|
Стр. 4
При отправке обмененных денежных билетов ценной почтовой
посылкой сопроводительное письмо составляется в двух экземплярах.
174. Контора Госбанка, получив от отделения или агентства
обмененные денежные билеты, зачисляет их в оборотную кассу
городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка и
высылает отделению или агентству на сумму полученных денежных
билетов кредитовое авизо. В порядке последующего контроля
начальник управления (отдела) кассовых операций (главный кассир)
конторы в десятидневный срок рассматривает и утверждает
правильность произведенного городским (операционным) управлением
(отделом) конторы, отделением и агентством обмена денежных
билетов.
Если начальник управления (отдела) кассовых операций (главный
кассир) конторы признает произведенный обмен неправильным,
денежные билеты возвращаются отделению, агентству на обозрение с
разъяснением причин, по которым обмен признан неправильным.
Отосланные отделениям, агентствам Госбанка на обозрение денежные
билеты конторой зачисляются на счет N 041.
После обозрения отделение, агентство Госбанка обязаны вернуть
неплатежные денежные билеты в контору с объяснениями причин, по
которым допущен неправильный обмен.
В тех случаях, когда будет установлено, что городским
(операционным) управлением (отделом) конторы, отделением,
агентством произведен обмен неплатежных денежных билетов,
соответствующая сумма взыскивается с виновных лиц.
175. Денежные билеты, в обмене которых отделением или
агентством Госбанка отказано, приходуются на внебалансовый счет N
9960 и высылаются ценной посылкой вместе с заявлениями их
предъявителей в контору не реже одного раза в 10 дней при описях
04028158. Сумма отосланных денежных билетов зачисляется на
внебалансовый счет N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные
и выданные под отчет" и одновременно списывается со счета N 9960.
Списание сумм со счета N 9961 производится по получении
подтверждения от конторы Госбанка об оприходовании поступивших
ценностей.
176. В тех случаях, когда учреждение Госбанка затрудняется
определить платежность денежных билетов, эти деньги принимаются на
экспертизу при заявлении по форме Приложения N 15.
В получении денежных билетов учреждение Госбанка выдает лицу
или организации, сдавшим денежные билеты на экспертизу, квитанцию
0402004 в условной оценке 1 рубль.
Денежные билеты, принятые на экспертизу, приходуются на
внебалансовый счет N 9960. На этот же счет приходуются денежные
билеты и металлическая монета, вызывающие сомнение в их
платежности, которые были обнаружены при пересчете
проинкассированной выручки, а также при ревизиях и проверках.
Денежные билеты вместе с заявлениями лиц или организаций
отсылаются не позднее 10 дней со дня получения на экспертизу в
контору при описи 04028158 в отдельных пакетах, а металлическая
монета - при описи 04028156 через инкассаторов при очередном их
заезде в учреждение Госбанка. Посылки с деньгами должны
упаковываться в мешки.
177. Денежные билеты и металлическая монета, присланные на
экспертизу, а также в обмене которых учреждением Госбанка
отказано, приходуются в конторах на внебалансовый счет N 9960 и
рассматриваются в десятидневный срок начальником управления
(отдела) кассовых операций (главным кассиром) конторы.
Денежные билеты и металлическая монета, которые начальником
управления (отдела) кассовых операций (главным кассиром) конторы
признаны платежными, зачисляются в оборотную кассу с одновременным
списанием в расход по внебалансовому счету N 9960. В этом случае
контора высылает отделению или агентству Госбанка на сумму
разрешенных к обмену денежных билетов и металлической монеты
кредитовое авизо. На основании полученного от конторы кредитового
авизо учреждение Госбанка зачисляет суммы разрешенных к обмену
денежных билетов и металлической монеты, принадлежащих
предприятиям и организациям, на расчетные или текущие счета этих
предприятий и организаций, а суммы обмененных денежных билетов и
металлической монеты, принадлежащих отдельным лицам, - на
балансовый счет N 904 и одновременно посылает лицам, сдавшим
билеты или монету, уведомления об обмене денег или переводит
деньги по почте.
Обмененные денежные билеты и металлическая монета пересылаются
конторами Госбанка из оборотной кассы в Центральное хранилище при
Правлении Госбанка СССР в отдельной упаковке при сопроводительном
письме через инкассаторов, а в исключительных случаях - ценной
почтовой посылкой, упакованной в мешок, в оценке по номиналу. На
сумму отосланных в Центральное хранилище обмененных денег
дебетуется счет N 041, списание с которого производится по
получении кредитового авизо от Центрального хранилища.
В случае отказа в обмене присланных на экспертизу денежных
билетов и монеты контора Госбанка должна сообщить отделению или
агентству о причинах отказа, а отделение или агентство Госбанка
немедленно извещает об этом организацию или лицо, сдавших деньги.
При обращении лица или организации к управляющему конторой
Госбанка с заявлением о несогласии с решением начальника
управления (отдела) кассовых операций (главного кассира) конторы
об отказе в обмене сданных на экспертизу денег управляющий
конторой обязан лично рассмотреть эти разногласия и принять
решение.
178. Конторы Госбанка не реже одного раза в 10 дней денежные
билеты, в обмене которых отказано, упакованные в мешки, вместе с
заявлениями их предъявителей высылают в Центральное хранилище при
описях 04028158. Металлическая монета, признанная неплатежной,
конторами Госбанка высылается при описях 04028156 в Центральное
хранилище через инкассаторов Госбанка при очередном их заезде.
В таком же порядке при отдельных описях высылаются на
экспертизу в Центральное хранилище поврежденные денежные билеты и
металлическая монета в тех случаях, когда контора Госбанка
затрудняется решить вопрос об их обмене.
179. Заявления и ходатайства предприятий, организаций,
учреждений и лиц об обмене денежных билетов и металлической монеты
рассматриваются в Центральном хранилище в десятидневный срок.
Заключение Главного эксперта Центрального хранилища об обмене
или отказе в обмене сообщается конторе и является для нее
обязательным.
180. Денежные билеты и металлическая монета, признанные
экспертизой Центрального хранилища неплатежными, по требованию
контор Госбанка высылаются им на обозрение и после обозрения вновь
возвращаются в Центральное хранилище.
Денежные билеты, признанные экспертизой Центрального хранилища
неплатежными, хранятся в течение 12 месяцев, после чего
уничтожаются.
181. Изъятая из обращения поврежденная и дефектная никелевая и
бронзовая монета, а также медная монета советского чекана по мере
накопления, но не реже двух раз в год, высылается непосредственно
из оборотной кассы без зачисления в фонды отделениями или
агентствами Госбанка - в конторы, а конторами - в Центральное
хранилище. Отправка указанной монеты производится через
инкассаторов Госбанка. По распоряжению Управления эмиссионно-
кассовых операций Правления Госбанка СССР указанная выше монета
может высылаться из отделений и агентств в Центральное хранилище
или на Монетный двор Гознака, минуя конторы Госбанка.
Раздел 7. Правила совершения операций
в расходных кассах
182. Расходные кассы в учреждениях Госбанка организуются для
выдачи денег и других ценностей предприятиям, учреждениям,
организациям и отдельным лицам.
Все выданные суммы денег должны быть обязательно учтены по
расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций.
Оставлять в кассе банка расходные денежные документы вместо
наличных денег без отражения выданных сумм в бухгалтерском учете
запрещается.
183. Выдача денег из касс банка производится:
а) предприятиям, организациям, учреждениям и их нехозрасчетным
звеньям с их расчетных, текущих и бюджетных счетов, а также со
спецссудных счетов и ссудных субсчетов - исключительно по денежным
чекам установленной формы, которые учреждения Госбанка рекомендуют
выписывать в суммах, кратных 10 рублям;
б) временным уполномоченным предприятий, организаций и
учреждений, являющимся командированными лицами, дирекциям
строящихся предприятий, Комитетам защиты мира и комиссиям
содействия Советскому фонду мира (при наличии в карточках образцов
подписей 04018051 одной первой подписи), индивидуальным заемщикам,
получающим ссуды в Госбанке, вкладчикам с их счетов и пенсионерам
- по расходным кассовым ордерам. В таком же порядке оформляется
выдача денег на расходы по содержанию аппарата управления и другие
расходы учреждений Госбанка.
В тех случаях, когда выдача пенсии или пособия производится на
основании поручения органа, назначившего пенсию, кассовый
расходный ордер не составляется и выплата денег производится на
основании этого поручения.
184. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает
под отчет кассирам расходных касс необходимую сумму денег под
расписку в книге 04028155.
В конторах и крупных отделениях Госбанка, по усмотрению
управляющего конторой (отделением), допускается выдача кассиру
денег для выплаты заработной платы работникам учреждения Госбанка
со счета N 904 авансом на срок до трех дней.
Полные и неполные пачки с денежными билетами принимаются
кассирами расходных касс от заведующего кассой по обозначениям на
накладках с проверкой по корешкам без полистного пересчета, а
пачки денежных билетов, состоящие из неполных корешков, -
полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюдением
одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой).
Металлическая монета принимается кассирами расходных касс по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, на пакетах (тюбиках),
а уложенная на лотках - по кружкам.
Если кассир подготовил деньги для совершения расходных операций
накануне вечером в соответствии с указаниями п. 218, то утром
следующего дня он принимает их от заведующего кассой, проверив
целость пломбы и тележки.
185. После выдачи кассирам расходных касс под отчет необходимой
суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся
в оборотной кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом
выданных сумм соответствует данным книги учета наличности
оборотной кассы и прочих ценностей по счету N 030 на начало дня.
186. Каждый кассир расходной кассы ведет книгу 04028155, в
которую записывает: все суммы, полученные под отчет от заведующего
кассой, количество и сумму оплаченных документов и остаток
подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему
кассой.
187. Денежные чеки и другие документы на получение наличных
денег представители предприятий, учреждений и организаций
предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей
их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в
кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от
расходного кассового ордера.
188. Расходные документы (денежные чеки, ордера и др.)
передаются операционными работниками в кассу под расписку в
разносной книге. В крупных учреждениях Госбанка для ускорения
передачи чеков в кассу контролеры могут иметь по две разносные
книги.
По усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка
допускается ведение кассового журнала в двух экземплярах с
передачей расходных документов в кассу под расписку кассира на
первом экземпляре кассового журнала.
При механизированной передаче документов или когда рабочее
место бухгалтера-контролера находится рядом с кассой, расходные
документы могут передаваться в кассу без расписки.
Передача расходных документов в кассу через лицо, получающее
деньги, запрещается.
189. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и
др.), кассир обязан:
- проверить наличие подписей должностных лиц Госбанка, имеющих
право разрешать выдачу денег;
- сверить тождественность этих подписей имеющимся у него
образцам;
- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой,
указанной прописью;
- проверить, есть ли расписка в получении денег (на именных
денежных чеках, кассовых ордерах и др. документах);
- проверить, заполнена ли на именном чеке и ордере справка о
предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего
личность получателя денег;
- после этого подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, и
вызвать получателя денег по номеру денежного чека или расходного
кассового ордера.
До выдачи денег кассир должен:
- спросить у получателя денег, какую сумму он получает;
- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером
на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон
соответственно к чеку или ордеру;
- еще раз тщательно проверив сумму ранее подготовленных денег,
выдать их получателю и подписать расходный документ.
190. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками
денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам
без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной
упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег
обязательно снимаются пломбы (печати). Деньги из неполных
корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются
кассирами полистным пересчетом. Металлическая монета,
расфасованная в мешки, пакеты и тюбики, выдается по надписям на
пакетах, тюбиках и ярлыках. При выдаче монеты целым мешком кассир
банка обязан в присутствии получателя денег срезать с мешка
пломбу.
При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег
отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно
пересчитать.
Кассирам расходных касс запрещается в момент выдачи клиентам
денег производить по требованию последних обмен денег одних
достоинств на другие.
191. Выданные из кассы банка деньги получатель должен, не
отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам, а отдельные листы
полистным пересчетом в присутствии кассира, выдавшего деньги.
Если получатель денег изъявил желание пересчитать в помещении
учреждения Госбанка денежные билеты полистно, а монету - по
кружкам, то кассир расходной кассы с выдаваемых денежных пачек и
мешков с монетой пломбы (печати) не снимает. В этих случаях выдача
денег должна быть организована в таком порядке, чтобы клиент с
момента получения денег от кассира расходной кассы и до их
полистного пересчета в отведенном для этого помещении находился
под наблюдением кассира (контролера) банка, выделенного для
осуществления зрительного контроля за пересчетом денег.
При осуществлении зрительного контроля за пересчетом денег
кассир (контролер) банка одновременно следит за тем, чтобы верхняя
и нижняя накладки, обвязка с пломбой (печатью) и бандероли
проверяемой пачки, а также ярлык и обвязка с пломбой от мешка
сохранялись до окончания пересчета всей пачки с денежными билетами
или мешка с монетой.
В случае обнаружения при пересчете недостач или излишков денег
в выдаваемых денежных пачках, отдельных корешках или мешках с
монетой в упаковке учреждений Госбанка составляется акт в двух
экземплярах 04028145. Сумма недостач возмещается получателю денег
и относится на счет виновных кассиров для последующего взыскания.
Сумма излишков денег приходуется по кассе и относится на счет N
960 "Операционные и разные доходы".
При обнаружении недостач или излишков денег в упаковке печатных
фабрик или Монетного двора Гознака составляется акт 04028145 в
трех экземплярах. Сумма недостач денег возмещается получателю
учреждением Госбанка и относится временно в дебет счета N 904 до
решения вопроса о возмещении Гознаком суммы недостачи. Выявленные
при пересчете излишки денег приходуются в кассу банка и
зачисляются на счет N 090 "Доходы союзного бюджета".
Заявления получателей денег о недостаче денежных билетов или
монеты удовлетворению не подлежат, если деньги не были пересчитаны
ими не отходя от кассы или в отведенном для пересчета помещении
Госбанка под наблюдением кассира (контролера) учреждения Госбанка.
Об этом у расходных касс на видном месте должно быть помещено
объявление.
Независимо от удовлетворения претензий получателей денег
руководитель учреждения Госбанка должен принять меры к проверке
заявления о недостаче денег.
192. Операции по кассе Госбанка, при которых представитель
предприятия, учреждения или организации, не внося денег,
предъявляет одновременно чек на их получение и объявление на взнос
денег, могут производиться только с разрешения начальника
городского (операционного) управления (отдела) конторы,
управляющего отделением, заведующего агентством Госбанка при
условии, если эти операции не связаны со скрытием нарушений
кассовой дисциплины, допущенных ранее предприятием, учреждением
или организацией.
193. Если предъявленный денежный чек не представится возможным
оплатить в полной сумме вследствие недостаточности средств на
расчетном или текущем счете предприятия, учреждения, организации
или по другой причине, чек, как правило, возвращается предъявителю
без оплаты. Руководитель учреждения Госбанка в отдельных,
исключительных, случаях может разрешить частичную оплату денежного
чека с выдачей получателю справки о фактически выданной сумме
наличных денег по данному чеку за подписями руководителя и
главного бухгалтера учреждения Госбанка, скрепленными гербовой
печатью. В этом случае от получателя денег обязательно отбирается
расписка на денежном чеке о полученной сумме денег, независимо от
того, является ли чек именным или предъявительским. Копия
указанной справки о частичной оплате прилагается к чеку и
подшивается в кассовые документы дня.
194. В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет
сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и
остатком денег, после чего составляет отчетную справку 04028110.
Справка подписывается кассиром расходной кассы и приведенные в ней
кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах
операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в
кассовых журналах и операционных работников - на справке кассира.
В учреждениях Госбанка, где расходные кассовые операции
выполняются заведующим кассой, справка 04028110 не составляется, а
обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 04028111.
195. Остаток денег, сформированных в установленном порядке, и
расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой
кассир расходной кассы под расписку в книге 04028155 сдает
заведующему кассой, который, проверив отчетную справку,
подписывает ее и направляет в документы дня.
Оставшиеся в конце операционного дня у кассиров расходных касс
отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами,
должны быть кассирами расходных касс до передачи их заведующему
кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке, а
отдельные пакеты (тюбики) с металлической монетой, сформированные
другими кассирами, без пересчета по кружкам - упакованы в сборные
мешки с монетой разных достоинств (отдельно никелевой и отдельно
бронзовой) под контролем специально выделенного работника. Монета,
уложенная на лотках, передается пересчетом по кружкам.
Сборные мешки с монетой, остающиеся в оборотной кассе, в
течение 10 дней должны быть выданы для совершения расходных
операций только тем кассирам, которые их формировали. По истечении
указанного срока эта монета должна быть подвергнута контрольному
пересчету по кружкам.
По окончании рабочего дня остаток аванса, полученного для
выплаты заработной платы работникам учреждения Госбанка, кассир
вкладывает в мешок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке
указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись
и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и
пломбируются пломбиром кассира. Указанный мешок сдается
заведующему кассой под расписку в книге 04028155 на хранение в
денежное хранилище учреждения Госбанка до утра следующего рабочего
дня. Прием заведующим кассой указанного мешка производится с
тщательной проверкой его целости, правильности упаковки, наличия
на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.
Раздел 8. Порядок предварительной подготовки
денег на заработную плату
196. Учреждения Госбанка могут производить предварительную
подготовку наличных денег по заявкам предприятий, организаций и
учреждений (включая сберегательные кассы, предприятия связи и
Стройбанк СССР) для выдачи их представителям.
Предварительная подготовка и упаковка наличных денег
производятся, как правило, за счет денежной наличности,
находящейся в оборотной кассе.
Перед днями массовых выплат заработной платы, когда денег в
оборотной кассе недостаточно, учреждения Госбанка могут
производить предварительную подготовку денег за счет резервных
фондов в пределах имеющихся у них эмиссионных разрешений на выпуск
денег в обращение. Право такой подготовки предоставляется
учреждению Госбанка письменным распоряжением управляющего конторой
Госбанка.
197. Предварительная подготовка и упаковка наличных денег
производятся учреждениями Госбанка на основании полученных от
клиентов чеков или заявок по телефону о необходимых им суммах
наличных денег.
198. Если предварительная подготовка наличных денег
производится по заранее выписанному чеку, представители хозорганов
накануне дня выдачи заработной платы предъявляют чеки операционным
работникам учреждения Госбанка.
Чек предъявляется при сопроводительном письме за двумя
подписями лиц, имеющих право распоряжения расчетным, текущим или
другим счетом, следующего содержания:
"Предприятие, организация или учреждение _____________________
(наименование)
направляет городскому (операционному) управлению (отделу),
отделению или агентству Госбанка _____________________ прилагаемый
(наименование)
при этом чек N ___ от ______ 19__ г. на сумму ____________________
(цифрами и прописью)
руб. _____ коп. для предварительной подготовки денег".
После соответствующей проверки операционные работники выдают
контрольную марку от него клиенту и передают чек и
сопроводительное письмо контролеру, который проверяет чек и
записывает его в кассовый журнал по расходу следующего дня. Затем
чек вместе с письмом передается заведующему кассой в установленном
порядке.
199. Если подготовка наличных денег производится на основании
заявки по телефону, предприятие, организация, учреждение сообщают
заявку учреждению Госбанка о подготовке необходимой для выплаты
заработной платы суммы денег накануне дня платежа телефонограммой
следующего содержания:
"Предприятие, организация или учреждение _____________________
(наименование)
просит учреждение Госбанка подготовить деньги в сумме ____________
_________ для выплаты по чеку".
В телефонограмме указываются фамилии лиц, принявших и
передавших телефонограмму.
Телефонограмма по усмотрению руководителя учреждения Госбанка
принимается одним из работников учреждения Госбанка. Принятые
заявки передаются операционным работникам. После выдачи
предварительно подготовленных денег сопроводительные письма к чеку
и телефонограммы уничтожаются.
Операционный работник учреждения Госбанка, который ведет
расчетный, текущий, бюджетный и другой счет хозоргана, после
проверки наличия средств на счете хозоргана бронирует заявленную
сумму на счете клиента и дает за подписью руководителя учреждения
Госбанка телефонограмму следующего содержания: <...>
"_________________________________ _______________________________
(наименование) (цифрами и прописью)
Указанная сумма забронирована на счете".
200. Предварительная подготовка и упаковка наличных денег
производятся в следующем порядке:
а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка
денег, после сводки кассы получает расходные документы и проверяет
правильность их оформления.
Если предварительная подготовка денег производится за счет
денежной наличности оборотной кассы, кассир получает из кассы под
расписку в книге 04028155 необходимую сумму наличных денег.
При подготовке денег за счет денежной наличности резервных
фондов кассир предварительно заполняет опись по форме Приложения N
26 и необходимую сумму денег в пределах имеющегося эмиссионного
разрешения получает из денежного хранилища под расписку в книге
04028123;
б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная
наличность (полные и неполные пачки, мешки с металлической
монетой, с которых предварительно срезаются пломбы, корешки
денежных билетов) передается контролеру, который в присутствии
кассира проверяет правильность подобранной суммы денег и упаковки
и вкладывает их в мешок без наружных швов. Горловина мешка
прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов.
На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег
с разбивкой по достоинствам, а также проставляются подписи и
именные штампы кассира и контролера. Концы шпагата завязываются
глухим узлом и пломбируются пломбирами кассира и контролера. К
ярлыку прикрепляются расходные документы. Опломбированный мешок
возвращается кассиру.
Подготовленные к выдаче мешки с незначительной суммой вложения,
а также мешки с суммами, подготовленными для одного клиента по
нескольким чекам, могут быть вложены в общий мешок или
запирающуюся на ключ тележку, которые пломбируются контролером и
снабжаются ярлыком с указанием на нем отдельно суммы каждого
вложенного мешка и общей суммы вложенных денег. На ярлыке
проставляются дата, подписи и именные штампы кассира и контролера.
В этих случаях все расходные документы прикрепляются к общему
ярлыку;
в) наличные деньги, подготовленные к выдаче за счет оборотной
кассы, вместе с расходными документами принимаются заведующим
кассой под расписку в книге 04028155, а подготовленные за счет
резервных фондов (вместе с упакованным в установленном порядке
остатком не использованных для предварительной подготовки и
упаковки денег и расходными документами) - должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, под расписку в книге
04028123.
Прием денег производится по надписям на ярлыках, прикрепленных
к мешкам (тележкам), с тщательной проверкой их целости,
правильности упаковки и ясности оттисков пломб.
201. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу
наличных денег, подготовленных предварительно за счет денежной
наличности резервных фондов (вместе с остатком не использованных в
пределах имеющегося эмиссионного разрешения денег), производится
на следующий рабочий день по имеющимся эмиссионным разрешениям в
общеустановленном порядке.
202. Мешки (тележки) с денежной наличностью и расходные
документы передаются заведующим кассой (кассиром оборотной кассы)
под расписку в книге 04028155 кассирам расходных касс для выдачи
клиентам.
Прием предварительно подготовленных денег кассирами расходных
касс от заведующего кассой производится по надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам (тележкам), с тщательной проверкой их
целости, правильности упаковки, ясности оттисков пломб и
соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках.
203. Выдачу мешков с денежной наличностью клиентам кассир
расходной кассы производит после проверки в установленном порядке
чека, по получении от клиента контрольной марки и объявления им
получаемой суммы. Пломбы с выдаваемых мешков не снимаются.
204. Вскрытие мешков и, при желании, пересчет денег клиентами
производятся в отведенном для этого помещении учреждения Госбанка
под наблюдением кассира (контролера) банка, который срезает пломбы
с мешков.
Раздел 9. Правила совершения операций
в приходо-расходных кассах
205. В учреждениях Госбанка вместо отдельных приходных и
расходных касс могут быть организованы приходо-расходные кассы.
Прием и выдача денег приходо-расходными кассами производятся в
порядке, установленном соответственно для приходных и расходных
касс.
По окончании операционного дня кассир приходо-расходной кассы
составляет отчетную справку 04028111, на оборотной стороне которой
указывает сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу
документов, по которым были выданы квитанции 0402004 и 0402005.
Эти данные, заверенные подписями операционных работников, являются
основанием для проверки правильности использования бланков
квитанций.
Раздел 10. Порядок выдачи металлической монеты
в обмен на денежные билеты
206. В учреждениях Госбанка могут быть организованы отдельные
кассы для выдачи разменной монеты предприятиям, учреждениям и
организациям в обмен на денежные билеты.
Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает
от заведующего кассой под расписку в книге 04028155 необходимую
для совершения операций сумму разменной монеты.
Получив от клиента денежные билеты, кассир подбирает в
соответствии с его просьбой разменную монету необходимых
достоинств, проверяет подобранную сумму и выдает ее клиенту. После
выдачи монеты кассир убирает денежные билеты в ящик стола или в
металлический шкаф.
По окончании операций кассир передает оставшуюся монету вместе
с денежными билетами заведующему кассой под расписку в книге
04028155.
Раздел 11. Порядок совершения операций
по продаже марок
207. Марки государственной пошлины продаются учреждениями
Госбанка отдельным гражданам, предприятиям, учреждениям и
организациям только за наличный расчет.
208. Продажа профсоюзных марок производится профсоюзным
организациям за наличные деньги и в порядке безналичных расчетов
на сумму не менее 3 рублей, выраженную в рублях, без копеек.
209. Операции по продаже марок государственной пошлины и
профсоюзных марок осуществляются в учреждениях Госбанка кассирами
приходных или расходных касс, а также специальных касс по продаже
марок.
Для совершения операций из запаса марок, находящегося в
денежном хранилище учреждения Госбанка, выделяется аванс марок,
сумма которого определяется фактическим размером операций, но не
должна превышать месячной потребности.
Перед началом операционного дня кассир получает от заведующего
кассой под расписку в отдельной книге 04028155, хранящейся у
заведующего кассой, аванс марок государственной пошлины и
профсоюзных марок.
В учреждениях Госбанка, в которых операции по продаже марок
осуществляются заведующим кассой, получение им аванса марок
производится под контролем руководителя и главного бухгалтера
учреждения Госбанка под расписку в отдельной книге 04028155 (книга
должна находиться в денежном хранилище).
210. При покупке профсоюзных марок за наличный расчет
профсоюзная организация представляет учреждению Госбанка заявление
в трех экземплярах (заявление, копию заявления и квитанцию),
заполненное на бланке ф. N 25 ВЦСПС под копирку, как правило, на
пишущей машинке или, в отдельных случаях, шариковой ручкой.
Операционный работник банка проверяет и оформляет указанные
документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР "По
операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому
контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР",
после чего направляет их в кассу.
Кассир, принявший деньги за профсоюзные марки, отбирает
расписку получателя марок на первом экземпляре заявления,
подписывает все три экземпляра заявления, после чего марки и
квитанцию (третий экземпляр заявления) выдает получателю, а второй
экземпляр заявления (копию заявления) возвращает операционному
работнику, ведущему счет профсоюзной организации.
211. При покупке профсоюзных марок в порядке безналичных
расчетов представитель профсоюзной организации предъявляет
операционному работнику вместе с заявлением ф. N 25 на выдачу
марок платежное поручение установленной формы на списание суммы
стоимости марок с текущего счета профсоюзной организации.
Первый и третий экземпляры заявления ф. N 25 вместе со вторым
экземпляром платежного поручения, на котором ответственным
исполнителем делается надпись (штампом или от руки): "Выдать
профмарки согласно заявлению на руб. _______________",
направляются в кассу. Надпись о выдаче профмарок должна быть
заверена подписью ответственного исполнителя.
Кассир проверяет соответствие подписи ответственного
исполнителя имеющемуся образцу, после чего спрашивает у клиента
сумму получаемых марок и выдает их под его расписку на первом
экземпляре заявления ф. N 25, а также квитанцию (третий экземпляр
заявления).
Копию платежного поручения и первый экземпляр заявления, на
основании которого профсоюзные марки были выданы в порядке
безналичных расчетов, кассир оставляет у себя.
212. Представителям профсоюзных организаций может быть
произведен обмен профсоюзных марок одних купюр на другие. Марки
государственной пошлины и профсоюзные марки, имеющие какие-либо
дефекты, не обмениваются.
Обмен проданных марок государственной пошлины на другие купюры
или обратный прием их от граждан с возвращением полученных за них
денег не допускается. Разрешается в случае необходимости
производить обмен одних купюр марок государственной пошлины на
другие только учреждениям и организациям, продающим марки.
При обмене марок проводки по бухгалтерскому учету не
совершаются.
213. В конце дня, после сверки итога сумм вторых экземпляров
заявлений профсоюзных организаций ф. N 25 с первыми экземплярами
этих заявлений, находящимися в кассе, работником, ведущим счета
профсоюзных организаций, составляется сводный расходный
внебалансовый ордер по счету N 9962 "Профсоюзные марки", который
передается в кассу. К ордеру кассир приобщает первые экземпляры
заявлений профсоюзных организаций, а также копии их платежных
поручений на оплату марок в порядке безналичных расчетов.
Кассир по заявлениям ф. N 25 подсчитывает общую сумму
поступивших денег за проданные профсоюзные марки и сверяет ее с
операционным работником, ведущим счета профсоюзных организаций.
Составленный после сверки операционным работником, ведущим
счета профсоюзных организаций, сводный приходный кассовый ордер по
балансовым счетам N 695 "Текущие счета профсоюзных организаций" и
696 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета
профсоюзных организаций по профмаркам" после записи в кассовый
журнал направляется в установленном порядке в кассу. Если сводный
приходный кассовый ордер не составляется, то основанием для
оприходования денег служат заявления ф. N 25.
Закончив сверку, кассир сдает остаток нереализованного аванса
марок и деньги, вырученные от продажи марок, заведующему кассой
под расписку в книге 04028155.
Заведующий кассой проверяет сданный ему остаток аванса марок
полистным (поштучным) пересчетом. Марки в присутствии кассира
помещаются в отдельный ящик (шкатулку или портфель), к которому
прикрепляется ярлык за подписями кассира и заведующего кассой,
удостоверяющими общую сумму нереализованного аванса марок, с
проставлением штампа с наименованием учреждения Госбанка и даты
упаковки. После этого ящик (шкатулка или портфель) опечатывается
или пломбируется кассиром, производящим продажу марок, и в таком
виде хранится в денежном хранилище, а при его отсутствии - в сейфе
до утра следующего рабочего дня. Утром следующего рабочего дня
кассир принимает аванс марок в порядке, предусмотренном п. 209,
после предварительной проверки целости шнура, печати (пломбы).
В учреждениях Госбанка, имеющих по штату одного кассира, а
также в тех случаях, когда продажа марок возложена на заведующего
кассой, прием в денежное хранилище нереализованного аванса марок
производится руководителем и главным бухгалтером учреждения
Госбанка путем их поштучного пересчета.
Раздел 12. Организация учета и хранения денег и других
ценностей, находящихся в денежных хранилищах
214. Наличные деньги оборотной кассы и другие ценности в
денежных хранилищах учреждений Госбанка находятся под
непосредственной ответственностью руководителя учреждения
Госбанка, главного бухгалтера и заведующего кассой.
215. В тех учреждениях Госбанка, где обязанности, связанные с
хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы и других
ценностей, а также совершением операций с ними, возложены в
соответствии с п. 421 на заместителя руководителя и заместителя
главного бухгалтера учреждения Госбанка, подписание приходных и
расходных кассовых и внебалансовых ордеров, описей и других
документов, вскрытие посылок с ценностями, а также контроль за
оприходованием ценностей и другие операции с ними осуществляются
указанными выше лицами. На ордерах по операциям с резервными
фондами, кроме подписей этих лиц, должны быть учинены до момента
совершения операции контрольные подписи руководителя и главного
бухгалтера учреждения Госбанка.
216. Временная передача денег и ценностей, находящихся в
резервных фондах и оборотной кассе, ключей от денежных хранилищ от
одних должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом
в командировку, болезнью и прочими причинами, может производиться
лишь с соблюдением следующего порядка:
а) от управляющих конторами - при наличии письменного
разрешения Правления Госбанка СССР или управляющего вышестоящей
конторой Госбанка;
б) от начальников, главных бухгалтеров, заведующих кассами
городских (операционных) управлений (отделов) контор - по приказу
управляющего конторой Госбанка;
в) от управляющих отделениями и заведующих агентствами - при
наличии письменного разрешения управляющего конторой Госбанка;
г) от главных бухгалтеров и заведующих кассами отделений и
агентств Госбанка - по приказу руководителя учреждения Госбанка.
График отпусков должностных лиц и план их командировок должны
составляться с таким расчетом, чтобы в учреждении Госбанка
отсутствовало не более одного должностного лица, ответственного за
сохранность ценностей.
Отпуска должностным лицам, ответственным за сохранность
ценностей, обязательно должны предоставляться ежегодно. Вопрос о
переносе в исключительных случаях очередного отпуска решается
руководителем конторы Госбанка.
217. Передача денег и ценностей от одних должностных лиц другим
должна производиться с соблюдением порядка, установленного
настоящей Инструкцией.
О произведенной приемке и передаче денег, ценностей и ключей
составляется акт, который хранится в отдельном деле у главного
бухгалтера учреждения Госбанка.
218. Все деньги и другие ценности в учреждениях Госбанка должны
храниться в специально оборудованных денежных хранилищах, а при их
отсутствии - в сейфах, размещенных в кассовом помещении банка.
Денежные хранилища и сейфы должны быть пронумерованы путем
проставления на дверях порядковых номеров.
Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности должны
находиться в сейфах или металлических шкафах. В денежных
хранилищах, оборудованных в соответствии с Техническими
требованиями на проектирование и устройство кассового узла в
зданиях учреждений Госбанка СССР, ценности могут храниться на
металлических стеллажах (полках) при условии, если такие стеллажи
имеют решетки и запираются на замок.
Денежную наличность оборотной кассы в денежном хранилище
разрешается хранить в запирающихся на ключ тележках, которые,
после проверки в установленном порядке вложенных в них денег
должностными лицами, запираются на ключ, пломбируются пломбиром
заведующего кассой или кассира, предварительно пересчитавшего
деньги, и снабжаются ярлыком с указанием на нем даты, подписи,
именного штампа кассира и общей суммы вложенных денег.
219. В денежном хранилище должны быть выделены отдельные сейфы,
металлические шкафы, стеллажи для раздельного хранения:
а) резервных фондов;
б) наличных денег оборотной кассы, при этом предварительно
подготовленная денежная наличность для выдачи заработной платы за
счет денег оборотной кассы хранится отдельно от других ценностей
оборотной кассы;
в) иностранной валюты (чеков);
г) золота, платины и других драгоценных металлов;
д) прочих ценностей.
После каждого вложения или изъятия денег из резервных фондов
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей
учреждения Госбанка, обязаны проверить и убедиться, что
фактическое наличие оставшихся в хранилище ценностей соответствует
данным учета (описей или книги учета резервных фондов).
При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах
(полках) одного и того же вида ценностей или одного и того же
достоинства денежных билетов или металлической монеты, находящихся
в резервных фондах, по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке)
составляется опись вложенных в них ценностей по форме Приложения N
16. Описи подписываются заведующим кассой и хранятся в отдельной
папке в денежном хранилище.
Деньги, предварительно подготовленные для выдачи заработной
платы за счет денежной наличности резервных фондов, хранятся в
резервных фондах в отдельном шкафу (стеллаже или тележке). На эти
деньги должностными лицами составляется сводная опись по форме
Приложения N 26 с разбивкой их по достоинствам.
Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на
ключ заведующим кассой. Ключи должны находиться в денежном
хранилище в шкафу заведующего кассой.
220. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично
каждый проверяют:
денежные билеты - полные, неполные и сборные пачки по числу
корешков и надписям на накладках, а металлическую монету - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам;
денежные билеты, перечитанные заведующим кассой и не
упакованные в соответствии с п. 169 в пачки, - полистным
пересчетом;
металлическую монету, пересчитанную и расфасованную в
соответствии с п. 169, - по количеству пакетов, тюбиков и суммам,
обозначенным на них, а монету, находящуюся на лотках, -
пересчетом;
денежные билеты, предварительно подготовленные для выдачи
заработной платы, - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам
(тележкам);
иностранную валюту и валютные платежные документы,
сформированные по видам, достоинствам и упакованные в порядке,
изложенном в разделе 5 главы III настоящей Инструкции, в полные,
неполные и сборные пачки, - по числу корешков и надписям на
накладках, а металлическую монету в опломбированных мешках - по
обозначениям на прикрепленных к ним ярлыках. Отдельные денежные
билеты и платежные документы, а также металлическую монету, не
упакованную в установленном порядке в мешки, - путем сплошного
пересчета полистно или по кружкам. При этом до приема в денежные
хранилища поступающая от кассиров обменных пунктов, а также
операционных касс учреждений Госбанка, осуществляющих операции по
валютному обслуживанию советских и иностранных граждан,
иностранная валюта и валютные платежные документы должны быть под
контролем заведующего кассой учреждения Госбанка подвергнуты
специально выделенным кассиром полистному контрольному пересчету с
проверкой их платежности и вновь упакованы в установленном
порядке. На бандеролях корешков и верхних накладках пачек, помимо
подписи кассира, считавшего и формировавшего ценности, его
именного штампа, штампа с наименованием учреждения Госбанка, даты
упаковки, указываются вид ценностей, достоинство и сумма вложения
(по номиналу);
драгоценные металлы - в порядке, установленном Инструкцией
Госбанка "По операциям с драгоценными металлами";
профсоюзные марки и марки государственной пошлины, полученные в
посылках от Гознака или учреждений Госбанка, - пересчетом
полистно, с обозрением каждого листа;
чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке
Гознака и Центрального хранилища при Правлении Госбанка СССР - по
пачкам без полистного пересчета;
остальные ценности (в условной или номинальной оценке) -
поштучно или полистно.
|
