Российской
Федерации.
По дебету счета проводятся суммы денежных средств, выдаваемые
и перечисляемые по распоряжениям распорядителей счетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе органов
Федерального казначейства, бюджетных учреждений.
(п. 4.16 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 40306 "Средства Минфина России
для расчетов по иностранным кредитам"
4.17. Назначение счета: учет средств Минфина России для
расчетов по иностранным кредитам в соответствии с заключенными
договорами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина
России для осуществления расчетов по иностранным кредитам, в
корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину
России, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
договору.
Счет N 40307 "Кредиты, полученные
от иностранных государств"
4.18. Назначение счета: учет средств полученных кредитов в
соответствии с заключенными межправительственными договорами с
иностранными государствами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение
кредита.
Операции по получению и погашению кредитов отражаются в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами
банков-нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому договору.
Счета N 40308 "Кредиты, предоставленные
иностранным государствам"
N 40310 "Просроченная задолженность
по кредитам, предоставленным
иностранным государствам"
N 40311 "Просроченные проценты по кредитам,
предоставленным иностранным
государствам"
4.19. Назначение счетов: учет средств предоставленных кредитов
в соответствии с заключенными межправительственными договорами с
иностранными государствами, учет просроченной задолженности и
просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные.
По дебету счетов отражаются:
суммы выданных кредитов иностранным государствам в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами
банков-нерезидентов;
суммы просроченной задолженности по предоставленным
иностранным государствам кредитам, не погашенным в сроки,
установленные межправительственными договорами с иностранными
государствами, в корреспонденции со счетами по учету кредитов,
предоставленных иностранным государствам;
суммы просроченной задолженности по процентам за
предоставленные кредиты по межправительственным договорам с
иностранными государствами в корреспонденции со счетом учета
доходов будущих периодов по кредитным операциям либо со счетом по
учету требований по получению процентов, а при методе "начислений"
- также со счетом доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных иностранными
государствами средств, суммы погашенных просроченных процентов,
суммы погашенной просроченной задолженности иностранных государств
по кредитам в корреспонденции с соответствующими
корреспондентскими счетами банков-нерезидентов; суммы списанных
просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету
доходов будущих периодов по кредитным операциям, а при методе
"начислений" - также со счетами доходов или расходов. Списание с
баланса сумм просроченных процентов осуществляется в порядке,
предусмотренном нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в
разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
Счет N 40309 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
4.20. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У.
Счета N 40312 "Разные расчеты с Минфином России"
N 40313 "Разные расчеты с Минфином России"
4.21. Назначение счетов: операции по учету расчетов с Минфином
России совершаются на основании специальных нормативных актов
Банка России. Счет N 40312 - пассивный, счет N 40313 - активный.
Счет N 40314 "Таможенные и другие платежи
от внешнеэкономической деятельности"
4.22. Назначение счета: учет таможенных, авансовых таможенных
платежей, перечисленных клиентами таможенным органам и органам
Федерального казначейства. Счет пассивный.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших
таможенных, авансовых таможенных платежей со счетов клиентов.
По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых
таможенных платежей, перечисляемые таможенными органами и органами
Федерального казначейства на счета органов Федерального
казначейства, возврат клиентам излишне уплаченных или ошибочно
перечисленных таможенных платежей, а также возврат поступивших
залоговых сумм, перечисленных в обеспечение таможенных платежей.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в
разрезе таможенных органов и органов Федерального казначейства по
авансовым и таможенным платежам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 404 "Средства государственных и других
внебюджетных фондов"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
4.23. Назначение счета: учет средств государственных и других
внебюджетных фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет
второго порядка. Счета пассивные. Счета открываются
непосредственно фондам и их исполнительным органам, а также другим
организациям в соответствии с нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"
4.24. Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда
Российской Федерации.
Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской
Федерации и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на
отдельных лицевых счетах, открываемых в соответствии с
нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный
фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы,
осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской
Федерации.
По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда
Российской Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда
Российской Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
Счет N 40402 "Фонд социального страхования
Российской Федерации"
4.25. Назначение счета: учет средств Фонда социального
страхования Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд
социального страхования Российской Федерации, а также средства,
поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда
социального страхования Российской Федерации.
По дебету счета отражаются средства Фонда социального
страхования Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда
социального страхования Российской Федерации и органов социальной
защиты населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств Фонда социального страхования Российской
Федерации.
Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования"
4.26. Назначение счета: учет средств Федерального фонда
обязательного медицинского страхования.
По кредиту счета отражаются суммы средств, поступающие в
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а также
медицинским учреждениям, финансируемым из федерального бюджета или
бюджета другого уровня, перечисленные Федеральным фондом
обязательного медицинского страхования.
По дебету счета отражаются суммы средств Федерального фонда
обязательного медицинского страхования, списываемые со счетов
Федерального фонда обязательного медицинского страхования и
медицинских учреждений, финансируемых из федерального бюджета или
бюджета другого уровня.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств.
Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования"
4.27. Назначение счета: учет средств территориальных фондов
обязательного медицинского страхования.
По кредиту счета отражаются суммы средств, поступающие в
территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а
также медицинским учреждениям, финансируемым из федерального
бюджета или бюджета другого уровня, перечисленные территориальными
фондами обязательного медицинского страхования и (или) страховыми
медицинскими организациями.
По дебету счета отражаются суммы средств территориальных
фондов обязательного медицинского страхования, списываемые со
счетов территориальных фондов обязательного медицинского
страхования и медицинских учреждений, финансируемых из
федерального бюджета или бюджета другого уровня.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств.
Счет N 40406 "Фонды социальной поддержки населения"
4.28. Назначение счета: учет поступлений и расходования
средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов
социальной поддержки населения.
По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно
Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах
социальной поддержки населения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
По дебету счета учитывается расходование средств фондов
согласно Положению о Республиканском (федеральном) и
территориальных фондах социальной поддержки населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной
поддержки населения.
Счет N 40408 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
4.29. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У.
Счет N 40409 "Федеральный экологический фонд"
4.30. Назначение счета: учет поступлений и расходования
средств Федерального экологического фонда Российской Федерации
согласно законодательству Российской Федерации. Операции по счету
проводятся до момента консолидации Федерального экологического
фонда Российской Федерации в федеральном бюджете.
По кредиту счета проводятся поступления средств в фонд
согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета учитывается расходование средств на конкретные
природоохранные мероприятия и другие цели, определенные
законодательством Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фонда.
Счет N 40410 "Внебюджетные фонды органов
исполнительной власти субъектов
Российской Федерации
и местного самоуправления"
4.31. Назначение счета: учет поступления и расходования
средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и
|
