|
Стр. 5
потерявшему, и возвратить ему найденные ценности, либо заявить о
находке и сдать ценности соответствующему органу или организации
(в милицию, исполком сельского Совета народных депутатов или
администрации учреждения или организации, где найдены ценности).
При этом в соответствии с действующим законодательством, лицо не
имеет права на вознаграждение за находку; оно может требовать лишь
возмещения расходов, связанных с хранением и сдачей найденных
ценностей.
215. При предъявлении в учреждение Внешторгбанка СССР
ценностей, являющихся кладом, работник банка должен принять их по
заявлению клиента с выдачей ему расписки о приеме ценностей. Лицу,
сдавшему клад, следует разъяснить, что за вознаграждением ему
следует обратиться в райфинотдел по месту нахождения банка. О
приеме ценностей учреждение Внешторгбанка СССР сообщает
райфинотделу.
Эквивалент в рублях принятых валютных ценностей зачисляется на
раздел 12 параграф 11 классификации доходов союзного бюджета.
216. При предъявлении в учреждение Внешторгбанка СССР
найденной валюты и других валютных ценностей работник банка
принимает их по заявлению гражданина или организации, сдающей
находку в банк, с выдачей клиенту расписки в приеме ценностей.
Суммы дорожных и отрезных чеков Внешторгбанка СССР, являющихся
находкой, зачисляются на счет N 9043 "Прочие кредиторы в рублях",
а суммы найденной наличной иностранной валюты - на счет N 1769
"Прочие кредиторы Внешторгбанка СССР в иностранной валюте". О
сданной находке учреждение банка сообщает в милицию.
По истечении 6 месяцев со дня зачисления сумм ценностей на
счет при необнаружении собственника эти суммы перечисляются на
раздел 12 пар.11 классификации доходов союзного бюджета.
Глава IX
Операции с отрезными чеками Внешторгбанка СССР в рублях
217. Внешторгбанк СССР выпустил следующие виды отрезных чеков
в рублях: отрезные чеки серии "Д", отрезные чеки серии "А" и
отрезные чеки с контуром теплохода (без серии).
Отрезной чек Внешторгбанка СССР представляет собой денежное
обязательство Внешторгбанка СССР о выплате указанной в чеке суммы
в рублях.
Чеки сброшюрованы в чековые книжки соответствующего
достоинства.
218. Отрезные чеки предназначены для расчетов граждан за
товары и услуги в специализированных магазинах (чеки серии "Д" и
чеки серии "А") и на советских круизных судах, совершающих рейсы
на международных линиях (чеки с контуром теплохода).
При этом отрезные чеки серии "А" не подлежат обратному обмену
на иностранную валюту.Чеки серии "Д" являются банковским платежным
документом в рублях, приобретаемым за иностранную валюту с правом
обращения в такую валюту.
219. Порядок совершения операций с отрезными чеками
Внешторгбанка СССР в рублях серии "А" регулируется инструкцией
Внешторгбанка СССР от 27 января 1972 года N 6.
Операции с отрезными чеками Внешторгбанка СССР
в рублях с контуром теплохода (без серии)
220. Учреждения Внешторгбанка СССР, а также учреждения
Госбанка СССР производят продажу за советскую валюту отрезных
чеков Внешторгбанка СССР в рублях с контуром теплохода (в
дальнейшем именуемых "отрезные чеки") участникам круизных поездок
на советских судах, совершающих международные рейсы, - советским
гражданам и гражданам социалистических стран. Указанные отрезные
чеки могут продаваться банками социалистических стран своим
гражданам, совершающим круизные поездки на советских судах.
Сумма продажи отрезных чеков не должна превышать 50 рублей на
одно лицо в размере, кратном 10 рублям. Продажа отдельных чеков,
не сброшюрованных в книжку, не допускается.
221. Продажа отдельных чеков производится с разрешения
начальника отдела всесоюзного объединения Внешторгбанка СССР или
управляющего отделением Внешторгбанка СССР или его заместителя
руководителям групп туристов на основании справок направляющих
организаций (приложение N 12).
Указанные справки должны быть заверены подписью и оттиском
печати советов профсоюзов, министерств и ведомств, комплектующих
группы, отделений (агентств) ВАО "Интурист", Бюро международного
молодежного туризма "Спутник".
222. Работник банка, оформляющий продажу чеков, проверяет
личность руководителя группы туристов по паспорту, правильность
оформления справки и передает справку начальнику отдела
всесоюзного объединения Внешторгбанка СССР (управляющему
отделением или его заместителю) для получения разрешительной
подписи. Получив разрешение на продажу чеков, работник банка
производит на справке расчет суммы чеков, подлежащих продаже, и
суммы взыскиваемой комиссии, которая в норму продажи чеков не
включается, и записывает сумму продаваемых чеков в "Реестр
проданной иностранной валюты" ф. N 04068801. Заполненная справка,
а также реестр ф. N 04068801 передаются на контроль
контролирующему работнику, который после проверки подписывает
сделанный на справке расчет.
223. Руководитель группы вносит в рублях сумму стоимости чеков
и сумму комиссии.Чеки с проставленными на обложках книжек штампом
всесоюзного объединения или отделения Внешторгбанка СССР выдаются
руководителю группы под расписку через кассу. Справки на
приобретение отрезных чеков помещаются в кассовые документы.
224.Суммы, полученные от продажи чеков, в конце дня на
основании кассового приходного ордера, составленного по данным
реестра ф. N 04068801, относятся на отдельный пассивный лицевой
счет по балансовому счету N 0765 "Расчеты по отрезным чекам
Внешторгбанка СССР, выпущенным для обращения на советских судах и
в спецмагазинах".
Суммы проданных чеков по внебалансовому расходному ордеру
списываются со счета N 99591.
225. Учреждения Внешторгбанка СССР производят оплату
неиспользованных пассажирами чеков по номиналу. Работник банка,
принимая неиспользованные чеки, проверяет их подлинность и
тождественность образцам, записывает сумму чеков и сумму
взыскиваемой комиссии в "Реестр купленной наличной иностранной
валюты и оплаченных чеков" ф. N 04068803 и выплачивает сумму чеков
в рублях за вычетом комиссии.
На сумму оплаченных чеков на основании реестра ф. N 04068803 в
конце дня составляется расходный кассовый ордер (дебет счета N
0765 по отдельному активному лицевому счету "Расчеты по отрезным
чекам Внешторгбанка СССР в рублях с контуром теплохода" на сумму
оплаченных чеков, кредит счетов N 0300 - на сумму выданных клиенту
рублей и N 9602 - на сумму комиссии) и внебалансовый приходный
ордер по счету N 99607.
226. Учреждения Внешторгбанка СССР принимают от пароходств
чеки, поступившие от пассажиров в уплату за проданные
продовольственные и промышленные товары, сувениры и оказанные
услуги в порядке, установленном инструкцией Внешторгбанка СССР от
30 декабря 1975 года N 35.
Суммы принятых чеков относятся в дебет счета N 0765 по
отдельному активному лицевому счету "Расчеты по отрезным чекам
Внешторгбанка СССР в рублях с контуром теплохода" и на
внебалансовый счет N 99607.
227. Отделения Внешторгбанка СССР не реже одного раза в пять
дней откредитовывают по МФО всесоюзному объединению Внешторгбанка
СССР суммы, полученные за проданные отрезные чеки, и не реже двух
раз в месяц отдебетовывают суммы, зачисленные на счета пароходств
за принятые от них в качестве выручки отрезные чеки, а также
суммы, выплаченные за неиспользованные чеки.
228. Чеки, зачисленные на внебалансовый счет N 99607,
погашаются путем перфорации, формируются в установленном порядке и
сдаются в кладовую.Не реже одного раза в шесть месяцев чеки
направляются для уничтожения областным, краевым или
республиканским (АССР), а в союзных республиках, не имеющих
областного деления,- республиканским конторам Госбанка СССР. На
отправляемые в контору Госбанка СССР погашенные чеки составляется
опись с указанием количества и суммы чеков каждого достоинства.
Суммы отосланных чеков списываются со счета N 99607 и
зачисляются на внебалансовый счет N 99615. Списание со счета N
99615 сумм отосланных чеков производится на основании полученного
от конторы Госбанка СССР подтверждения об оприходовании чеков.
Расчеты всесоюзного объединения Внешторгбанка СССР
по отрезным чекам Внешторгбанка СССР в рублях
с контуром теплохода
229. Полученные от Гознака и Внешторгбанка СССР отрезные чеки
с контуром теплохода учитываются на внебалансовом счете N 99591
"Чековые книжки Внешторгбанка СССР с отрезными чеками в рублях" в
оценке по номиналу.
Отсылка чеков производится Валютным хранилищем всесоюзного
объединения банковским учреждениям СССР и банкам социалистических
стран по их заявкам.
Сумма отосланных отрезных чеков списывается с внебалансового
счета N 99591 и приходуется по внебалансовому счету N 99615
"Прочие ценности и документы, отосланные за границу и внутри СССР"
по лицевому счету соответствующего учреждения банка.
230. По получении от адресатов подтверждений в получении чеков
суммы чеков списываются со счета N 99615 и приходуются по счету N
99618 "Дорожные чеки, чековые книжки и другие ценности, отосланные
учреждениям Госбанка СССР, иностранным банкам, обменным пунктам и
другим организациям для их реализации (Депо Внешторгбанка СССР)"
по лицевому счету соответствующего банка.
Суммы кредитовых авизо советских банковских учреждений и
иностранных банков за проданные отрезные чеки зачисляются в кредит
счета N 0765 и списываются с балансового счета N 99618 по лицевому
счету соответствующего банка.Отдебетованные банковскими
учреждениями СССР суммы отрезных чеков относятся в дебет счета
N 0765 по лицевому счету этого вида чеков.
Операции с отрезными чеками Внешторгбанка СССР
в рублях серии "Д"
231. Отрезные чеки Внешторгбанка СССР в рублях серии "Д"
предназначены для расчетов иностранных организаций и граждан за
товары в специализированных магазинах Министерства торговли СССР,
осуществляющих продажу товаров по операциям В/О "Внешпосылторг".
Учреждения Внешторгбанка СССР осуществляют продажу чеков серии
"Д" дипломатическим и консульским представительствам иностранных
государств, международным организациям в СССР, иностранным
торгово-экономическим представительствам и фирмам (их сотрудникам
и женам сотрудников), надлежащим образом зарегистрированным и
включенным в список, утверждаемый Минвнешторгом по согласованию с
МИД СССР. Список указанных организаций, а также изменения и
дополнения к этому списку объявляются приказом по Внешторгбанку
СССР.
Отрезные чеки серии "Д" продаются указанным выше иностранным
организациям и гражданам за счет принадлежащих им на законном
основании средств в свободно конвертируемой и приравненной к ней
валюте согласно приложению N 10 (наличной, платежных документов,
переводов, со счетов типа "А").
232. Отрезные чеки серии "Д" продаются полными
книжками.Продажа неполной чековой книжки может производиться с
разрешения руководителя учреждения Внешторгбанка СССР.
Продажа и обратный прием неиспользованных отрезных чеков серии
"Д" (для выплаты иностранной валюты, перевода за границу и т. п.)
производится по официальному курсу Госбанка СССР на день
совершения операции.
233. Всесоюзное объединение направляет отделениям отрезные
чеки серии "Д" по их запросам в пределах полугодовой потребности.
Отосланные отделениям Внешторгбанка СССР чеки серии "Д"
учитываются на внебалансовом счете N 99618. Сумма отосланных чеков
списывается с внебалансового счета N 99591. По поступлении от
отделений подтверждений в получении чеков серии "Д" на
соответствующих лицевых счетах по внебалансовому счету N 99618
проставляется дата подтверждения.
234. Прием, формирование, хранение, инкассация, учет и выдача
чеков серии "Д" производится в порядке, установленном инструкцией
Внешторгбанка СССР от 30 декабря 1975 года N 35.
Оформление операций по продаже отрезных
чеков серии "Д"
235. Продажа чеков серии "Д" иностранным гражданам, указанным
в п. 231, производится на основании заявления клиента и по
предъявлении одного из следующих документов:
- дипломатической или служебной карточки (удостоверения),
выдаваемых МИД СССР сотрудникам иностранных дипломатических и
консульских представительств и международных организаций, а также
иностранным корреспондентам, аккредитованным при отделе печати МИД
СССР или национальных паспортов этих лиц с соответствующим
регистрационным штампом Протокольного отдела МИД СССР;
- специальной карточки, выдаваемой сотрудникам иностранных
торгово-экономических представительств и фирм, представительств
авиакомпаний, банков и других организаций, подписанной и
заверенной протокольной службой советской организации, в которой
зарегистрирована соответствующая иностранная организация;
- специальной карточки, выдаваемой специалистам комиссариата
по атомной энергии Франции и Европейской организации ядерных
исследований, Государственным комитетом по использованию атомной
энергии СССР, и удостоверения личности специалиста. Карточка
должна быть заверена печатью и подписана начальником Управления по
международным связям Госкомитета по использованию атомной энергии
СССР. При этом сумма обмена валюты на чеки серии "Д" на одного
специалиста не должна превышать 60 рублей в месяц, о чем делается
отметка на оборотной стороне указанной карточки.
Продажа чеков серии "Д" иностранным и международным
организациям, указанным в п. 231, производится на основании
заявления, подписанного уполномоченными лицами этих организаций.
В заявлении клиента должно быть указано, на какую сумму и за
счет каких средств (наличной иностранной валюты, платежных
документов в иностранной валюте, средств с текущего счета,
перевода и т. п.) приобретаются чеки.
236. Работник банка, проверив заявление клиента и основание
для продажи чеков серии "Д" (в том числе документы, указанные в
п.235), производит расчет суммы иностранной валюты, подлежащей
приему от клиента. В случае, если чеки продаются со счета типа
"А", работник банка проверяет также наличие средств на счете и
тождественность подписи клиента имеющемуся образцу. После этого
работник банка оформляет распоряжение кассе о выдаче чеков серии
"Д" на соответствующую сумму рублей (если чеки продаются с
текущего счета) или распоряжение кассе о выдаче чеков против
приема от клиента наличной иностранной валюты или платежных
документов. В распоряжении делается отметка о предъявлении
соответствующего документа, указанного в п. 235.
Суммы подлежащих продаже чеков серии "Д" записываются
работником банка в операционный журнал по продаже чековых книжек с
отрезными чеками серии "Д".
Контролирующий работник проверяет законность совершения
операции, правильность составления заявления и бухгалтерского
расчета, после чего подписывает распоряжение кассе и передает
документы в кассу.
Выдача чеков производится через кассу в установленном порядке.
На распоряжении кассе кассир проставляет номера выдаваемых клиенту
чеков.
237. Сумма проданных отрезных чеков серии "Д" относится в
кредит балансового счета N 0765 по пассивному лицевому счету
"Отрезные чеки Внешторгбанка СССР в рублях серии "Д" и в расход по
внебалансовому счету N 99591 по аналогичному лицевому счету.
Кассир, сверив данные внебалансового расходного ордера по
счету N 99591 с суммой фактически проданных отрезных чеков серии
"Д", подписывает первый экземпляр внебалансового ордера.
Контролирующий работник ежедневно сверяет тождественность
оборотов по кредиту балансового счета N 0765 и расхода по
внебалансовому счету N 99591 по соответствующему лицевому счету.
Факт этой сверки заверяется его подписью на лицевых счетах.
Отделения откредитовывают по МФО всесоюзному объединению сумму
чеков серии "Д", проданных в течение месяца, в первый рабочий день
следующего месяца.
Суммы кредитовых авизо отделений Внешторгбанка СССР за
проданные отрезные чеки серии "Д" отражаются во Внешторгбанке СССР
по кредиту балансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету и
по расходу внебалансового счета N 99618.
238. Поступившие в учреждения Внешторгбанка СССР от магазинов
погашенные (перфорированные) отрезные чеки серии "Д" зачисляются
на внебалансовый счет N 99607 по номиналу в рублях.
На сумму принятых в составе выручки чеков серии "Д"
кредитуется счет В/О "Внешпосылторг" N 48021292 и дебетуется счет
N 0765 по отдельному лицевому счету "Отрезные чеки Внешторгбанка
СССР в рублях серии "Д". В мемориальных ордерах указываются номера
статей и соответствующий код валюты.
Одновременно с указанными записями произведенные операции
отражаются по валютному плану Министерства внешней торговли по
статье N 01130 "Поступления по операциям В/О "Внешпосылторг" с
одновременным отражением по статье валютного плана Госбанка СССР
N 104286001 "Переводы Внешпосылторгу наследственных и других сумм
для приобретения товаров"
239. Неиспользованные отрезные чеки серии "Д" могут быть
приняты от владельцев, указанных в п. 231, для выплаты рублей по
номиналу отрезного чека, а также для обратного обмена на
иностранную валюту (т.е. для выплаты наличной валюты при выезде за
границу, платежных документов, перевода за границу и зачисления на
счета типа "А").
Оплата чеков серии "Д" производится учреждениями Внешторгбанка
СССР по заявлению клиента и по предъявлении им одного из
документов, указанных в п. 235.
Работник банка, проверив заявление клиента и обоснованность
обратного обмена чеков серии "Д", производит расчет суммы
иностранной валюты, подлежащей выплате клиенту, и оформляет
распоряжение кассе о приеме чеков серии "Д", а в случае, если
клиенту выдается наличная иностранная валюта, платежные документы
или рубли, также соответствующее распоряжение кассе о выдаче этих
ценностей. Выдаваемые клиенту суммы записываются в расходный
кассовый журнал.При зачислении средств на счет клиента типа "А"
или переводе их за границу работник банка выписывает мемориальный
ордер.
Контролирующий работник проверяет законность совершения
операции, правильность составления заявления и бухгалтерского
расчета, подписывает распоряжение кассе и передает документы в
кассу.
Прием чеков и выдача клиенту иностранной валюты, платежных
документов или рублей производится через кассу в установленном
порядке.
Сумма оплаченных отрезных чеков серии "Д" относится в дебет
счета N 0765 по отдельному активному лицевому счету и приходуется
на внебалансовый счет N 99607.
240. Поврежденные или ветхие отрезные чеки серии "Д", не
утратившие признаков платежности, принимаются учреждениями
Внешторгбанка СССР от владельцев в обмен на годные чеки серии "Д".
Принятые поврежденные и ветхие отрезные чеки серии "Д", а также
оставшиеся у кассиров неполные чековые книжки с отрезными чеками
серии "Д" и отдельные чеки из книжек погашаются путем перфорации.
Суммы принятых поврежденных и ветхих чеков и суммы выданных
взамен их годных чеков серии "Д" отражаются по расходу счета
N 99591 и приходу счета N 99607.
241. Сумма оплаченных и принятых в качестве выручки отрезных
чеков серии "Д", отнесенная в дебет балансового счета N 0765 по
отдельному лицевому счету, ежедневно сверяется с суммой этих чеков
оприходованных по внебалансовому счету N 99607.
242. Отделения ежемесячно не позднее 20 числа направляют
Всесоюзному объединению по неторговым расчетам с советскими
организациями и гражданами погашенные отрезные чеки серии "Д"
(принятые в качестве выручки от магазинов, оплаченные,
поврежденные и ветхие и чеки из неполных чековых книжек и
отдельные чеки, оставшиеся у кассиров). Сумма отосланных чеков
списывается с внебалансового счета N 99607. Сумма оплаченных и
принятых в качестве выручки чеков серии "Д" списывается со счета N
0765 по активному лицевому счету и отдебетовывается всесоюзному
объединению Внешторгбанка СССР.
243. Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за
отчетным, отделения высылают Внешторгбанку СССР, Москва, сведения
об остатках неиспользованных чековых книжек с отрезными чеками
серии "Д", учитываемых на внебалансовом счете N 99591. В этих
сведениях должны быть также сообщены данные о сумме испорченных и
ветхих чеков серии "Д", обмененных в отчетном периоде на годные
чеки серии "Д".
244. Поступившие от отделений Внешторгбанка СССР погашенные
отрезные чеки серии "Д" приходуются всесоюзным объединением
Внешторгбанка СССР на внебалансовый счет N 99607 и их сумма
согласно дебетовому авизо отражается по дебету балансового счета
N 0765.
Cумма дебетового авизо до получения посылки с чеками относится
на счет N 9020 "Суммы, перечисленные по межфилиальным оборотам, до
выяснения". После получения и пересчета посылки с чеками сумма
авизо списывается со счета N 9020 и относится в дебет счета N 0765
с одновременным оприходованием чеков на внебалансовом счете
N 99607.
В случае, если посылка с чеками поступила до получения
дебетового авизо, сумма полученных погашенных чеков после
пересчета относится в дебет счета N 0765 в корреспонденции со
счетом N 9043 "Прочие кредиторы в советской валюте" с
одновременным оприходованием чеков на внебалансовый счет N 99607.
При получении дебетового авизо по МФО сумма авизо списывается со
счета N 9043 и относится в кредит счета N 8400 "Ответные
межфилиальные обороты текущего года".
По получении от отделений Внешторгбанка СССР сведений об
остатках сумм отрезных чеков серии "Д", числящихся у них на
внебалансовом счете N 99591, всесоюзное объединение Внешторгбанка
СССР сверяет эти сведения с данными лицевых счетов, открытых на
имя отделений, по внебалансовому счету N 99618 с учетом сумм
кредитового авизо по МФО по чекам, проданным в последний месяц
отчетного квартала.
Глава X
Операции по текущим счетам и вкладам
в иностранной валюте и в рублях
245. Операции по текущим счетам и вкладам* в иностранной
валюте и в рублях в учреждениях Внешторгбанка СССР совершаются в
соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР от 10 декабря 1976
года N 8 "О счетах и вкладах в иностранной валюте и в рублях",
инструкцией Внешторгбанка СССР от 17 сентября 1974 года N 30, а
также положениями, изложенными в настоящей главе.
Зачисления на счета в иностранной валюте (типа
"А","Б","В","Д"), а также выплаты с этих счетов производятся в
валюте счета.
Зачисления на указанные счета, открытые в свободно
конвертируемой валюте (или в рублях с кодом свободно
конвертируемой валюты) могут производиться в любой свободно
конвертируемой валюте, а выплаты с этих счетов - в любой
иностранной валюте с учетом нижеследующих положений:
а) по счетам типа "А" и "Д" иностранных граждан и лиц без
гражданства - для вывоза (перевода) иностранной валюты в
социалистические страны может быть выдана только свободно
конвертируемая валюта;
б) по счетам типа "В" советских граждан и по счетам типа "А"
советских граждан, постоянно проживающих за границей, для вывоза
(перевода) иностранной валюты в социалистические страны может быть
по желанию клиента выдана или свободно конвертируемая валюта или
валюта соответствующей социалистической страны;
__________________
* В дальнейшем для краткости слово "вклад" будет опускаться.
в) по счетам типа "Б" и "Д" советских граждан - для вывоза
(перевода) иностранной валюты в социалистические страны может быть
выдана только валюта соответствующей социалистической страны.
246. Заявления на открытие счетов и образцы подписей
оформляются клиентами на бланках установленных форм.
Карточка с образцами подписей представляется в одном
экземпляре.
В необходимых случаях от клиентов могут быть истребованы
дополнительные экземпляры карточки с образцами подписей.
При открытии счетов на имя иностранных и международных
организаций образцы подписей могут быть заявлены банку отдельным
списком.
Оформление операций по зачислению средств на текущие счета в
иностранной валюте и в рублях, а также при выплате с этих счетов
производится под контролем главного бухгалтера, его заместителя
(начальника отдела) или другого работника банка, уполномоченного
на выполнение контрольных функций.
Оформление операций по текущим счетам
в иностранной валюте и в рублях
247. Зачисление средств на счета в иностранной валюте и в
рублях, открываемые в учреждениях Внешторгбанка СССР, производится
по заявлению клиента, поручению советской организации или на
основании платежного поручения или кредитового авизо иностранного
банка (если перевод поступил из-за границы с указанием номера
счета владельца).Отделения Внешторгбанка СССР зачисляют суммы
переводов, поступивших из-за границы, на основании кредитового
авизо всесоюзного объединения Внешторгбанка СССР.
248. Зачисление на счета типа "Б" производится лишь в случаях,
когда средства в иностранной валюте могут быть приняты для
зачисления на счет В/О "Внешпосылторг" (в соответствии с п. 193 и
по представлении документов, предусмотренных в пп. 194 и 197).
249. Поручения советских организаций на зачисление средств на
счета в иностранной валюте должны содержать разрешительную визу
уполномоченных лиц на списание сумм с отражением по валютному
плану соответствующего министерства или ведомства.
К поручениям советских организаций на зачисление средств на
счета типа "В" могут быть приложены списки загранработников с
указанием номеров счетов, фамилий и инициалов владельцев счетов.
При этом ответственность за правильность данных, указанных в
списках, а также за правильность исчисления рублевого эквивалента
иностранной валюты несет организация, представившая поручение.
250. При совершении операций по зачислению средств на счета
проверяется правильность составления заявления (поручения),
основание для зачисления средств на счет в соответствии с
положениями инструкции Внешторгбанка СССР от 10 декабря 1976 года
N 8, и оформляются соответствующие реквизиты заявления
(поручения), а также составляются в установленном порядке другие
банковские документы. При этом в мемориальных ордерах указываются
статьи валютных планов, а при зачислении средств на счета типа "В"
с кодом свободно конвертируемой валюты проставляется индекс страны
пребывания владельца счета. Прием наличной валюты, рублей и
платежных документов для зачисления на соответствующие счета
производится через кассу в установленном порядке.
251. Списание средств со счетов в иностранной валюте и в
рублях производится по заявлению клиента (как правило, на бланке
установленной формы).
Списание средств со счетов типа "А" иностранных организаций и
граждан может производиться также по чекам из чековых книжек,
выдаваемых владельцам этих счетов учреждением Внешторгбанка СССР.
252. При совершении операции по списанию средств со счетов в
иностранной валюте и в рублях проверяется правильность составления
заявления,основание, наличие и правильность оформления документов,
необходимых для производства соответствующей операции (согласно
положениям инструкции Внешторгбанка СССР от 10 декабря 1976 года
N 8), тождественность подписи клиента на заявлении имеющемуся в
банке образцу, наличие средств на счете и оформляются
соответствующие реквизиты заявления, а также составляются в
установленном порядке другие банковские документы.
При этом в мемориальных ордерах указываются соответствующие
статьи валютных планов.
Выдача клиенту наличной валюты, рублей и платежных документов
производится через кассу в установленном порядке.
Списание средств со счетов может производиться только при
наличии на счете полного денежного покрытия.
253. При получении от клиента чека на выдачу рублей со счета
типа "А" или счета в рублях работник банка проверяет правильность
заполнения всех реквизитов чека, срок действия чека и на обороте
чека проставляет штамп "принять кассе". В остальном порядок
оформления выдачи рублей со счета аналогичен порядку,
предусмотренному в пункте 252.
Оформление операций по текущим счетам
советских организаций
Лимитные и нелимитные счета в рублях
254. Зачисление средств на лимитные счета советских учреждений
и организаций производится лишь в полной сумме и в сроки,
указанные в лимитном разрешении Министерства финансов СССР или
другой уполномоченной организации.
О зачислении средств на лимитный счет на лимитном разрешении
делаются соответствующие записи.
Зачисление средств на нелимитные счета, открытые для покупки
иностранной валюты, производится по поручениям соответствующих
советских учреждений и организаций.
255. Продажа (перевод) иностранной валюты со счетов в рублях
производится на основании поручения владельца счета по
установленной форме.
При этом представляемые владельцами нелимитных счетов в рублях
поручения на покупку иностранной валюты должны иметь
разрешительную визу Министерства финансов СССР, Министерства
внешней торговли, ГКЭС или других министерств и ведомств, по
валютному плану которых отражаются эти операции.
Разрешительной визы на поручениях владельцев лимитных счетов
не требуется.
Оформление операций по продаже (переводу) иностранной валюты
со счетов в рублях производится в порядке, установленном настоящей
инструкцией.
Дорожные чеки могут быть выданы представителю организации,
уполномоченному на получение валюты в банке. Советская организация
обязана обеспечить соблюдение правил оформления выдачи дорожных
чеков, установленных настоящей инструкцией (образец подписи
владельца чека должен быть проставлен лицом, выезжающим за
границу, в присутствии представителя организации).
256. Неиспользованные суммы иностранной валюты и платежных
документов принимаются от владельцев счетов в рублях на основании
заявления по установленной форме.
257. Неиспользованные суммы, числящиеся на нелимитных счетах
советских организаций, финансируемых за счет государственного
бюджета, в конце каждого года полностью перечисляются
Внешторгбанком СССР на счета тех организаций, с которых средства
были перечислены во Внешторгбанк СССР.
Продажа (перевод) иностранной валюты
на командировочные и другие расходы по поручению
советских учреждений и организаций
258. Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР производят
продажу (перевод) иностранной валюты советским организациям, не
имеющим во Внешторгбанке СССР специальных счетов для покупки
иностранной валюты, на командировочные и другие расходы.
Продажа (перевод) валюты в указанных случаях производится по
поручениям советских организаций за счет рублевого покрытия,
переведенного ими во Внешторгбанк СССР, в пределах сумм, указанных
в разовых разрешениях министерств и ведомств, имеющих
самостоятельные валютные планы, а также Государственного комитета
по науке и технике СССР (ГКНТ) и министерств финансов союзных
республик.
259. Отделения Внешторгбанка СССР производят продажу (перевод)
иностранной валюты советским организациям на командировочные
расходы в пределах установленных лимитов по группам валют или по
отдельным валютам.
Лимиты на командировочные расходы Советам Министров союзных
республик, министерствам и ведомствам СССР утверждаются Советом
Министров СССР.
Лимиты советским организациям, а также все изменения к ним
сообщаются отделениям Внешторгбанка СССР Министерством финансов
СССР, ГКНТ, Главным управлением по иностранному туризму,
Министерством морского флота СССР, Министерством путей сообщения
СССР, Министерством гражданской авиации СССР и Министерством
автомобильного транспорта РСФСР.
В союзной республике лимитом Совета Министров союзной
республики и лимитом ГКНТ на командировочные расходы в иностранной
валюте распоряжается Совет Министров союзной республики, а
контроль за использованием этих лимитов осуществляет Министерство
финансов союзной республики.
Распорядителями лимитов на командировочные расходы
Министерства морского флота СССР, Министерства путей сообщения
СССР, Министерства гражданской авиации СССР, Министерства
автомобильного транспорта РСФСР и Главного управления по
иностранному туризму являются советские организации и предприятия,
которым эти министерства и ведомства соответственно устанавливают
определенные лимиты.
260. Продажа иностранной валюты на командировочные расходы
советским организациям и предприятиям, имеющим в отделениях
Внешторгбанка СССР расчетные (текущие) счета, производится
отделениями Внешторгбанка по платежным поручениям, в которых
указывается наименование и суммы валют, подлежащие продаже на
командировочные расходы, и их рублевый эквивалент. В поручении
также должны быть указаны фамилия, имя, отчество, данные паспорта
и образец подписи доверенного лица, которому доверяется получить
наличную валюту и чеки. Поручения на продажу валюты на
командировочные расходы за счет лимитов Совета Министров союзной
республики или ГКНТ должны также иметь письменное разрешение или
разрешительную визу Министерства финансов союзной республики.
Отделения Внешторгбанка СССР должны иметь образцы подписей лиц,
уполномоченных министерствами финансов союзных республик
подписывать такие разрешения.
261.При банковском обслуживании советской организации местным
учреждением Госбанка СССР продажа валюты отделениями Внешторгбанка
СССР производится в порядке, установленном п.260 на основании
второго экземпляра платежного поручения организации, приложенного
к авизо по МФО. На этом экземпляре поручения должен быть
удостоверен образец подписи лица, получающего валюту и чеки.
262. Валюта, выданная в счет соответствующих лимитов на
командировочные расходы, учитывается отделениями Внешторгбанка
СССР в отдельном журнале, в котором указываются следующие данные:
организация, получившая валюту, дата получения валюты, номер и
дата разрешения министерства финансов (по лимитам Советов
Министров союзных республик и ГКНТ), сумма выданной валюты, а
также эквивалент в рублях.
В этом журнале учитываются суммы валюты, не израсходованной за
границей и сданной организациями отделению Внешторгбанка СССР.
Оформление продажи советским организациям наличной иностранной
валюты, дорожных чеков производится в порядке, предусмотренном
соответствующими главами настоящей инструкции.
263. Отделения Внешторгбанка СССР могут принимать от советских
организаций и предприятий поручения для зачисления на счет В/О
"Внешпосылторг" сумм по незавершенным расчетам в иностранной
валюте, связанным с командированием за границу.
Перечисление указанных средств на счет В/О "Внешпосылторг"
производится банком по платежным поручениям, которые должны быть
оформлены в порядке, установленном для продажи иностранной валюты
на командировочные расходы (п. 260). При этом в платежном
поручении в графе "за что" должно быть указано: "перечисление сумм
по незавершенным расчетам в иностранной валюте по командировкам за
границу на счет В/О "Внешпосылторг"во Внешторгбанке СССР N
48021292 согласно прилагаемому списку (с разбивкой по группам
валют)".
Платежное поручение представляется вместе со списком
командированных работников. Список составляется в четырех
экземплярах, один из которых со штампом банка возвращается
соответствующей организации или предприятию, два пересылаются
банком при авизо по МФО для В/О "Внешпосылторг" и один экземпляр
остается в бухгалтерских документах банка. В списке также должны
быть указаны для В/О "Внешпосылторг" адреса командированных
работников.
При приеме упомянутых поручений отделение должно уменьшать на
сумму принятого поручения лимит на командировочные расходы в
иностранной валюте соответствующей организации или предприятию.
При ведении расчетного или текущего счета советской организации в
местном учреждении Госбанка СССР уменьшение лимита на
командировочные расходы на суммы по незавершенным расчетам
производится отделением Внешторгбанка СССР на основании экземпляра
платежного поручения, заверенного двумя подписями должностных лиц
и печатью учреждения Госбанка СССР.
264. Учреждения Внешторгбанка СССР производят продажу
иностранной валюты на командировочные расходы руководителям
туристических групп, выезжающих в Югославию, по поручениям
отделений (агентств) ВАО "Интурист" с последующим отражением сумм
в статистической отчетности ф. N 743.
Глава XI
Организация работы обменных пунктов
Общие положения
265. Учреждения Внешторгбанка СССР для обеспечения валютного
обслуживания советских и иностранных граждан организуют обменные
пункты.
Обменные пункты организуются на пограничных станциях, в
аэропортах, морских и речных портах, автовокзалах и других местах
прибытия и выезда иностранных граждан, а также в гостиницах.
Обменные пункты в зависимости от условий могут быть
постоянными, временными и выездными.
Местонахождение обменных пунктов и время их работы
согласовываются с заинтересованными организациями.
266. Постоянные обменные пункты открываются на основании
приказа по Внешторгбанку СССР или по отделению банка, в котором
устанавливается перечень операций, которые могут производиться
данным обменным пунктом, и время его работы . Временные и выездные
обменные пункты организуются в необходимых случаях по распоряжению
руководителя учреждения Внешторгбанка СССР.
Ответственность за правильную организацию работы обменных
пунктов, соблюдение правил оформления, хранения, сдачи
материальных ценностей и учета совершаемых операций несут
начальник и главный бухгалтер Всесоюзного объединения по
неторговым расчетам с иностранными организациями и гражданами, а в
отделениях Внешторгбанка - управляющий и главный бухгалтер.
267. Обменные пункты могут совершать следующие операции:
а) покупку наличной иностранной валюты;
б) оплату дорожных чеков и еврочеков;
в) оплату чеков банков социалистических стран и дорожных
аккредитивов иностранных банков;
г) прием от иностранных граждан наличной иностранной валюты и
дорожных чеков для зачисления соответствующих сумм на счета
советских организаций;
д) обратный обмен неизрасходованных гражданами рублей на
иностранную валюту (или перевод эквивалента неизрасходованных
рублей за границу);
е) продажу (перевод) валюты;
ж) другие операции, предусмотренные приказами об открытии
обменных пунктов.
Операции, указанные в пунктах "д"- "ж", могут совершаться
только в обменных пунктах, где одновременно работают не менее двух
человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции
(контролер). В случае необходимости контролеру разрешается
выполнение операций по покупке валюты и чеков.
В отделениях Внешторгбанка СССР по распоряжению управляющего к
проведению операций по покупке наличной иностранной валюты и
дорожных чеков могут в необходимых случаях привлекаться для
временной работы на обменном пункте наиболее опытные специально
проинструктированные кассовые работники отделений Внешторгбанка
СССР.
Распределение обязанностей при выполнении валютных операций
между работниками обменного пункта производится исходя из объема
операций, числа работников и конкретных условий работы обменного
пункта. Примерное распределение обязанностей при совершении
операций по обратному обмену двумя работниками, один из которых
выполняет учетно-контрольные функции, приведено в приложении N 14.
Обменные пункты могут оснащаться электронно-счетными машинами.
Операции с использованием этих машин производятся в соответствии с
настоящей инструкцией и Правилами проведения операций обменными
пунктами с использованием электронно-счетной машины Д5-20
(приложение N 13).
268. Учреждения Внешторгбанка СССР обеспечивают надлежащее
оборудование помещения обменного пункта, которое должно быть
изолировано от других служб, снабжено несгораемыми (железными)
шкафами, объявлениями, телефонной связью, охранной сигнализацией,
шкафами для хранения личных вещей работников, а также всеми
необходимыми инструктивными, контрольными и справочными
материалами.
Инструктивные, контрольные и справочные материалы передаются
работниками обменных пунктов под расписку в специальной книге,
хранящейся у лица, на которого возложено руководство обменными
пунктами.
Вход в помещение обменного пункта посторонним лицам
воспрещается.
269.Работники обменных пунктов обязаны строго соблюдать
установленные настоящей инструкцией правила совершения операций с
иностранной валютой и платежными документами, а также правила
ведения кассовых операций и хранения ценностей.
Работникам обменных пунктов категорически запрещается
передоверять выполнение порученной им работы другим лицам.
Для работы на обменных пунктах в отдельных случаях могут
|
