|
Стр. 20
от 07.06.2004 N 1437-У, от 11.06.2004 N 1447-У,
от 25.06.2004 N 1455-У, от 11.12.2006 N 1757-У)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным
(депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит
(депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок
погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы
кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные
потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные
по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации:
----T-----------------------T------------------------------------¬
¦ N ¦ ¦ Количество знаков ¦
¦п/п¦ +---------T---------T-------T--------+
¦ ¦ ¦Коррес- ¦Счета по ¦Бюджет-¦Счета по¦
¦ ¦ ¦пондент- ¦учету ¦ные ¦учету ¦
¦ ¦ ¦ские ¦креди- ¦счета ¦доходов ¦
¦ ¦ ¦счета, ¦тов, ¦ ¦и расхо-¦
¦ ¦ ¦счета по ¦в т.ч. ¦ ¦дов ¦
¦ ¦ ¦учету ¦просро- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦средств ¦ченных, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦клиентов ¦просро- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и кредит-¦ченных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных орга-¦процен- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦низаций ¦тов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по ним ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и другие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+---------+-------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+-----------------------+---------+---------+-------+---------
1. Номер раздела 1 1 1 1
2. Номер счета первого 2 2 2 2
порядка (в каждом
разделе начинается с
N 01)
Итого знаков 3 3 3 3
3. Номер счета второго 2 2 2 2
порядка (в каждом
счете первого порядка
начинается с N 01)
Итого знаков 5 5 5 5
4. Признак рубля, код 3 3 3 3
иностранной валюты
или драгоценного
металла
Итого знаков 8 8 8 8
5. Защитный ключ 1 1 1 1
Итого знаков 9 9 9 9
6. Номер филиала 4 4 4 4
(структурного
подразделения)
7. Символ бюджетной - - 3 -
отчетности
8. Символ отчета о - - - 5
прибылях и убытках
9. Порядковый номер 7 7 4 2
лицевого счета
Всего знаков 20 20 20 20
------------------------------------------------------------------
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого
разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера
раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных,
клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом
счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются
соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским
классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской
Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета
защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных
металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка
России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного
подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться
кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере
филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых
счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых
разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения)
или порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах
10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения
кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт
счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в
разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения
кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт
счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого
в учреждении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат
3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му,
8-му, 9-му разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды
14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров
отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая
отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки
слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для
обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели
для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей
обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов,
подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств
открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых
ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты)
доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок,
счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией
самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России,
регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых
счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5
слева обязательно обозначение номера счета второго порядка,
предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых
счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо
указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
При ведении по отдельным программам учета основных средств,
материальных запасов и других операций по учету имущества в
номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно
обозначение номера балансового счета второго порядка,
предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые
номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут
устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов
физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным
программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение
реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой
нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов
устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном
обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв - 5
знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации,
находящейся в федеральной собственности, для учета средств
клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128
-------------------- ----- ----- - ------- -------
разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности, для учета
экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129
-------------------- ----- ----- - ------- -- -------
разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 20
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов -
процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим
организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01
-------------------- ----- ----- - ------- ------- -------
разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов
резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого
в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и
нормативными актами Банка России на балансовых счетах N N 30214,
30230, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15
указывается код, установленный нормативными актами Банка России
для соответствующего вида счета.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
(п. 4 введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N 1437-У)
ПЕРЕЧЕНЬ
УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ (ШИФРОВ) ДОКУМЕНТОВ, ПРОВОДИМЫХ
ПО СЧЕТАМ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
---------------T-------------------------------------------------¬
¦ Условные ¦ Наименование документов, ¦
¦ цифровые ¦ по которым отражены операции ¦
¦ обозначения ¦ ¦
¦ документов ¦ ¦
L--------------+--------------------------------------------------
01 Списано, зачислено по платежному поручению
02 Оплачено, зачислено по платежному требованию
03 Оплачен наличными денежный чек
04 Поступило наличными по объявлению на взнос
наличными
05 Оплачено, зачислено по требованию-поручению
06 Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07 Оплачено, поступило по расчетному чеку
08 Открытие аккредитива, зачисление сумм
неиспользованного, аннулированного аккредитива
09 Списано, зачислено по мемориальному (расходному,
приходному кассовому) ордеру
10 Документы по погашению кредита, кроме
поименованных выше
11 Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на
счет, кроме поименованных выше
12 Зачислено на основании авизо
13 Расчеты с применением банковских карт
16 Списано, зачислено по платежному ордеру
------------------------------------------------------------------
СПИСОК
ПАРНЫХ СЧЕТОВ, ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ
САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ
---------------T-----------------------------------T--------------¬
¦ N счета ¦ Наименование счета ¦Признак счета ¦
+--------------+-----------------------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
L--------------+-----------------------------------+---------------
1. 30604 - Исключены. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У
30605
2. 47401 Расчеты с клиентами по П
факторинговым, форфейтинговым
операциям
47402 Расчеты с клиентами по А
факторинговым, форфейтинговым
операциям
3. 47403 Расчеты с валютными и фондовыми П
биржами
47404 Расчеты с валютными и фондовыми А
биржами
4. 47405 Расчеты с клиентами по покупке и П
продаже иностранной валюты
47406 Расчеты с клиентами по покупке и А
продаже иностранной валюты
5. 47407 Расчеты по конверсионным операциям П
и срочным сделкам
47408 Расчеты по конверсионным операциям А
и срочным сделкам
6. 47412 Операции по продаже и оплате П
лотерей
47413 Операции по продаже и оплате А
лотерей
7. 47414 Платежи по приобретению и П
реализации памятных монет
47415 Требования по платежам за А
приобретаемые и реализуемые
памятные монеты
8. 47419 Расчеты с организациями по П
наличным деньгам (СБ)
47420 Расчеты с организациями по А
наличным деньгам (СБ)
9. 47422 Обязательства по прочим П
операциям
47423 Требования по прочим А
операциям
10. 50111 Переоценка ценных бумаг - П
положительные разницы
50112 Переоценка ценных бумаг - А
отрицательные разницы
11. 50609 Переоценка ценных бумаг - П
положительные разницы
50610 Переоценка ценных бумаг - А
отрицательные разницы
12. 60303 Расчеты с внебюджетными фондами по П
начислениям на заработную плату
60304 Расчеты с внебюджетными фондами по А
начислениям на заработную плату
13. 60307 Расчеты с работниками по П
подотчетным суммам
60308 Расчеты с работниками по А
подотчетным суммам
14. 60311 Расчеты с поставщиками, П
подрядчиками и покупателями
60312 Расчеты с поставщиками, А
подрядчиками и покупателями
15. 60313 Расчеты с организациями- П
нерезидентами по хозяйственным
операциям
60314 Расчеты с организациями- А
нерезидентами по хозяйственным
операциям
16. 60322 Расчеты с прочими кредиторами П
60323 Расчеты с прочими дебиторами А
17. 61201 Выбытие (реализация) имущества П
61202 Выбытие (реализация) имущества А
18. 61203 Выбытие (реализация) ценных бумаг П
61204 Выбытие (реализация) ценных бумаг А
19. 61205 Реализация услуг финансовой аренды П
(лизинга)
61206 Реализация услуг финансовой аренды А
(лизинга)
20. 61207 Выбытие (реализация) и погашение П
приобретенных прав требования
61208 Выбытие (реализация) и погашение А
приобретенных прав требования
(п. 20 введен Указанием ЦБ РФ от 24.03.2004 N 1399-У)
21. 70301 Прибыль отчетного года П
70401 Убытки отчетного года А
22. 81001 Убыток по доверительному управлению А
85501 Прибыль по доверительному управлению П
23. 93801 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке иностранной валюты
96801 Нереализованные курсовые разницы по П
переоценке иностранной валюты
24. 93901 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке драгоценных металлов
96901 Нереализованные курсовые разницы по П
переоценке драгоценных металлов
25. 94001 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке ценных бумаг
97001 Нереализованные курсовые разницы по П
переоценке ценных бумаг
___________________________________________________________________
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации"
от 5 декабря 2002 г. N 205-П)
ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА В ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСАХ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
В соответствии с п. 1.3 Общей части настоящих Правил кредитная
организация в составе учетной политики утверждает порядок расчетов
с дополнительными офисами, правила документооборота и технологию
обработки учетной информации по операциям, совершаемым
дополнительными офисами, а также порядок контроля за указанными
операциями.
При разработке вышеуказанных документов кредитные организации
должны руководствоваться следующим.
1. Дополнительные офисы кредитных организаций (филиалов) все
расчеты производят через корреспондентские счета своей кредитной
организации. Расчеты дополнительного офиса с другими
дополнительными офисами, филиалами кредитной организации
проводятся также через кредитную организацию (филиал). Все
операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе
кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные
офисы не составляют.
2. Дополнительные офисы в балансе кредитной организации
(филиала) в порядке, установленном кредитной организацией,
открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и
нерезидентам, в рублях и иностранной валюте при наличии
соответствующей лицензии Банка России, принимают документы от
клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств со
счетов клиентов производится в пределах остатка средств на их
счетах с соблюдением очередности платежей. Открытие счетов и
совершение банковских операций производится в соответствии с
действующим порядком учета, соблюдением установленных правил
внутрибанковского контроля, в соответствии с законодательством
Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Присвоение номеров расчетных, текущих и других счетов
производится дополнительными офисами в общеустановленном порядке,
по согласованию с кредитной организацией (филиалом). Порядковые
номера лицевых счетов аналитического учета кредитными
организациями (филиалами) присваиваются самостоятельно по каждому
балансовому счету второго порядка с учетом указаний по этому
вопросу, изложенных в Приложении 1 к настоящим Правилам.
Данные об открытии и закрытии счетов дополнительными офисами
включаются в книгу регистрации открытых счетов клиентов кредитной
организации (филиала). Дополнительные офисы также ведут у себя
книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.
3. Расчетные документы, принятые в течение операционного дня
дополнительными офисами, формируются в макеты (пачки), принятые
для совершения расчетов через РКЦ Банка России, через другие
кредитные организации, с другими дополнительными офисами, по
расчетам с головной кредитной организацией (филиалом).
4. Для проводки документов по корреспондентским счетам
кредитной организации дополнительные офисы на каждый
сформированный макет (пачку) документов от имени кредитной
организации (филиала) составляют платежные поручения (в
необходимом количестве экземпляров) и ленту подсчета. Последний
экземпляр платежных поручений визируется управляющим
дополнительного офиса и главным бухгалтером или их заместителями и
заверяется печатью. Платежные поручения, ленты подсчета и
приложенные к ним документы по операциям за текущий день
дополнительными офисами доставляются в определенное структурное
подразделение кредитной организации (филиала) к установленному
сроку.
Бухгалтерский работник структурного подразделения кредитной
организации (филиала) проверяет правильность составления
дополнительными офисами платежных поручений, соответствие подписей
должностных лиц дополнительных офисов, завизировавших последний
экземпляр платежных поручений, и при отсутствии замечаний
принимает их к оформлению подписями должностных лиц кредитной
организации (филиала) и совершению расчетов.
Для проверки правильности визирования последних экземпляров
платежных поручений дополнительные офисы представляют кредитной
организации (филиалу) по общеустановленной форме в одном
экземпляре карточки образцов подписей должностных лиц и печати
дополнительного офиса.
Кредитная организация (филиал) может сама изготавливать
сводные платежные поручения для расчетов по корреспондентским
счетам с включением расчетов дополнительных офисов. Для этого по
установленному графику дополнительные офисы по каналам связи
передают кредитной организации (филиалу) реквизиты расчетных
документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения с
последующей доставкой этих документов к установленному сроку в
кредитную организацию (филиал).
5. Кредитная организация (филиал) по договору с РКЦ Банка
России, с другими кредитными организациями, ведущими
корреспондентские счета, реквизиты документов для расчетов по
корреспондентским счетам может передавать по каналам связи.
Дополнительные офисы по установленному графику передают в
кредитную организацию (филиал) по каналам связи непосредственно в
ЭВМ реквизиты документов для отражения в учете по счетам, с
последующей доставкой документов. Мемориальные документы
формируются в установленном порядке и доставляются с реестрами в
сроки, установленные кредитной организацией (филиалом). Кредитная
организация (филиал) сверяет данные, проведенные в учете, с
документами. При выявлении ошибок в установленном порядке вносятся
исправления.
Кредитная организация (филиал) получает по линиям связи из
учреждений Банка России, других кредитных организаций, ведущих ее
корреспондентские счета, выписки по корреспондентским счетам.
К началу операционного дня кредитная организация (филиал) по
каналам связи передает в дополнительные офисы данные по операциям,
проведенным по счетам клиентов за истекший день, дополнительные
офисы самостоятельно распечатывают выписки по счетам.
6. Мемориальные документы дополнительных офисов помещаются в
мемориальные документы дня кредитной организации (филиала).
7. Осуществление безналичных расчетов с применением различных
форм расчетных документов производится в соответствии с
нормативным актом Банка России о безналичных расчетах в Российской
Федерации.
8. Дополнительные офисы осуществляют кассовое обслуживание
клиентов в соответствии с нормативными актами Банка России о
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации.
9. Прием и выдача наличных денег от клиентов производятся по
документам, оформленным в общеустановленном порядке, в случаях,
предусмотренных нормативными актами Банка России.
10 - 12. Утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N
1455-У.
10. Выдача наличных денег из кассы кредитной организации
(филиала) для передачи их в кассы дополнительных офисов
оформляется расходным кассовым ордером, в дополнительном офисе в
таком же порядке выписывается приходный кассовый ордер.
11. Передача наличных денег из кассы кредитной организации
(филиала) в кассы дополнительных офисов отражается в бухгалтерском
учете по дебету и кредиту счетов учета наличных денег.
Учет остатков денежных средств их движения в кассах кредитных
организаций (филиалов), дополнительных офисов отражается на
отдельных лицевых счетах по учету кассы, отдельно для кредитной
организации (филиала) и каждого дополнительного офиса. В балансе
кредитной организации (филиала) эти данные показываются в
соответствии с лицевыми счетами.
15, 16. Утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У.
12. Руководитель дополнительного офиса обеспечивает и отвечает
за сохранность наличных денежных средств, находящихся в кассе
дополнительного офиса.
18. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У.
13. Кредитная организация (филиал) периодически проводит
ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.
20. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У.
14. Сверка кассы с данными бухгалтерского учета производится в
установленном порядке, отдельно кредитной организацией (филиалом)
и каждым дополнительным офисом по своим оборотам и остаткам.
22. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У.
15. Все проведенные дополнительными офисами операции
отражаются в балансе кредитной организации (филиала).
16. Внутрибанковские операции, связанные с расходованием
средств, дополнительные офисы не совершают. Кредитная организация
(филиал) может поручить дополнительному офису выполнение отдельных
внутрибанковских операций с соблюдением действующих правил.
17. Дополнительные офисы производят операции по покупке и
продаже иностранной валюты в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России.
18. Кредитная организация (филиал) может разрешить
дополнительному офису выполнять и учитывать кредитные операции с
соблюдением нормативных актов Банка России.
19. Кредитная организация (филиал) в целях осуществления
контроля за работой дополнительных офисов устанавливает для них
внутрибанковскую отчетность.
Приложение 3
к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации"
от 5 декабря 2002 г. N 205-П)
СХЕМА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У,
от 25.06.2004 N 1455-У, от 11.12.2006 N 1757-У)
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные,
уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о
прибылях и убытках.
2. Кредитные организации имеют право вводить исходя из
необходимости дополнительные статьи учета отдельных видов доходов
и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по
форме, утвержденной Банком России.
3. Структура схемы и отчета о доходах и расходах
представляется в следующем виде:
разделы - доходы, расходы;
подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана
счетов бухгалтерского учета;
группы доходов, расходов, как правило, однородные по
экономическому содержанию;
статьи - источники доходов, направление расходов.
Номера символов схемы и отчета состоят:
первая цифра - номер раздела;
вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с
единицы;
третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с
единицы;
две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе
начинается с единицы.
Итого пять цифр (знаков). Кроме этого должно быть две цифры
номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут
вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры)
аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные
указанных лицевых счетов показываются по соответствующему
предусмотренному символу.
4. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету.
Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по
учету доходов и расходов, не производится.
СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
----T------------------------------------------T------T----------¬
¦ N ¦ Наименование статей ¦Символ¦Примечание¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------------+------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+------------------------------------------+------+-----------
1. ДОХОДЫ
1. Проценты, полученные по предоставленным
кредитам, депозитам и иным размещенным
средствам (балансовый счет второго
порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным
кредитам (срочным)
1. Минфину России 11101
2. Финансовым органам субъектов РФ 11102
и органов местного самоуправления
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов 11104
местного самоуправления
5. Финансовым организациям, находящимся в 11105
федеральной собственности
6. Коммерческим организациям, находящимся в 11106
федеральной собственности
7. Некоммерческим организациям, находящимся в 11107
федеральной собственности
8. Финансовым организациям, находящимся в 11108
государственной (кроме федеральной)
собственности
9. Коммерческим организациям, находящимся в 11109
государственной (кроме федеральной)
собственности
10. Некоммерческим организациям, находящимся в 11110
государственной (кроме федеральной)
собственности
11. Негосударственным финансовым организациям 11111
12. Негосударственным коммерческим 11112
организациям
13. Негосударственным некоммерческим 11113
организациям
14. Физическим лицам - индивидуальным 11114
предпринимателям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
15. Гражданам (физическим лицам) 11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117
18. Кредитным организациям 11118
19. Банкам-нерезидентам 11119
2. Проценты, полученные за кредиты, не
уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России 11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и 11202
органов местного самоуправления
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и 11204
органов местного самоуправления
5. Финансовыми организациями, находящимися в 11205
федеральной собственности
6. Коммерческими организациями, находящимися 11206
в федеральной собственности
7. Некоммерческими организациями, 11207
находящимися в федеральной собственности
8. Финансовыми организациями, находящимися в 11208
государственной (кроме федеральной)
собственности
9. Коммерческими организациями, находящимися 11209
в государственной (кроме федеральной)
собственности
10. Некоммерческими организациями, 11210
находящимися в государственной (кроме
федеральной) собственности
11. Негосударственными финансовыми 11211
организациями
12. Негосударственными коммерческими 11212
организациями
13. Негосударственными некоммерческими 11213
организациями
14. Физическими лицами - индивидуальными 11214
предпринимателями
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
15. Гражданами (физическими лицами) 11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217
18. Кредитными организациями 11218
19. Банками-нерезидентами 11219
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России 11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и органов 11302
местного самоуправления
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов 11304
местного самоуправления
5. Финансовых организаций, находящихся в 11305
федеральной собственности
6. Коммерческих организаций, находящихся в 11306
федеральной собственности
7. Некоммерческих организаций, находящихся в 11307
федеральной собственности
8. Финансовых организаций, находящихся в 11308
государственной (кроме федеральной)
собственности
9. Коммерческих организаций, находящихся в 11309
|
