|
Стр. 2
оформления и совершения в вечерних кассах операций кассиром без
бухгалтера-контролера при условии учета принятых кассиром наличных
денег с помощью контрольного кассового аппарата.
В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения
Госбанка за кассиром закрепляется контрольный кассовый аппарат за
определенным номером, а имеющаяся в кассе печать изымается. Прием
денег производится в рублях без копеек. Квитанционные книжки
0402004 и 0402005 выдаются под отчет кассиру в порядке,
установленном в п. 52.
62. Перед установкой корпус контрольного кассового аппарата
пломбируется заведующим кассой учреждения Госбанка. Ключ от
суммирующего счетчика кассового аппарата выдается кассиру.
Ключ для гашения суммирующего счетчика кассового аппарата
хранится у заведующего кассой учреждения Госбанка.
63. У окна вечерней кассы должно быть помещено объявление о
том, что выдаваемые вносителям денег квитанции 0402001, 0402002,
0402003, 0402004, 0402005 снабжаются оттиском штампа,
проставляемого кассовым аппаратом, который содержит номер вечерней
кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму
взноса. Квитанции подписываются кассиром. Кроме того, в объявлении
должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска
штампа кассового аппарата, а также с исправленными или
проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются
недействительными. Образец оттиска штампа должен быть помещен в
тексте объявления.
64. После проверки представленных клиентом документов и приема
наличных денег кассир подписывает чернилами или шариковой ручкой
соответственно объявления, ордера, уведомления, сопроводительные
ведомости, а также квитанции (0402001, 0402002, 0402003 или
0402004). Квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной
ведомостью кассир вкладывает в кассовый аппарат, набирает на
клавиатуре сумму принятых денег, нажимает моторную клавишу и
снабжает квитанцию и объявление или сопроводительную ведомость (на
оборотной стороне этих документов) оттиском штампа контрольного
кассового аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а
взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у
себя.
65. Если в суммирующий счетчик послана неправильно набранная
сумма или дата и ошибка обнаружена в момент совершения операции,
кассир должен во всех случаях выписать новую квитанцию 0402004,
вложить ее вместе с приходным документом в кассовый аппарат и
выдать вносителю денег квитанцию с указанием в оттиске штампа
правильной суммы.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа
кассового аппарата с неправильной суммой или датой, кассир
крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на
объявлении или на сопроводительной ведомости номер новой квитанции
0402004, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного
кассового аппарата с неправильно набранной суммой на приходном
документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает
надпись: "Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции
кассир оставляет у себя.
66. При приеме налогов и других платежей в бюджет кассир
вечерней кассы заполняет комплект бланков 0402005. Квитанция и
ордер из этого комплекта оформляются штампом кассового аппарата в
порядке, изложенном в п. 64. Квитанция выдается вносителю, а
уведомление и ордер остаются у кассира вечерней кассы.
В тех случаях, когда в суммирующий счетчик послана неправильно
набранная сумма, квитанцию 0402005, на которой ошибочно проставлен
оттиск штампа кассового аппарата с неправильной суммой, кассир
крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на
уведомлении и ордере номер нового оформленного комплекта
документов.
67. При сдаче в вечернюю кассу денежной наличности в размере,
превышающем 9999 рублей, кассир производит набор нескольких сумм
на контрольном кассовом аппарате, а также оттисков штампа на
документах.
68. По окончании приема денег кассир вечерней кассы извлекает
из кассового аппарата контрольную ленту, вычеркивает из нее все
неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы, по данным
оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму
этих документов и записывает ее в колонку 5 книги учета показаний
счетчиков контрольного кассового аппарата по форме Приложения N
13. Показания суммирующего счетчика и порядковый номер последней
операции кассир записывает соответственно в колонки 3 и 4
указанной книги.
После этого кассир путем вычитания из показания суммирующего
счетчика суммы этого счетчика на конец предыдущего дня и суммы,
записанной в колонку 5 книги, устанавливает сумму принятых за день
денег и сверяет ее с фактическим наличием денег. При соответствии
их записывает сумму в колонку 6 книги учета показаний счетчиков
контрольного кассового аппарата и заверяет операции за день своей
подписью.
Если подсчитанный итог не будет соответствовать общей сумме
принятых денег, кассир должен выяснить причины расхождений и в
необходимых случаях внести соответствующие исправления в
контрольной ленте.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью
в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все
произведенные в контрольной ленте записи и исправления.
69. Ежедневное гашение суммирующего счетчика кассового аппарата
не производится, и счетчик продолжает работать до цифр 9999999
включительно, после чего автоматически переключается на цифры,
начинающиеся с нулей.
70. Поступившие деньги, приходные кассовые документы и
квитанционные книжки по окончании операций вечерней кассы должны
храниться в денежном хранилище (сейфе), который закрывается на
ключ кассира, опечатывается печатью в присутствии представителя
охраны и сдается ему под расписку в журнале 04028161. Ключ,
которым закрывается указанное денежное хранилище (сейф), кассир
вечерней кассы получает от руководителя учреждения Госбанка в
порядке, изложенном в п. 56. Перед закрытием денежного хранилища
(сейфа) кассир обязан проверить, все ли деньги вложены в денежное
хранилище (сейф), и тщательно осмотреть помещение кассы и рабочее
место.
71. Кассир вечерней кассы утром следующего рабочего дня
принимает денежное хранилище (сейф) в установленном порядке от
охраны и сдает деньги, приходные кассовые документы и, в случае
последующего использования денежного хранилища (сейфа) для
хранения документов и ценностей другим кассиром, ключ от него
заведующему кассой под расписку в контрольной ленте кассового
аппарата. Контрольная лента, квитанционные книжки и испорченные
квитанции 0402001, 0402002, 0402003, 0402004 и комплект бланков
0402005 после этого передаются кассиром вечерней кассы главному
бухгалтеру учреждения Госбанка.
72. Прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу,
может производиться должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром
следующего дня в учреждение Госбанка.
В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения
Госбанка за кассиром вечерней кассы закрепляется денежное
хранилище (сейф), который закрывается кассиром на два ключа,
опечатывается его печатью в присутствии представителя охраны и
сдается ему под расписку в журнале 04028161. Указанный журнал
закрывается кассиром в отдельный шкаф или ящик стола.
73. Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа)
закрепляются за руководителем и заведующим кассой учреждения
Госбанка, которые совместно с главным бухгалтером утром следующего
дня принимают от охраны в установленном порядке денежное хранилище
(сейф) вечерней кассы и открывают его. Запасной ключ от шкафа или
ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 04028161,
закрепляется за заведующим кассой учреждения Госбанка.
74. Прием денежной наличности, сформированной и упакованной
кассиром вечерней кассы, производится должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке
под расписку в контрольной ленте кассового аппарата. При
обнаружении несоответствия наличия денег данным приходных
документов и сумме, указанной в контрольной ленте кассового
аппарата, они составляют и подписывают акт, а также выясняют
причины этого несоответствия и принимают необходимые меры.
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется
главным бухгалтером.
После приема ценностей и проверки документов книга учета
показаний счетчиков контрольного кассового аппарата, квитанционные
книжки и журнал 04028161 вкладываются должностными лицами в
денежное хранилище (сейф), которое закрывается на два ключа
руководителем и заведующим кассой. При временном отсутствии
кассира вечерней кассы (болезнь, отпуск, выходные дни и др.)
передача ключей от денежного хранилища (сейфа) работнику, его
замещающему, производится по письменному распоряжению руководителя
учреждения Госбанка под расписку в отдельной книге, которая
хранится у заведующего кассой.
Руководитель учреждения Госбанка, где имеются две и более
вечерние кассы, может разрешать передачу по окончании работы
денег, сформированных и упакованных в порядке, изложенном в
разделе 5 главы III, вместе с приходными документами, контрольными
лентами и книгами учета показаний счетчиков контрольного кассового
аппарата кассиром одной вечерней кассы кассиру другой вечерней
кассы под расписку в книге 04028155, который вкладывает все
деньги, приходные документы и контрольные ленты кассовых аппаратов
в денежное хранилище (сейф), закрывает и сдает его охране в
порядке, предусмотренном п. 70.
75. Сформированная и упакованная кассирами денежная наличность,
поступившая в вечернюю кассу и принятая утром следующего дня
должностными лицами в оборотную кассу, используется в
установленном порядке для выдачи на заработную плату и другие
расходы. Пачки денежных билетов, сформированные из неполных
корешков, должны быть подвергнуты контрольному пересчету в этот же
день.
76. Заведующий кассой до принятия ценностей и приходных
документов обязан:
- предварительно удостовериться по показаниям контрольного
счетчика гашения кассового аппарата и записям в книге, указанной в
п. 68, не производилось ли гашение суммирующего счетчика кассового
аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,
немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и
руководитель учреждения Госбанка принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до
последней операции в контрольной ленте порядковым номерам,
указанным в книге (колонка 4) за предыдущий и отчетный день;
- проверить и удостоверить своей подписью правильность
произведенных кассиром вечерней кассы записей в книге учета
показаний счетчиков контрольного кассового аппарата.
После приема ценностей и документов вечерней кассы заведующий
кассой передает документы, контрольную ленту, а также книгу учета
показаний счетчиков контрольного кассового аппарата главному
бухгалтеру учреждения Госбанка или его заместителю.
77. Главный бухгалтер или его заместитель после подсчета по
документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным
в контрольной ленте и в книге учета показаний счетчиков
контрольного кассового аппарата (колонка 6), сверяет количество и
номера использованных квитанций 0402004 и 0402005 с количеством
приходных документов, по которым эти квитанции были выданы,
проверяет обоснованность внесения исправлений в контрольную ленту
и правильность записанной в книге общей суммы документов, которые
были ошибочно учтены кассовым аппаратом (колонка 5), а также
соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в
контрольной ленте порядковым номерам, указанным в книге (колонка
4) за предыдущий и отчетный день.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера или его
заместителя в книге (колонка 9) и в контрольной ленте. Книга и
квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а
контрольная лента вместе с документами передается соответствующему
работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его
работником и главным бухгалтером. Приходные документы (объявления,
первые экземпляры сопроводительных ведомостей, ордера 0402005,
испорченные квитанции и комплекты бланков 0402005) возвращаются
заведующему кассой, ордера, уведомления, соответственно, вторые
экземпляры сопроводительных ведомостей сельских Советов и
уведомления 0402005 на принятые налоги и неналоговые платежи
передаются операционным работникам для записи в лицевые счета
предприятий, организаций и учреждений. Кассовый журнал вместе с
контрольной лентой передается для записи в бухгалтерский журнал.
По усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка
контрольные ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми
журналами или с кассовыми документами.
78. В случаях ремонта и необходимости в связи с этим снятия
пломбы с кассового аппарата механик в присутствии заведующего
кассой и кассира вечерней кассы погашает суммирующий счетчик
кассового аппарата и составляет акт, в котором указываются
показания суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до
начала ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт
подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром вечерней
кассы и хранится у главного бухгалтера учреждения Госбанка или его
заместителя в отдельном деле. Соответствующие записи о показаниях
суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения производятся
заведующим кассой учреждения Госбанка в книге учета показаний
счетчиков контрольного кассового аппарата.
79. В тех случаях, когда принятая кассиром вечерней кассы
денежная наличность может быть сформирована и упакована им до
закрытия ценностей учреждения Госбанка, наличные деньги, приходные
и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот
же день приняты, проверены и закрыты должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище, в
порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Денежная наличность и документы вечерней кассы должны в этих
случаях храниться в денежном хранилище, в шкафу или стеллаже, где
находятся деньги оборотной кассы учреждения Госбанка, но раздельно
от нее или других ценностей.
б) Порядок приема вечерними кассами
сумок (мешков) с денежной наличностью и другими
ценностями от инкассаторов Госбанка, станций
железных дорог и предприятий связи
80. Прием сумок (мешков) с денежной наличностью и другими
ценностями от инкассаторов Госбанка и от предприятий связи
производится теми же работниками вечерних касс, которые производят
прием наличных денег от предприятий, учреждений и организаций. В
учреждениях Госбанка с большим объемом операций для приема
указанных сумок (мешков) могут быть организованы отдельные
вечерние кассы.
81. Сдача кассиру вечерней кассы сумок (мешков) с денежной
наличностью производится старшим бригады инкассаторов в
присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины,
на которой производился сбор денежной выручки, должен находиться в
учреждении Госбанка до окончательной сдачи инкассаторами сумок с
ценностями в кассу банка.
82. При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы
предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру-
контролеру вечерней кассы.
Бухгалтер-контролер проверяет соответствие записей в накладных
и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от
инкассаторов сумки (мешки) в журнале по форме Приложения N 8 в
двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру.
В журнале в графе "Примечание" должны указываться обнаруженные при
приеме исправления в явочных карточках без соответствующих
оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и
пр. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче
в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным записей в
явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.
После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие
количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным
справки по форме Приложения N 10, а затем явочные карточки
возвращает инкассаторам.
Кассир при приеме от инкассаторов сумок (мешков) с денежной
наличностью проверяет:
а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо
внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов,
разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или
узлов на шпагате и др.);
б) ясность оттисков пломб и соответствие их заверенным банком
образцам;
в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами,
номерам, указанным в накладных;
г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей
суммы принимаемой выручки записям в накладной.
83. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду)
кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают
оба экземпляра журнала по форме Приложения N 8 и второй экземпляр
журнала бухгалтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов.
Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет
количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок
(мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером-
контролером сверяет их с количеством, указанным в журнале по форме
Приложения N 8.
Убедившись, что все принятые сумки вложены в денежное хранилище
(сейф), указанные работники запирают его на два ключа, один из
которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера-контролера.
Об общем количестве принятых за день по всем маршрутам сумок
(мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется
справка по форме Приложения N 9, которая вместе с первыми
экземплярами журналов по форме Приложения N 8 хранится в отдельной
папке.
84. На сумки с ценностями сберегательных касс инкассаторы
предъявляют бухгалтеру-контролеру вечерней кассы сопроводительные
ведомости 04028119 к указанным сумкам и два экземпляра маршрутного
листа 04028112.
Бухгалтер-контролер тщательно проверяет соответствие данных
сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после
выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы
вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости
кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 82.
После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и
бухгалтер-контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа и
выдают инкассаторам второй экземпляр маршрутного листа,
скрепленный печатью кассы.
85. Кассир и бухгалтер-контролер хранят принятые сумки с
ценностями, подлежащими доставке в центральные сберегательные
кассы, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым
экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в
порядке, изложенном в п. 83.
86. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок
(мешков) с денежной наличностью или другими ценностями
(сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки
(мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о
сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в
случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной,
с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии
бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки
(мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них
деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и
полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и
ценностей, по усмотрению руководителя учреждения Госбанка, может
производиться в присутствии представителей предприятий
(организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат, и
представителей органов милиции.
87. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о
результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей
составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми
лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и
ценностей. В акте указываются дата приема и вскрытия сумки
(мешка), номер ее, за какой организацией она закреплена, кем, в
каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие
повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и
ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным
сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в
сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения Госбанка
вместе с сопроводительным документом, второй - вместе с
вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой,
упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается
следственным органам, третий - направляется организации, сдавшей
ценности инкассатору.
При недостаче ценностей в дефектной сумке (мешке) сумма
оказавшихся в ней денег передается в оборотную кассу только по
согласованию со следственными органами. Если по решению
следственных органов деньги не могут быть переданы в оборотную
кассу, то акт, сумка (мешок) вместе с оказавшимися в ней деньгами
и ценностями приходуются на счет N 9960.
88. При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями,
явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении
недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо
внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки
инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный
инкассатор) отдела инкассации или бухгалтер-контролер немедленно
сообщает об этом руководителю учреждения Госбанка, который должен
принять необходимые меры.
89. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с
денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс
производят в следующем порядке:
а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив в
учреждение Госбанка сумки с выручкой станций железных дорог,
вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок
и передает бухгалтеру-контролеру банка два экземпляра путевой
ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с
выручкой;
б) сумки с денежной наличностью предприятий связи сдаются
представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в
двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру-контролеру вечерней
кассы;
в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок
станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в
п. 82;
г) бухгалтер-контролер проверяет соответствие принятых сумок и
накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.
В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на
вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной
наличностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров.
Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера-контролера
вечерней кассы с приложением печати кассы Госбанка.
90. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и
реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету
принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждениях Госбанка в
отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий
связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них
денег и других ценностей делаются соответствующие записи в журнале
по форме Приложения N 8.
91. Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных
дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы
от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка
вскрывается, и деньги пересчитываются в присутствии представителя
узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах
пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за
подписями работников банка и представителя предприятия связи.
Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй -
направляется управлению дороги, а третий - остается в учреждении
банка при препроводительной ведомости. В таком же порядке
составляется акт в случае недостачи сумки.
92. Дефектную сумку с денежной наличностью предприятия связи
учреждение Госбанка возвращает представителю узла или кустового
отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре,
в графе "Примечание" за подписью работников банка и представителя
предприятия связи.
93. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы по окончании
приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное
хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 83 настоящей
Инструкции сумок с деньгами и ценностями и порожних сумок с
данными справки по форме Приложения N 9 и маршрутных листов
04028112. Убедившись, что все принятые сумки вложены в денежное
хранилище (сейф), кассир и бухгалтер-контролер закрывают и в
присутствии представителя охраны опечатывают денежное хранилище
(сейф) и сдают его охране под расписку в журнале 04028161, который
хранится у кассира вечерней кассы.
Документы, на основании которых производился прием сумок с
денежной наличностью и другими ценностями, до сдачи их контролеру
кассы пересчета хранятся вместе с проинкассированной выручкой.
94. Утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней
кассы сдают:
- сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие доставке
сберегательным кассам, а также сопроводительные документы к этим
сумкам, инкассаторам Госбанка в порядке, установленном п. 283;
- сумки с проинкассированной денежной выручкой торговых,
зрелищных и других предприятий и организаций, денежной наличностью
станций железных дорог и предприятий связи и накладные к этим
сумкам, за исключением сумок с ценностями сберегательных касс, не
выданных инкассаторам в связи с выходным днем указанных
сберегательных касс, а также порожние сумки - в кассу пересчета в
порядке, установленном п. 102;
- сумки (мешки) с денежной наличностью касс Госбанка при
предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой
под расписку в справке по форме Приложения N 9.
Заведующий кассой вскрывает сумки (мешки) с денежной
наличностью касс Госбанка при предприятиях и организациях в
присутствии кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы и
проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а металлическую
монету - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. После
сопоставления фактического наличия денег с данными
препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения Госбанка
подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную
для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную
кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную
ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.
95. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы перед закрытием
денежного хранилища (сейфа), в котором остались не выданные
инкассаторам сумки с ценностями сберегательных касс в связи с
выходным днем последних, обязаны убедиться, что наличие этих сумок
соответствует данным первых экземпляров маршрутных листов.
Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего
дня сберегательных касс, то есть до выдачи их инкассаторам для
доставки по назначению, должны продолжать храниться в закрытом и
опечатанном работниками вечерней кассы денежном хранилище (сейфе),
сдаваемом под охрану в установленном настоящей Инструкцией
порядке.
В тех учреждениях Госбанка, где по условиям работы вечерней
кассы ключи от денежного хранилища (сейфа) и принятая накануне
денежная наличность от касс Госбанка при предприятиях и
организациях не могут быть переданы заведующему кассой, эти ключи,
сумки (мешки) с денежной наличностью работниками вечерней кассы
передаются под расписку в книге 04028155 кассиру (контролеру),
возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их в
соответствии с п. 94 заведующему кассой учреждения Госбанка. Сумки
(мешки) в этом случае вскрываются заведующим кассой в присутствии
кассира (контролера).
96. По распоряжению руководителя учреждения Госбанка СССР на
вечерние кассы может быть возложена работа по вскрытию сумок,
пересчету проинкассированной денежной выручки и подготовке сумок с
денежной наличностью за счет указанной выручки для подкрепления
сберегательных касс и предварительной подготовки денег на выдачу
заработной платы.
В этих случаях вскрытие сумок, пересчет денежной наличности, а
также формирование и выдачу заведующему кассой и инкассаторам
сумок с подготовленной денежной наличностью на выдачу заработной
платы, денежными подкреплениями для сберегательных касс кассир
вечерней кассы производит под контролем бухгалтера-контролера в
порядке, указанном в п. п. 104 - 108, 197 - 200, 288, 293.
97. Деньги из вскрытых сумок, а также сумки (мешки) с
подготовленной денежной наличностью на выдачу заработной платы,
денежными подкреплениями для сберегательных касс кассир вечерней
кассы передает утром следующего дня заведующему кассой или кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета, под расписку в
контрольном листе 04028175, а невскрытые сумки - в кассу пересчета
под расписку в справке по форме Приложения N 9.
Раздел 3. Организация и порядок работы
касс пересчета
98. На кассы пересчета возлагается:
а) прием и пересчет денежной наличности, доставленной в
учреждение Госбанка инкассаторами Госбанка и работниками
предприятий связи;
б) прием и пересчет денег и других ценностей по указанию
руководителя соответствующего учреждения Госбанка.
99. Помещение кассы пересчета должно быть изолировано, а
входная дверь в эту кассу должна запираться с внутренней стороны.
Для приема сумок с денежной наличностью от инкассаторов Госбанка
или работников предприятий связи должно быть оборудовано окно или
барьер.
100. Вскрытие сумок и пересчет вложенной в них денежной
наличности производится кассирами счетных бригад.
Каждая счетная бригада, возглавляемая контролером, состоит из 5
- 6 кассиров. Обязанности контролера счетной бригады возлагаются
на кассиров учреждения Госбанка, имеющих опыт работы по пересчету,
формированию и упаковке денежной наличности в кассе пересчета.
Руководителю учреждения Госбанка разрешается возлагать
обязанности контролеров счетных бригад также на специально
выделенных, заблаговременно обученных для выполнения обязанностей
контролеров работников бухгалтерии с заключением договора о полной
индивидуальной материальной ответственности по форме Приложения N
4.
При наличии в кассе пересчета двух и более счетных бригад один
из контролеров бригад по письменному распоряжению руководителя
учреждения Госбанка возглавляет работу кассы пересчета.
В учреждениях Госбанка в соответствии с трудовым
законодательством допускается помесячный учет рабочего времени
кассиров, работающих в кассе пересчета, а также кассиров и
контролеров вечерних касс.
Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор
и управляющие отделениями Госбанка утверждают графики (по дням)
выхода и окончания работы кассиров кассы пересчета, кассиров и
контролеров вечерних касс в следующем месяце. Указанные графики
объявляются кассирам и контролерам до начала следующего месяца.
Графики составляются с таким расчетом, чтобы количество
отработанных часов в месяц не превышало месячной нормы рабочего
времени.
Месячная норма рабочего времени каждого кассира и контролера
определяется путем умножения продолжительности нормального
рабочего дня на количество рабочих дней в данном месяцев с учетом
сокращения рабочего дня в предвыходные и предпраздничные дни.
101. В учреждениях Госбанка, где кассы пересчета состоят из
одной счетной бригады, кассиры во время обеденного перерыва могут
хранить имеющуюся у них денежную наличность в общем металлическом
шкафу кассы пересчета. В этих случаях каждый кассир обязан свои
деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на
два ключа: контролера счетной бригады и одного из кассиров.
Закрытие и открытие шкафа должно производиться в присутствии
всех кассиров счетной бригады.
При наличии в кассах пересчета нескольких счетных бригад
обеденный перерыв работникам этих касс устанавливается в две
смены.
102. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры
счетных бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера
вечерней кассы под расписку в справке по форме Приложения N 9.
При приеме сумок контролеры счетных бригад проверяют в порядке,
предусмотренном п. 82, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо
внешних повреждений и дефектов и соответствует ли номер
принимаемой сумки номеру, указанному в накладной или в журнале
учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних
сумок, реестрах и путевых ведомостях.
После этого кассир вечерней кассы передает кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние
инкассаторские сумки, журналы учета принятых сумок и мешков с
денежной наличностью и порожних сумок, реестры, путевые ведомости
и справку начальника (дежурного инкассатора) отдела инкассации по
форме Приложения N 10 о количестве выданных инкассаторам явочных
карточек и порожних сумок (мешков) для сбора денежной наличности.
При приеме порожних инкассаторских сумок кассир (контролер),
возглавляющий кассу пересчета, проверяет соответствие номера
принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых
сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок.
Первые экземпляры маршрутных листов 04028112 с расписками
инкассаторов о приеме для доставки по назначению сумок с
ценностями сберегательных касс и порожних сумок в учреждениях
Госбанка брошюруются в отдельное дело, которое хранится у
заведующего кассой в течение одного года.
103. Доставленные в течение операционного дня инкассаторами
Госбанка и работниками узлов и кустовых отделений связи сумки с
денежной наличностью принимаются контролером счетной бригады в
порядке, предусмотренном п. п. 82, 83, 86 - 92. Сумки принимаются
в присутствии специально выделяемого бухгалтера-контролера.
На время приема контролером счетной бригады сумок с денежной
наличностью от инкассаторов Госбанка или работников предприятий
связи зрительный контроль за работой кассиров осуществляется
заведующим кассой или по его указанию одним из кассовых
работников.
104. Контролер счетной бригады в течение рабочего дня должен
хранить принятые сумки с денежной наличностью в металлическом
шкафу, тележке или в ящике специального стола, запираемом на ключ
после каждого вложения или изъятия сумки.
Для учета сумок и результатов пересчета проинкассированной
выручки и денежной наличности предприятий связи контролер счетной
бригады ведет в одном экземпляре контрольную ведомость 04028176, а
для учета сумок и результатов пересчета железнодорожной выручки по
станциям каждой дороги - отдельные сводные ведомости 04028177 в
двух экземплярах.
105. Контролер счетной бригады выдает кассирам для пересчета
только по одной сумке, предварительно записывая номер каждой
выдаваемой сумки в контрольную или сводную ведомость.
106. Вскрытие сумки кассир производит у своего стола
обязательно под наблюдением контролера счетной бригады. Сумка
вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата. После
снятия с сумки пломбы со шпагатом кассир вынимает из нее деньги и
чеки и передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя.
Контролер проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки,
вынимает из специального кармана внутри сумки препроводительную
ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой - также квитанцию
и оставляет сумку и эти документы у себя для контроля.
Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до
окончания пересчета всех вложенных в сумку ценностей. При
недостаче денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляются
сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих
случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера
счетной бригады 10 рабочих дней.
107. После пересчета ценностей кассир обязан сообщить
контролеру счетной бригады фактически оказавшиеся в сумке суммы
денег и чеков.
Контролер сверяет названные кассиром суммы денег и чеков с
суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах
препроводительной ведомости.
Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных
книжек, а также расчетные чеки Государственных трудовых
сберегательных касс СССР проверяются кассиром и контролером
счетной бригады в части правильности их оформления (наличие
подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами и на чеках из
лимитированных и нелимитированных книжек - календарного штемпеля
железнодорожной станции, а на расчетных чеках Гострудсберкасс СССР
- штампа магазина, подтверждающего принятие их в уплату за
купленные товары, и подписи должностного лица магазина).
При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в
препроводительной ведомости, контролер счетной бригады передает
для подписи кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых
случаях и квитанцию. После этого контролер скрепляет ведомость и
квитанцию своей подписью и записывает суммы в контрольную или
сводную ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик
своего стола и передает контролеру счетной бригады чеки под
расписку в контрольном листе 04028175 с указанием количества чеков
и суммы, затем получает от контролера новую сумку.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с
суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан
сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и
вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме
которых выявлены расхождения. Если вторичный пересчет подтверждает
расхождение, то вся выручка из этой сумки пересчитывается
выделенным контролером работником в присутствии кассира.
При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на
лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции
к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя
организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при
пересчете денег.
О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер
счетной бригады обязан немедленно поставить в известность
заведующего кассой, а в необходимых случаях - руководителя
учреждения Госбанка для принятия соответствующих мер к выяснению
причин недостачи денег.
Чеки, которые не могут быть приняты Госбанком вследствие их
неправильного оформления, возвращаются железнодорожным станциям в
порядке, изложенном в п. 119. На оборотной стороне чека делается
отметка о причине возврата за подписями кассира и контролера
банка. Такая же отметка делается на оборотной стороне
препроводительной ведомости, накладной и квитанции.
Все недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете
денежной наличности, вложенной в инкассаторские сумки,
регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге с
указанием по отдельным торговым организациям суммы недостачи или
излишка денег по каждому акту, а также по каждому кассиру,
установившему недостачу или излишек.
Начальники городских (операционных) управлений (отделов)
контор, управляющие отделениями Госбанка обязаны ежемесячно
рассматривать данные об излишках и недостачах денег в сумках с
проинкассированной выручкой и принимать необходимые меры как к
наведению должного порядка сдачи денежной выручки торговыми и
другими организациями, так и к улучшению работы кассового аппарата
учреждения Госбанка.
108. На обнаруженные при пересчете неплатежные или фальшивые
денежные билеты и монету контролер счетной бригады составляет на
препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке акт с
указанием серии, номера и достоинства каждого неплатежного или
фальшивого билета, количества неплатежной или фальшивой монеты в
разрезе достоинств.
Указанные денежные билеты и монета при актах передаются кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний составляет
справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием в
ней наименования организации, в сумках которых обнаружены эти
деньги, достоинств и номеров билетов или суммы монеты. Справка
направляется главному бухгалтеру для составления ордеров 04028102
и оприходования указанных денег по внебалансовому счету N 9960.
Затем внебалансовые приходные ордера, денежные билеты и монета
передаются заведующему кассой.
109. Пересчет металлической монеты, доставляемой в учреждение
Госбанка в отдельных инкассаторских сумках, производится в
установленном настоящей Инструкцией порядке, специально
выделенными кассирами на счетноденежных машинах, а пересчет
металлической монеты, вложенной в сумки вместе с денежными
билетами, - кассирами, производящими пересчет денежных билетов.
110. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от
одного контролера счетной бригады другому производится под
расписку на оборотной стороне контрольной ведомости с указанием
номеров и общего количества (прописью) переданных сумок.
111. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности
контролеры счетных бригад в своих контрольных или сводных
ведомостях выводят сумму пересчитанной денежной выручки по каждому
кассиру отдельно и передают препроводительные ведомости и
накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки передаются под
расписку в контрольном листе 04028175 с указанием количества чеков
и суммы. Этот кассир (контролер), проверив заполнение в
препроводительных ведомостях и накладных сведений о недостачах,
излишках, неплатежных и фальшивых билетах и металлической монеты,
о недостачах, излишках и дефектных чеках (если они имеются),
передает операционным работникам накладные от сумок, а работнику,
ведущему доходные счета Министерства путей сообщения СССР, кроме
того, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек и сводные
ведомости о результатах пересчета выручки железнодорожных станций.
Расчетные чеки передаются операционному работнику, ведущему
корреспондентский счет сберегательной кассы, выдавшей чеки, под
расписку в разносной книге с указанием количества чеков и суммы.
Передача чеков в течение операционного дня допускается лишь в тех
случаях, когда в соответствии с п. 112 кассир произвел сверку
пересчитанных им денег.
Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам
для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный
журнал и отражения в лицевых счетах предприятий и организаций.
Учетно-операционный работник, ведущий доходные счета
Министерства путей сообщения СССР, проверяет по накладным и чекам
правильность составления сводных ведомостей, подписывает их и
записывает в кассовый приходный журнал итоги ведомостей о
поступлении наличных денег. После этого первые экземпляры
ведомостей возвращаются в кассу, а вторые экземпляры вместе с
накладными используются для записи суммы выручки на доходные счета
Министерства путей сообщения СССР и прилагаются к выпискам из этих
счетов.
В учреждениях Госбанка, принимающих выручку только одной
станции, сводная ведомость не составляется, а бухгалтерская
проводка по оформлению этой операции осуществляется на основании
накладной, заверенной подписями кассира и контролера счетной
бригады.
112. Кассир обрабатывает, формирует и упаковывает наличные
деньги в порядке, изложенном в разделе 5 настоящей главы, и в
конце дня производит сверку соответствия суммы пересчитанных им
наличных денег данным контрольной или сводной ведомости. Эта
сверка оформляется подписями в контрольной или сводной ведомости
кассира и контролера счетной бригады под общей суммой денег,
пересчитанных кассиром.
После указанной сверки кассир сдает полные пачки денежных
билетов и мешки с металлической монетой под расписку в контрольном
листе 04028175 заведующему кассой. В таком же порядке могут
передаваться деньги заведующему кассой в течение операционного дня
при возникновении в этом потребности.
113. Оставшиеся у кассиров после пересчета и сортировки
денежные билеты и металлическая монета, из которых нельзя
сформировать полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки,
передаются по указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу
пересчета, для объединения и упаковки под расписку в контрольных
листах специально выделенным одному или нескольким кассирам,
которые после обработки и формирования денег в установленном
порядке передают их под расписку в контрольных листах заведующему
кассой. Принятые для объединения и упаковки деньги кассиры
учитывают на оборотной стороне контрольных листов.
114. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад
сверяют выведенные в контрольных и сводных ведомостях суммы
пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру отдельно с
итогами контрольных листов кассиров. Общую сумму контрольных и
сводных ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры счетных
бригад сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки,
принятые ими для вскрытия и пересчета, и, убедившись в том, что
все пересчитанные, а также принятые кассирами для объединения и
упаковки деньги сданы по назначению, передают контрольные и
сводные ведомости с приложенными к ним контрольными листами
кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру), возглавляющему
кассу пересчета.
115. Кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета,
проверяет, соответствует ли количество порожних сумок,
возвращенных контролерами счетных бригад, количеству сумок с
денежной выручкой, полученных ими для пересчета, и полностью ли
сданы по назначению пересчитанные деньги. После указанной проверки
кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, передает сумки
предприятий связи и станции железных дорог, а также имеющиеся у
него документы по пересчету денежной наличности заведующему
кассой.
|
