|
Стр. 8
центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;
поступившие расчетному центру ОРЦБ по собственным операциям в
корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров
ОРЦБ в корреспонденции со счетами участников РЦ;
перечисленные в расчетное подразделение Банка России по итогам
зачета обязательств и требований всех участников РЦ на
соответствующих секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок
расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка
России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в
корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ;
перечисленные расчетным центрам ОРЦБ по собственным операциям
в корреспонденции с соответствующими счетами.
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных
организаций-корреспондентов"
3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте
банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов
кредитной организации при осуществлении платежей в адрес
банка-респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом)
кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении
платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении
транзитного платежа, со счетами по учету средств клиентов по
незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по
незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России, со счетом кассы кредитных организаций
при внесении банком-респондентом денежной наличности для
подкрепления своего счета "ЛОРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при
поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитной организации при совершении
транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств
банку-респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при
выдаче денежной наличности банку-респонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-респонденту.
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах"
3.6. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе
банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в
банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при
поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитной организации при совершении
транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего
счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных
организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в
банке-корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету
средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами
по хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами незавершенных
расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного
платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО",
со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной
наличности со счета "ЛОРО" в банке-корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого
банка-корреспондента.
Счет N 30111 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
3.7. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих
банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных
организациях в соответствии с законодательством Российской
Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Счет
пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-нерезиденту, по видам валют.
(п. 3.7 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 30112 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
N 30113 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
N 30114 "Корреспондентские счета в
банках-нерезидентах"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
N 30115 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
3.8. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих
кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в
банках-нерезидентах. Счет активный.
Операции по счету проводятся в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-нерезиденту, по видам валют, а также целевому назначению,
если это предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами.
(п. 3.8 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 30116 "Корреспондентские счета кредитных
организаций в драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в драгоценных
металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в
банках-нерезидентах в драгоценных
металлах"
3.9. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций. Счета N N 30116, 30117 -
пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией,
зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость
драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях
подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных
металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в
корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных
со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных
металлов, полученных в физической форме при списании средств с
корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах
проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с
соответствующими счетами.
Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке,
противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским
счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными
актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка
средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому
банку-корреспонденту.
Счета N 30122 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые)"
N 30123 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые)"
3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих
банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных
организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам
совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по
каждому банку-нерезиденту.
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских
кредитных организаций, осуществляющих
депозитные и кредитные операции"
3.11. Назначение счета: учет денежных средств, операций и
сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей
депозитные и кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет
активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности,
определенной лицензией Банка России на осуществление банковских
операций, и нормативным актом об особенностях пруденциального
регулирования деятельности небанковских кредитных организаций,
осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими
нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов
и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
поступившие от продажи иностранной валюты;
прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной
деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых
юридическим лицам;
направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат
прочих привлеченных средств;
направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной
валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в
подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по
корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из
корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной
датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен
быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского
счета НДКО в Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 302 "Счета кредитных организаций
по другим операциям"
Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в валюте РФ,
перечисленные в Банк России"
N 30204 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России"
3.12. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов
кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счета
активные.
Порядок депонирования обязательных резервов устанавливается
нормативными актами Банка России. Учет обязательных резервов
ведется в валюте Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По дебету счетов отражаются суммы денежных средств,
перечисленные кредитной организацией в уполномоченное учреждение
Банка России, суммы по зачету между причитающимися платежами по
результатам регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По кредиту счетов отражаются суммы денежных средств,
возвращенные уполномоченным учреждением Банка России на
корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, суммы
по зачету между причитающимися платежами по результатам
регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой
счет.
Счет N 30206 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
3.13. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У.
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций
при выпуске акций"
3.14. Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату
выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается кредитной организации-эмитенту
после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту
ведения корреспондентского счета в учреждении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до
регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счета проводятся поступающие в оплату акций суммы
денежных средств:
в безналичном порядке на накопительный счет - в
корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами
по лицевым счетам покупателей акций;
в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами
начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их
капитализации, средствами, списанными по поручению клиентов с их
расчетных или корреспондентских счетов, открытых в данной
кредитной организации, - в корреспонденции с корреспондентским
счетом кредитной организации в Банке России.
По кредиту счета списываются суммы средств:
после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих
средств на корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в
Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал
кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, -
в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или
расторжения договора купли-продажи акций в период проведения
подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в
процессе размещения акций, - в корреспонденции со счетом по учету
расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей
акций.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.
Счет N 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов)
по кассовому обслуживанию структурных
подразделений"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
3.15. Назначение счета: учет средств, перечисленных с
корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) для
подкрепления касс структурных подразделений (филиалов,
дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов), не имеющих
корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка
России. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для
подкрепления кассы структурных подразделений в корреспонденции с
корреспондентским счетом (корреспондентским субсчетом).
По кредиту счета списываются:
суммы полученных дополнительным офисом или кредитно-кассовым
офисом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом
кассы;
суммы полученных филиалом наличных денежных средств в
корреспонденции со счетом расчетов с филиалами;
суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом,
дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом денежной
наличности, в корреспонденции с корреспондентским счетом
(субсчетом).
Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в
подразделениях Банка России для кассового обслуживания структурных
подразделений кредитных организаций.
(п. 3.15 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 30211 "Средства, перечисленные в соответствии
с резервными требованиями уполномоченных
органов других стран"
(счет введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
3.15.1. Назначение счета: учет движения денежных средств
зарубежного филиала кредитной организации, выполняющего резервные
требования в порядке и по нормативам, установленным
уполномоченными органами стран местонахождения данного филиала.
Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств,
перечисленные зарубежным филиалом в соответствии с резервными
требованиями, суммы по зачету между причитающимися платежами по
результатам регулирования по указанному счету.
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств,
возвращенные уполномоченным органом страны местонахождения
зарубежного филиала кредитной организации, суммы по зачету между
причитающимися платежами по результатам регулирования по
указанному счету.
Аналитический учет определяется кредитной организацией.
(п. 3.15.1 введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных
небанковских кредитных организациях"
3.16. Назначение счета: учет средств, депонированных
кредитными организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение
результатов клиринга и валовых расчетов. Счет ведется у участника
расчетов - кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы средств, перечисленные
участником расчетов в расчетную НКО для проведения расчетов;
зачисленные участнику по итогам клирингового цикла, при валовых
расчетах; при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение
расчетов.
По кредиту счета проводятся суммы средств, отозванные
участником из расчетной НКО, списанные с участника по итогам
клирингового цикла, при валовых расчетах, при погашении кредита и
выплате процентов расчетной НКО.
Дебетовый остаток по счету N 30213 в балансе участника
расчетов должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету
этого участника на счете N 30214 в расчетной НКО.
В аналитическом учете лицевые счета ведутся в разрезе
расчетных НКО, участником которых является кредитная организация.
Счет N 30214 "Счета участников расчетов расчетных
небанковских кредитных организаций"
3.17. Назначение счета: учет средств, депонированных
участниками расчетов в расчетной НКО для расчетов по клирингу,
отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.
Счет N 30214 открывается на балансе расчетной НКО и ведется в
разрезе лицевых счетов участников расчетов на основании соглашения
о порядке проведения клиринга.
Кредитовый остаток по лицевому счету кредитной организации -
участника расчетов на счете N 30214 в расчетной НКО должен быть
равен дебетовому остатку по счету N 30213 в балансе кредитной
организации - участника расчетов.
По дебету счета проводятся суммы средств, отозванные
участником из расчетной НКО, списанные с участника: по итогам
клирингового цикла в размере чистой дебетовой позиции, валовых
расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.
По кредиту счета проводятся суммы средств, перечисленные
участником в расчетную НКО для завершения расчетов по клирингу,
зачисленные участнику: по итогам клирингового цикла в размере
чистой кредитовой позиции, при валовых расчетах, при
предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов.
Счет N 30215 "Счета расчетных небанковских кредитных
организаций для завершения ими расчетов
по клирингу"
3.18. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов
участников расчетов в расчетной НКО, работающей без
предварительного депонирования средств на счетах участников
расчетов. Счет активный.
Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании
подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об
отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах,
открытых у расчетного агента.
По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников
клиринга.
По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников
клиринга.
Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны
оборотам по кредиту.
В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО.
Счет N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований
участников расчетов (клиринга)"
3.19. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между
участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую
лицензию Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные
организации и другие юридические лица по соглашению с расчетной
НКО.
По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по
которым средства направлены от одних участников расчетов другим.
По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по
которым средства получены одним участником расчетов от других
участников.
Счет ежедневно закрывается.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому участнику взаимозачета в расчетной НКО.
При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга
корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом
лицевом счете выводится чистая позиция - дебетовое или кредитовое
сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть
погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре
между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо
должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому
участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных
сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО.
Счет N 30219 "Счета в кредитных организациях для
взаимозачета, проводимого небанковскими
кредитными организациями"
3.20. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого
расчетными НКО по платежам кредитных организаций - участников
расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации -
участника взаимозачета.
По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления
на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по
собственным операциям.
По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов
кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим
кредитным организациям и обслуживаемым ими клиентам.
Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям
производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм,
полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции
отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
расчетной НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании
выписок из соответствующих счетов путем перечисления средств с
корреспондентского счета, открытого в РКЦ, или с его счета в
расчетной НКО в соответствии с порядком, предусмотренным в
Соглашении о клиринге, для погашения дебетового сальдо или
перечисления кредитового сальдо на тот же счет.
Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям"
3.21. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов
клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет
пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов
клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через
счета банков-корреспондентов или счета межфилиальных расчетов
кредитной организации в связи с ненаступлением ДПП.
По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления
ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами
межфилиальных расчетов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в
разрезе установленных ДПП.
Счета N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной
организации"
N 30222 "Незавершенные расчеты кредитной
организации"
3.22. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по
собственным и транзитным платежам кредитной организации. Счет N
30221 - активный, счет N 30222 - пассивный.
По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей кредитной
организации по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с
корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств
для подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте
днем списания их с корреспондентского счета (субсчета)
подразделения кредитной организации при осуществлении расчетов
через расчетную сеть Банка России; а также возврат
банком-корреспондентом средств со счета банка-респондента в
корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются
суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со
счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной
организации по переданным ресурсам, учета расчетов между
подразделениями одной кредитной организации по полученным
ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет
банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте в
корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а также
отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств
банка-респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N
30109.
По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей кредитной
организации по полученным (возвращенным) ресурсам в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом);
поступившего подкрепления счета банка-респондента в
банке-корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет
(субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через
расчетную сеть Банка России; перечисляемые кредитной организацией
- отправителем платежа в банке-корреспонденте (банке-респонденте),
осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами
учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации,
и корреспондентскими счетами; возврата банком-корреспондентом
банку-респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский
счет (субсчет) в учреждении Банка России.
По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются
суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со
счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной
организации по полученным ресурсам и учета расчетов между
подразделениями одной кредитной организации по переданным
ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных
платежей в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами,
расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими
счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом, поступивших
средств от банка-респондента для подкрепления его счета в
корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также
возврат банком-корреспондентом банку-респонденту средств в
корреспонденции со счетом N 30110.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
кредитной организации.
Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России"
3.23. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов
клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка
России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете)
кредитной организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский
счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России,
но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации.
Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в
корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через
расчетную сеть Банка России при наличии средств на
корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и суммы
зачисленных платежей, в корреспонденции с корреспондентским счетом
(субсчетом) по платежам в адрес клиентов данной кредитной
организации днем их зачисления на основании документов и выписки
из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через
расчетную сеть Банка России.
По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами
клиентов данной кредитной организации при поступлении средств
через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего
дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с
корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем
списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной
организации на основании полученной выписки из корреспондентского
счета (субсчета) в подразделении Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении
расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на
корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации при
осуществлении расчетов через подразделение Банка России.
Счет N 30224 "Средства уполномоченных банков,
депонируемые в Банке России"
3.24. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных
в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на
открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.
Депонирование денежных средств уполномоченными банками
осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами
Банка России.
По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные
для депонирования в Банк России в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные
Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции
с корреспондентским счетом.
Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные
при осуществлении валютных операций"
(введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N 1437-У)
3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению
и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по
валютным операциям. Счет пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный
возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с
соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для
внесения сумм резервирования по валютным операциям, в
корреспонденции со счетами клиентов.
По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета
клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским
счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых
каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы
резервирования.
(п. 3.25 введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N 1437-У)
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении
валютных операций, перечисленные в Банк
России"
(введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N 1437-У)
3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату,
включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным
операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат,
сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования.
По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным
операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным
операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
(п. 3.26 введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N 1437-У)
Счет N 30230 "Специальные банковские счета
банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации"
(введен Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
3.27. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в
валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с
валютным законодательством Российской Федерации и нормативными
актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по
каждому банку-нерезиденту.
(п. 3.27 введен Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
Счет N 30231 "Счета банков-нерезидентов
в валюте Российской Федерации"
(введен Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
3.28. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в
валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в
соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и
нормативными актами Банка России без использования специальных
банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по
каждому банку-нерезиденту.
(п. 3.28 введен Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1447-У)
Счета N 30232 "Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт"
(введен Указанием ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
N 30233 "Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт"
(введен Указанием ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N
30232 - пассивный, счет N 30233 - активный.
По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы,
счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в
случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004
года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированным в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N
6431 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17).
По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в
корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету
средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими
счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24
декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы
полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в
случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004
года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт";
перечисленные кредитными организациями - эквайрерами
организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных
держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы,
ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее
полученных реестров платежей.
По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на
основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с
банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для
расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами
в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря
2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт", а суммы комиссионных
расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета определяется в соответствии с
внутрибанковскими правилами.
(п. 3.28.1 введен Указанием ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
Счет N 303 "Расчеты с филиалами"
Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации"
N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации"
3.29. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных
операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет
N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.
По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со
счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в
другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия
расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета
N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов
по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной
организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной
наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной
организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям,
связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала
(кредитной организации) при наступлении ДПП.
По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета
клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в
день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по
финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной
организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной
наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной
организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с
финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной
организации) при наступлении ДПП.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала,
головной организации) открываются счета: для учета отправляемых
платежей - N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302.
Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым
осуществляются расчеты по видам валют, видам групп операций.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Периодически, в порядке, предусмотренном учетной политикой
кредитной организации, и по состоянию на 1 января (ежегодно)
выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе
подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп
операций. С этой целью на определенную дату и на 1 января
бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее сальдо на счет с
большим сальдо. При этом по каждой группе операций выводится
единый результат на ежедневной основе.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Аналитический учет определяется кредитной организацией: в
разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов
групп операций.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
В балансе подразделения кредитной организации показываются
остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по
счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета N N 30303, 30304 для учета
расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны,
созданные на территории бывших республик СССР.
Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной
кредитной организации по полученным ресурсам"
3.30. Назначение счета: учет полученных ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации.
Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами
учета незавершенных расчетов кредитной организации.
По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами
учета незавершенных расчетов кредитной организации.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации,
предоставившему ресурсы.
В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки
по пассивному счету N 30305 и активному счету N 30306 должны быть
равны.
|
