|
Стр. 5
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 17 сентября 1996 г. N 8
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
МИНИМАЛЬНОЙ ОПЛАЧЕННОЙ ДОЛИ ВЫПУСКА АКЦИЙ, ДОСТИЖЕНИЕ
КОТОРОЙ В ПРОЦЕССЕ РАЗМЕЩЕНИЯ АКЦИЙ БЕЗУСЛОВНО
НЕОБХОДИМО ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ИТОГОВ ВЫПУСКА
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
1. Расчет минимальной оплаченной доли выпуска производится
только в случае размещения акций с их оплатой денежными средствами
(в валюте Российской Федерации и иностранной валюте), иным
имуществом, а также путем капитализации собственных средств
кредитной организации - эмитента, а также начисленных, но не
выплаченных дивидендов и при условии увеличения уставного капитала
кредитной организации - эмитента.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
2. Выпуск акций может быть признан состоявшимся лишь в том
случае, если на момент составления отчета об итогах выпуска,
осуществляемого при увеличении размера уставного капитала, реально
оплачено не менее 50 процентов от номинальной суммы выпуска,
указанной в регистрационных документах.
3. В заявлении на регистрацию выпуска акций производится
расчет суммы предполагаемого увеличения уставного капитала за счет
размещения акций выпуска. Он определяется как суммарная
номинальная стоимость акций выпуска (вне зависимости от способа
размещения).
4. Для того чтобы выпуск был признан состоявшимся, кредитная
организация - эмитент по окончании процесса размещения должна
собрать столько денежных средств в валюте Российской Федерации и
иностранной валюте и принять во взносы за акции столько иного
имущества, чтобы стоимостный объем этих средств, подлежащий
зачислению в уставный капитал (балансовые счета второго порядка
счетов 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за
счет обыкновенных акций", принадлежащих: "Российской Федерации"
(счет 10201), "субъектам Российской Федерации и местным органам
власти" (счет 10202), "государственным предприятиям и
организациям" (счет 10203), "негосударственным организациям" (счет
10204), "физическим лицам" (счет 10205), "нерезидентам" (счет
10206), и 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный
за счет привилегированных акций", принадлежащих: "Российской
Федерации" (счет 10301), "субъектам Российской Федерации и местным
органам власти" (счет 10302), "государственным предприятиям и
организациям" (счет 10303), "негосударственным организациям" (счет
10304), "физическим лицам" (счет 10305), "нерезидентам" (счет
10306)), составлял не менее 50 процентов от планировавшегося при
регистрации выпуска (см. пункт 2 настоящего Приложения). Поэтому
кредитная организация - эмитент акций в отчете об итогах выпуска
акций приводит расчет стоимости всех внесенных при размещении
акций средств, а также определяет их долю, которую она готова
зачислить в уставный капитал после регистрации итогов выпуска. В
случае, если акции кредитной организации размещены выше номинала,
сумма зачисляемых в уставный капитал средств должна быть меньше
всей вырученной при размещении акций стоимости.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Положительная разница между ценой акции и ее номиналом
зачисляется на балансовый счет 10602 "Эмиссионный доход". При
расчетах не учитываются те суммы, которые подлежат оплате в
будущем (по акциям, проданным с рассрочкой платежа).
5. Перед регистрацией итогов выпуска акций регистрирующий
орган сверяет итоговые данные размещения акций (сумму, подлежащую
зачислению на балансовые счета второго порядка счетов 102
"Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет
обыкновенных акций", принадлежащих: "Российской Федерации" (счет
10201), "субъектам Российской Федерации и местным органам власти"
(счет 10202), "государственным предприятиям и организациям" (счет
10203), "негосударственным организациям" (счет 10204), "физическим
лицам" (счет 10205), "нерезидентам" (счет 10206), и 103 "Уставный
капитал акционерных банков, сформированный за счет
привилегированных акций", принадлежащих: "Российской Федерации"
(счет 10301), "субъектам Российской Федерации и местным органам
власти" (счет 10302), "государственным предприятиям и
организациям" (счет 10303), "негосударственным организациям" (счет
10304), "физическим лицам" (счет 10305), "нерезидентам" (счет
10306)) из отчета об итогах выпуска с номинальной суммой выпуска,
объявленной в заявлении на регистрацию этих акций. В случае, если
в рамках одной эмиссионной кампании размещались акции разных
выпусков, расчет ведется по каждому выпуску ценных бумаг.
6. Регистрирующий орган отказывает в регистрации итогов
выпуска, если кредитная организация - эмитент не выполнила условия
пункта 2 настоящего Приложения.
Приложение 8
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 17 сентября 1996 г. N 8
ИНФОРМАЦИЯ,
ВКЛЮЧАЕМАЯ В ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Титульный лист
Зарегистрирован
"__" ________________ 199_ г.
_____________________________
(наименование
регистрирующего органа)
Подпись ответственного лица
Печать регистрирующего органа
ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
ЗА ____ КВАРТАЛ 19__ Г.
__________________________________________
(полное наименование кредитной
организации - эмитента)
Утвержден ________________________________ "__" ______ 19__ г.
(название уполномоченного органа
кредитной организации - эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем отчете, подлежит
раскрытию в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации в порядке, установленном Положением Банка
России "О раскрытии информации Банком России и кредитными
организациями - участниками финансовых рынков" от 2 июля 1998 года
N 43-П.
Подписи ответственных лиц
кредитной организации -
эмитента
Печать
Дата
Титульный лист заполняется кредитной организацией - эмитентом,
за исключением графы "зарегистрировано". Эта графа заполняется,
подписывается и скрепляется печатью регистрирующим органом при
регистрации отчета.
А) Информация, включаемая в ежеквартальный отчет:
1. Полное и сокращенное наименование кредитной организации -
эмитента. Дата и номер свидетельства о государственной
регистрации. Номер лицензии на осуществление банковских операций.
2. Данные об изменениях в наименовании, организационно -
правовой форме кредитной организации - эмитента.
В данном пункте указывается информация обо всех предшествующих
полных наименованиях кредитной организации - эмитента,
организационно - правовых формах.
3. Юридический и почтовый адреса кредитной организации -
эмитента. Номер ее корреспондентского счета в Банке России,
банковский идентификационный код (БИК). Номер контактного телефона
(факса).
4. Список всех акционеров (участников), которые владеют 5% и
более уставного капитала кредитной организации - эмитента. Если в
состав акционеров (участников) кредитной организации входят
акционеры (участники), владеющие не менее чем 5% долей участия или
голосующих акций в уставном капитале кредитной организации, то по
таким акционерам необходимо привести информацию об их акционерах
(участниках), владеющих не менее чем 20% долей участия или
голосующих акций в уставном капитале акционера (участника)
кредитной организации.
5. Список юридических лиц, в которых кредитная организация -
эмитент владеет 20 процентами и более уставного капитала.
6. Структура руководящих органов кредитной организации -
эмитента, определенная ее уставом.
7. Список всех членов совета директоров (наблюдательного
совета) кредитной организации - эмитента (или иного органа,
выполняющего аналогичные функции) по алфавиту с указанием фамилии,
имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого члена совета в
настоящее время и за последние пять лет (как в самой кредитной
организации, так и вне ее), а также всех принадлежащих члену
совета долей участия или голосующих акций в уставном капитале (как
в самой кредитной организации, так и вне ее).
8. Список всех членов правления кредитной организации -
эмитента (или иного исполнительного органа, выполняющего
аналогичные функции) по алфавиту либо указание на единоличный
исполнительный орган с указанием фамилии, имени, отчества, всех
занимаемых должностей каждого члена правления в настоящее время и
за последние пять лет (как в самой кредитной организации, так и
вне ее), а также всех принадлежащих члену правления долей участия
или голосующих акций в уставном капитале (как в самой кредитной
организации, так и вне ее).
9. Список всех филиалов, представительств кредитной
организации, содержащий их полные наименования, дату и место
регистрации, почтовые адреса, фамилии, имена, отчества их
руководителей.
10. Список дочерних и зависимых обществ кредитной организации
- эмитента с указанием их наименования, юридического адреса, даты
и места регистрации, доли участия кредитной организации в уставном
капитале вышеуказанных обществ.
11. Сведения о реорганизации кредитной организации - эмитента,
ее дочерних и зависимых обществ.
12. Сообщения о раскрытых в отчетном квартале существенных
фактах, затрагивающих финансово - хозяйственную деятельность
кредитной организации - эмитента, указанные по кодам, присвоенным
регистрирующим органом.
Б) Данные о финансовом положении кредитной организации и
другие показатели:
13. Бухгалтерский баланс по счетам второго порядка и отчет о
прибылях и убытках кредитной организации - эмитента (форма 102
Указаний Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и
представления отчетности кредитными организациями в Центральный
банк Российской Федерации") за последние три завершенных
финансовых года, а также на конец завершенного квартала.
14. Отчеты об использовании прибыли кредитной организации -
эмитента (форма 3) или данные об использовании прибыли и фондов,
создаваемых из прибыли (по форме 126 Указаний Банка России от
24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности
кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации")
за последние три завершенных финансовых года, а также на конец
отчетного завершенного квартала.
17. Отчет о формировании и использовании средств резервного и
других специальных фондов на конец отчетного квартала.
18. Расчет обязательных экономических нормативов деятельности
кредитной организации - эмитента на конец отчетного квартала.
19. Факты, повлекшие увеличение чистой прибыли или убытков
кредитной организации - эмитента более чем на 20% в течение
отчетного квартала по сравнению с предыдущим кварталом.
20. Факты, повлекшие увеличение или уменьшение стоимости
активов эмитента более чем на 10 процентов в течение отчетного
квартала.
21. Сведения о направлениях инвестирования средств,
привлеченных в результате выпуска эмиссионных ценных бумаг.
22. Размер просроченной задолженности кредитной организации -
эмитента кредиторам, в том числе Банку России, по платежам в
бюджет и внебюджетные фонды на конец отчетного квартала.
23. Сведения о санкциях, наложенных на кредитную организацию -
эмитент органами государственного управления, Банком России,
судом, арбитражным или третейским судом в течение отчетного
квартала. Такие сведения должны содержать:
- дату наложения санкций;
- орган, наложивший санкции;
- причину наложения санкций;
- вид санкций;
- размер санкций;
- степень исполнения санкций.
В) Данные о ценных бумагах эмитента:
24. Отчет о выпущенных в течение отчетного квартала
эмиссионных ценных бумагах с разбивкой по выпускам, составленный
по форме:
- вид ценной бумаги;
- государственный регистрационный номер данного вида ценных
бумаг;
абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У;
абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У;
- наименование регистрирующего органа и дата регистрации
выпуска и (или) итогов выпуска;
- объем выпущенных ценных бумаг, их количество и номинальная
стоимость;
- права владельцев ценных бумаг, закрепленные в уставе
кредитной организации - эмитента;
- сведения о всех выпусках ценных бумаг с данным
государственным регистрационным номером (объем выпуска, период
размещения, а для ценных бумаг, находящихся в процессе размещения,
- количество размещенных и неразмещенных ценных бумаг на момент
составления ежеквартального отчета).
Указанная информация по выпущенным ценным бумагам отражается в
отчетах за кварталы, в течение которых были зарегистрированы
выпуски ценных бумаг, шел процесс размещения и зарегистрированы
итоги выпусков этих ценных бумаг.
25. Информация о проведенном в отчетном квартале погашении
облигаций:
- тип облигаций;
- государственный регистрационный номер облигаций;
- наименование регистрирующего органа и дата регистрации
выпуска и итогов выпуска;
- объем выпущенных ценных бумаг, их количество и номинальная
стоимость;
- количество погашенных ценных бумаг и дата погашения.
26. Количество эмиссионных ценных бумаг, находящихся на
балансе кредитной организации - эмитента.
27. Сведения о доходах по эмиссионным ценным бумагам кредитной
организации - эмитента, начисленных в отчетном квартале.
28. Перечень бирж и других организаторов торговли, включивших
ценные бумаги данного эмитента в свой листинг, с указанием объема
операций по ценным бумагам в отчетном квартале, максимальной и
минимальной цены сделки за квартал.
29. Информация о других видах ценных бумаг, выпущенных в
отчетном квартале:
- по депозитным и сберегательным сертификатам - вид
сертификата, количество и общая сумма выпущенных и погашенных
сертификатов;
- по векселям - объем выпущенных и погашенных векселей; сумма
выплаченного дохода по векселям.
30. Прочая информация (протоколы общих собраний акционеров
(участников) кредитной организации - эмитента в случае проведения
таких собраний в отчетном квартале, иная информация по усмотрению
кредитной организации - эмитента).
Приложение 9
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 17 сентября 1996 г. N 8
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ
НА ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ ВЫПУСКОВ ЦЕННЫХ БУМАГ
Зарегистрировано
"__" ________________ 199_ г.
_____________________________
(Наименование
регистрирующего органа)
Подпись ответственного лица
Печать регистрирующего органа
ЗАЯВЛЕНИЕ
______________________________________________________
(полное наименование кредитной организации - эмитента)
просит зарегистрировать изменения и (или) дополнения к
______________________________________________________________
(указываются регистрационные документы выпуска (выпусков) с
указанием Государственного регистрационного номера ценных бумаг, в
которые вносятся изменения и (или) дополнения, даты их регистрации
и органа, который произвел регистрацию ценных бумаг выпуска
(выпусков))
Согласие всех владельцев ценных бумаг на внесение изменений и
(или) дополнений получено.
После внесения изменений и (или) дополнений ценным бумагам
выпуска (выпусков) присвоен
Государственный регистрационный номер _____________, печать
(данная информация указывается в случае, если внесение
изменений и (или) дополнений сопровождается изменением
Государственного регистрационного номера ценных бумаг)
Подписи ответственных лиц
кредитной организации - эмитента
Печать
Дата
Приложение 10
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 17 сентября 1996 г. N 8
ПОРЯДОК
ОФОРМЛЕНИЯ ВНОСИМЫХ В РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ВЫПУСКА ИЗМЕНЕНИЙ И (ИЛИ) ДОПОЛНЕНИЙ
Зарегистрировано
"__" ________________ 199_ г.
_____________________________
(Наименование
регистрирующего органа)
Подпись ответственного лица
Печать регистрирующего органа
ИЗМЕНЕНИЯ И (ИЛИ) ДОПОЛНЕНИЯ
Приняты _____________________________________________
(наименование уполномоченного органа
кредитной организации, принявшего решение о внесении
изменений и (или) дополнений)
_____________________________________________________
(полное наименование кредитной организации)
"__" ____________ 199_ г. Протокол N ____
В ____________________________________________________________
(название регистрационных документов выпуска (выпусков) ценных
бумаг, в которые вносятся изменения и (или) дополнения, с
указанием даты их регистрации и органа, который произвел
регистрацию ценных бумаг выпуска (выпусков), Государственного
регистрационного номера ценных бумаг. Должны быть также конкретно
указаны разделы, пункты, подпункты, в которые вносятся изменения и
(или) дополнения с изложением их в новой редакции)
В связи с внесением изменений и (или) дополнений ценным
бумагам с Государственным регистрационным номером ____________
присваивается Государственный регистрационный номер ________,
печать
(данная информация указывается в случае, если внесение
изменений и (или) дополнений сопровождается изменением
Государственного регистрационного номера ценных бумаг).
Подписи ответственных лиц
кредитной организации - эмитента
Печать
Дата
Приложение 11
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 17 сентября 1996 г. N 8
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ,
СВЯЗАННЫХ С ФОРМИРОВАНИЕМ УСТАВНОГО КАПИТАЛА
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Указаний ЦБ РФ
от 20.08.1999 N 628-У, от 03.04.2000 N 769-У)
1. Порядок учета средств, поступающих в оплату акций,
выпускаемых при создании кредитной организации
1.1. Поступление средств в валюте Российской Федерации в
оплату акций при создании кредитной организации:
Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06.
1.2. Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций
кредитной организации:
Д-т счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях - корреспондентах" или счета 30114 "Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах в СКВ"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.1999 N 628-У)
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между
рублевым эквивалентом иностранной валюты на дату зачисления
средств в уставный капитал и суммой эмиссии по номиналу в валюте
Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
1.3. Оплата акций материальными активами (банковскими
зданиями):
Д-т счета 60401 "Категория 1 - Здания и сооружения"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06.
2. Учет действующими кредитными организациями средств,
поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
2.1. Учет денежных средств в валюте Российской Федерации,
поступающих в оплату акций:
2.1.1. Учет денежных средств, поступающих в оплату акций в
безналичном порядке:
Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
При оплате акций со счетов кредиторов, открытых в кредитной
организации, осуществляющей эмиссию акций в соответствии с планом
мер по финансовому оздоровлению и имеющей разрешение
регистрирующего органа на оплату акций без зачисления денежных
средств на накопительный счет кредитной организации - эмитента в
Банке России:
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Д-т расчетных, текущих, депозитных счетов клиентов,
корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
К-т 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам
покупателей акций.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
2.1.2. Оплата акций наличными денежными средствами:
Д-т счета 20202 "Касса кредитных организаций"
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
Перечисление в трехдневный срок эквивалента принятой в
наличной форме суммы средств:
Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России".
Инкассирование выручки в учреждении Банка России:
Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
К-т счета 20202 "Касса кредитных организаций".
2.1.3. Если покупателями акций являются клиенты кредитной
организации (кроме случая, указанного в подпункте 2.1.1 настоящего
Приложения):
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Д-т расчетных (текущих) счетов клиентов, депозитных счетов
физических лиц, корреспондентских счетов кредитных организаций -
корреспондентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
Перечисление в трехдневный срок эквивалента средств, принятых
в оплату акций:
Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России".
2.2. Учет денежных средств в иностранной валюте, поступающих в
оплату акций:
2.2.1. Учет денежных средств в иностранной валюте, поступающих
в оплату акций в безналичном порядке
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Д-т счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях - корреспондентах" или счета 30114 "Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах в СКВ"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.1999 N 628-У)
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
2.2.2. Оплата акций наличными денежными средствами в
иностранной валюте:
Д-т счета 20202 "Касса кредитных организаций"
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
Перечисление в трехдневный срок принятой в наличной форме
иностранной валюты на счет, открытый в кредитной организации,
указанной в пункте 13.14 настоящей Инструкции:
Д-т счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях корреспондентах"
К-т счета 20202 "Касса кредитных организаций.
(пп. 2.2.2 введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
2.3. Учет материальных активов, поступающих в оплату акций:
Д-т счетов 60401 "Категория 1 - Здания и сооружения"
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций.
3. Отражение операций после регистрации отчета об итогах
выпуска акций
3.1. Зачисление средств с накопительного счета на
корреспондентский счет:
Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитной организации
в Банке России"
К-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций".
3.2. Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации
и материальных ценностей в уставный капитал (осуществляется
одновременно с проводкой, указанной в п. 3.1):
Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка N 10201-06 или N 10301-06 на сумму
оплаченной номинальной стоимости акций
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между
ценой размещения акций и их номинальной стоимостью - в случае
размещения акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций.
Зачисление поступивших средств в иностранной валюте в уставный
капитал:
Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06 на сумму оплаченной
номинальной стоимости акций
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между
рублевым эквивалентом иностранной валюты на дату зачисления
средств в уставный капитал и суммой эмиссии по номиналу в валюте
Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
3.3. Неоплаченная сумма акций зачисляется на внебалансовый
счет 90601 "Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного
банка" по лицевым счетам покупателей акций в корреспонденции со
счетом 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи".
Списание сумм со счета 90601 производится после полной оплаты
акций.
3.3 <*> Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с
оплатой акций денежными средствами в валюте Российской Федерации с
расчетных, текущих, депозитных, корреспондентских счетов
инвесторов, открытых в кредитной организации, осуществляющей
эмиссию акций в соответствии с планом мер по финансовому
оздоровлению и имеющей разрешение регистрирующего органа на оплату
акций без зачисления денежных средств на накопительный счет
кредитной организации - эмитента в Банке России:
Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций на сумму средств, поступивших в оплату
акций
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка N N 10201 - 10206 или N N 10301 - 10306 на
сумму оплаченной номинальной стоимости акций
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между
ценой размещения акций и их номинальной стоимостью - в случае
размещения акций по цене, превышающей номинальную стоимость
акций.
(п. 3.3 <*> введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
4. Отражение в учете операций по размещению акций в рассрочку:
4.1. Зачисление доплаты за не полностью оплаченные акции,
поступающей в течение установленного срока:
Д-т счета 20202 "Касса кредитных организаций",
корреспондентских, расчетных счетов
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06.
Одновременно средства, поступившие в оплату уставного
капитала, отражаются по кредиту внебалансового счета 90601 в
корреспонденции со счетом 99999.
5. Учет не оплаченных в установленный срок акций
5.1. Перенос средств по не оплаченным в срок акциям на
отдельный лицевой счет по их учету:
Д-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счетов 10204 или 10304 по лицевому счету учета акций,
перешедших в распоряжение кредитной организации.
5.2. Отражение неоплаченных акций на балансе кредитной
организации:
Д-т счета 10501 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
- на номинальную стоимость акций
К-т счетов 10204 или 10304 - на неоплаченную номинальную
стоимость акций по лицевому счету учета акций, перешедших в
распоряжение кредитной организации
К-т счета 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами" по символу "Доходы от перепродажи ценных бумаг кредитных
организаций" на сумму внесенных за акции денежных средств.
Одновременно неоплаченная часть уставного капитала списывается
со счета 90601 в корреспонденции со счетом 99999.
5.3. При уменьшении уставного капитала, если неоплаченные
акции не реализованы по истечении одного года с момента их
поступления в распоряжение кредитной организации:
Д-т счетов 10204 и 10304 по отдельному лицевому счету учета
акций, перешедших в распоряжение кредитной организации
К-т счета 10501 кредитной организации "Собственные акции,
выкупленные у акционеров".
6. Учет операций при размещении акций кредитной организации
путем капитализации прочих собственных средств:
6.1. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У.
6.2. Капитализация средств, полученных от продажи акций первым
владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости:
Д-т счета 10602 "Эмиссионный доход"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между
ценой реализации и номинальной стоимостью акции.
Капитализация кредитового остатка закрытого по состоянию на 1
июля 1997 года балансового счета по учету курсовых разниц по
переоценке собственных средств в иностранной валюте, учитываемых
на отдельном лицевом счете "Дополнительные собственные средства"
балансового счета 10704 "Другие фонды":
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
Д-т счета 10704 "Другие фонды"
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между
ценой размещения и номинальной стоимостью акций.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 03.04.2000 N 769-У)
6.3. Капитализация средств, полученных в результате переоценки
основных средств кредитной организации:
Д-т счета 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между
ценой реализации и номинальной стоимостью акции.
6.4. Капитализация остатков фондов:
Д-т счетов 10702 "Фонды специального назначения" или
10703 "Фонды накопления"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между
ценой реализации и номинальной стоимостью акции.
6.5. Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не
выплаченных акционерам кредитной организации:
- на сумму невыплаченных дивидендов
Д-т счета 60320 "Расчеты с участниками банка по дивидендам"
К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций;
- перевод денежных средств с корреспондентского на
накопительный счет:
Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России";
- после регистрации отчета об итогах выпуска:
Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России"
К-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
и одновременно зачисление суммы невыплаченных дивидендов в
уставный капитал:
Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым
счетам покупателей акций
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06
К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между
ценой реализации и номинальной стоимостью акции.
6.6. При капитализации суммы разницы между уставным капиталом
кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом):
Д-т счета 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)"
К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых
счетах второго порядка 10201-06 или 10301-06.
|
