|
Стр. 8
В дебетовых авизо отдельно указываются суммы денег, вложенных в
резервные фонды: а) в счет выполнения задания Правления Госбанка
СССР или вышестоящей конторы Госбанка; б) в связи с обменом ветхих
денег на годные; в) зачисленных на внебалансовый счет N 9910 для
использования в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского)
регулирования кассовых ресурсов.
В кредитовых авизо отдельно указываются суммы денег, изъятых из
резервных фондов: а) по эмиссионным разрешениям Правления Госбанка
СССР; б) в связи с обменом ветхих денег на годные; в) по
разрешениям конторы в порядке внутриобластного
(внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов.
Примерные тексты дебетового и кредитового авизо по МФО.
ДЕБЕТОВОЕ АВИЗО
15854 ЛЕЗЯШ 100000 ЛЕЛКЮ 10000 ЛЕЗУС 300000 410000
Поряд- Кодовый Сумма Кодо- Сумма Кодовый Сумма Общая
ковый знак о вый знак о сумма
номер вложении знак вложении денег,
и ключ денег в об от- денег для вло
резерв- мене использо- женных
ные фон- ветхих вания в в ре
ды в денег порядке зерв
счет вы- на внутриоб- ные
полнения годные ластного фонды
задания (внутри
Правле- республи
ния Гос- канского)
банка регулиро
СССР вания
КРЕДИТОВОЕ АВИЗО
17564 ЛИКОТ 13028 100000 13029 200000 300000
Поряд- Кодовый знак о Номер Сумма Номер Сумма Итого
ковый выпуске денег в разре- разреше- сумма
номер обращение по шения ния
и ключ эмиссионным раз
решениям Правле
ния Госбанка
СССР
ЛИМВА 10000 ЛИЗМЕ 200000 510000
Кодовый знак Сумма Кодовый знак о выпуске Сумма Общая сумма
об обмене денег в обращение в по- денег, вы
ветхих денег рядке внутриобластного пущенных в
на годные (внутриреспубликанского) обращение
регулирования
Дебетовые и кредитовые авизо по МФО должны быть предварительно
тщательно проверены, а затем подписаны старшим бухгалтером,
начальником управления (отдела) денежного обращения и главным
бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) конторы
Госбанка.
388. После окончания операций за месяц (с учетом заключительных
оборотов) конторы Госбанка на основании ведомостей учета операций
по изъятию и выпуску денег в обращение 04028169м и 04028170м
составляют и сообщают по телеграфу по подчиненности
республиканским конторам Госбанка в союзных республиках или
соответственно Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления
Госбанка СССР подтверждения о вложенных и изъятых из резервных
фондов в отчетном месяце денежных билетах и металлической монете в
повалютной разбивке по следующей форме (текст примерный):
ЛЕХАК ИЮНЬ 12345 250000 6000 145000 4000 5000 410000
Кодовое Отчет- Условные индексы Частные и общая суммы денег,
обозначе- ный по вложениям де- вложенных в резервные фонды
ние об месяц нег в резервные
оборотах фонды
по резерв
ным фондам
13567 200000 280000 15000 10000 5000 510000
Условные индексы по изъятиям Частные и общая суммы денег,
денег из резервных фондов изъятых из резервных фондов
389. Республиканские конторы Госбанка в союзных республиках,
которым подчинены областные, краевые и республиканские АССР
конторы, осуществляющие внутриобластное (внутриреспубликанское)
регулирование кассовых ресурсов, регистрируют поступившие к ним от
подчиненных контор дебетовые и кредитовые авизо по МФО по
эмиссионным операциям в специальной ведомости учета операций по
изъятию и выпуску денег в обращение 04028181, после чего проводят
указанные авизо в установленном порядке по балансовым и
внебалансовым счетам.
Кроме того, по внебалансовому счету N 9911 эти конторы Госбанка
проводят:
- по приходу - суммы денег, указанные в дебетовых авизо по МФО,
которые подчиненными конторами Госбанка будут использованы в
порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования
кассовых ресурсов;
- по расходу - суммы, указанные в кредитовых авизо по МФО о
фактически изъятых деньгах из резервных фондов (по эмиссионным
разрешениям) в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского)
регулирования кассовых ресурсов.
В конце дня указанные выше конторы Госбанка на основании
итогов, выведенных в ведомости учета операций по изъятию и выпуску
денег в обращение 04028181, составляют и высылают Управлению
эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР
соответствующие дебетовые и кредитовые авизо по МФО в порядке,
изложенном в п. 387.
Суммы не использованных подчиненными областными, краевыми и
республиканскими АССР конторами Госбанка и переданных
республиканским конторам Госбанка в порядке, изложенном в п. 385,
кассовых ресурсов должны быть списаны в расход по внебалансовому
счету N 9911 с немедленным сообщением Управлению эмиссионно-
кассовых операций Правления Госбанка СССР об этом по телеграфу.
390. В журнале оборотов по резервным фондам 04028139 и лицевых
счетах 04078022 записи об операциях, связанных с получением и
высылкой подкреплений резервных фондов, республиканские конторы
Госбанка в союзных республиках, указанные в п. 389, ежедневно
производят в повалютном разрезе, а записи об операциях по изъятию
и выпуску денег в обращение - без повалютной разбивки. Также без
повалютной разбивки указанные конторы Госбанка выводят ежедневно
остатки фондов в лицевых счетах 04078022.
391. На основании полученных данных (телеграмм с кодовым знаком
ЛЕХАК) республиканские конторы Госбанка в союзных республиках,
которым подчинены конторы, осуществляющие внутриобластное
(внутриреспубликанское) регулирование кассовых ресурсов,
производят записи в соответствующих колонках журнала оборотов по
резервным фондам 04028139 и лицевых счетов 04078022, после чего в
журнале и в лицевых счетах выводятся окончательные остатки
резервных фондов по видам валют по состоянию на 1 число нового
месяца.
Подтверждение оборотов с повалютной разбивкой вложенных и
изъятых в отчетном месяце из резервных фондов денежных билетов и
металлической монеты (телеграммы с кодовым знаком ЛЕХАК)
республиканские конторы Госбанка в союзных республиках высылают
Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР не
позднее 5 числа следующего за отчетным месяца.
Раздел 7. Порядок установления
и выполнения заданий на вложение денег
из оборотной кассы в резервные фонды
392. Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные
фонды учреждениям Госбанка устанавливаются в следующем порядке:
а) Правление Госбанка СССР устанавливает задания
республиканским конторам Госбанка в союзных республиках;
б) управляющие конторами Госбанка в пределах сумм заданий,
полученных от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы,
устанавливают задания на вложение денег из оборотной кассы в
резервные фонды для подчиненных учреждений Госбанка.
Управляющие конторами Госбанка, имеющие право распоряжения
резервными фондами, в целях дополнительного привлечения кассовых
ресурсов, необходимых для обеспечения предстоящих платежей, могут
самостоятельно, без специального на то указания Правления Госбанка
СССР или вышестоящей конторы Госбанка, устанавливать подчиненным
учреждениям Госбанка задания на вложение денег из оборотной кассы
в резервные фонды, а также давать задания подчиненным учреждениям
сверх суммы заданий, полученных от Правления Госбанка СССР или
вышестоящей конторы Госбанка. При этом руководители контор
Госбанка обязаны исходить из того, что эти задания не должны
приводить к задержкам выдачи денег учреждениями Госбанка.
Использование этих кассовых ресурсов конторами Госбанка, которым
предоставлено право внутриобластного (внутриреспубликанского)
регулирования кассовых ресурсов, может производиться в порядке,
изложенном в п. п. 380 - 385, а остальными конторами Госбанка -
лишь в пределах сумм эмиссионных разрешений, получаемых каждый раз
от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы Госбанка.
Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды
могут устанавливаться как учреждениям Госбанка, имеющим резервные
фонды, так учреждениям Госбанка, где нет резервных фондов.
Управляющие конторами Госбанка имеют право перераспределять
установленные ими задания на вложение денег из оборотной кассы в
резервные фонды между подчиненными учреждениями Госбанка.
393. Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные
фонды утверждаются в Правлении Госбанка СССР Председателем или его
заместителем, а в конторе Госбанка - управляющим конторой или
лицом, его заменяющим, имеющим право распоряжения резервными
фондами.
Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды
доводятся до учреждений Госбанка по телеграфу за подписями: в
Правлении Госбанка СССР - начальника Управления денежного
обращения, а в конторах - должностного лица, которому в
соответствии с п. 419 дано право распоряжения резервными фондами.
394. При получении телеграммы с заданием на вложение денег в
резервные фонды конторы, отделения или соответственно агентства
Госбанка обязаны указать на телеграмме ее полный раскодированный
текст. Правильность раскодированного текста удостоверяется
подписями: в конторах Госбанка - управляющего конторой и
начальника управления (отдела) денежного обращения; в отделениях
Госбанка - управляющего и главного бухгалтера отделения; в
агентствах Госбанка - заведующего агентством и главного бухгалтера
агентства.
После проверки указанные телеграммы регистрируются в конторах
Госбанка - начальником управления (отдела) денежного обращения в
журнале 04028159, в отделениях и агентствах, а также в городских
(операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка - главным
бухгалтером в журнале 04028160. Правильность произведенных записей
в этих журналах контролируется руководителем учреждения Госбанка.
Учреждения Госбанка о полученных ими заданиях на вложение денег
из оборотной кассы в резервные фонды или изменениях этих заданий
обязаны в тот же день выслать телеграфные подтверждения
вышестоящему учреждению Госбанка, от которого получено задание.
395. Руководители городских (операционных) управлений (отделов)
контор, отделений и агентств Госбанка, получив задания на вложение
денег из оборотной кассы в резервные фонды, обязаны произвести
расчет ожидаемых кассовых оборотов по отдельным дням в период
действия задания и распределить по отдельным дням суммы выполнения
установленного задания.
Вложение денег в фонды в счет установленного задания должно
производиться с таким расчетом, чтобы наряду с безусловным
выполнением задания на вложение денег в резервные фонды
обеспечивать своевременную выдачу наличных денег на заработную
плату и другие расходы.
396. Управляющие конторами, отделениями и заведующие
агентствами, начальники городских (операционных) управлений
(отделов) контор Госбанка обязаны ежедневно контролировать ход
выполнения заданий на вложение денег из оборотной кассы в
резервные фонды и обеспечить их безоговорочное выполнение в
предусмотренные сроки и в полной сумме.
397. В выполнение заданий на вложение денег в резервные фонды
по учреждениям Госбанка, имеющим резервные фонды, а также в целом
по конторе Госбанка могут засчитываться все деньги, которые
вложены в резервные фонды в период действия задания.
По отделениям и агентствам Госбанка, не имеющим резервных
фондов, в выполнение задания засчитываются только те суммы денег,
которые высланы в фондовые учреждения Госбанка и зачислены
последними в резервные фонды в период действия задания.
398. Учреждения Госбанка при перечислении денег в резервные
фонды в счет задания должны указывать об этом в тексте дебетовых
авизо с применением соответствующего кодового знака.
399. Если отделение или агентство Госбанка, не имеющее
резервных фондов, подготовило деньги для отсылки и своевременно
сообщило об этом фондовому учреждению Госбанка, но эти деньги не
были вовремя вывезены и зачислены в резервные фонды,
ответственность за невыполнение задания в этом случае возлагается
на руководителей конторы и соответствующего фондового учреждения
Госбанка.
Отделения и агентства Госбанка, не имеющие резервных фондов,
при высылке денег в фондовые учреждения Госбанка в период действия
задания на вложение денег в резервные фонды указывают в
сопроводительных документах, что деньги высылаются в счет
установленного задания.
Учреждения Госбанка, имеющие резервные фонды, получив в период
действия задания от бесфондовых отделений и агентств Госбанка
деньги в счет установленного задания, после их вложения в
резервные фонды, в конце текста дебетовых авизо, высылаемых в
конторы, сообщают, что вложение денег произведено в счет задания,
а также указывают наименование бесфондового учреждения Госбанка,
деньги которого перечислены в резервные фонды.
В случае отсутствия в сопроводительных документах бесфондового
учреждения Госбанка указания, что деньги высланы в счет
установленного задания, дебетовые авизо высылаются фондовым
учреждением Госбанка в контору на общих основаниях, и суммы их не
засчитываются в выполнение задания отделению или агентству
Госбанка.
Не засчитываются в выполнение задания также суммы денег
бесфондовых отделений или агентств Госбанка, которые поступили в
фондовые учреждения Госбанка после окончания срока действия
задания на вложение денег в резервные фонды.
400. Учет выполнения заданий на вложение денег в резервные
фонды в городских (операционных) управлениях (отделах) контор
Госбанка, в отделениях и агентствах Госбанка (фондовых и
бесфондовых) ведется в журнале 04028160 главным бухгалтером и
контролируется руководителем учреждения Госбанка. В конторах
Госбанка учет выполнения заданий на вложение денег в резервные
фонды ведется в журнале 04028159 старшим бухгалтером управления
(отдела) денежного обращения и контролируется по каждому
подчиненному учреждению Госбанка начальником управления (отдела)
денежного обращения, а в целом по конторе - управляющим конторой
Госбанка.
Учет выполнения задания каждым учреждением Госбанка
производится ежедневно на основании дебетовых авизо о фактически
произведенных вложениях денег в резервные фонды.
Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы
401. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами
операционных работников кассиры сдают заведующему кассой
сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них
денег вместе со справками и кассовыми документами.
402. Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и
документы от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых
оборотов, указанные в справках кассиров, операционными
работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег с
учетом записей в своей книге 04028155; соответствуют ли количество
и сумма сданных кассирами документов данным справок.
Затем заведующий кассой по данным отчетных справок кассиров
операционных касс и записям в журналах о принятых суммах денег
кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги
по которым приняты или выданы им лично, составляет сводную справку
04028111 о кассовых оборотах за день и сверяет итоги ее с суммами
кассовых оборотов по общему бухгалтерскому журналу или сводной
карточке 04078007. Сверка оформляется подписью работника
бухгалтерии на справке 04028111, которая вместе с отчетными
справками кассиров 04028109 и 04028110 хранится в кассовых
документах дня.
403. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой
записывает в книгу учета наличности оборотной кассы и прочих
ценностей 04028120 общую сумму прихода и расхода денег и выводит в
ней остаток кассы на следующий день.
404. В случае расхождения между остатком денег в кассе и
данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в
известность начальника городского (операционного) управления
(отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством
и главного бухгалтера учреждения Госбанка для принятия мер к
выявлению причин расхождения. При подтверждении излишка или
недостачи об этом составляется акт.
405. С разрешения управляющего конторой в наиболее крупных
учреждениях Госбанка обязанности заведующего кассой по операциям с
денежной наличностью оборотной кассы могут быть возложены на
специально выделенного старшего кассира.
В этом случае заведующий кассой перед началом операций передает
под расписку в книге 04028155 старшему кассиру оборотной кассы
необходимую сумму денег для совершения операций.
Старший кассир оборотной кассы производит в течение рабочего
дня в установленном порядке прием денег от заведующего кассой, от
кассиров вечерних, приходных касс и кассиров кассы пересчета и
выдает деньги под отчет кассирам расходных и разменных касс.
По окончании операционного дня кассиры приходных, расходных,
разменных касс, а также кассы пересчета сдают старшему кассиру
оборотной кассы сформированные в установленном порядке деньги,
отчетные справки и документы. Старший кассир оборотной кассы
производит сверку и сводку кассы в порядке, установленном п. п.
116, 402, после чего передает деньги заведующему кассой под
расписку в книге 04028155.
406. После сводки кассы заведующий кассой или старший кассир
оборотной кассы передает кассовые документы вместе с приложениями
для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.
При формировании кассовые документы подбираются по балансовым
счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и
расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам
внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.
407. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее
следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день.
Сброшюрованные документы подсчитываются на счетной машине. Ленты
подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых
ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются
в папке впереди документов.
На лицевой стороне папки документов ставится штамп или
наклеивается ярлык по форме Приложения N 27.
После сверки суммы кассовых документов с книгой учета
наличности оборотной кассы и прочих ценностей надпись на лицевой
стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим
кассой.
Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года,
брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными
сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых
документов делается отметка.
408. В учреждениях Госбанка, не имеющих резервных фондов,
приходо-расходные кассовые ордера по счету N 031 помещаются в
документы дня впереди других документов по кассовым операциям.
На ярлыке лицевой стороны обложки папки делается надпись:
"Кассовые ордера по счету N 031" и указывается их количество и
сумма отдельно по приходу и расходу счета N 031.
В количество документов по счету N 030 кассовые ордера с
оборотами по счету N 031 не включаются, а на соответствующих
строках ярлыка на обложке папки "Приходные кассовые документы" или
"Расходные кассовые документы" отражаются суммы этих ордеров
совместно с другими документами по счету N 030.
409. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть
сверены главным бухгалтером с оборотами сводных карточек
соответствующих счетов и заверены его подписью.
Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся в
денежном хранилище под ответственностью заведующего кассой или
кассира, на которого возложено хранение кассовых документов.
410. Справки по кассовым документам даются по требованию за
подписью главного бухгалтера или его заместителя в присутствии
кассового работника, под ответственностью которого находятся
кассовые документы.
Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами
допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному
разрешению в конторах Госбанка - управляющего конторой или
начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы,
в отделениях - управляющего отделением, в агентствах - заведующего
агентством. К концу рабочего дня документы должны быть обязательно
возвращены. Изъятие и возврат, а также хранение кассовых
документов ревизорами Госбанка СССР устанавливаются отдельными
указаниями.
411. Кассовые документы могут быть изъяты из учреждения
Госбанка с разрешения руководителя учреждения Госбанка по
постановлениям следственных или судебных органов и запросам
органов народного контроля, арбитража или вышестоящего учреждения
Госбанка.
412. На изъятый кассовый документ составляется акт в двух
экземплярах, который подписывается: в конторах Госбанка -
управляющим, главным бухгалтером конторы или начальником, главным
бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) и
заведующим кассой; в отделениях Госбанка - управляющим, главным
бухгалтером и заведующим кассой; в агентствах Госбанка -
заведующим агентством, главным бухгалтером и заведующим кассой. В
акте точно указывается, по чьему требованию производится изъятие и
какой документ изымается. Если представитель органа присутствует
при изъятии документа, то акт подписывается также представителем.
Второй экземпляр акта вручается представителю органа, по
требованию которого произведено изъятие документа.
В тех случаях, когда изъятие документа производится без явки
представителя, второй экземпляр акта вместе с изъятым документом
отсылается ценным пакетом органу, по требованию которого
произведено изъятие.
На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются:
заверенная заведующим кассой копия изъятого документа, акт и вся
переписка об изъятии документа и расписка лица, получившего
подлинный документ, или почтовая квитанция об отсылке документа.
В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько
кассовых документов за разные даты одного календарного года, то на
изъятие составляется акт в двух экземплярах за соответствующими
подписями. На место одного из изымаемых документов помещается его
копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта, а взамен
остальных - только их копии с отметками о месте нахождения
требования и акта на изъятие.
Глава VI. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ
И МЕТАЛЛИЧЕСКОЙ МОНЕТЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА
Раздел 1. Порядок организации резервных фондов
413. Резервные фонды денежных билетов и металлической монеты в
учреждениях Госбанка создаются по особому в каждом отдельном
случае разрешению Правления Госбанка СССР.
Управляющие конторами, отделениями и заведующие агентствами
Госбанка обязаны обеспечить соблюдение всех требований и условий
для хранения резервных фондов, установленных Правлением Госбанка
СССР (наличие соответствующих хранилищ, подготовленность аппарата
к совершению эмиссионно-кассовых операций, обеспечение надежной
охраны, сигнализации и др.). Ходатайства об организации и
изменении размера резервных фондов направляются учреждениями
Госбанка вышестоящим конторам с приложением карточек учета
денежных хранилищ.
414. Размер резервных фондов денежных билетов и металлической
монеты по каждому учреждению Госбанка в отдельности
устанавливается Правлением Госбанка СССР в виде лимита раздельно
по годным денежным билетам, включая металлические рубли, и
металлической монете от 1 до 50 копеек.
Остатки ветхих денежных билетов, находящихся в резервных фондах
в учреждениях Госбанка, в установленный лимит не включаются.
415. В резервных фондах в учреждениях Госбанка могут находиться
денежные билеты и металлическая монета в упаковке печатных фабрик
и Монетного двора Гознака, Центрального хранилища, данного и
других учреждений Госбанка.
Денежные билеты и металлическая монета в упаковке учреждений
Госбанка могут храниться в резервных фондах без полистного
пересчета или пересчета по кружкам не более одного года шести
месяцев со дня их формирования.
Денежные билеты и металлическая монета, не перечисленные в
указанные сроки по эмиссионным разрешениям из резервных фондов в
оборотную кассу для последующей выдачи клиентам, подлежат
контрольному полистному пересчету и пересчету по кружкам. Срок
хранения в резервных фондах денег, подвергнутых контрольному
пересчету, не должен превышать одного года шести месяцев со дня их
формирования.
416. Конторы, отделения и агентства Госбанка должны установить
контроль за тем, чтобы:
а) остатки годных к обращению денежных билетов и металлической
монеты в резервных фондах находились, как правило, в размерах не
ниже установленных лимитов;
б) в резервных фондах в каждом учреждении Госбанка имелись
денежные билеты и металлическая монета всех достоинств,
необходимых для денежного оборота.
Управляющие конторами, начальники городских (операционных)
управлений (отделов) контор, управляющие отделениями, заведующие
агентствами Госбанка обязаны своевременно принимать меры к
пополнению резервных фондов до установленного лимита, а также к
вывозу излишков резервных фондов и ветхих денежных билетов.
Раздел 2. Порядок распоряжения резервными фондами
и совершения операций с ними
417. Резервные фонды денежных билетов и металлической монеты
находятся в исключительном ведении Правления Госбанка СССР и могут
расходоваться только в порядке, установленном настоящей
Инструкцией.
418. Управляющие конторами Госбанка осуществляют распоряжение
резервными фондами на основании приказа о назначении их на
указанные должности.
419. Передоверие прав управляющих республиканскими конторами
Госбанка в союзных республиках их заместителям или другим
должностным лицам производится в каждом отдельном случае только с
разрешения Председателя Правления Госбанка СССР, а в его
отсутствие - первого заместителя.
Передоверие прав управляющих краевыми, областными, городскими,
окружными конторами Госбанка, а также конторами, находящимися в
автономных республиках, их заместителям или другим должностным
лицам на время отпуска, выезда в командировку или болезни
производится управляющими республиканскими конторами Госбанка в
союзных республиках, а в их отсутствие - должностными лицами,
которым в установленном выше порядке передоверено право
распоряжения резервными фондами.
420. Денежные билеты и металлическая монета, хранящиеся в
резервных фондах, находятся под непосредственной ответственностью
следующих должностных лиц учреждений Госбанка:
а) в конторах Госбанка - начальника, главного бухгалтера и
заведующего кассой городского (операционного) управления (отдела)
конторы;
б) в конторах Госбанка, не имеющих городских (операционных)
управлений (отделов), - управляющего, главного бухгалтера и
заведующего кассой конторы;
в) в отделениях Госбанка - управляющего, главного бухгалтера и
начальника отдела кассовых операций (заведующего кассой)
отделения;
г) в агентствах Госбанка - заведующего, главного бухгалтера и
заведующего кассой агентства.
421. Управляющим конторами Госбанка в союзных республиках
предоставляется право передоверять обязанности, связанные с
хранением резервных фондов, а также совершением операций по ним в
городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка
заместителю начальника и заместителю главного бухгалтера
городского (операционного) управления (отдела) конторы.
Независимо от передоверия обязанностей по хранению резервных
фондов и совершению операций по ним начальники и главные
бухгалтеры городских (операционных) управлений (отделов) контор
Госбанка несут персонально ответственность за обеспечение
сохранности резервных фондов и соблюдение эмиссионно-кассового
режима.
Начальники городских (операционных) управлений (отделов)
контор, управляющие отделениями, заведующие агентствами, а в
конторах, не имеющих городских (операционных) управлений
(отделов), непосредственно управляющие этими конторами,
допускаются к ведению операций по резервным фондам только после
предварительного тщательного их инструктирования в соответствующих
конторах Госбанка, сдачи зачетов о знании ими порядка хранения
ценностей и совершения эмиссионно-кассовых операций и издания
приказов об утверждении их в указанных должностях.
Временная передача резервных фондов от указанных должностных
лиц работникам, их заменяющим, а также предоставление им права на
совершение операций с резервными фондами может производиться лишь
в каждом отдельном случае с разрешения управляющего конторой,
который имеет право распоряжения резервными фондами. Временное
замещение должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей,
следует возлагать на работников, обладающих необходимыми знаниями
о порядке совершения операций, установленных настоящей
Инструкцией.
422. Перечисление денежных билетов и металлической монеты из
резервных фондов в оборотную кассу является выпуском денег в
обращение и может производиться каждый раз только в строгом
соответствии с указаниями, изложенными в настоящей Инструкции.
423. Учреждение Госбанка, получив эмиссионное разрешение на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, может в
течение срока, указанного в п. 365, изъять из резервных фондов
денежные билеты и металлическую монету в суммах не более, чем
указано в полученном разрешении конторы.
424. В целях обеспечения правильного выполнения полученного
эмиссионного разрешения и соблюдения эмиссионной дисциплины
управляющие конторами, начальники городских (операционных)
управлений (отделов), управляющие отделениями, заведующие
агентствами, главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений
Госбанка обязаны каждый лично перед изъятием денег из резервных
фондов:
а) тщательно проверить содержание и правильность оформления
каждого полученного от вышестоящего учреждения Госбанка
эмиссионного разрешения, обеспечив при этом правильность его
раскодирования. Сверить сумму эмиссионного разрешения с указанным
в нем контрольным ключом. Проверить номер эмиссионного разрешения,
имея в виду указания, изложенные в п. 362. О произведенной
проверке указанные выше лица обязаны сделать на эмиссионном
разрешении соответствующую надпись и расписаться;
б) не принимать к исполнению искаженные или вызывающие какие-
либо сомнения эмиссионные разрешения.
425. Денежные билеты и металлическая монета из резервных фондов
учреждений Госбанка могут высылаться для подкрепления учреждений
Госбанка, расположенных в других республиках, краях и областях,
только по распоряжениям Управления эмиссионно-кассовых операций
Правления Госбанка СССР, а для подкрепления учреждений Госбанка
внутри республики, края и области - по распоряжениям управляющих
конторами, имеющих право распоряжения резервными фондами.
Распоряжения о высылке ценностей из резервных фондов должны
выполняться немедленно и во всяком случае не позднее следующего
рабочего дня. О произведенной отправке в тот же день посылается
извещение вышестоящей конторе Госбанка.
При отправке подкреплений фондов учреждению Госбанка другой
республики, края или области извещение должно быть также выслано
Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР,
конторе Госбанка в союзной республике, а также конторе, которой
подчинено учреждение Госбанка - получатель.
В извещении указываются номер исполненного распоряжения, место
назначения и сумма высланных фондов с разбивкой по достоинствам.
Извещение подписывается руководителем, главным бухгалтером и
заведующим кассой учреждения Госбанка и скрепляется гербовой
печатью.
При высылке денежных билетов из резервных фондов в Центральное
хранилище извещение об этом высылается республиканской конторе
Госбанка в союзной республике, а Управлению эмиссионно-кассовых
операций Правления Госбанка СССР извещение в этом случае не
посылается.
426. Полученные в подкрепление резервных фондов денежные билеты
и металлическая монета должны быть зачислены в фонды полностью в
тех суммах, которые указаны в препроводительных документах.
До зачисления в резервные фонды денежные билеты и металлическая
монета проверяются в установленном порядке по пачкам, корешкам и
надписям на верхних накладках (ярлыках). Деньги в нарушенной
упаковке, кроме того, подвергаются полистному пересчету или
пересчету по кружкам.
Обнаруженные при приеме и пересчете излишние суммы, независимо
от размера излишков, зачисляются в оборотную кассу учреждения
Госбанка - получателя. Сумма обнаруженных недостач, а также
фальшивых, неплатежных денежных билетов и монеты пополняется из
оборотной кассы с отнесением этой суммы на учреждение Госбанка -
отправителя.
427. После зачисления денежных билетов и монеты в резервные
фонды учреждение Госбанка - получатель посылает учреждению
Госбанка - отправителю соответствующее подтверждение в получении
ценностей и одновременно извещает об этом вышестоящую контору
Госбанка.
В случае получения денежных билетов и монеты от предприятий
Гознака прием их учреждением Госбанка - получателем осуществляется
на основании накладных печатных фабрик и актов монетных дворов, а
подтверждение в получении ценностей направляется Управлению
эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и
одновременно об этом извещается вышестоящая контора. Инкассаторам
выдается расписка применительно к указаниям п. 327 с разбивкой
суммы по достоинствам.
В получении от городского (операционного) управления (отдела)
конторы денежных билетов и монеты учреждение Госбанка -
получатель, находящееся в этой же области, крае или автономной
республике, составляет и посылает соответствующее подтверждение
только в вышестоящую контору Госбанка.
В извещениях и подтверждениях указывается общая сумма
поступивших денежных билетов и монеты с разбивкой по достоинствам.
Подтверждения и извещения подписываются руководителем, главным
бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка с приложением
гербовой печати.
При получении денежных билетов и монеты из учреждений Госбанка
другой республики, края, области извещение посылается также
Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и
конторе Госбанка в союзной республике.
О зачислении в резервные фонды денежных билетов и монеты,
полученных из Центрального хранилища, подтверждение посылается
Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и
Центральному хранилищу, а извещение - вышестоящей конторе Госбанка
и конторе Госбанка в союзной республике.
Глава VII. КОНТРОЛЬ ЗА СОХРАННОСТЬЮ
ЦЕННОСТЕЙ И СОБЛЮДЕНИЕМ ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА
Раздел 1. Порядок и сроки проведения
ревизий ценностей
428. Ревизия денежных билетов, металлической монеты и других
ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах учреждений
Госбанка, и проверка порядка их хранения производятся:
а) при документальных ревизиях учреждений Госбанка СССР;
б) по распоряжениям управляющих конторами, начальников
городских (операционных) управлений (отделов) контор Госбанка,
управляющих отделениями, заведующих агентствами не реже одного
раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января нового
года;
в) при смене управляющего конторой, начальника городского
(операционного) управления (отдела) конторы Госбанка, управляющего
отделением, заведующего агентством, а также главного бухгалтера и
заведующего кассой;
г) при временной смене должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей в учреждениях Госбанка;
д) в других случаях - по распоряжениям руководителей
соответствующих учреждений Госбанка или Правления Госбанка СССР.
429. Ревизии денежных билетов, металлической монеты и других
ценностей в случаях, указанных в литерах "б", "в", "г" и "д" п.
428, должны производиться составом лиц, назначаемых письменным
приказом руководителя учреждения Госбанка, по указанию которого
производится ревизия. К проведению ревизии должны быть привлечены
подготовленные работники учреждения Госбанка, не связанные с
выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее
руководителем. Для участия в ревизии могут быть привлечены
работники других учреждений Госбанка. Ответственность за
правильную организацию и выполнение установленных правил
проведения ревизий несет руководитель учреждения Госбанка,
назначивший ревизию.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае,
когда в данном квартале в учреждении Госбанка была произведена
ревизия ценностей работниками Правления или вышестоящей конторы
Госбанка и при условии, что разрыв во времени между ревизиями не
будет превышать трех месяцев.
Ревизия в связи со сменой начальника городского (операционного)
управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего
агентством Госбанка, главного бухгалтера или заведующего кассой
должна возглавляться представителем вышестоящей конторы Госбанка,
назначенным приказом управляющего конторой Госбанка СССР.
Лица, не работающие в данном учреждении Госбанка, к проведению
ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью
руководителя вышестоящего учреждения Госбанка, скрепленного
оттиском гербовой печати.
430. Ревизия производится в присутствии должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей в учреждении Госбанка. При
отсутствии должностного лица ревизия производится без его участия,
о чем особо отмечается в акте за подписями всех участников
ревизии.
431. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода
операций учреждений Госбанка.
Ревизия резервных фондов, наличности оборотной кассы и других
ценностей должна производиться внезапно, с проверкой всех
ценностей, по состоянию на одну и ту же дату и в такой
последовательности, которая бы исключала возможность скрытия
хищений и недостач денег и ценностей.
Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной
печатью все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы,
находящиеся в кассовом помещении учреждения Госбанка, независимо
от наличия в них ценностей на момент начала проверки, берет под
свой контроль всю денежную наличность оборотной кассы, резервных
фондов и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей
и сумок с проинкассированной денежной наличностью и ценностями в
вечерней кассе и кассе пересчета, а также нет ли сумок с деньгами
и ценностями, хранящихся под ответственностью инкассаторов, и при
наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.
До полного обревизования касс, резервных фондов и ценностей
доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в
денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя
ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот
период производится под его контролем. В тех случаях, когда
одновременно в один прием не могут быть обревизованы все
вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания
рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и
сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке. Печать
руководителя ревизии накладывается на дощечке впереди печатей
должностных лиц ревизуемого учреждения Госбанка.
По мере окончания проверки каждого отдельного хранилища
опечатывание его руководителем ревизии не производится.
432. Ревизии подвергаются все денежные билеты, металлическая
монета и другие ценности, находящиеся в денежных хранилищах
учреждения Госбанка.
Денежные билеты, металлическая монета и другие ценности для
контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.
Неполные пачки денежных билетов, пачки и мешки с поврежденной
упаковкой, с накладками и ярлыками, на которых отсутствует подпись
кассира, в обязательном порядке подвергаются полистному и
поштучному пересчету.
При ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях ценностей,
связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей, запас металлической монеты сверх
необходимой текущей потребности, хранящийся в резервных фондах
городского (операционного) управления (отдела) конторы в порядке,
предусмотренном в п. 221, ревизии может не подвергаться. В этих
случаях фактическое наличие указанной монеты должно быть учтено
ревизующими по данным описей ценностей.
При освобождении начальника городского (операционного)
управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего
агентством Госбанка, главного бухгалтера или заведующего кассой от
обязанностей, связанных с хранением ценностей, денежные билеты и
металлическая монета, находящиеся в резервных фондах, подвергаются
сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.
В тех случаях, когда не представляется возможным произвести
сплошной пересчет денежной наличности в установленные для приема-
передачи дел сроки, управляющий конторой Госбанка в приказе на
прием-передачу дел может продлить установленный срок или разрешить
произвести полистный и поштучный пересчет находящейся в резервных
фондах денежной наличности выборочно.
Выборочному полистному и поштучному пересчету может быть
подвергнута денежная наличность также при смене должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, освобожденных в
установленном порядке от обязанностей, связанных с хранением
резервных фондов и совершением операций по ним.
433. Ревизия денежных билетов, металлической монеты и других
ценностей производится в следующем порядке:
а) денежные билеты оборотной кассы вначале проверяются по
пачкам и корешкам, металлическая монета - по надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам (лоткам), а предварительно подготовленные
для выдачи заработной платы и упакованные в мешки денежные билеты
и металлическая монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам, и общая сумма денег сличается с данными книги учета
наличности оборотной кассы и прочих ценностей. После указанной
проверки денежные билеты и монета подвергаются сплошному
полистному пересчету и пересчету по кружкам.
По письменному разрешению управляющего конторой Госбанка в
городских (операционных) управлениях (отделах) контор и крупных
отделениях Госбанка металлическая монета, находящаяся в оборотной
кассе, при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях ценностей,
связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей, может быть подвергнута пересчету по кружкам
в размере, определяемом руководителем учреждения Госбанка, по
распоряжению которого производится ревизия.
Ревизующий, передавая кассиру денежные билеты для полистного
пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет
ее у себя вместе с частью денежных билетов для контроля. Кассир,
пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество билетов, к
которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество билетов,
оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляется с
данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества билетов)
оставленные на контроле денежные билеты передаются кассиру для
пересчета и формирования корешка в установленном порядке. При
несоответствии - деньги должны быть пересчитаны ревизующим, после
чего вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке
кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли,
верхняя накладка и обвязка с несрезанной пломбой от вскрытой пачки
должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег,
находящихся в пачке.
Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их
формировали, разрешается только в отдельных случаях;
б) денежные билеты и металлическая монета, находящиеся в
вечерней кассе, проверяются по пачкам и корешкам и надписям на
|
