Законы России
 
Навигация
Популярное в сети
Курсы валют
26.09.2017
USD
57.57
EUR
68.56
CNY
8.7
JPY
0.51
GBP
77.92
TRY
16.32
PLN
16.04
 

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 22.12.1999 N 706-У О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СЛУЧАЕ ОТКЛЮЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ПО ЗАДАЧЕ "ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ" (РУЧНЫМ СПОСОБОМ)

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2007 года

Обновление

Правовой навигатор на www.LawRussia.ru

<<<< >>>>


                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                УКАЗАНИЕ
                     от 22 декабря 1999 г. N 706-У

               О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
            БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ
          ОТЧЕТНОСТИ В СЛУЧАЕ ОТКЛЮЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
            ПО ЗАДАЧЕ "ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ" (РУЧНЫМ СПОСОБОМ)

       В целях обеспечения своевременного и  правильного  составления
   ежедневных   бухгалтерских   балансов   в   2000   году  в  случае
   возникновения   сбоев   в    обработке    банковской    информации
   устанавливается   следующий   единый   порядок   работы  кредитных
   организаций.
       При нарушении  работы  программного  обеспечения "Операционный
   день" (далее по тексту - ПО) в связи с  "Проблемой  2000  года"  и
   невозможности немедленного (в течение операционного дня, в котором
   обнаружены сбои ПО) восстановления его работоспособности кредитные
   организации  должны перейти на ведение бухгалтерского учета ручным
   способом (далее по тексту - БУРС).
       В срок  до  31 декабря 1999 года кредитные организации обязаны
   разработать и утвердить особенности совершения операций в условиях
   ведения БУРС. Такими особенностями являются:
       - организация документооборота;
       - порядок   осуществления   предварительного   и  последующего
   контроля;
       - распределение    функциональных   обязанностей   сотрудников
   бухгалтерской службы;
       - порядок,  правила и контроль переноса данных, содержащихся в
   электронных  базах  данных,  в  документы   учета,   установленные
   настоящим Указанием,  а также при восстановлении работоспособности
   ПО.
       БУРС ведется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского
   учета в кредитных организациях от  18.06.1997  N  61  частью  III,
   раздела II, пункта 2.1 с учетом следующих особенностей:
       1. Аналитический учет ведется с применением следующих  учетных
   регистров:
       а) лицевые счета;
       б) бухгалтерский журнал.
       2. Документами синтетического учета являются:
       а) сводная карточка (форма сводной карточки прилагается);
       б) ежедневный баланс;
       в) ежемесячная оборотная ведомость.
       3. При ведении БУРС ежедневная ведомость остатков  по  счетам,
   ежедневная  оборотная  ведомость  и ведомость остатков размещенных
   (привлеченных) средств не составляются.
       4. Рекомендуется  организовать  ведение  БУРС  и  контроль  за
   правильностью составления учетных регистров следующим образом:
       а) записи    в    лицевые    счета   вносятся   ответственными
   исполнителями - каждым  по  закрепленным  за  ним  лицевым  счетам
   применительно к действующим формам бланков.  Лицевые счета ведутся
   в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской из лицевого
   счета и выдается клиенту.  Выписка может оформляться с применением
   средств множительной  техники  и  должна  быть  заверена  подписью
   ответственного исполнителя и штампом кредитной организации;
       б) первичные    документы    передаются    для     составления
   бухгалтерского журнала.
       Перед составлением бухгалтерского журнала первичные  документы
   подбираются  по  дебетовым  счетам  и составляется дебетовая часть
   бухгалтерского журнала,  с  выведением  итогов  в  разрезе  счетов
   второго  порядка.  Затем первичные документы подбираются в порядке
   возрастания счетов по  кредиту  и  составляется  кредитовая  часть
   бухгалтерского  журнала  с  выведением  итогов  по  счетам второго
   порядка.
       После составления  бухгалтерского  журнала по дебету и кредиту
   документы подшиваются в  порядке  возрастания  счетов  по  дебету.
   Журнал  составляется в одном экземпляре и прилагается к документам
   дня.  Контроль за полнотой  и  правильностью  отраженных  операций
   осуществляется   путем   сверки  оборотов,  отраженных  в  сводных
   карточках;
       в) на  основании  данных  об  оборотах  и  остатках по лицевым
   счетам  составляются  сводные  карточки,  по  кассовым   операциям
   сводные карточки составляются на основании кассового журнала.
       Сводные карточки ведутся  ответственным  исполнителем.  В  том
   случае,  если  лицевые  счета  по  балансовому счету закреплены за
   несколькими   исполнителями,   на   основании   сводных   карточек
   ответственных   исполнителей   составляется  сводная  карточка  по
   балансовому счету.
       Сводные карточки  ведутся  по счетам второго порядка ежедневно
   на основании  ежедневных  оборотов  по  лицевым  счетам  к  счетам
   второго  порядка.  В  сводных карточках итоговые обороты выводятся
   ежемесячно.
       Далее сводные   карточки   поступают   в   группу  составления
   бухгалтерского журнала.
       Факт правильности  подсчета  оборотов  и остатка,  внесенных в
   сводную карточку ответственным исполнителем  и  работником  группы
   сводных карточек, в сводной карточке заверяется их подписями;
       г) ежедневный баланс составляется на основании данных  сводных
   карточек об остатках по балансовым счетам второго порядка;
       д) проверка правильности составления бухгалтерского журнала  и
   ежедневного баланса осуществляется работниками,  ответственными за
   сверку аналитического и синтетического учета.
       Указанные работники осуществляют проверку:
       - полноты отражения документов в бухгалтерском журнале;
       - соответствия  оборотов  в  сводных  карточках  и  оборотов в
   бухгалтерском журнале;
       - соответствия   остатков   в   сводных   карточках   остаткам
   ежедневного баланса.
       О результатах   проверки   работником,   осуществившим  сверку
   аналитического  и  синтетического  учета,   делается   запись   на
   последнем листе бухгалтерского баланса.  При обнаружении ошибочных
   записей  последние   исправляются   одновременной   корректировкой
   оборотов и остатков в лицевых счетах и в сводных карточках.
       5. Кредитная организация,  имеющая в  своем  составе  филиалы,
   составляет   сводный   ежедневный  баланс  в  целом  за  кредитную
   организацию по мере поступления от  всех  филиалов  их  ежедневных
   балансов.
       6. При переходе на БУРС кредитная организация обязана:
       а) проверить   соответствие   наименований  лицевых  счетов  и
   входящие остатки по ним.
       Результаты выверки должны быть заверены контрольной подписью;
       б) открыть на каждый балансовый счет второго  порядка  сводные
   карточки  и  внести  в них входящие остатки по состоянию на начало
   дня перехода;
       в) организовать    учет   в   соответствии   с   утвержденными
   особенностями.
       7. При   переходе   с  БУРС  на  автоматизированный  способ  с
   применением ЭВМ кредитная организация обязана:
       а) отразить  проведенные  в  период  ручной  обработки  данных
   операции по всем лицевым счетам с целью восстановления оборотов  и
   возможности получения установленных отчетных форм;
       б) после составления ежедневного баланса  распечатать  лицевые
   счета на дату перевода учета с применением ЭВМ.
       После указанного перехода восстановление форм аналитического и
   синтетического учета, не применявшихся при ручном способе учета, а
   также ведение сводных карточек не требуется.
       8. Кредитная   организация  после  составления  бухгалтерского
   баланса за 31 декабря 1999  года  обязана  наряду  с  электронными
   базами  данных  иметь  распечатанные  формы лицевых счетов по всем
   счетам рабочего Плана  счетов  с  отражением  в  них  остатков  на
   01.01.1999,   оборотов  по  каждой  проведенной  в  отчетном  году
   операции, а также остатков по состоянию на 1 января 2000 года.
       9. Кредитная   организация  до  окончания  1999  года  обязана
   создать необходимый запас бланков  первичных  учетных  документов.
   Необходимо учесть,  что если бланки документов содержат дату "19__
   г.", то ее разрешается исправить на "2000 г".
       10. В  соответствии  с решением Совета Директоров Банка России
   от 20  декабря  1999  года  (протокол  N  37)  настоящее  Указание
   вступает  в  силу  с  момента  объявления Банком России даты о его
   применении.
       Настоящее Указание  подлежит  опубликованию  в "Вестнике Банка
   России".

                                                         Председатель
                                                   Центрального банка
                                                 Российской Федерации
                                                        В.В.ГЕРАЩЕНКО





                                                         Приложение 1

                           СВОДНАЯ КАРТОЧКА
                     ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ _______
                 ____________________________________
                             (месяц, год)

   Входящий остаток на начало месяца _________ (руб. коп.)

   ------------------------------------------------------------------
     Числа          ОБОРОТЫ              ОСТАТОК           ПОДПИСЬ
    месяца                                              ОТВЕТСТВЕННЫХ
                                                         ИСПОЛНИТЕЛЕЙ
   ------------------------------------------------------------------
              ДЕБЕТ      КРЕДИТ      АКТИВ      ПАССИВ
   ------------------------------------------------------------------
   01
   02
   ...
   31
   ------------------------------------------------------------------
   ИТОГО
   за месяц
   ------------------------------------------------------------------




Новости партнеров
Счетчики
 
Популярное в сети
Реклама
Курсы валют
26.09.2017
USD
57.57
EUR
68.56
CNY
8.7
JPY
0.51
GBP
77.92
TRY
16.32
PLN
16.04
Разное
Rambler's Top100