|
Стр. 7
управляющим, заведующим и главным бухгалтером отделения или
агентства.
Порядок учета и контроля отправляемых и поступающих ценностей
производится в соответствии с Инструкцией Госбанка "По
операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому
контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР".
332. Подписанные расходные ордера вместе с описями на
отправляемые ценности передаются в кассу.
Заведующий кассой, получив расходные ордера на отправку
ценностей и описи и убедившись в том, что расходные ордера
надлежащим образом оформлены и подписаны соответствующими
должностными лицами, выдает ценности, подлежащие отправке, лицу,
назначенному для сдачи на почту ценного отправления. Выдача
ценностей производится под расписку на каждом ордере.
333. Кассир или инкассатор, получив ценности (в том числе
бланки чеков Внешторгбанка СССР и иностранных банков) для отправки
по почте, не выходя из помещения кассы, заделывает их в посылку в
присутствии заведующего кассой, а также одного из следующих
должностных лиц: в конторе Госбанка - начальника, главного
бухгалтера городского (операционного) управления (отдела) конторы
или их заместителей; в отделениях и агентствах Госбанка -
руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного
бухгалтера учреждения Госбанка.
При отправке по почте бланков строгой отчетности упаковка и
заделка их в посылки может производиться в присутствии только
заведующего кассой учреждения Госбанка.
334. Отправка ценностей производится:
иностранная валюта и ценности в адреса отдельных граждан - в
открытых ценных пакетах или посылках;
все другие ценности, в том числе иностранная валюта, чеки
Внешторгбанка СССР и иностранных банков в адреса предприятий,
организаций и учреждений, - в закрытых пакетах или посылках
(кожаных сумках, ящиках, стандартных мешках).
335. Денежные билеты и ценные бумаги следует отправлять
отдельными посылками, не смешивая их с монетой и металлическими
ценностями.
На обшивке посылок с ценностями точно и ясно должны быть
указаны наименования и адреса учреждений Госбанка-получателя и
отправителя.
Все ценные закрытые почтовые отправления должны быть согласно
почтовым правилам опечатаны сургучной печатью или опломбированы.
При отправке по почте посылок с ценностями, указанными в п.
330, на почтовых извещениях в правом верхнем углу проставляется
условный отличительный знак "КЦ" (кассовые ценности).
336. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей
Госбанка, присутствующие при заделке посылки с ценностями, обязаны
проверить правильность: вложения ценностей в посылку в
соответствии с расходным ордером и описью; указания на упаковке
наименования получателя; произведенной оценки отправляемых
ценностей. После этого кассир и должностные лица, ответственные за
сохранность ценностей, присутствующие при упаковке отправляемых
ценностей, подписывают оба экземпляра описи.
Первый экземпляр описи вкладывается в посылку, второй экземпляр
вместе с внебалансовым расходным ордером подшивается в кассовые
документы дня.
При высылке нескольких посылок с ценностями или бланками
строгой отчетности на одной из них, кроме условного знака "КЦ",
проставляется дополнительно условный знак "ОП", обозначающий
нахождение в этой посылке описи.
337. На отправляемые по почте посылки с ценностями учреждение
Госбанка составляет в двух экземплярах реестры 04028124, которые
должны подписываться главным бухгалтером и заведующим кассой
учреждения Госбанка. Никаких подчисток и исправлений на реестрах
отправляемых посылок не допускается.
При отсылке по почте одной посылки с ценностями реестр не
составляется. Документом на отправленные ценности в этом случае
служит выданная почтой квитанция.
338. Кассир или инкассатор учреждения Госбанка сдает на почту
посылки с ценностями по каждому реестру в отдельности, получая
обратно экземпляр реестра с распиской, заверенной печатью
(штемпелем) предприятия связи. Против каждого отправления должны
быть указаны: номер почтового ярлыка, под которым оно принято, вес
отправления и сумма взысканного почтового сбора. Второй экземпляр
реестра остается на почте. На общее количество сданных по реестрам
ценных посылок почтой выдается одна квитанция.
На ценные открытые пакеты кассир или инкассатор учреждения
Госбанка получает от почты по установленной форме квитанцию по
каждому отправлению отдельно.
339. После сдачи посылок и открытых пакетов на почту кассир или
инкассатор учреждения Госбанка сдает реестр с расписками и
квитанции в принятии почтовым учреждением отправленных ценностей
заведующему кассой учреждения Госбанка.
Заведующий кассой удостоверяется в правильности оформления
почтовым учреждением квитанции и реестров и передает их в
бухгалтерию учреждения Госбанка для оформления ордеров на почтовые
расходы. Реестры и квитанции хранятся вместе с документами по
соответствующим балансовым счетам. На кассовом расходном ордере
делается отметка о дате и номере почтовой квитанции.
340. На поступающие посылки с ценностями или ценные пакеты
учреждения Госбанка получают от почтовых учреждений извещения.
Извещения записываются бухгалтерией учреждения Госбанка в
пронумерованную и прошнурованную книгу регистрации извещений
04028126, хранящуюся в бухгалтерии. Количество листов в книге
должно быть заверено подписями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
341. Для получения посылок с ценностями учреждение Госбанка
выдает кассиру или инкассатору разовую доверенность. Эта
доверенность подписывается соответственно управляющим конторой,
начальником городского (операционного) управления (отдела) конторы
или их заместителями, управляющим отделением, заведующим
агентством, а также главным бухгалтером и скрепляется гербовой
печатью учреждения Госбанка.
Образцы подписей работников учреждений Госбанка, имеющих право
подписывать доверенности, сообщаются предприятию связи.
В получении разовых доверенностей кассир или инкассатор
расписывается в книге регистрации извещений 04028126.
Выдача постоянных доверенностей на получение посылок с
ценностями запрещается.
342. При получении посылок с ценностями кассир или инкассатор
учреждения Госбанка предварительно проверяет на почте целость
упаковки, печати, пломбы и вес посылки. В случае неисправной
упаковки или нарушения печати, пломб или несоответствия веса
посылки данным сопроводительных документов работник учреждения
Госбанка в присутствии представителя предприятия связи вскрывает
посылку и производит на почте пересчет ценностей полистно, по
кружкам и т.д. О вскрытии посылки, независимо от результатов
пересчета, составляется акт за подписями присутствующих
представителей почты и учреждения Госбанка с точным перечислением
всех оказавшихся ценностей.
Ценности в открытых пакетах должны приниматься с подробной
проверкой вложения.
343. В случае обнаружения недостачи в поврежденных посылках или
открытых пакетах составляется акт о недостаче ценностей в трех
экземплярах. Первый экземпляр акта высылается при дебетовом авизо
учреждению Госбанка - отправителю ценностей для предъявления
претензии предприятию связи о возмещении суммы недостачи. Второй
экземпляр передается предприятию связи по месту получения посылки,
а третий экземпляр остается в делах учреждения Госбанка-
получателя.
344. Доставленная кассиром или инкассатором в учреждение
Госбанка посылка с ценностями сдается заведующему кассой под
расписку в книге 04028126. Вскрытие посылки и проверка ценностей
производятся в присутствии начальника и главного бухгалтера
городского (операционного) управления (отдела) конторы или
управляющего отделением, заведующего агентством и главного
бухгалтера учреждения Госбанка, которые проверяют вложение
ценностей по описям. Вскрытие осуществляется в таком порядке,
чтобы упаковка почтового отправления, пломба, печати и обвязка
были сохранены до конца проверки ценностей, вложенных в посылку.
Ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и
разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых
на счете N 9957), должны быть вскрыты, разобраны и зачислены на
соответствующие счета в течение не более трех рабочих дней.
345. При несоответствии наличия вложений ценностей описям, а
также при обнаружении неправильностей в заделке посылок
(неправильное опечатывание, отсутствие описей и т.д.) составляется
акт за подписями лиц, присутствовавших при вскрытии посылок или
пакетов с ценностями.
346. Акт составляется в трех экземплярах, из которых первый
экземпляр в тот же день посылается учреждению Госбанка -
отправителю, второй - вышестоящей конторе Госбанка для принятия
соответствующих мер и третий экземпляр с упаковкой предприятия
связи, пломбой, печатью и обвязкой заделывается в пакет, который
опечатывается тремя печатями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей, и хранится у руководителя учреждения
Госбанка - получателя до выяснения обстоятельств указанного
несоответствия.
347. Описи после проверки ценностей с проставленной на них
датой и распиской заведующего кассой в получении ценностей
передаются в бухгалтерию для составления приходных ордеров и
соответствующей отметки в книге регистрации извещений.
348. Главный бухгалтер учреждения Госбанка обязан на основании
документов и книги регистрации почтовых извещений ежедневно
проверять своевременность получения кассой ценностей от
предприятия связи, полноту их оприходования и результаты проверки
заверять своей подписью.
Глава V. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ И ЗАКЛЮЧЕНИЯ
ОБОРОТНЫХ КАСС В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА
Раздел 1. Порядок установления лимитов
оборотных касс
349. Лимит оборотной кассы в учреждениях Госбанка
устанавливается в следующем порядке:
а) Правление Госбанка СССР утверждает лимит оборотной кассы
конторам Госбанка в союзных республиках в целом по союзной
республике;
б) управляющие конторами Госбанка в союзных республиках в
пределах лимита оборотной кассы, утвержденного Правлением Госбанка
СССР, устанавливают лимиты оборотных касс подчиненным им конторам
Госбанка, имеющим право распоряжения резервными фондами, в целом
по краю, области или автономной республике; при отсутствии в
союзной республике такого административного деления -
непосредственно подчиненным им учреждениям Госбанка;
в) управляющие конторами Госбанка в пределах лимита оборотной
кассы, утвержденного для них в целом по краю, области или
автономной республике, устанавливают лимиты оборотных касс для
каждого подчиненного им учреждения Госбанка (а также учреждениям
Внешторгбанка СССР) или соответственно в целом по области или
округу для тех подчиненных им контор, которым Правлением Госбанка
СССР предоставлено право распоряжения резервными фондами. В
пределах утвержденных лимитов управляющие указанными областными и
окружными конторами Госбанка устанавливают лимиты оборотных касс
подчиненным учреждениям Госбанка, а также учреждениям
Внешторгбанка СССР.
Письмо вышестоящей конторы Госбанка об установленной сумме
лимита оборотной кассы хранится у руководителя учреждения
Госбанка. Об установленной сумме лимита делается надпись на
обложке книги 04028120 за подписями руководителя, главного
бухгалтера, заведующего кассой (старшего кассира) учреждения
Госбанка.
350. Конторы Госбанка при утверждении лимита оборотной кассы
подчиненным учреждениям должны учитывать:
а) обеспечение своевременного удовлетворения требований
предприятий, учреждений и организаций на наличные деньги для
расчетов по заработной плате и на другие нужды;
б) объем кассовых оборотов учреждений Госбанка;
в) наличие при учреждениях Госбанка резервных фондов;
г) условия перевозки денежной наличности между фондовыми и
иногородними бесфондовыми учреждениями Госбанка и устранение
встречных перевозок денег между ними на протяжении месяца.
В случае изменения указанных условий управляющие конторами
Госбанка, которым предоставлено право распоряжения резервными
фондами, могут в пределах установленного общего лимита для конторы
перераспределять лимиты оборотных касс между подчиненными
учреждениями Госбанка.
351. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Сумма
денежных билетов и металлической монеты, находящихся в оборотной
кассе, а также денежной наличности, выданной инкассаторам для
подкрепления сберегательных касс, числящейся на счете N 041, не
должна превышать установленной суммы лимита. Сумма денежных
билетов и металлической монеты, выданная под отчет кассирам
обменных пунктов, а также кассирам касс Госбанка при предприятиях,
в лимит оборотной кассы учреждения Госбанка не включается.
Раздел 2. Порядок перечисления сверхлимитных остатков
денег из оборотной кассы в резервные фонды
352. Если в учреждениях Госбанка, имеющих резервные фонды, в
конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной
кассе с учетом сумм денежной наличности, выданных инкассаторам для
подкрепления сберегательных касс, числящихся на счете N 041,
превышает установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег
сверх лимита в тот же день перечисляется в резервные фонды, т.е.
изымается из обращения, о чем немедленно в установленном порядке
посылается телеграфное извещение (авизо). Городскими
(операционными) управлениями (отделами) передаются конторе копии
соответствующих ордеров.
Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды излишков
денег производится полными пачками или мешками, а при отсутствии
полных пачек или мешков - денежных билетов - в суммах, кратных 100
рублям каждого достоинства билетов; металлической монеты - в
суммах, кратных: никелевая монета - 10 рублям, бронзовая - 5
рублям каждого достоинства.
353. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные
фонды учреждения Госбанка дебетуют счет N 830 "Начальные
межфилиальные обороты текущего года" за соответствующую контору
Госбанка и кредитуют счет N 030.
Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка,
которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на
сумму произведенных перечислений денег из оборотной кассы в
резервные фонды дебетуют соответственно счет N 880 "Расчеты между
учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям" и кредитуют счет N
030.
Одновременно суммы изъятых из обращения денежных билетов и
металлической монеты зачисляются на приход по внебалансовому счету
N 9901 "Резервные фонды в хранилищах".
Кассовый расходный ордер и внебалансовый приходный ордер должны
быть подписаны начальником городского (операционного) управления
(отдела) конторы, управляющим отделением или соответственно
заведующим агентством, а также главным бухгалтером и заведующим
кассой учреждения Госбанка.
Раздел 3. Порядок обмена ветхих денежных
билетов, находящихся в оборотной кассе,
на годные денежные билеты и монету
354. Учреждениям Госбанка разрешается при необходимости
производить обмен ветхих денежных билетов, находящихся в оборотной
кассе, на годные денежные билеты или металлическую монету из
резервных фондов.
Обмен производится на основании справки о наличии ветхих
денежных билетов в оборотной кассе, составленной заведующим кассой
на обороте ордера 04028178, и разрешения руководителя учреждения
Госбанка на производство обмена.
355. Изъятие годных денежных билетов и металлической монеты из
резервных фондов до момента фактического вложения в резервные
фонды ветхих денежных билетов запрещается.
356. На изъятие из резервных фондов годных денежных билетов и
металлической монеты для обмена их на ветхие денежные билеты,
находящиеся в оборотной кассе, составляется приходо-расходный
ордер 04028178.
357. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу годных
денежных билетов и металлической монеты производится в суммах
фактически вложенных в резервные фонды ветхих денежных билетов.
Распределение перечисляемых из резервных фондов сумм на
банковские, казначейские билеты и металлическую монету в каждом
отдельном случае в зависимости и от потребностей устанавливается
руководителем учреждения Госбанка.
358. При перечислении ветхих денежных билетов из оборотной
кассы в резервные фонды дебетуется счет N 830 за соответствующую
контору Госбанка и кредитуется счет N 030, а при перечислении на
такую же сумму годных денежных билетов и металлической монеты из
резервных фондов в оборотную кассу дебетуется счет N 030 и
кредитуется счет N 830.
Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка,
которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на
сумму произведенных перечислений ветхих денежных билетов из
оборотной кассы в резервные фонды дебетуют счет N 880 и кредитуют
счет N 030, а на сумму перечислений годных денежных билетов и
металлической монеты из резервных фондов в оборотную кассу
дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N 880.
Одновременно суммы изъятых из обращения и зачисленных в
резервные фонды ветхих денежных билетов зачисляются в приход, а
суммы перечисленных из резервных фондов в оборотную кассу годных
денежных билетов и металлической монеты списываются в расход по
внебалансовому счету N 9901.
Раздел 4. Порядок подкрепления оборотных касс
359. Выдача наличных денег предприятиям, учреждениям и
организациям для расчетов по заработной плате и на другие расходы
производится учреждениями Госбанка за счет текущих поступлений
денег в их кассы, а также за счет остатка денег, находящихся в
оборотной кассе на начало операционного дня. При первой
возможности остаток оборотной кассы должен быть пополнен до
установленного лимита.
В тех случаях, когда имеющиеся ресурсы недостаточны для
обеспечения предстоящих платежей, учреждение Госбанка на
недостающую сумму испрашивает у вышестоящего учреждения Госбанка
подкрепление оборотной кассы в порядке, установленном Инструкцией
Госбанка СССР "Об организации работы по денежному обращению
учреждениями Государственного банка СССР".
При составлении расчетов на денежные подкрепления конторы
Госбанка учитывают суммы кассовых ресурсов, которые могут быть ими
использованы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского)
регулирования, и соответственно уменьшают суммы испрашиваемых
подкреплений от Правления или республиканской конторы Госбанка в
союзной республике.
360. Правление и конторы Госбанка, получив заявки подчиненных
учреждений Госбанка на подкрепление оборотной кассы, рассматривают
их и решают вопрос о подкреплении оборотных касс:
а) Правление Госбанка СССР - в пределах эмиссионного права
Госбанка, установленного Советом Министров СССР;
б) конторы Госбанка - в пределах полученных от Правления
Госбанка СССР или вышестоящей конторы эмиссионных разрешений на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, а также
остатка кассовых ресурсов по внутриобластному
(внутриреспубликанскому) их регулированию, если право на такое
регулирование предоставлено им Правлением Госбанка СССР.
361. Разрешение на перечисление денег из резервных фондов в
оборотную кассу выдается:
а) в Правлении Госбанка СССР - Председателем Правления или его
заместителем по представлению начальника Управления денежного
обращения;
б) в конторе Госбанка - управляющим конторой или другим
должностным лицом, которому в соответствии с п. 419 дано право
распоряжения резервными фондами, по представлению начальника
управления (отдела, сектора) денежного обращения конторы.
362. Эмиссионные разрешения отделениям и агентствам Госбанка на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу
составляются по установленной форме на основании ведомости
0408081, подписанной начальником управления (отдела, сектора)
денежного обращения и бухгалтером и утвержденной управляющим
конторой, а в его отсутствие - лицом, имеющим право распоряжения
резервными фондами.
На основании этой ведомости конторы Госбанка составляют и
направляют непосредственно подчиненным им учреждениям Госбанка
эмиссионные разрешения на выпуск денег в обращение, суммы выданных
разрешений списывают со счета N 9910 "Полученные конторой
разрешения на перечисление из фондов в оборотную кассу" и
приходуют по счету N 9911 "Разрешения конторы подчиненным
учреждениям на перечисление из фондов в оборотную кассу".
Эмиссионные разрешения, выданные за счет эмиссионных разрешений
Правления Госбанка СССР, должны обязательно иметь восходящий номер
по отношению к предыдущему эмиссионному разрешению с начала года.
При выдаче одному и тому же учреждению Госбанка двух или трех
разрешений в день в конце номера разрешения должна быть
проставлена цифра соответственно 2 или 3 и номер эмиссионного
разрешения должен составлять шестизначное число.
Эмиссионные разрешения подписываются:
а) в Правлении Госбанка СССР - начальником Управления
эмиссионно-кассовых операций или его заместителем после
предварительной проверки и при наличии на эмиссионном разрешении
контрольной подписи главного бухгалтера управления;
б) в конторах Госбанка - управляющим конторой или другим
должностным лицом, уполномоченным на то Председателем Правления
Госбанка СССР, после предварительной проверки и при наличии на
эмиссионном разрешении контрольной подписи начальника и старшего
бухгалтера управления (отдела, сектора) денежного обращения.
363. Эмиссионные разрешения дают право:
а) управляющим конторами Госбанка или другим должностным лицам,
которым предоставлено право распоряжения резервными фондами,
выдавать подчиненным учреждениям Госбанка разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу в
пределах сумм, указанных в полученных разрешениях;
б) городским (операционным) управлениям (отделам) контор,
отделениям и агентствам Госбанка - на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу, т.е. на выпуск денег в
обращение, в пределах сумм каждого разрешения, полученного от
соответствующей конторы Госбанка.
364. В эмиссионных разрешениях Правления и контор Госбанка на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу
указывается общая сумма разрешения без разбивки на банковские и
казначейские билеты и металлическую монету.
В зависимости от потребности денежного оборота контора Госбанка
может устанавливать для подчиненных учреждений при выдаче
эмиссионных разрешений различное соотношение выпуска в обращение
банковских и казначейских билетов и металлической монеты, а также
изменять это соотношение для отдельных учреждений Госбанка с таким
расчетом, чтобы общая сумма банковских и отдельно казначейских
билетов и металлической монеты соответствовала норме выпуска их в
обращение, установленной Правлением Госбанка СССР для данной
конторы.
365. Эмиссионные разрешения на перечисление денег из резервных
фондов в оборотную кассу могут быть использованы полностью или
частями в следующие сроки:
а) республиканскими, краевыми, областными и городскими
конторами Госбанка, имеющими право распоряжения резервными
фондами, - в течение пяти календарных дней, не считая дня
получения разрешения;
б) окружными и областными конторами Госбанка краевого и
областного подчинения, имеющими право распоряжения резервными
фондами, - в течение трех рабочих дней, включая день получения
разрешения независимо от времени получения разрешения;
в) городскими (операционными) управлениями (отделами) контор,
одногородними с конторой учреждениями Госбанка - в течение двух
рабочих дней, включая день подписания эмиссионных разрешений.
Иногородними отделениями и агентствами, а также конторами
Госбанка, не имеющими права распоряжения резервными фондами, - в
течение двух рабочих дней, включая день получения, независимо от
времени получения разрешения.
В тех случаях, когда учреждение Госбанка получило искаженное
эмиссионное разрешение или вызывающее какое-либо сомнение по его
содержанию и по этой причине не может принять его к исполнению,
оно обязано немедленно по телеграфу сделать необходимый запрос
конторе Госбанка. Срок использования такого эмиссионного
разрешения считается со дня получения учреждением Госбанка
соответствующего подтверждения конторы Госбанка.
366. Республиканские, краевые, областные, городские и окружные
конторы Госбанка могут использовать полученные разрешения только в
том месяце, в котором эти разрешения выданы Правлением или
вышестоящей конторой Госбанка.
Эмиссионные разрешения, выданные конторами Госбанка в последний
день текущего месяца, учреждения Госбанка могут использовать
только в этом же месяце.
Эмиссионные разрешения, выданные в текущем месяце, но
полученные в следующем месяце, не могут быть использованы и
подлежат аннулированию как конторой, так и отделением или
агентством Госбанка.
367. Начальники городских (операционных) управлений (отделов)
контор, управляющие отделениями и заведующие агентствами Госбанка,
а также главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений
Госбанка обязаны каждый лично проверять правильность полученных
эмиссионных разрешений, строго соблюдая указания по этому вопросу,
изложенные в п. 424. После этого поступившие разрешения на выпуск
денег в обращение регистрируются в городских (операционных)
управлениях (отделах) контор, а также в отделениях и агентствах
Госбанка в специальном журнале 04028152.
368. Начальник городского (операционного) управления (отдела)
конторы, управляющий отделением, заведующий агентством Госбанка в
соответствии с полученным разрешением от конторы и в пределах
суммы, указанной в разрешении, дает на разрешении письменное
распоряжение о перечислении из фондов в оборотную кассу денежных
билетов и металлической монеты с разбивкой по достоинствам,
руководствуясь при этом установленной нормой выпуска в обращение
банковских и казначейских билетов, а также потребностями денежного
оборота.
369. При перечислении денег из резервных фондов в оборотную
кассу учреждения Госбанка дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N
830 за соответствующую контору Госбанка.
Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка,
которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на
сумму произведенных перечислений денег из резервных фондов в
оборотную кассу дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N 880.
Одновременно сумма изъятых из резервных фондов денежных билетов
и металлической монеты списывается в расход по внебалансовому
счету N 9901, а в журнале 04028152 об использовании разрешения
делается соответствующая запись.
Ордера на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу и запись в журнале 04028152 должны быть подписаны
начальником городского (операционного) управления (отдела)
конторы, управляющим отделением, заведующим агентством Госбанка,
главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка.
370. Если у учреждения Госбанка в течение срока действия
разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы отпала
полностью или частично, неиспользованная сумма разрешения
аннулируется. Об аннулировании эмиссионного разрешения учреждения
Госбанка делают соответствующую запись в журнале 04028152 и по
установленной форме по телеграфу немедленно сообщают вышестоящей
конторе, а последняя - республиканской конторе в союзной
республике, которая в свою очередь сообщает об этом Управлению
эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР.
Выдача конторами разрешений на выпуск денег в обращение
учреждениям Госбанка за счет разрешений, аннулированных другими
учреждениями Госбанка, не допускается.
Раздел 5. Регулирование оборотных касс
бесфондовых учреждений Госбанка
371. В отделениях и агентствах Госбанка, не имеющих резервных
фондов, остаток денег в оборотной кассе, превышающий в конце
операционного дня установленный лимит, полностью должен быть
перечислен по приходо-расходному кассовому ордеру 04028153 с
балансового счета N 030 на балансовый счет N 031. Управляющие
конторами и отделениями Госбанка обязаны обеспечить своевременный
вывоз сверхлимитных остатков касс из бесфондовых отделений и
агентств Госбанка.
Вся сумма сверхлимитного остатка перечисляется в тот же день по
приходо-расходному кассовому ордеру 04028153 в порядке, изложенном
в п. 352 настоящей Инструкции. В тексте приходо-расходного ордера
указывается "Изъятие из оборотной кассы сверхлимитного остатка
денег".
Сверхлимитные остатки денег могут храниться в одном сейфе с
оборотной кассой, но отдельно от нее.
Расходование сверхлимитных остатков денег без разрешения
управляющего конторой Госбанка, которому предоставлено право
распоряжения резервными фондами, запрещается.
Одновременно с зачислением сумм сверхлимитного остатка кассы на
балансовый счет N 031 бесфондовое учреждение Госбанка сообщает об
этом по телеграфу учреждению Госбанка, к которому оно прикреплено,
а также конторе, имеющей право распоряжения резервными фондами.
372. Контора Госбанка, получив телеграмму, записывает сумму
сверхлимитного остатка кассы по приходу внебалансового счета N
9914 "Сверхлимитные остатки денег, находящиеся в бесфондовых
учреждениях Госбанка" по лицевому счету соответствующего
бесфондового учреждения Госбанка.
Одновременно контора Госбанка обязана установить контроль за
командированием фондовым учреждением Госбанка инкассаторов в
прикрепленное к нему бесфондовое учреждение Госбанка.
373. Учреждение Госбанка, имеющее резервные фонды, получив
телеграмму от бесфондового отделения или агентства Госбанка о
зачислении сверхлимитного остатка кассы на счет N 031, обязано
зарегистрировать телеграмму в специальной книге по форме:
----T------T-------------T-------T-------------T-----------------¬
¦ N ¦Дата ¦От какого от-¦N теле-¦Сумма сверх- ¦Отметка о коман- ¦
¦п/п¦полу- ¦деления или ¦граммы ¦лимитного ос-¦дировании инкас- ¦
¦ ¦чения ¦агентства по-¦ ¦татка кассы, ¦саторов и дата ¦
¦ ¦теле- ¦лучена теле- ¦ ¦перечисленная¦зачисления денег ¦
¦ ¦граммы¦грамма ¦ ¦на счет N 031¦в резервные фонды¦
+---+------+-------------+-------+-------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------+-------------+-------+-------------+------------------
Своевременность и правильность занесения в книгу указанной
телеграммы контролируется главным бухгалтером учреждения Госбанка.
Фондовое учреждение Госбанка обязано принять меры к вывозу
денег из прикрепленного к нему бесфондового учреждения Госбанка,
если сумма остатка денег на счете N 031 превышает 2000 рублей.
374. При высылке сверхлимитного остатка денег соответствующему
фондовому учреждению Госбанка составляется расходный кассовый
ордер для списания отосланных денег со счета N 031 и зачисления их
на счет N 041. На верхнем поле ордера делается четкая надпись
"Расход по счету N 031".
В случае перерыва транспортных связей с бесфондовым учреждением
Госбанка и невозможности по этой причине вывоза сверхлимитных
остатков денег контора Госбанка обязана принять необходимые меры к
обеспечению сохранности денег в бесфондовом учреждении Госбанка.
375. Деньги, полученные от бесфондового учреждения Госбанка,
упакованные в соответствии с п. п. 156 - 159 настоящей Инструкции,
зачисляются в тот же день городским (операционным) управлением
(отделом) конторы Госбанка или фондовым учреждением Госбанка без
полистного пересчета в оборотную кассу с одновременным
перечислением этих денег в резервные фонды в суммах, указанных в
препроводительных документах.
При зачислении денег в резервные фонды городского
(операционного) управления (отдела) конторы Госбанка производится
списание этой суммы со счета N 9914 по лицевому счету
соответствующего бесфондового учреждения Госбанка.
Списание со счета N 9914 суммы денег, зачисленной в резервные
фонды отделения или агентства Госбанка, производится конторой по
получении телеграммы от фондового учреждения Госбанка.
376. Руководители бесфондовых учреждений Госбанка, в случаях
возникновения потребности в деньгах в ближайшие два-три дня для
расчетов по заработной плате и другим расходам, могут обращаться к
управляющему конторой Госбанка, которому дано право распоряжения
резервными фондами, за разрешением израсходовать на месте суммы,
числящиеся на счете N 031, полностью или частично.
Управляющие конторами Госбанка, в случае перерыва транспортных
связей с бесфондовыми учреждениями Госбанка, а также в целях
избежания встречных перевозок ценностей, имеют право разрешать
бесфондовым учреждениям Госбанка расходование на месте
сверхлимитных остатков касс. В своих разрешениях контора должна
указать сумму, которую разрешается перечислить со счета N 031 на
подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения Госбанка. Эти
разрешения конторы могут быть использованы бесфондовыми
учреждениями Госбанка в течение двух рабочих дней, не считая дня
получения разрешения.
Управляющие конторами Госбанка при выдаче бесфондовым
учреждениям Госбанка разрешений на право расходования денег,
числящихся на счете N 031, дают распоряжения городскому
(операционному) управлению (отделу) конторы или фондовому
учреждению Госбанка, к которому прикреплено бесфондовое учреждение
о вложении денег в резервные фонды в сумме данного разрешения.
Одновременно эта сумма списывается в конторе Госбанка в расход по
счету N 9914 по соответствующему лицевому счету бесфондового
учреждения Госбанка.
377. Учреждение Госбанка, не имеющее резервных фондов, при
получении разрешения управляющего конторой на право расходования
сверхлимитного остатка кассы списывает разрешенную сумму со счета
N 031 и зачисляет ее на счет N 030. При этом составляется приходо-
расходный кассовый ордер, в тексте которого указывается:
"Пополнение оборотной кассы согласно разрешению конторы N _____ от
_____________".
378. Учреждения Госбанка, не имеющие резервных фондов и
находящиеся в местах расположения контор, обязаны сверхлимитные
остатки денег в оборотной кассе полностью пересылать в тот же день
в городское (операционное) управление (отдел) конторы.
Сверхлимитные остатки денег, оприходованные в оборотную кассу
городского (операционного) управления (отдела) конторы в день их
возникновения в одногородних бесфондовых учреждениях Госбанка,
могут быть использованы городским (операционным) управлением
(отделом) конторы для удовлетворения текущих платежей клиентов или
обращены на пополнение остатка кассы до установленного лимита.
В случаях, когда деньги, поступившие от одногородних
бесфондовых учреждений Госбанка, не могут быть в тот же день
зачислены в оборотную кассу городского (операционного) управления
(отдела) конторы Госбанка, они должны быть оприходованы на счет N
9957.
Если сумма денег, поступившая от одногородних бесфондовых
учреждений Госбанка (счет N 9957) и оприходованная утром
следующего дня в оборотную кассу городского (операционного)
управления (отдела) конторы, вместе с остатком его кассы на начало
дня превышает установленный лимит кассы, то остаток денег сверх
лимита подлежит зачислению в установленном порядке в резервные
фонды.
При невозможности высылки в тот же день сверхлимитных остатков
денег одногородних бесфондовых учреждений управляющим конторами
Госбанка предоставляется право давать разрешение этим бесфондовым
учреждениям на зачисление денег на балансовый счет N 031 и на
высылку их в городское (операционное) управление (отдел) конторы
не позднее утра следующего рабочего дня.
Высланные на следующий день одногородними бесфондовыми
учреждениями Госбанка деньги должны быть в тот же рабочий день
оприходованы в оборотную кассу городского (операционного)
управления (отдела) конторы и полностью перечислены в резервные
фонды в суммах, указанных в препроводительных документах.
379. Подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения
Госбанка производится из оборотной кассы фондового учреждения, к
которому оно прикреплено. Это подкрепление может производиться за
счет имеющегося остатка оборотной кассы, текущих поступлений в
кассу, а также перечислений денег из резервных фондов в оборотную
кассу, производимых по эмиссионным разрешениям.
Подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения Госбанка
производится только по разрешению управляющего конторой или
другого лица, имеющего право распоряжения резервными фондами.
Учреждение, не имеющее резервных фондов, полученные деньги
обязано зачислить в оборотную кассу в тот же день.
Раздел 6. Порядок внутриобластного
(внутриреспубликанского) регулирования кассовых
ресурсов и совершения операций по подкреплению за счет
этих ресурсов оборотных касс учреждений Госбанка
380. Управляющие конторами, которым предоставлено Правлением
Госбанка СССР право внутриобластного (внутриреспубликанского)
регулирования кассовых ресурсов в пределах сумм денег, изъятых из
обращения и вложенных в резервные фонды подчиненными учреждениями
Госбанка, могут производить выдачу эмиссионных разрешений на
подкрепление оборотных касс других подчиненных этим же конторам
учреждений Госбанка.
Это право не распространяется на вложения денег в резервные
фонды, которые производятся в учреждениях Госбанка по указаниям
вышестоящих контор в счет выполнения заданий, устанавливаемых
Правлением Госбанка СССР.
Конторы Госбанка могут использовать в порядке регулирования
кассовых ресурсов только те суммы денег, которые вложены в
резервные фонды подчиненными учреждениями Госбанка сверх сумм,
установленных указанными выше заданиями.
381. Выдачу эмиссионных разрешений в порядке, предусмотренном
п. 380, управляющие республиканскими, краевыми, областными и
городскими конторами Госбанка могут производить в течение двух
рабочих дней, включая день вложения денег в резервные фонды
подчиненными учреждениями Госбанка.
В случае, если у контор Госбанка в течение ближайшего дня не
возникнет потребности в денежных подкреплениях подчиненных
учреждений Госбанка или эта потребность может быть удовлетворена
за счет ожидаемого поступления денег в кассы банка, конторы
Госбанка не должны задерживать находящиеся у них кассовые ресурсы,
а обязаны в день зачисления их на счет N 9910 в порядке,
изложенном в п. 385, передать соответственно Управлению эмиссионно-
кассовых операций Правления Госбанка СССР или республиканской
конторе Госбанка в союзной республике, сообщив им об этом по
телеграфу.
В таком же порядке конторы Госбанка должны сообщать о кассовых
ресурсах, не использованных ими в течение установленного
двухдневного срока.
382. Конторы Госбанка не имеют права за счет поступивших в
текущем месяце кассовых ресурсов выдавать в следующем месяце
разрешения на подкрепление оборотных касс подчиненных учреждений
Госбанка.
Эмиссионные разрешения, выданные конторой за счет указанных в
п. 380 ресурсов в данном месяце, не могут быть использованы
подчиненными учреждениями Госбанка в следующем месяце.
383. Для учета поступающих от подчиненных учреждений Госбанка
дебетовых авизо, а от городских (операционных) управлений
(отделов) - расходных кассовых ордеров на вложение денег в
резервные фонды и обеспечения при этом строгого контроля за
поступившими кассовыми ресурсами, которые могут быть использованы
в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования,
конторы Госбанка регистрируют дебетовые авизо и расходные кассовые
ордера в специальной ведомости учета операций по изъятию денег из
обращения 04028169м. Записи в ведомости и правильность выведенных
итогов должны быть тщательно проверены, и результаты проверки
подписаны начальником управления (отдела) денежного обращения и
главным бухгалтером городского (операционного) управления (отдела)
конторы Госбанка.
Суммы денег, вложенные учреждениями Госбанка в резервные фонды,
которые могут быть использованы в порядке внутриобластного
(внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов (колонка
5 ведомости учета операций по изъятию денег из обращения), конторы
Госбанка приходуют на внебалансовый счет N 9910 и в пределах сумм,
зачисленных на этот счет, выдают подчиненным учреждениям Госбанка
разрешения на выпуск денег в обращение. В аналитическом учете по
этому счету ведется отдельный журнал 04028132.
Одновременно полученные дебетовые авизо и расходные кассовые
ордера проводятся в установленном порядке по балансовым и
внебалансовым счетам. Записи в лицевых счетах 04078022
производятся в обычном порядке, а в журнале оборотов по резервным
фондам 04028139 - в порядке, изложенном в п. 387.
384. Эмиссионные разрешения на выпуск денег в обращение в
порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования
кассовых ресурсов должны иметь восходящий номер с начала месяца,
состоящий из пятизначного числа, первые три знака которого должны
соответствовать постоянному индексу, установленному Правлением
Госбанка СССР каждой конторе, а остальные два знака - дате
отправки конторой эмиссионных разрешений подчиненным учреждениям
Госбанка.
Пример:
Правление Госбанка СССР за Эстонской республиканской конторой
закрепило постоянный индекс 145.
19 мая 1983 г. Эстонская республиканская контора в порядке
внутриреспубликанского регулирования кассовых ресурсов выдала
Кингисеппскому отделению Госбанка за подписью управляющего
конторой разрешение на 100000 рублей.
Примерный текст эмиссионного разрешения будет следующим:
КИНГИСЕПП БАНК
01515 ЛАСЕМ СТО ТЫСЯЧ 14519. _____________________________________
(фамилия управляющего конторой)
При выдаче одному и тому же учреждению Госбанка двух или трех
разрешений в день в конце номера разрешения должна быть
проставлена цифра соответственно 2 или 3 и номер эмиссионного
разрешения должен составлять шестизначное число.
385. При отсутствии потребности в кассовых ресурсах или
неиспользовании их в установленный срок соответствующие суммы
кассовых ресурсов в конторах Госбанка списываются в расход по
внебалансовому счету N 9910, о чем по телеграфу по установленной
форме сообщается соответственно Управлению эмиссионно-кассовых
операций Правления Госбанка СССР или республиканской конторе
Госбанка в союзной республике.
В таком же порядке конторы Госбанка сообщают об аннулированных
отделениями Госбанка эмиссионных разрешениях, выданных в порядке
внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых
ресурсов. При этом соответствующая сумма списывается в расход по
внебалансовому счету N 9911.
Примерный текст телеграммы будет следующим:
17114 ЛИВАЧ Десять тысяч
Порядковый но- Кодовое слово о передаче Сумма
мер телеграммы неиспользованных кассовых прописью
и ключ ресурсов в распоряжение
Правления Госбанка СССР
или республиканской кон- _____________________
торы (в союзной респуб- (фамилия управляющего
лике) конторой Госбанка)
386. Поступившие от подчиненных учреждений Госбанка извещения
(кредитовые авизо), а от городских (операционных) управлений
(отделов) - приходные кассовые ордера на выпуск денег в обращение
регистрируются в конторах Госбанка в ведомости учета операций по
выпуску денег в обращение 04028170м и проводятся в установленном
порядке по балансовым и внебалансовым счетам.
Записи в лицевых счетах 04078022 производятся в обычном
порядке, а в журнале оборотов по резервным фондам 04028139 - в
порядке, изложенном в п. 387.
387. Конторы Госбанка в конце дня выводят итоги в ведомостях
учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение 04028169м и
04028170м, записывают общие итоги в соответствующие колонки
журнала 04028139 оборотов по резервным фондам по внебалансовому
счету N 9903.
На сумму изъятых и выпущенных в обращение денег без повалютной
разбивки составляют и высылают соответственно Управлению
эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР или
республиканской конторе Госбанка в союзной республике дебетовые и
кредитовые авизо по МФО.
В дебетовых авизо отдельно указываются суммы денег, вложенных в
|
