|
Стр. 10
¦15 ¦Республика ¦45 ¦Курганская ¦75 ¦Читинская область ¦
¦ ¦Северная Осетия¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦16 ¦Республика ¦46 ¦Курская область¦76 ¦Ярославская область ¦
¦ ¦Татарстан ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦17 ¦Республика Тыва¦47 ¦Ленинградская ¦77 ¦Москва ¦
¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦18 ¦Удмуртская ¦48 ¦Липецкая ¦78 ¦Санкт - Петербург ¦
¦ ¦Республика ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦19 ¦Республика ¦49 ¦Магаданская ¦79 ¦Еврейская АО ¦
¦ ¦Хакасия ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦20 ¦Чеченская ¦50 ¦Московская ¦80 ¦Агинский Бурятский ¦
¦ ¦Республика ¦ ¦область ¦ ¦АО ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦21 ¦Чувашская ¦51 ¦Мурманская ¦81 ¦Коми - Пермяцкий АО ¦
¦ ¦Республика ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦22 ¦Алтайский край ¦52 ¦Нижегородская ¦82 ¦Корякский АО ¦
¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦23 ¦Краснодарский ¦53 ¦Новгородская ¦83 ¦Ненецкий АО ¦
¦ ¦край ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦24 ¦Красноярский ¦54 ¦Новосибирская ¦84 ¦Таймырский ¦
¦ ¦край ¦ ¦область ¦ ¦(Долгано - Ненецкий)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦АО ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦25 ¦Приморский край¦55 ¦Омская область ¦85 ¦Усть - Ордынский ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бурятский АО ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦26 ¦Ставропольский ¦56 ¦Оренбургская ¦86 ¦Ханты - Мансийский ¦
¦ ¦край ¦ ¦область ¦ ¦АО ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦27 ¦Хабаровский ¦57 ¦Орловская ¦87 ¦Чукотский АО ¦
¦ ¦край ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦28 ¦Амурская ¦58 ¦Пензенская ¦88 ¦Эвенкийский АО ¦
¦ ¦область ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦29 ¦Архангельская ¦59 ¦Пермская ¦89 ¦Ямало - Ненецкий АО ¦
¦ ¦область ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---+---------------+---+--------------------+
¦30 ¦Астраханская ¦60 ¦Псковская ¦99 ¦Байконур ¦
¦ ¦область ¦ ¦область ¦ ¦ ¦
L---+---------------+---+---------------+---+---------------------
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство"
и "Дата прибытия на территорию Российской Федерации".
Второй лист декларации
На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм
доходов и налога, его заполняют все, за исключением индивидуальных
предпринимателей, выкупивших патент и применяющих упрощенную
систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с
Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого
предпринимательства" и не имеющих других доходов. Предприниматели,
работающие по патенту, в обязательном порядке заполняют лишь
первый лист декларации и Приложение З.
Второй лист декларации заполняется и рассчитывается
налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих
приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных
данных.
Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей
уплате в бюджет, а также суммы налога, подлежащей к возврату или к
доплате в бюджет.
Предприниматели и иностранные физические лица на данном листе
указывают сумму предполагаемого облагаемого дохода, размер
которого не должен быть ниже налогооблагаемого дохода, полученного
в отчетном году, и сумму авансовых платежей подоходного налога.
Приложение А "Доходы, полученные от организаций
(предприятий, учреждений) или иных источников выплаты
в Российской Федерации"
На данном листе указываются все доходы, частично или полностью
подлежащие налогообложению, полученные по основному месту работы и
от других источников в виде заработной платы, премий и других
денежных и натуральных выплат; доходы от работ по
совместительству, по договорам гражданско - правового характера,
по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в
виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов,
материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи
имущества и других доходов, полученных от источников выплаты на
территории Российской Федерации.
Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному
месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных
источников. Название организации (предприятия, учреждения)
указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое
лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный
номер (ИНН) источника выплаты дохода указывается в декларации,
если он известен декларанту.
Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок
о доходах, которые выдаются физическим лицам по их требованию
организациями (предприятиями, учреждениями) и иными источниками
выплаты, а также на основании учетных данных самого физического
лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога
берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма
отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5 Справки по коду 10.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Приложение Б "Доходы, полученные в иностранной валюте"
В этом Приложении указываются доходы, полученные физическими
лицами в иностранной валюте, такие как:
- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных
(личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между
российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при
условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно
иностранным работодателем;
- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные
от использования на территории иностранного государства движимого
и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской
Федерации;
- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также
проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за
пределами Российской Федерации;
- другие доходы, полученные в иностранной валюте.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу
Банка России, действовавшему на дату получения дохода.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не
покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем
перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту,
покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения
или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).
Если от одного и того же источника доход был получен
неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются
отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из нижеприведенной таблицы
"Наименования и коды валют".
Наименования и коды валют
-------------------------T------T-------------------------T------¬
¦ Наименование валюты ¦ Код ¦ Наименование валюты ¦ Код ¦
¦ ¦валюты¦ ¦валюты¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Австралийский доллар ¦ 036 ¦ Лоти ¦ 426 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Азербайджанский манат ¦ 031 ¦ Люксембургский франк ¦ 442 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Алжирский динар ¦ 012 ¦ Маврикийская рупия ¦ 480 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Андоррская песета ¦ 020 ¦ Малагасийский франк ¦ 450 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Аргентинское песо ¦ 032 ¦ Малайзийский ринггит ¦ 458 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Армянский драм ¦ 051 ¦ Мальтийская лира ¦ 470 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Арубанский гульден ¦ 533 ¦ Манат ¦ 795 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Афгани ¦ 004 ¦ Марка ¦ 246 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Багамский доллар ¦ 044 ¦ Марокканский дирхам ¦ 504 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бальбоа ¦ 590 ¦ Мексиканское новое песо ¦ 484 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Барбадосский доллар ¦ 052 ¦ Метикал ¦ 508 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бат ¦ 764 ¦ Молдавский лей ¦ 498 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бахрейнский динар ¦ 048 ¦ Найра ¦ 566 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Белизский доллар ¦ 084 ¦ Нгултрум ¦ 064 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Белорусский рубль ¦ 112 ¦ Немецкая марка ¦ 280 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бельгийский франк ¦ 056 ¦ Непальская рупия ¦ 524 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бермудский доллар ¦ 060 ¦ Нидерландский ¦ 532 ¦
¦ ¦ ¦ антильский гульден ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Боливар ¦ 862 ¦ Нидерландский гульден ¦ 528 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Боливиано ¦ 068 ¦ Новая кванза ¦ 024 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бразильский реал ¦ 986 ¦ Новозеландский доллар ¦ 554 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Брунейский доллар ¦ 096 ¦ Новый заир ¦ 180 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Бурундийский франк ¦ 108 ¦ Новый соль ¦ 604 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Вату ¦ 548 ¦ Новый тайваньский доллар¦ 901 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Вона ¦ 410 ¦ Норвежская крона ¦ 578 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Восточно - карибский ¦ 951 ¦ Оманский риал ¦ 512 ¦
¦ доллар ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гайанский доллар ¦ 328 ¦ Паанга ¦ 776 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гвинейский франк ¦ 324 ¦ Пакистанская рупия ¦ 586 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гибралтарский фунт ¦ 292 ¦ Патака ¦ 446 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гонконгский доллар ¦ 344 ¦ Песо Гвинеи - Бисау ¦ 624 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гривна ¦ 980 ¦ Португальское эскудо ¦ 620 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Грузинский купон ¦ 268 ¦ Пула ¦ 072 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гуарани ¦ 600 ¦ Риель ¦ 116 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Гурд ¦ 332 ¦ Российский рубль ¦ 810 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Даласи ¦ 270 ¦ Рупия ¦ 360 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Датская крона ¦ 208 ¦ Руфия ¦ 462 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Динар ¦ 807 ¦ Рэнд ¦ 710 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Дирхам (ОАЭ) ¦ 784 ¦ Сальвадорский колон ¦ 222 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Добра ¦ 678 ¦ Саудовский риял ¦ 682 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Зимбабве ¦ 716 ¦ СДР ¦ 960 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Каймановых ¦ 136 ¦ Северо - корейская вона ¦ 408 ¦
¦ островов ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Намибии ¦ 516 ¦ Седи ¦ 288 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Соломоновых ¦ 090 ¦ Сейшельская рупия ¦ 690 ¦
¦ островов ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------¦
¦ Доллар США ¦ 840 ¦ Сингапурский доллар ¦ 702 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Тринидада и ¦ 780 ¦ Сирийский фунт ¦ 760 ¦
¦ Тобаго ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доллар Фиджи ¦ 242 ¦ Словацкая крона ¦ 703 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Доминиканское песо ¦ 214 ¦ Сом (киргизский) ¦ 417 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Донг ¦ 704 ¦ Сомалийский шиллинг ¦ 706 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------¦
¦ Драхма ¦ 300 ¦ Суданский динар ¦ 736 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Евро ¦ 978 ¦ Сукре ¦ 218 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Египетский фунт ¦ 818 ¦ Суринамский гульден ¦ 740 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Злотый ¦ 616 ¦ Таджикский рубл ¦ 762 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Золотая кордоба ¦ 558 ¦ Така ¦ 050 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Индийская рупия ¦ 356 ¦ Тала ¦ 882 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Иорданский доллар ¦ 400 ¦ Танзанийский шиллинг ¦ 834 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Иракский динар ¦ 368 ¦ Тенге (казахский) ¦ 398 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Иранский риал ¦ 364 ¦ Тиморское эскудо ¦ 626 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Ирландский фунт ¦ 372 ¦ Толар ¦ 705 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Исландская крона ¦ 352 ¦ Тугрик ¦ 496 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Испанская песета ¦ 724 ¦ Тунисский динар ¦ 788 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Итальянская лира ¦ 380 ¦ Турецкая лира ¦ 792 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Йеменский риал ¦ 886 ¦ Угандийский шиллинг ¦ 800 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Иена ¦ 392 ¦ Угия ¦ 478 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Канадский доллар ¦ 124 ¦ Узбекский сум ¦ 860 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Катарский риал ¦ 634 ¦ Уругвайское песо ¦ 858 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Квача (замбийская) ¦ 894 ¦ Филиппинское песо ¦ 608 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Квача (малавийская) ¦ 454 ¦ Форинт ¦ 348 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кенийский шиллинг ¦ 404 ¦ Франк Джибути ¦ 262 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кетсаль ¦ 320 ¦ Франк Коморских ¦ 174 ¦
¦ ¦ ¦ островов ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кина ¦ 598 ¦ Франк КФА ВЕАС ¦ 950 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кип ¦ 418 ¦ Франк КФА ВСЕАО ¦ 952 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кипрский фунт ¦ 196 ¦ Франк КФП ¦ 953 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Китайский юань ¦ 156 ¦ Франк Руанды ¦ 646 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Колумбийское песо ¦ 170 ¦ Французский франк ¦ 250 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Костариканский колон ¦ 188 ¦ Фунт острова Святой ¦ 654 ¦
¦ ¦ ¦ Елены ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Крона ¦ 233 ¦ Фунт стерлингов ¦ 826 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кубинское песо ¦ 192 ¦ Фунт Фолклендских ¦ 238 ¦
¦ ¦ ¦ островов ¦ ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кувейтский динар ¦ 414 ¦ Хорватская куна ¦ 191 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Кьят ¦ 104 ¦ Чешская крона ¦ 203 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Латвийский лат ¦ 428 ¦ Чилийское песо ¦ 152 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Лев ¦ 100 ¦ Шведская крона ¦ 752 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Лей ¦ 642 ¦ Швейцарский франк ¦ 756 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Лек ¦ 008 ¦ Шекель ¦ 376 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Лемпира ¦ 340 ¦ Шиллинг ¦ 040 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Леоне ¦ 694 ¦ Шри - Ланкийская рупия ¦ 144 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Либерийский доллар ¦ 430 ¦ ЭКЮ ¦ 954 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Ливанский фунт ¦ 422 ¦ Эскудо Кабо - Верде ¦ 132 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Ливийский динар ¦ 434 ¦ Эфиопский быр ¦ 230 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Лилангени ¦ 748 ¦ Югославский динар ¦ 890 ¦
+------------------------+------+-------------------------+------+
¦ Литовский лит ¦ 440 ¦ Ямайский доллар ¦ 388 ¦
L------------------------+------+-------------------------+-------
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная
(удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой
был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте,
в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только
в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об
уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное
казначейством, налоговым или другим компетентным органом того
государства, в котором или из которого получен доход. При
отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на
последнем листе Приложения Б, при этом
- значение подпункта 2.1 "Сумма полученного дохода" равняется
общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату
получения" от всех источников выплаты, указанных в Приложении Б;
- значение подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения
дохода" равняется сумме всех значений полей "Сумма налогов,
уплаченных в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату
получения дохода" Приложения Б;
- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, принимаемая к зачету",
равняется значению подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения
дохода", но не может превышать сумму налога, исчисленного с
полученного дохода в данной стране, по ставкам, действовавшим в
России в отчетном году.
Приложение В "Доходы, полученные от занятий
предпринимательской деятельностью, и иные доходы,
налогообложение которых производится
налоговыми органами"
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления
деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской и иной
деятельности и сумма валового совокупного дохода, полученного от
занятия такой деятельностью.
Например, в этом пункте могут указываться следующие виды
полученных доходов, налогообложение которых осуществляется
налоговыми органами:
- от осуществления в установленном законодательством порядке
индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности
без образования юридического лица;
- от занятия нотариальной и другой частной практикой;
- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и
другого движимого и недвижимого имущества;
- другие доходы, налогообложение которых осуществляется
налоговыми органами.
В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы
фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с
получением доходов. При этом расходы указываются по элементам
затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть
приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. К
расходным документам, составленным на иностранном языке,
прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Общая
сумма произведенных расходов не может быть больше суммы дохода,
полученного от данного вида деятельности.
В пункте 3 отражаются итоговые суммы валового дохода, расходов
и отчислений в Пенсионный фонд РФ, а также исчисленные на отчетный
год авансовые платежи подоходного налога.
Если гражданин имел доход более чем от двух видов деятельности,
то он заполняет необходимое количество листов Приложения В, а
расчет итоговых данных производится на последнем из них.
Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам,
которые частично или полностью не включаются
в совокупный годовой доход"
В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученных от
источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые в
соответствии с федеральным законодательством частично не
включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь,
стоимость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи
имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы
обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые
частично или полностью в совокупный доход в соответствии с
законодательными актами субъектов Российской Федерации.
По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых
в соответствии с законодательством.
Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи
имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки
могут рассчитываться или по нормативной величине, или по
документально подтвержденным расходам по приобретению данного
имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться
документы, подтверждающие произведенные расходы. Код вида скидки
выбирается из приведенной ниже таблицы "Виды скидок".
Виды скидок
------T----------------------------T-----------------------------¬
¦ Код ¦ Вид скидки ¦ Код дохода, которому ¦
¦ ¦ ¦ соответствует скидка ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 04 ¦Сумма скидки в пределах¦ 3500, 3510 ¦
¦ ¦1000-кратного размера ММОТ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 05 ¦Сумма скидки в пределах¦ 3400 ¦
¦ ¦5000-кратного размера ММОТ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 07 ¦Документально подтвержденные¦ 3500, 3510, 3400 ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦
L-----+----------------------------+------------------------------
Приложение Д "Расчет расходов по авторским
вознаграждениям, договорам гражданско - правового
характера и погашению векселей"
Пункт 1 этого Приложения заполняется гражданами, получившими
авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей,
исполнение или иное использование произведений науки, литературы и
искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения или
промышленные образцы от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код
и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов",
приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России
от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О
подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов
указываются на основании документов, их подтверждающих, а при
отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным
Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N
355. Нормативные величины выбираются из приведенной ниже таблицы
"Нормативы возмещения расходов по авторским договорам без
документального подтверждения таких расходов".
Нормативы возмещения расходов по авторским договорам
без документального подтверждения таких расходов
-----T----------------------------------------T------------------¬
¦Код ¦ Наименование дохода ¦Нормативы расходов¦
¦до- ¦ ¦ (в процентах к ¦
¦хо- ¦ ¦сумме начисленного¦
¦да ¦ ¦ вознаграждения) ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5001¦Авторские вознаграждения за создание¦ 20 ¦
¦ ¦литературных произведений ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5002¦Авторские вознаграждения за создание¦ 30 ¦
¦ ¦художественно - графических произведений¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5003¦Авторские вознаграждения за создание¦ 40 ¦
¦ ¦скульптур, предметов декоративно -¦ ¦
¦ ¦прикладного искусства ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5004¦Авторские вознаграждения за создание¦ 30 ¦
¦ ¦аудиовизуальных произведений ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5005¦Авторские вознаграждения за создание¦ 40 ¦
¦ ¦музыкально - сценических произведений ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5006¦Авторские вознаграждения за создание¦ 25 ¦
¦ ¦других музыкальных произведений ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5007¦Авторские вознаграждения за создание¦ 20 ¦
¦ ¦произведений науки ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5008¦Авторские вознаграждения за открытия,¦ 30 ¦
¦ ¦изобретения, промышленные образцы ¦ ¦
+----+----------------------------------------+------------------+
¦5009¦Авторские вознаграждения за исполнение¦ 20 ¦
¦ ¦произведений литературы, искусства ¦ ¦
L----+----------------------------------------+-------------------
Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими
доходы по договорам гражданско - правового характера и от
погашения векселей от источников, указанных в Приложениях А и Б, и
по которым производились расходы.
Суммы произведенных расходов указываются на основании
документов, их подтверждающих.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Приложение Е "Расчет вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые
гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым
законодательством и предъявил в качестве основания для этого
соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое
лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения.
Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о
доходах физического лица, пунктом 1 Приложения В и личных учетных
данных налогоплательщика. Следует зачеркнуть клетки тех месяцев,
которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в
пункте 1 Приложения В.
В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного
дохода, полученного от всех источников выплаты доходов и от
предпринимательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся
из последней графы Приложения И, если оно заполняется.
У предпринимателей без образования юридического лица и других
граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится
налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов,
полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на
документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением
этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом
периоде совокупного дохода за каждый месяц, определяется
среднемесячный доход.
Если при заполнении пункта 2.1 сумма в каком-то периоде
превысила доход, облагаемый по минимальной ставке, то последующие
периоды не заполняются.
Приложение Ж "Доходы, облагаемые
по специальным ставкам"
Пункт 1 "Коэффициенты и надбавки за стаж работы в местностях с
особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные
к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в
районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях,
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями.
Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода
один, то данный пункт может не заполняться, а соответствующие
данные заносятся непосредственно в строки 5, 6 листа 2 декларации.
Пункт 2 "Материальная выгода по вкладам и страховым выплатам"
заполняют физические лица, которые получили суммы материальной
выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.
Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода
один, то данный пункт может не заполняться, а соответствующие
данные заносятся непосредственно в строку 9 листа 02 декларации.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения Ж, а итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Приложение З "Доходы от видов предпринимательской
деятельности, по которым применяется упрощенная система
налогообложения, учета и отчетности"
Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего
года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением
упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в
соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об
упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для
субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом,
если других видов дохода они не получали, то заполняется только
первый лист декларации (с персональными данными) и данное
Приложение.
Если кроме доходов от занятия предпринимательской
деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись и другие
доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения
декларации.
Приложение И "Расчет совокупного дохода
по месяцам нарастающим итогом"
В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам
нарастающим итогом. Показатели по каждому источнику выплаты
заносятся в отдельную графу таблицы из пункта 4 справки о доходах
или из учетных данных физического лица. По графе "Итого"
суммируются все значения по каждому месяцу.
Значения по графе "Итого за период:" рассчитываются следующим
образом. К значению по графе "Итого" рассчитываемой строки
(периода) прибавляется значение по графе "Итого за период:"
предыдущей строки (предыдущего периода). Например:
----------------T-------------T-----------------T----------------¬
¦ Итого: ¦январь ¦февраль ¦март ¦
¦ +-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦5000 ¦1000 ¦7000 ¦
+---------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ Итого за: ¦январь ¦янв. - февр. ¦янв. - март ¦
¦ +-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦5000 ¦6000 ¦13000 ¦
L---------------+-------------+-----------------+-----------------
Следует иметь в виду, что как только значение по какому-либо
периоду превысит доход, облагаемый по минимальной ставке, то
дальнейший расчет производить не обязательно.
Значения графы "Итого за период:" переносятся в соответствующие
периоды подпункта 2.1 Приложения Е.
Приложение К "Расчет вычета по строительству
или покупке жилья"
Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые
приобрели статус застройщика или покупателя жилья.
В пункте 1 данного Приложения указываются наименование и
почтовый адрес объекта, по которому производится вычет.
В пункте 2 указываются год приобретения или начала
строительства жилья, год начала пользования льготой, а также
необходимые для расчета показатели за каждый год применения
льготы.
Расчет вычета производится в пункте 3.
По итогам расчета значение подпункта 3.5 "Сумма расходов,
принимаемая к зачету" переносится в подпункт 3.12 Приложения Е, а
значение подпункта 3.6 "Сумма расходов по погашению кредитов и
процентов по ним, принимаемая к зачету" - в подпункт 3.13. При
этом следует учитывать, что общая сумма подпунктов 3.5 и 3.6 не
должна превышать значения подпункта 3.4 "Размер облагаемого
совокупного дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и
материальной выгоды, для применения вычета" Приложения К.
Приложение N 7
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35
(в ред. Изменений и дополнений N 9,
внесенных Приказом МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120)
НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА
ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
ЗА ________________ ____ ГОД N ______
1. Сведения об источнике дохода 2. Сведения о получателе дохода
1.1. ИНН / КПП (для организации) 2.1. ИНН 2.2. Код ГНИ __________
________________________________ 2.3. Фамилия, Имя, Отчество __________________________
ИНН (для физического лица - 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность _________
работодателя) __________________ Код <*> ___________________________
________________________________ 2.5. Серия, номер документа __________________________
1.2. Наименование (ФИО 2.6. Дата рождения (число, месяц, год) ___ ___ _____
физического лица - работодателя) 2.7. Адрес постоянного места жительства:
________________________________ Код страны ________ Индекс ___________________
________________________________ Код региона _______ Район ______ Город _______________
1.3. Ответственный за ведение Населенный пункт _______________ Улица _______________
налоговой карточки: ____________ (село, поселок (проспект,
Должность и т.п.) переулок и т.п.)
________________________________ Дом _____ корпус _____ квартира _____
Фамилия, Имя, Отчество 2.8. Статус __ (1 - резидент, 2 - нерезидент)
________________________________ 2.9. Место работы __ (1 - основное, 2 - неосновное)
Подпись 2.10. Реквизиты документа, подтверждающего основание
для неудержания налога _______________________________
2.11. Занимаемая должность: __________________________
дата назначения ___________________________
2.12. Сведения о доходе, полученном по предыдущему
месту основной работы за период: с ___________________
по _____________________
N справки о доходах _________________ Дата составления
(число, месяц, год) ___ ___ ____
2.13. Налогооблагаемый период (поставить любой знак в клетке
нужного месяца) --¬--¬--¬--¬--¬--¬--¬--¬--¬---¬---¬---¬
¦1¦¦2¦¦3¦¦4¦¦5¦¦6¦¦7¦¦8¦¦9¦¦10¦¦11¦¦12¦
L--L--L--L--L--L--L--L--L--L---L---L---
3. Вычеты из доходов, установленные законом
3.1. Учет полагающихся вычетов:
-----------------T-------------------------------------------------------------T-----¬
¦ Наименование ¦ Месяц, за который применены вычеты ¦Итого¦
¦ (код) вычета +----T----T----T----T---T----T----T----T-----T-----T----T-----+-----+
¦ ¦ян- ¦фев-¦март¦ап- ¦май¦июнь¦июль¦ав- ¦сен- ¦ок- ¦но- ¦де- ¦ ¦
¦ ¦варь¦раль¦ ¦рель¦ ¦ ¦ ¦густ¦тябрь¦тябрь¦ябрь¦кабрь¦ ¦
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+----------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
+-------T--------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычетов¦за месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-----+
¦ВСЕГО ¦с начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+--------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+------
3.2. Право на вычеты:
3.2.1. Необлагаемый минимум дохода: в размере ОДНО-, ДВУХ-,
ТРЕХ-, ПЯТИ-кратной минимальной месячной оплаты труда, ДОХОДА,
ОБЛАГАЕМОГО ПО МИНИМАЛЬНОЙ СТАВКЕ НАЛОГА (нужное подчеркнуть);
основание ________________________________________________________
3.2.2. Расходы на содержание детей и иждивенцев: количество
детей __________ количество иждивенцев __________; период действия
льготы ______________________; основание ________________________;
документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого
родителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга, не
получающего алименты _____________________________________________
3.2.3. Документы, подтверждающие право на льготу по новому
строительству или приобретению жилого дома, или квартиры, или
садового домика __________________________________________________
__________________________________________________________________
3.2.4. Основание на другие вычеты ____________________________
__________________________________________________________________
4. Учет полученных доходов по видам
-------T-------------T-------------------------------------------------------------T-------¬
¦ ¦ Код дохода ¦ Месяц, в котором получен доход ¦ Итого ¦
¦ ¦ скидки +----T----T----T----T---T----T----T----T-----T-----T----T-----+-------+
¦ ¦ ¦ян- ¦фев-¦март¦ап- ¦май¦июнь¦июль¦ав- ¦сен- ¦ок- ¦но- ¦де- ¦ ¦
¦ ¦ ¦варь¦раль¦ ¦рель¦ ¦ ¦ ¦густ¦тябрь¦тябрь¦ябрь¦кабрь¦ ¦
+------+-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.1. ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дохо- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦ды, ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пол- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦нос- ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тью +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦вклю- ¦4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦чае- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦мые в ¦5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сово- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦купный¦6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦годо- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦вой ¦7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.2. ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дохо- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦ды, ¦8.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦час- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦тично ¦9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вклю- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦чаемые¦9.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в со- +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦вокуп-¦10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ный +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦годо- ¦10.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вой +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦доход ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦ ¦11.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.3. ¦12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Иные +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦доходы¦13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦ ¦14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦ ¦15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.4. Общая сумма со-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вокупного годового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.5. Общая сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦скидок (расходов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.6. Сумма коэффици-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ентов и надбавок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.7. Сумма матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦альной выгоды по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вкладам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.8. Сумма матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦альной выгоды по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страховым выплатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+----+-----+-------+
¦4.9. Совокупный до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
|
