|
Стр. 2
44. Для учета сумм переводов, поступающих в пользу советских
граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в СССР,
имеющих право на льготное использование этих сумм, в учреждениях
Внешторгбанка СССР ведется специальная картотека, в которую
помещаются заявления-справки с подтверждением Инюрколлегии (по
всесоюзных объединениях - первые экземпляры, в отделениях -
вторые).
На каждого переводополучателя заводится карточка по форме
приложения N 3, в которой регистрируются все выплачиваемые
переводы.
При наличии в картотеке заявления-справки по форме приложения
N 2 выплата переводов производится с учетом положений п.191. Если
в картотеке нет указанного заявления-справки, а по заявлению
клиента характер перевода дает ему право на льготное использование
средств, клиенту рекомендуется оформить документы, предусмотренные
п.186.
45. По письменному заявлению переводополучателя суммы перевода
из-за границы могут переводиться через предприятия связи для
выплаты рублями получателю по месту его нахождения с удержанием
почтовых расходов из суммы перевода. При заполнении бланков
почтового перевода в графе "Для письма" делается отметка: "Перевод
от Внешторгбанка СССР".
В случае, когда требуется расписка переводополучателя, следует
дополнительно заполнить специальный бланк уведомления о вручении
перевода по почте.
По получении от предприятия связи указанного выше уведомления
с распиской переводополучателя следует проверить правильность
оформления этого уведомления по содержащимся в нем реквизитам.
Расписка не позднее следующего дня отсылается иностранному банку.
46. Возврат перевода за границу или во Внешторгбанк СССР от
банковских учреждений допускается в следующих случаях:
а) по письменному распоряжению получателя (отказ от получения
перевода);
б) при невостребовании суммы перевода в течение 12 месяцев;
в) вследствие смерти переводполучателя. Однако в случае
обращения наследников умершего с заявлением о своих наследственных
правах на сумму перевода, перевод не возвращается. На основании
такого сообщения, поступившего от заинтересованных лиц или
банковских учреждений, всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР
запрашивают инструкции иностранного банка и в дальнейшем
руководствуются его указаниями. Если дело о наследовании сумм по
такому переводу ведет Инюрколлегия, инструкции иностранного банка
не запрашиваются и сумму перевода выплачивается по указанию
Инюрколлегии.
Объединения Внешторгбанка СССР возвращают переводы за границу
также по требованию иностранного банка, если перевод к этому
времени не был выплачен переводополучателю.
Отделения Внешторгбанка СССР или учреждения Госбанка СССР
также возвращают переводы во всех случаях по указанию
Внешторгбанка СССР, если к моменту поступления такого указания
перевод не был еще оплачен.
При возврате перевода отделениями Внешторгбанка СССР и
учреждениями Госбанка СССР в тексте кредитового авизо,
направляемого Внешторгбанку СССР, указываются следующие данные:
- наименование получателя;
- наименование иностранного банка, выдавшего поручение, и дата
этого поручения;
- дата и номер кредитового авизо Внешторгбанка СССР;
- сумму в иностранной валюте и в рублях;
- причина возврата перевода.
47. По поступлении во Внешторгбанк СССР от банковского
учреждения кредитового авизо на возврат перевода за границу сумма
перевода зачисляется на счет N 0710. Одновременно оформляется
кредитовое авизо иностранному банку, от которого поступил перевод.
В авизо указывается: наименование переводополучателя, дата и номер
кредитового авизо иностранного банка, сумма перевода и причина его
возврата.
48. Всю переписку по переводам из-за границы отделения
Внешторгбанка СССР направляют в адрес соответствующего всесоюзного
объеднения.
Г л а в а IV
ОПЛАТА (ПОКУПКА) ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И РУБЛЯХ
49. Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР оплачивают
дорожные чеки Внешторгбанка СССР и иностранных банков, денежные
аккредитивы, еврочеки, именные чеки банков социалистических стран
и других стран, выставленных на Внешторгбанк СССР, а также
производят покупку в установленном порядке личных чеков клиентов,
выставленных в иностранные банки, и чеков иностранных банков,
выставленных на другие банки.
Отделения Внешторгбанка СССР производят все выше указанные
операции с платежными документами, за исключением операций по
покупке личных чеков клиентов и чеков иностранных банков,
выставленных на другие банки.
50. Оплата еврочеков, дорожных чеков и дорожных аккредитивов
иностранных банков производится на основании соответствующей
межбанковской договоренности в соответствии с указаниями,
изложенными в информационных письмах Внешторгбанка СССР, и при
наличии в банке контрольных материалов (образцов указанных
платежных документов, правил их оплаты и образцов подписей
уполномоченных лиц).
51. Суммы, подлежащие выплате по платежным документам в
иностранной валюте или в рублях, могут быть выданы клиенту
наличными рублями или зачислены во вклад в сберегательной кассе
(или в учреждении Госбанка СССР) с учетом положений о взимании
государственной пошлины.
Указанные суммы могут быть также в установленном порядке
зачислены на счет в иностранной валюте или в рублях, на счета
советских организаций, торгующих или оказывающих услуги на
иностранную валюту, переведены за границу или выплачены наличной
иностранной валютой.
Оплата дорожных чеков
52. Дорожный чек является платежным средством, содержащим в
своем тексте наименование "Дорожный чек", наименование банка,
выпустившего чек (банка-эмитента), подписи его уполномоченных
должностных лиц, приказ или обязательство банка-эмитента о выплате
определенной суммы в иностранной валюте или в рублях, а также
образец подписи владельца чека, проставленный в специальном месте
при покупке чека.
В дорожном чеке имеется определенное место для подписи
владельца чека, учиняемой при оплате чека. В дорожном чеке может
проставляться отметка о месте и дате продажи.
Дорожные чеки с определенным сроком действия оплачиваются
только в течение этого срока. Просроченные чеки могут быть приняты
только на инкассо. Дорожные чеки, не содержащие указания о сроке
их действия, являются бессрочными.
53. Дорожные чеки оплачиваются только первоначальному
владельцу, образец подписи которого имеется на чеке. Оплата
дорожного чека производится только в полной сумме, частичная
оплата чека не допускается.
54. Внешторгбанком СССР выпущены в обращение дорожные чека в
рублях двух видов:
- дорожные чеки в рублях со свободной конверсией выпуска
1978г. без ограничения срока действия;
- дорожные чеки с ограничительной надписью на русском и
английском языках "Оплачивается только на территории СССР" выпуска
1972г., сроком действия 12 месяцев от даты их продажи.
55. Дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях со свободной
конверсией продаются и оплачиваются как в СССР, так и в других
странах банками и организациями, с которыми Внешторгбанк СССР
имеет соответствующую договоренность. Указанные чеки продаются
только на свободно конвертируемую валюту.
56. Дорожные чеки Внешторгбанка СССР с ограничительной
надписью продаются иностранными банками, с которыми имеются
соответствующие соглашения. Оплачиваются эти чеки только на
территории СССР.
Дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной
надписью могут иметь специальный штамп "Банк для внешней торговли
СССР" как указание места выдачи чека.
57. Внешторгбанк СССР следит за всеми изменениями,
происшедшими в форме и реквизитах дорожных чеков иностранных
банков и порядке их оплаты, и сообщает о них банковским
учреждениям информационными письмами. Эти информационные письма
хранятся в досье вместе с контрольными материалами иностранных
банков (образцы дорожных чеков и инструкции об и оплате).
Аннулированные контрольные материалы погашаются надписью:
"Аннулировано, основание: информационные письма Внешторгбанка СССР
от г. N ...". После этого указанные материалы изымаются из
досье соответствующего иностранного банка и помещаются в дело
аннулированных материалов по оплате дорожных чеков.
58. Внешторгбанк СССР издает информационные письма об утрате
бланков дорожных чеков Внешторгбанка СССР (без образца подписи
владельца), а также надлежаще оформленных чеков Внешторгбанка СССР
в рублях со свободной конверсией в случае, если сумма
единовременно утраченных чеков равна или превышает 50 рублей.
Внешторгбанк СССР издает также информационные письма об утрате
бланков и о появлении в обращении фальшивых дорожных чеков
иностранных банков. В информационном письме указываются номера
утраченных чеков, их серии и достоинства. Информационные письма
рассылаются банковским учреждениям и другим организациям,
принимающим эти чеки.
59. Дорожные чеки оплачиваются кассовыми работниками. По
усмотрению руководителя Всесоюзного объединения или отделения
Внешторгбанка СССР выполнение операций по оплате дорожных чеков
может быть возложено на двух работников. Один работник оформляет
операцию, другой (кассовый работник) производит прием и выдачу
ценностей.
Распределение функций между этими работниками приведено в
приложении N 1.
60. При приеме от клиента дорожного чека проверяется
тождественность этого чека с имеющимся образцов, наличие отметки о
месте и дате продажи чека, образца подписи владельца чека (или его
фамилии, имени, номера паспорта или заменяющего паспорт документа,
проставленных в момент продажи чеков), а также проверяется не
значится ли чек в списках утраченных бланков дорожных чеков и
фальшивых дорожных чеков.
После установления платежности чека и его тождественности
образцу работник банка предлагает клиенту в своем присутствии
расписаться на чеке в специально отведенном для этого месте:
"Расписка владельца при оплате чека".
Удостоверившись в тождественности подписи предъявителя чека с
имеющимся на чеке образцом, работник банка записывает номер и
сумму чека в реестр ф. N 04068803 или кассовый журнал ф. N 04068112
после чего оплачивает чек.
Оплаченные дорожные чеки погашаются штампом "Оплачено" и
перфорируются.
61. Если подпись клиента окажется нетождественной образцу
подписи на чеке, работник банка предлагает ему расписаться
несколько раз на обороте чека и, в случае если эти подписи не
будут соответствовать образцу, - сличает образец подписи с
подписью в паспорте. Если образец подписи на чеке и подпись в
паспорте будут тожественны, работник банка записывает реквизиты
паспорта на обороте чека, заверяет эту подпись и оплачивает чек. В
противном случае чек к оплате не принимается.
62. В случае, если на дорожном чеке вместо образца подписи
владельца указаны его фамилия, имя, номер паспорта, оплата чека
производится после проверки личности клиента по паспорту,
реквизиты которого записываются на обороте чека и заверяются
работником банка. При предъявлении клиентом одновременно
нескольких таких чеков отметка о предъявленном документе
проставляется на одном из чеков.
63. При отсутствии на дорожных чеках Внешторгбанка СССР
отметки о дате и месте продажи, оплата чека производится по
предъявлении паспорта клиента, реквизиты которого проставляются на
обороте чека и заверяются работником банка. Одновременно работник
банка производит на обороте чека отметку о месте и дате продажи
чека на основании данных, указанных в копии извещения о продаже
чеков, или со слов клиента. Указанные записи могут производиться
на одном из чеков, если к оплате предъявляются несколько чеков.
64. При оплате дорожных чеков оформляется справка Госбанка
СССР ф. N 377 в порядке, предусмотренном пп.17-18 с учетом того,
что при оплате дорожных чеков клиенту выдается первый экземпляр
справки независимо от регистрации чеков в таможенном документе, а
в графе "наименование валюты" указывается наименование платежного
документа и валюты, в которой он выписан. Кроме того, при оплате
дорожных чеков Внешторгбанка СССР в рублях в этой же строке
указывается страна, в которой чек был продан.
65. Не использованные владельцами дорожные чеки, проданные на
территории СССР, оплачиваются в установленном порядке. При этом
дорожные чеки банков социалистических стран погашаются надписью
или штампом "аннулировано".
66. Возмещение клиентам стоимости утраченных дорожных чеков
Внешторгбанка СССР производится непосредственно Внешторгбанком
СССР, Москва.
Возмещение владельцу стоимости утраченных им дорожных чеков
Внешторгбанка СССР производится при условии своевременного
извещения банка клиентом об утрате или краже чеков (заявление по
форме приложения N 4) и подтверждения факта продажи ему чеков. а
также при условии, что чек был подписан владельцем при покупке и
не был им вторично подписан к моменту утраты.
На основании заявлений клиентов ведется специальный учет
чеков, заявленных утраченными.
Порядок возмещения владельцу стоимости утраченных дорожных
чеков, а также порядок возмещения иностранным банкам стоимости
оплаченных ими дорожных чеков Внешторгбанка СССР с подложной
подписью владельца устанавливается приказом по Внешторгбанку СССР.
67. На оплаченных дорожных чеках иностранных банков
проставляется передаточная надпись (индоссамент) на английском
языке следующего содержания:
Платите приказу
любого банка, Банкира или
Траст Компани.
Предыдущие индоссаменты
гарантируются.
Банк для внешней торговли СССР,
Москва (или отделение в г.........)
Этот текст проставляется штампом на оборотной стороне чека
(поперек). Заверки индоссамента подписями работников банка не
требуется.
Указанный штамп (индоссамент) проставляется Внешторгбанком
СССР также на дорожных чеках иностранных банков, поступивших от
учреждений Госбанка СССР.
68. Оплаченные дорожные чеки иностранных банков отсылаются
соответствующим иностранным банкам при сопроводительных письмах (в
одном экземпляре или 2-3 экземплярах в зависимости от
договоренности с соответствующим банком) с просьбой кредитовать
суммой отосланных чеков счет Внешторгбанка СССР или с сообщением о
дебетовании счета данного иностранного банка во Внешторгбанке СССР
в соответствии с имеющейся договоренностью.
69. По окончании операционного дня на основании реестра
ф. N 04068803 оплаченных чеков составляются следующие
денежно-расчетные документы:
а) расходный кассовый ордер на списание суммы советской валюты
по оплаченным дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях - в дебет
счета N 0762 "Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР и
иностранных банков, продаваемым в СССР", или в дебет счета N 0763
"Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР, продаваемым за
границей".
В случае, если оплаченные чеки не могут быть отосланы
Внешторгбанку СССР в день оплаты, их сумма, отнесенная в дебет
счета N 0762, или N 0763, одновременно приходуется по
внебалансовому счету N 99607 "Прочие ценности и документы на
хранении";
б) приходный валютный ордер, один из экземпляров которого
используется в качестве расходного кассового ордера на выплаченные
суммы советской валюты по оплаченным дорожным чекам иностранных
банков в иностранной валюте:
- в кредит счета N 0300;
- в дебет счета N 0606 "Чеки и другие платежные документы в
портфеле".
Кассовые ордера подписываются операционными и кассовыми
работниками.
Оригиналы расходного кассового ордера, приходного валютного и
расходного кассового ордера передаются в кассу, остальные
экземпляры (копии) направляются по назначению.
70. Сумма оплаченных дорожных чеков иностранных банков
относится в дебет балансовых счетов N 0720 "счета НОСТРО"
Внешторгбанка СССР", N 0730 "счета ЛОРО" во Внешторгбанке СССР" и
N 0734 "счета ЛОРО" в рублях с правом конверсии в иностранную
валюту" в момент отсылки чеков иностранному банку или в дебет
балансового счета N 0608 "Купленные чеки и другие платежные
документы, отосланные иностранным банкам на инкассо" и
одновременно соответствующие суммы списываются с балансового счета
N 0606.
По получении авизо от иностранного банка суммы оплаченных
чеков в иностранной валюте относятся в дебет балансовых счетов N
0720 или N 0730 (0734) с одновременным списанием сумм с
балансового счета N 0608.
Оплата (покупка) чеков
71. Чеком является письменный приказ чекодателя (лица,
выписывающего чек) плательщику (банку) произвести платеж
определенной суммы денег чекодателю (указанному в чеке лицу или
предъявителю).
Чек должен также содержать: дату и место выдачи, подпись
чекодателя, наименование документа - "чек" (или без такого
наименования, если чек выписан в таких странах, как Англия, США,
Канада, Австралия).
Чеки, выписанные гражданами или организациями на свои текущие
счета в банках, в дальнейшем именуются "личными чеками" и "чеками
из чековых книжек", а чеки, выставленные банками - "банковскими
чеками". Чеки, выписанные в пользу определенного лица, являются
именными чеками.
Учреждения Внешторгбанка СССР оплачивают (покупают) только
именные чеки. Чеки на предъявителя не покупаются и не оплачиваются.
Именные чеки подлежат оплате лицу, указанному в чеке. Оплата
чеков по доверенности получателя производится в порядке,
предусмотренном п.40.
72. Внешторгбанк СССР оплачивает банковские чеки, выставленные
на него иностранными банками, при наличии полного валютного
покрытия (предоставление Внешторгбанку СССР права списания средств
со счета банка чекодателя, предварительное зачисление суммы чека
на счет Внешторгбанка СССР в банке чекодателя или другом банке).
О выставлении чека с покрытием иностранный банк - чекодатель
извещает (авизует) Внешторгбанк СССР (авизованные чеки").
Если между Внешторгбанком СССР и иностранным банком имеется
договоренность об оплате чеков, извещение (авизо) о выставлении
чеков может не направляться.
Авизованные чеки не оплачиваются до получения авизо. Без
предъявления чека выплата по авизо также не производится.
73. Учреждения Внешторгбанка СССР оплачивают именные чеки
банков социалистических стран, выставленные на Внешторгбанк СССР.
Эти чеки выписываются в рублях или в расчетных валютах в
соответствии с межбанковской договоренностью.
ВСесоюзные объединения Внешторгбанка СССР оплачивают также
именные авизованные и иные чеки с валютным покрытием банков других
стран. Отделения Внешторгбанка СССР оплачивают указанные
банковские чеки при получении от Внешторгбанка СССР копии авизо
иностранного банка или поручения Всесоюзного объединения.
74. Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР покупают чеки
иностранных банков, выставленные на другие иностранные банки, а
также личные чеки, выставленные на иностранные банки.
Покупка чеков иностранных банков производится в случае, если
чек выставлен банком - корреспондентом Внешторгбанка СССР,
включенным в специальный список банков, утвержденный заместителем
Председателя Правления Внешторгбанка СССР.
Покупка личных чеков (чеков из чековых книжек), выставленных
на иностранные банки клиентами Внешторгбанка СССР - владельцами
текущих счетов в иностранной валюте, производится всесоюзным
объединением Внешторгбанка СССР с разрешения начальника
объединения в том случае, когда в режим счета клиента или в его
письмо - обязательство включено условие о праве Внешторгбанка СССР
списать с его счета во Внешторгбанке СССР соответствующую сумму в
случае неоплаты чека плательщиком, а также о предоставлении
клиентом письма представителя иностранного банка в Москве,
гарантирующего оплату чека. Во всех остальных случаях покупка
банковских и личных чеков, представляемых иностранными гражданами
и организациями, производится лишь с письменного разрешения
заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР.
75. При приеме к оплате (покупке) чека работник банка
проверяет правильность заполнения реквизитов чека, срок его
действия, последовательность индоссаментов и личность получателя
по паспорту. Кроме того, по банковским чекам работник банка
проверяет наличие в банке соответствующего покрытия, подписи и
полномочия лиц, подписавших чек от имени банка, по имеющимся
образцам подписей этого банка, а также, в случае необходимости,
сверяет чек с образцами, имеющимся в контрольных материалах.
На обороте чека работник банка записывает данные паспорта
получателя, гасит чек штампом "оплачено", проставляет дату оплаты
и свою подпись. Владельцу чека предлагается проставить на обороте
чека свою подпись (бланковый индоссамент), которая одновременно
служит распиской в получении суммы чека.
Если получатель по чеку - советский гражданин или лицо без
гражданства, постоянно проживающее в СССР, выплата сумм по чеку
производится с учетом положений, предусмотренных п.44.
Работник банка производит соответствующие записи в кассовом
журнале или реестре ф. N 04068803 с указанием вида платежного
документа, наименования чекодателя и банка плательщика и
получателя, номера чека и даты выдачи. На оплаченные именные чеки
банков социалистических стран составляется отдельный реестр ф. N
04068803 (или кассовый журнал ф. N 04068112) в трех экземплярах, в
котором указываются наименование банка-чекодателя и получателя
суммы по чеку, номер чека и дата его выдачи, сумма чека. Обменные
пункты заполняют реестр в одном экземпляре. Справка Госбанка СССР
ф. N 377 оформляется в порядке, предусмотренном пп.17-18 с учетом
того, что при оплате чеков выдается первый экземпляр справки
независимо от регистрации чеков в таможенном документе, а в графе
"наименование валюты" указывается вид платежного документа,
наименование банка-чекодателя и номер чека, а также наименование
валюты, в которой выписан чек.
76. При оплате (покупке) чеков справка Госбанка ф. N 377,
кассовый журнал (реестр) и паспорт клиента проверяются
контролирующим работником, который ставит свою подпись на
распоряжении кассе, после чего чек вместе со справкой и паспортом
клиента передается внутренним порядком в кассу. Кассовый работник
в установленном порядке выплачивает клиенту сумму чека, выдает ему
справку Госбанка и возвращает паспорт.
Оплаченные погашенные именные чеки иностранных банков вместе с
первым экземпляром реестра помещаются в документы по валютным
операциям.
77. Суммы оплаченных банковских чеков банков социалистических
стран (кроме чеков, выставленных банками Югославии) относятся
всесоюзными объединениями Внешторгбанка СССР в дебет балансовых
счетов N 0730 или 0742 "Расчеты по неторговым платежам по
клирингам в рублях" соответственно, а суммы чеков банков Югославии
- в дебет балансового счета N 0741 "Расчеты по товарообороту по
клирингам в иностранной валюте", а отделениями Внешторгбанка СССР
- дебет счета N 0606.
Суммы чеков других иностранных банков, выставленные на их
счета во Внешторгбанке СССР, или суммы авизо по авизованным чекам
этих банков зачисляются на отдельный лицевой счет "Покрытие по
чекам, выставленным иностранными банками" по балансовому счету N
0710. По не предъявленным к оплате в течение 12 месяцев от даты
поступления покрытия по чекам Внешторгбанк СССР направляет
иностранному банку извещение о непредъявлении чека к оплате в
течение срока его действия и в дальнейшем поступает в соответствии
с полученными от этого банка указаниями.
Если иностранный банк не востребует сумму покрытия
перечисляется с лицевого счета "Покрытие по чекам, выставленным
иностранными банками" на сборной лицевой счет "Покрытие по чекам с
истекшими сроками действия" балансового счета N 0710.
В случае, если чек предъявляется к оплате по истечении 6
месяцев от даты выдачи, иностранному банку направляется извещение
о предъявлении такого чека и запрашивается его согласие на выплату
покрытия по этому чеку в качестве перевода.
Бухгалтерское оформление операций при покупке личных чеков и
банковских чеков, выставленных на иностранные банки, производится
в порядке, предусмотренном подпунктом "б" пункта 69.
Покупка еврочеков
78. "Еврочек" представляет собой чек, гарантированный
банком-плательщиком специальной "гарантийной картой". Иностранные
банки, входящие в европейскую банковскую систему "Еврочек", выдают
своим клиентам-владельцам текущих счетов для их заграничных
поездок бланки вместе с гарантийной картой.
Указанная гарантийная карта дает возможность владельцу
получать платежи по еврочекам в любой стране-участнице системы
"Еврочек", а также гарантирует банку, купившему такой чек,
возмещение со стороны банка-плательщика при условии соблюдения
банком правил покупки чека.
79. Еврочек может быть куплен только при условии предъявления
чекодателем гарантийной карты, выписанной на его имя.
Гарантийная карта содержит следующие реквизиты: наименование
банка, выпустившего карту (банк-эмитент), номер карты, фамилию и
имя владельца карты и образец его подписи, сумму гарантированного
лимита и срок действия карты. На гарантийной карте может быть
указан номер счета владельца карты. Лимит, обозначенный в карте,
означает, что сумма каждого из предъявляемых к покупке чеков не
может превышать сумму гарантированного лимита. Чек может быть
выписан только в валюте, указанной в контрольных материалах.
80. При приеме от клиента еврочека и гарантийной карты
работник банка проверяет их подлинность и тождественность образцам
по контрольным материалам, правильность выписки клиентом чека
(наличие на чеке даты и места (города) выписки чека, суммы чека
цифрами и прописью). При этом клиент должен расписаться на чеке в
присутствии работника банка, Работник банка также должен
удостовериться в тождественности подписи клиента на чеке с
образцом, имеющимся на гарантийной карте, проверить. не превышает
ли сумма выписанного чека лимита, указанного на гарантийной карте,
и срок ее действия, соответствие наименования банка и номера счета
на чеке и на гарантийной карте, а при отсутствии номера счета -
соответствие фамилии и имени (или инициалов) владельца на чеке и
на карте. Чек должен быть выписан в валюте лимита, обозначенного
на гарантийной карте. На обороте купленного чека работник банка
проставляет номер гарантийной карты и погашает чек штампом
"оплачено".
81. В случае, когда клиент предоставляет одновременно более
двух чеков, его личность проверяется по паспорту, данные которого
работник банка записывает на обороте одного из чеков.
82. Еврочек должен быть датирован, как правило, датой его
предъявления клиентом банку в связи с тем, что возмещение
выплаченных по еврочекам сумм гарантируется банками плательщиками
при условии предъявления им этих чеков в течение 20 дней от даты
их выписки. Учреждения Внешторгбанка СССР могут принимать к оплате
чеки, выписанные датой, предшествующей дате их предъявления банку,
однако с тем, чтобы разрыв между этими датами составлял не более
трех дней.
83. Суммы купленных еврочеков записываются в реестр ф. N
04068803 (или кассовый журнал ф. N 04068112. Справка Госбанка ф. N
377 оформляется в соответствии с п.64.
Еврочек с гарантийной картой, справка Госбанка ф. N 377,
кассовый журнал, реестр, паспорт клиента проверяются
контролирующими работниками. Затем еврочек с гарантийной картой,
справка и паспорт клиента передаются внутренним порядком в кассу.
Кассовый работник выплачивает клиенту сумму чека, выдает ему
справку Госбанка ф. N 377 и возвращает паспорт и гарантийную
карту.
84. По окончании операционного дня на основании реестра
оплаченных еврочеков ф. N 04068803 составляется комплект
приходно-расходных документов (валютный ордер по дебету счета N
0606, расходный кассовый ордер по кредиту счета N 0300). Ордера
подписываются операционным и кассовым работником. Оригиналы
приходного валютного и расходного кассового ордера передаются в
кассу, остальные экземпляры направляются по назначению.
При отсылке оплаченных еврочеков иностранному банку их суммы
относятся в дебет балансовых счетов NN 0720, 0730 или списываются
с балансового счета N 0606 и относятся в дебет балансового счета N
0608.
Суммы, отнесенные в дебет счета N 0608, списываются с этого
счета по получении авизо от иностранного банка с одновременным
дебетованием балансовых счетов NN 0720, 0730.
Оформление отсылки оплаченных еврочеков иностранным банкам
производится в соответствии с положениями пп.67 и 68.
Оплата денежных аккредитивов
85. Денежный аккредитив - аккредитивное письмо, дорожный
(циркулярный) аккредитив представляет собой банковский денежный
документ, адресованный банком-эмитентом определенному иностранному
банку-корреспонденту или корреспондентам (исполняющие банки) о
выплате денег в пределах указанной в аккредитиве суммы в течение
определенного срока получателю (бенефициару) в соответствии с
указанными в аккредитиве условиями. Денежный аккредитив является
именным документом и передаче другим лицам не подлежит.
86. Дорожные (циркулярные) аккредитивы выдаются, как правило,
на основе предварительной договоренности между банками об их
оплате. Они выписываются банками-эмитентами по определенной форме,
вручаются бенефициару на руки и могут быть предъявлены им любому
банку, с которым имеется договоренность об оплате. Некоторые банки
указывают на дорожных аккредитивах перечень стран или городов, где
аккредитив может быть оплачен (например: Внешторгбанк СССР,
Москва; Госбанк СССР, Ростов и т.д.).
87. Аккредитивные письма могут быть "покрытыми", когда при
выставлении сумма аккредитива зачисляется на счет банка,
исполняющего аккредитив, или когда этому банку предоставляется
право списывать выплаченные по аккредитиву суммы с открытого у
него счета иностранного банка-эмитента. "Непокрытые" аккредитивы
предусматривают последующее возмещение банком-эмитентом
исполняющему банку выплаченных по аккредитиву сумм.
88. Учреждения Внешторгбанка СССР оплачивают дорожные
аккредитивы, выставляемые иностранными банками, с которыми
Внешторгбанк СССР имеет соответствующие соглашения об оплате таких
аккредитивов.
Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР принимают к
исполнению также аккредитивные письма иностранных банков,
выставленные в пользу иностранных юридических и физических лиц,
находящихся в СССР. При этом непокрытые аккредитивные письма
оплачиваются с разрешения Валютного управления Внешторгбанка СССР.
Отделения Внешторгбанка СССР могут принимать к исполнению
аккредитивные письма в каждом отдельном случае по поручению
Всесоюзного объединения Внешторгбанка СССР.
Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР могут по просьбе
иностранных банков авизовать аккредитивы, открытые этими банками в
пользу граждан и организаций, находящихся за границей, и
производить расчеты (рамбурсирование) по этим аккредитивам.
89. Аккредитивные письма могут быть отзывными и безотзывными,
с указанием срока действия и без такого срока. Они могут
предусматривать выплаты сумм по аккредитиву определенными частями
- ежемесячно, ежеквартально и т.п., кумулятивно (т.е. с
возможностью выплаты сумм, неиспользованных в данном периоде) или
некумулятивно.
Револьверные аккредитивы указывают сумму, которая
восстанавливается с каждым платежом в течение определенного
периода и/или в пределах максимальной суммы.
90. Аккредитив может быть оплачен только в течение срока,
указанного в аккредитиве. Просроченный аккредитив к оплате не
принимается.
Отзывные аккредитивы без указания срока действия условно
принимаются к исполнению в течение года, а после этого срока, если
аккредитив не будет отозван, его действие продлевается на
следующий год.
91. Денежные аккредитивы выставляются в иностранной валюте.
Банки социалистических стран выставляют денежные аккредитивы в
рублях. Банки СФРЮ выставляют аккредитивы как в рублях, так и в
расчетных долларах США.
92. В денежном аккредитиве указываются условия выплаты (против
расписки бенефициара или против тратты), а также способ
установления тождества предъявителя аккредитива с лицом, указанным
в аккредитиве в качестве бенефициара (по паспорту или образцу
подписи, поставленному на специальном контрольном листе или
помещенном в самом аккредитиве).
93. Дорожный (циркулярный) аккредитив, а также контрольный
лист подписываются уполномоченными должностными лицами
банка-эмитента. Контрольные материалы по оплате аккредитивов
(образцы подписей должностных лиц банка, образцы аккредитивов,
контрольные листы и др.) высылаются иностранными банками
Внешторгбанку СССР, который рассылает их учреждениям Госбанка СССР
и учреждениям Внешторгбанка СССР, уполномоченным оплачивать
денежные аккредитивы.
94. По каждому принятому к исполнению аккредитиву, открытому
иностранным банком в пользу иностранного гражданина или
иностранной организации, находящейся в СССР, заводится специальное
досье (ф. N 04068452)
В досье указываются все основные реквизиты аккредитива и его
условия, а также производятся записи о выплатах по аккредитиву и
остатках. Здесь же хранится оригинал аккредитива (с заверенными
подписями должностных лиц банка), все изменения к нему и имеющаяся
переписка.
Бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, посылается
уведомление об открытии аккредитива с приложением копии
аккредитивного письма иностранного банка. В таком же порядке
бенефициар уведомляется о последующих изменениях аккредитива.
О принятии аккредитива к исполнению иностранному банку
направляется письмо-подтверждение.
95. Если аккредитив открыт в пользу иностранной организации,
банку должна быть представлена карточка с образцами подписей лиц,
которым предоставлено право использовать аккредитив.
Образцы подписей уполномоченных лиц заверяются в порядке,
установленном инструкцией Внешторгбанка СССР от 10 декабря 1976
года N 8.
96. Выплата сумм по денежным аккредитивам производится на
основании заявления бенефициара и, если оплачивается дорожный
аккредитив, - по представлении самого аккредитива. Работник банка
проверяет личность получателя по паспорту, а по аккредитивам,
открытым в пользу иностранных организаций, - соответствие подписей
на заявлении представленным банку образцам подписей на карточке.
Работник банка проверяет срок действия аккредитива и наличие по
нему неиспользованного остатка (по отметкам на дорожном
аккредитиве или в досье по аккредитивному письму ). При оплате
дорожных аккредитивов сверяются также подписи должностных лиц на
аккредитиве и предъявленный аккредитив с образцами, имеющимися в
контрольных материалах.
В подтверждение произведенной по аккредитиву выплаты в
дорожном аккредитиве или в досье по аккредитивному письму
производится отметка о выплаченной сумме в валюте аккредитива
(цифрами и прописью) и проставляется дата выплаты. Эти записи
заверяются двумя подписями работников банка (а в дорожном
аккредитиве также штампом банка).
97. В зависимости от условий аккредитива работник банка
заполняет расписку ф. N 04068495 или приложенную к аккредитиву
тратту или тратту ф. N 04068494, в которых указываются сумма
платежа в валюте аккредитива, номер и дата аккредитива. В тратте
также указывается наименование банка которому владелец аккредитива
дает приказ произвести платеж по тратте. Расписка или тратта
оформляется под копирку в двух экземплярах .
На обороте первого экземпляра тратты проставляется
передаточная надпись "Платите приказу Банка для внешней торговли
СССР г.Москва ( или отделение в г. ........"), которая
подписывается двумя уполномоченными работниками банка без указания
должностей и заверяется штампом банка.
Тратта может быть выписана на третий банк, который в
соответствии с условиями, содержащимися в аккредитиве, оплачивает
такие тратты.
98. Работник банка выписывает расходный кассовый ордер, в
котором помимо суммы рублей, подлежащих выплате, указываются также
эквивалент в иностранной валюте (если аккредитив выписан в
иностранной валюте), номер и дата аккредитива, наименование
иностранного банка - эмитента, а также реквизиты паспорта
получателя.
Работник банка предлагает клиенту проставить свою подпись на
расписке или тратте и в ордере в своем присутствии. При этом он
должен убедиться в тождественности этих подписей с образцом
подписи, имеющимся на контрольном листе, в аккредитиве или в
паспорте клиента.
99. При выплатах по денежному аккредитиву работник банка
оформляет справку Госбанка ф. N 377 в порядке, предусмотренном
пп.17-18 с учетом того, что первый экземпляр справки выдается по
аккредитивным письмам и по дорожным аккредитивам независимо от
регистрации их в таможенном документе, а в графе "Наименование
валюты" указывается вид платежного документа и наименование
валюты, в которой он выписан (французские франки, расчетные
доллары США, СФРЮ и т.п.). Кроме того при оплате
аккредитивов, открытых банками социалистических стран, -в той же
строке указываются номер аккредитива, наименование банка-эмитента
и страны, где выставлен аккредитив.
100. Все указанные выше документы проверяются контролирующим
работником, который подписывает расходный кассовый ордер, отметку
на обороте аккредитива о выплаченной сумме, а также передаточную
надпись на тратте, после чего причитающаяся сумма выплачивается
клиенту через кассу и одновременно ему возвращается паспорт,
аккредитив и контрольный лист.
101. Если в результате произведенной выплаты сумма аккредитива
использована полностью, то аккредитив и контрольный лист клиенту
не возвращаются. В этом случае на аккредитиве делается отметка
"использован".
102. Суммы, поступившие в покрытие аккредитивов, относятся на
балансовый счет N 0710. Суммы непокрытых аккредитивов, а также
суммы аккредитивов, по которым Внешторгбанку СССР предоставлено
право списывать фактически выплаченные суммы со счета иностранного
банка во Внешторгбанке СССР, приходуются по внебалансовому счету
N99408"Денежные аккредитивы в иностранной валюте в пользу
иностранных дипломатических представительств и иностранных частных
лиц".
Суммы выплат по аккредитивам, учитываемым на счете N 99408,
списываются в расход по этому счету; в досье в разделе "Записи
движения по аккредитиву" производится соответствующая контрольная
запись, после которой выводится новое сальдо.
103. Не использованные в течение срока действия аккредитива
остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам, в
т.ч. револьверным, списываются с балансового счета N 99408 при
закрытии аккредитива.
В случае, если получатель (бенефициар) не использовал
причитающуюся ему к выплате в данном месяце (квартале) сумму по
некумулятивному аккредитиву, она списывается в расход по счету N
99408 в момент совершения операции по выплате с аккредитива за
следующий период.
104. На основании принятых от клиента и оформленных в
установленном порядке документов по оплате аккредитива, в
зависимости от характера покрытия по аккредитиву и условий
расчетов с данной страной, производятся следующие бухгалтерские
записи:
а) по аккредитивам, по которым поступило покрытие, - дебет
счета N 0710;
б) по аккредитивам без предварительного покрытия, - дебет
счетов NN 0720, 0730, 0741 в зависимости от условий расчетов с
данной страной;
в) по аккредитивам банков социалистических стран, - дебет
счетов NN 0730, 0741, 0742, по аккредитивам банков СФРЮ - дебет
счета N 0741 или N 1760 "Расчеты с иностранными банками по прочим
операциям в рублях";
г) по циркуляционным (дорожным) аккредитивам иностранных
банков, а также по денежным аккредитивам иностранных банков,
выставленным непосредственно на Внешторгбанк СССР, покрытие по
которым поступает в последующем порядке, - дебет балансового счета
N 0606.
105. По окончании операционного дня расписки по денежным
аккредитивным письмам с покрытием отсылаются непосредственно
соответствующему банку, тратты или расписки по циркулярным
аккредитивам и аккредитивным письмам, выставленным на Внешторгбанк
СССР с последующим покрытием, передаются в группу инкассо.
Работник группы инкассо на обороте тратты или расписки ставит
индоссамент (штамп), указанный в п.121. Тратты или расписки при
сопроводительных письмах отсылаются соответствующим иностранным
банкам с просьбой зачислить суммы тратт или расписок на счет
Внешторгбанка СССР.
106. Если в результате произведенной выплаты циркулярный
аккредитив оплачен полностью, то такой аккредитив и контрольный
лист к нему направляется иностранному банку вместе с распиской или
траттой. При отсылке расписок или тратт выписывается расходный
валютный ордер с отражением сумм по кредиту балансового счета N
0606 и дебету балансового счета N 0608.
За поступлением возмещения по аккредитивам устанавливается
контроль. По получении кредитового авизо от иностранного банка
сумма проводится по дебету счета "Ностро" или "Лоро"
соответствующего банка и по кредиту балансового счета N 0608.
Порядок расчетов учреждений Госбанка СССР
и отделений Внешторгбанка СССР за оплаченные
платежные документы
107. Оплаченные дорожные чеки иностранных банков, еврочеки,
расписки или тратты по аккредитивам отсылаются непосредственно
иностранным банкам-эмитентам отделениями Внешторгбанка СССР, а
также учреждениями Госбанка СССР, которым Внешторгбанком СССР
предоставлено такое право.
Внешторгбанк СССР издает информационные письма с указанием
|
