|
Стр. 31
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93507 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93508 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93509 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93510 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 935 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 936 ¦Требования по обратному выкупу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93601 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93602 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93603 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93604 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93605 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93606 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93607 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93608 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93609 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93610 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 936 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 937 ¦Требования по обратной продаже ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93701 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93702 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93703 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93704 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93705 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93706 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93707 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93708 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93709 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93710 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 937 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦Нереализованные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(отрицательные) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 938 ¦Нереализованные курсовые разницы по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93801 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 939 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 93901 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 940 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 94001 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО (Баланс) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ПАССИВНЫЕ СЧЕТА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Наличные сделки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 960 ¦Обязательства по поставке денежных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96001 ¦Обязательства по поставке денежных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96002 ¦Обязательства по поставке денежных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 960 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 961 ¦Обязательства по поставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96101 ¦Обязательства по поставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96102 ¦Обязательства по поставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов от нерезидентов¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 961 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 962 ¦Обязательства по поставке ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96201 ¦Обязательства по поставке ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96202 ¦Обязательства по поставке ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 962 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦Срочные сделки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 963 ¦Обязательства по поставке денежных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96301 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96302 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96303 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96304 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96305 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96306 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96307 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96308 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96309 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96310 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96311 ¦со сроком исполнения в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода, оговоренного в договоре ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 963 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 964 ¦Обязательства по поставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96401 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96402 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96403 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96404 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96405 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96406 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96407 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96408 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96409 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96410 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96411 ¦со сроком исполнения в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода, оговоренного в договоре ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 964 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 965 ¦Обязательства по поставке ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96501 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96502 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96503 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96504 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96505 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96506 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96507 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96508 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96509 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96510 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 965 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 966 ¦Обязательства по обратному выкупу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96601 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96602 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96603 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96604 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96605 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96606 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96607 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96608 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96609 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96610 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 966 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 967 ¦Обязательства по обратной продаже ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96701 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96702 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96703 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96704 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96705 ¦со сроком исполнения более 91 дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96706 ¦со сроком исполнения на следующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96707 ¦со сроком исполнения от 2 до 7 дней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96708 ¦со сроком исполнения от 8 до 30 дней¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96709 ¦со сроком исполнения от 31 до 90 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дней от нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96710 ¦со сроком исполнения более 91 дня от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО по счету N 967 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦Нереализованные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(положительные) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 968 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96801 ¦Нереализованные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переоценке иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 969 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 96901 ¦Нереализованные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переоценке драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 970 ¦Нереализованные курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценке ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 97001 ¦Нереализованные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переоценке ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО (Баланс) ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+------------------------------------+------+-------+-----
Д. СЧЕТА ДЕПО
------------T------------------------------------T-------------------¬
¦Номер счета¦ Наименование счета ¦ Всего в штуках ¦
+-----------+------------------------------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------+------------------------------------+-------------------+
¦ ¦АКТИВНЫЕ СЧЕТА ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98000 ¦Ценные бумаги на хранении в ¦ ¦
¦ ¦депозитарии ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98010 ¦Ценные бумаги на хранении в ведущем ¦ ¦
¦ ¦депозитарии (НОСТРО депо базовый) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98015 ¦Ценные бумаги на хранении в других ¦ ¦
¦ ¦депозитариях (НОСТРО депо расчетный)¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98020 ¦Ценные бумаги в пути, на проверке, ¦ ¦
¦ ¦на переоформлении ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98030 ¦Недостача ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98035 ¦Ценные бумаги, изъятые из ¦ ¦
¦ ¦депозитария ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+-------------------+
¦ ¦ИТОГО (Баланс) ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+-------------------+
¦ ¦ПАССИВНЫЕ СЧЕТА ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98040 ¦Ценные бумаги владельцев ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98050 ¦Ценные бумаги, принадлежащие ¦ ¦
¦ ¦депозитарию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98053 ¦Ценные бумаги клиентов по брокерским¦ ¦
¦ ¦договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98055 ¦Ценные бумаги в доверительном ¦ ¦
¦ ¦управлении ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98060 ¦Ценные бумаги, принятые на хранение ¦ ¦
¦ ¦от низовых депозитариев (ЛОРО депо ¦ ¦
¦ ¦базовый) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98065 ¦Ценные бумаги, принятые на хранение ¦ ¦
¦ ¦от других депозитариев (ЛОРО депо ¦ ¦
¦ ¦расчетный) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98070 ¦Ценные бумаги, обремененные ¦ ¦
¦ ¦обязательствами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98080 ¦Ценные бумаги, владельцы которых не ¦ ¦
¦ ¦установлены ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 98090 ¦Ценные бумаги вне обращения ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+-------------------+
¦ ¦ИТОГО (Баланс) ¦ ¦
L-----------+------------------------------------+--------------------
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ___________ ____ г.
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
------------T------------------------------------T-------------------¬
¦Номер счета¦ Наименование балансового счета ¦ Сумма ¦
¦ ¦ +------T-------T----+
¦ ¦ ¦в руб-¦ин. ва-¦все-¦
¦ ¦ ¦лях ¦люта в ¦го ¦
¦ ¦ ¦ ¦рубле- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦эквива-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ленте ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦АКТИВНЫЕ СЧЕТА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 801 ¦Касса ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80101 ¦Касса ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 802 ¦Ценные бумаги в управлении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80201 ¦Ценные бумаги в управлении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 803 ¦Драгоценные металлы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80301 ¦Драгоценные металлы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 804 ¦Кредиты предоставленные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80401 ¦Кредиты предоставленные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 805 ¦Средства, использованные на другие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цели ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80501 ¦Средства, использованные на другие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цели ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 806 ¦Расчеты по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80601 ¦Расчеты по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 807 ¦Уплаченный накопленный процентный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонный) доход по процентным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонным) долговым обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80701 ¦Уплаченный накопленный процентный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонный) доход по процентным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонным) долговым обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 808 ¦Текущие счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80801 ¦Текущие счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 809 ¦Расходы по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 80901 ¦Расходы по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 810 ¦Убыток по доверительному управлению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 81001 ¦Убыток по доверительному управлению ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО (Баланс) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ПАССИВНЫЕ СЧЕТА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 851 ¦Капитал в управлении (учредители) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 85101 ¦Капитал в управлении (учредители) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 852 ¦Расчеты по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 85201 ¦Расчеты по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 853 ¦Полученный накопленный процентный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонный) доход по процентным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонным) долговым обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 85301 ¦Полученный накопленный процентный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонный) доход по процентным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(купонным) долговым обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 854 ¦Доходы от доверительного управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 85401 ¦Доходы от доверительного управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 855 ¦Прибыль по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 85501 ¦Прибыль по доверительному управлению¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------------------+------+-------+----+
¦ ¦ИТОГО (БАЛАНС) ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+------------------------------------+------+-------+-----
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ ____ г.
Приложение 10
к Правилам ведения
бухгалтерского учета
в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
от 5 декабря 2002 г. N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации")
ПОРЯДОК
УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ,
МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает методологические основы
формирования в бухгалтерском учете информации об основных
средствах, нематериальных активах, материальных запасах кредитной
организации (далее - имущество).
1.2. Бухгалтерский учет имущества должен обеспечить:
правильное оформление документов и своевременное отражение
поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества;
достоверное определение первоначальной стоимости имущества с
учетом всех затрат, связанных с сооружением (строительством),
созданием (изготовлением), приобретением и другими поступлениями
имущества;
полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости
имущества при достройке, дооборудовании, модернизации,
реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации;
контроль за сохранностью имущества, принятого к бухгалтерскому
учету;
определение фактических затрат, связанных с содержанием
имущества;
достоверное определение результатов от реализации и прочего
выбытия имущества;
получение информации об имуществе, необходимой для раскрытия в
бухгалтерской отчетности.
1.3. Для выполнения указанных задач кредитной организацией
должны быть разработаны рациональные системы документооборота,
определены лица, ответственные за сохранность имущества.
1.4. Все операции должны оформляться оправдательными
документами. Эти документы являются первичными учетными
документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Оформление первичных учетных документов производится в
соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском
учете".
1.5. Имущество принимается к бухгалтерскому учету при его
сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении
(в том числе по договору отступного), получении от учредителей
(участников) в счет вкладов в уставный капитал, получении по
договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других
поступлениях.
1.6. Первоначальной стоимостью имущества, приобретенного за
плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма
фактических затрат кредитной организации на сооружение
(строительство), создание (изготовление), приобретение, доставку и
доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Конкретный состав затрат на сооружение (строительство),
создание (изготовление), приобретение имущества (в том числе сумм
налогов) определяется в соответствии с законодательством
Российской Федерации, в том числе нормативными актами Минфина
России.
1.7. Первоначальной стоимостью имущества, полученного в счет
вклада в уставный капитал кредитной организации, является
согласованная учредителями (участниками) его денежная оценка, если
иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, и
фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в
котором оно пригодно для использования.
1.8. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по
договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения,
является рыночная цена имущества на дату принятия к бухгалтерскому
учету и фактические затраты на его доставку и доведение до
состояния, в котором оно пригодно для использования.
При определении рыночной цены следует руководствоваться
статьей 40 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999,
N 28, ст. 3487).
1.9. Первоначальная стоимость имущества, полученного по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату)
неденежными средствами, определяется в соответствии с пунктом 1.8
настоящего Порядка.
1.10. Оценка имущества, стоимость которого при приобретении
выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по
официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю,
установленному Центральным банком Российской Федерации,
действующему на дату принятия имущества к бухгалтерскому учету.
1.11. По выявленным при инвентаризации неучтенным объектам
имущества устанавливаются причины возникновения излишка. Стоимость
выявленных излишков имущества отражается в бухгалтерском учете в
соответствии с пунктом 3.4 настоящего Порядка.
1.12. Инвентаризация имущества осуществляется в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Глава 2. Учет основных средств
2.1. В целях настоящего Порядка основными средствами
признается часть имущества со сроком полезного использования,
превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для
оказания услуг, управления кредитной организацией, а также в
случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими,
технико-эксплуатационными и другими специальными техническими
нормами и требованиями.
Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на
счете N 60401 "Основные средства (кроме земли)".
К основным средствам относится оружие, независимо от стоимости.
Полученное кредитными организациями во временное пользование
от органов внутренних дел оружие в соответствии с Федеральным
законом "Об оружии" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1996, N 51, ст. 5681; 1998, N 30, ст. 3613; N 31, ст.
3834; N 51, ст. 6269; 1999, N 47, ст. 5612; 2000, N 16, ст. 1640;
2001, N 31, ст. 3171; N 33, ст. 3435; N 49, ст. 4558; 2002, N 26,
ст. 2516; N 30, ст. 3029; 2003, N 2, ст. 167; N 27, ст. 2700; N
50, ст. 4856; 2004, N 18, ст. 1683; N 27, ст. 2711; 2006, N 31,
ст. 3420) учитывается в соответствии с главой 8 настоящего
Порядка.
К основным средствам относятся также капитальные вложения в
арендованные объекты основных средств, если в соответствии с
заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются
собственностью арендатора.
2.2. Земельные участки, находящиеся в собственности кредитной
организации, учитываются на балансовом счете N 60404 "Земля".
На этом же счете учитываются иные объекты природопользования
(вода, недра и другие природные ресурсы).
2.3. С учетом положений, установленных законодательством
Российской Федерации, руководитель кредитной организации имеет
право установить лимит стоимости предметов для принятия к
бухгалтерскому учету в составе основных средств.
2.4. Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости
независимо от срока службы учитываются в составе материальных
запасов.
2.5. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости, определяемой в соответствии с пунктами
1.6 - 1.9 настоящего Порядка.
2.6. Стоимость основных средств, в которой они приняты к
бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев,
установленных законодательством Российской Федерации и настоящим
Порядком.
2.7. Изменение первоначальной стоимости основных средств
допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации,
реконструкции, технического перевооружения (в соответствии с
главой 7 настоящего Порядка) и частичной ликвидации или переоценки
объектов основных средств.
2.8. Кредитная организация имеет право не чаще одного раза в
год (на 1 января года, следующего за отчетным, далее - нового
года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по
текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными
актами Минфина России.
При принятии решения о переоценке по таким основным средствам
следует учитывать, что в последующем они переоцениваются
регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в
бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от
текущей (восстановительной) стоимости.
Переоценка объекта основных средств производится путем
пересчета его первоначальной стоимости или текущей
(восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался
ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования
объекта.
Под текущей (восстановительной) стоимостью объектов основных
средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть
уплачена кредитной организацией на дату проведения переоценки в
случае необходимости замены какого-либо объекта.
При определении текущей (восстановительной) стоимости могут
быть использованы данные на аналогичную продукцию, полученные от
организаций-изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у
органов государственной статистики, торговых инспекций и
организаций; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах
массовой информации и специальной литературе; оценка бюро
технической инвентаризации; экспертные заключения о текущей
(восстановительной) стоимости объектов основных средств.
Земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и
другие природные ресурсы) переоценке не подлежат.
2.8.1. В бухгалтерском учете увеличение стоимости числящихся
на балансе кредитной организации по состоянию на начало нового
года объектов основных средств до их текущей (восстановительной)
стоимости в результате переоценки отражается по дебету счетов
учета основных средств в корреспонденции со счетом по учету
прироста стоимости имущества при переоценке.
2.8.2. Одновременно осуществляется доначисление амортизации с
применением коэффициента пересчета. Сумма увеличения амортизации
при дооценке основных средств отражается по кредиту счета учета
амортизации основных средств в корреспонденции со счетом учета
прироста стоимости имущества при переоценке.
2.8.3. Сумма уценки (уменьшение стоимости) объектов основных
средств в результате их переоценки относится в дебет счета учета
прироста стоимости имущества при переоценке.
Уменьшение вследствие уценки объектов основных средств суммы
начисленной амортизации отражается по кредиту счета учета прироста
стоимости имущества при переоценке.
В бухгалтерском учете уценка объектов основных средств
отражается в следующей последовательности.
Вначале осуществляется бухгалтерская запись по уменьшению
амортизации объекта основных средств. Затем по дебету счета учета
прироста стоимости имущества при переоценке и кредиту счета учета
основных средств отражается уценка основных средств до их текущей
(восстановительной) стоимости.
В случае, если сумма уценки объекта превышает остаток на
лицевом счете учета прироста стоимости имущества при переоценке (с
учетом уменьшения амортизации и ранее проводившихся дооценок),
сумма превышения относится в дебет счета по учету расходов.
2.8.4. В случае, когда в результате последующей (последующих)
переоценки (переоценок) происходит дооценка объекта, сумма
дооценки, равная сумме уценки его, проведенной в предыдущие
отчетные периоды и отнесенной на счета расходов, относится на
счета доходов.
2.8.5. Отражение в бухгалтерском учете переоценки основных
средств производится в соответствии с нормативным актом Банка
России о порядке составления кредитными организациями годового
бухгалтерского отчета.
При этом результаты переоценки основных средств подлежат
отражению в январе нового года. При невозможности отражения в этот
срок крайний срок для отражения переоценки - последний рабочий
день марта нового года.
Начисление амортизации с 1 января нового года должно
производиться исходя из текущей (восстановительной) стоимости
объектов основных средств с учетом произведенной переоценки.
2.9. Единицей учета основных средств является инвентарный
объект. Инвентарным объектом основных средств является объект со
всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный
конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения
определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс
конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое
целое и предназначенных для выполнения определенной работы.
Комплекс конструктивно-сочлененных предметов - это один или
несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие
приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных
на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс
предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а
не самостоятельно.
В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки
полезного использования которых существенно отличаются, каждая
такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
2.10. Каждому инвентарному объекту основных средств при
принятии их к бухгалтерскому учету независимо от того, находится
ли объект в эксплуатации, в запасе, консервации, присваивается
инвентарный номер в соответствии с порядком, установленным
нормативным актом Минфина России.
Присвоенный объекту инвентарный номер может быть обозначен
путем прикрепления металлического жетона, нанесен краской или иным
способом.
Если с учетом технологических или конструктивных особенностей
объекта или по каким-либо другим причинам не представляется
возможным обозначить инвентарный номер объекта названными выше
способами, то в качестве инвентарного номера объекта может быть
использован его заводской номер.
В тех случаях, когда инвентарный объект имеет несколько
частей, сроки полезного использования которых существенно
отличаются и которые учитываются как самостоятельные инвентарные
объекты, каждой части присваивается отдельный инвентарный номер.
Если по объекту, состоящему из нескольких частей, установлен общий
для объекта срок полезного использования, то указанный объект
учитывается за одним инвентарным номером.
Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств,
сохраняется за ним на весь период его нахождения в кредитной
организации.
Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов
основных средств не присваиваются вновь принятым к бухгалтерскому
учету объектам в течение 5 лет по окончании года списания.
2.11. Объект основных средств, находящийся в собственности 2
или нескольких организаций, отражается каждой организацией в
составе основных средств соразмерно ее доле в общей собственности.
2.12. Аналитический учет основных средств ведется в разрезе
инвентарных объектов.
2.13. Допускается ведение бухгалтерского учета основных
средств в целых рублях (с округлением только в сторону
увеличения). В этом случае основные средства ставятся на учет в
целых рублях, а сумма округления в копейках относится на счет по
учету доходов.
Глава 3. Учет сооружения (строительства),
создания (изготовления), приобретения и других поступлений
основных средств и нематериальных активов
3.1. Затраты на сооружение (строительство), создание
(изготовление), приобретение основных средств и нематериальных
активов, а также достройку, дооборудование, модернизацию,
реконструкцию и техническое перевооружение основных средств
являются затратами капитального характера и учитываются отдельно
от текущих затрат кредитной организации.
|
