Законы России
 
Навигация
Популярное в сети
Курсы валют
14.12.2017
USD
59.14
EUR
69.47
CNY
8.93
JPY
0.52
GBP
78.77
TRY
15.42
PLN
16.49
 

ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 07.03.2001 N 40-Т О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2007 года

Обновление

Правовой навигатор на www.LawRussia.ru

<<<< >>>>


                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                 ПИСЬМО

                       от 7 марта 2001 г. N 40-Т
   
               О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ
             В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ
         СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
         РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
                 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ
                     ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ

       Банк России направляет для использования в практической работе
   "Методические  рекомендации  по проведению в кредитной организации
   проверок правильности составления  Расчета  регулирования  размера
   обязательных  резервов,  подлежащих  депонированию  в  Центральном
   банке Российской Федерации,  и достоверности представленных в  нем
   сведений"    (новая    редакция),   подготовленные   Департаментом
   инспектирования  кредитных  организаций   совместно   со   Сводным
   экономическим  департаментом  с  учетом  новой  редакции Положения
   Банка России от 30.03.96 N 37 "Об обязательных резервах  кредитных
   организаций,   депонируемых   в   Центральном   банке   Российской
   Федерации"  и  на основании  Методических рекомендаций от 24.12.97
   N 55-Т (с изменениями и дополнениями от 27.02.98 N 68-Т).
   
                                                          В.Н.ГОРЮНОВ
   
   
                                                           Приложение
                                                к письму Банка России
                                            от 7 марта 2001 г. N 40-Т
   
                       МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
                 ПО ПРОВЕДЕНИЮ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
               ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА
        РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ
        ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
           И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ <*>
       --------------------------------
       <*> На   Сберегательный  банк  Российской  Федерации  действие
   Методических рекомендаций до особых указаний не распространяется.
   
                            (Новая редакция)
                  (К Разделу 6 Положения Банка России
            "Об обязательных резервах кредитных организаций,
         депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
              от 30.03.96 N 37 (с последующими изменениями
                            и дополнениями)
   
                            1. Общие вопросы
       Настоящие Методические рекомендации по проведению в  кредитной
   организации     проверок    правильности    составления    Расчета
   регулирования   размера    обязательных    резервов,    подлежащих
   депонированию   в   Центральном   банке  Российской  Федерации,  и
   достоверности представленных в нем сведений  (далее  по  тексту  -
   Методические   рекомендации)   разработаны   в   целях   повышения
   эффективности   контроля   за    полнотой    и    своевременностью
   депонирования  обязательных  резервов  кредитными  организациями в
   Банке России и  предназначены  для  использования  при  проведении
   проверок  правильности  составления  Расчета регулирования размера
   обязательных  резервов,  подлежащих  депонированию  в  Центральном
   банке  Российской Федерации,  и достоверности представленных в нем
   сведений  (далее  по   тексту   -   Проверка)   как   структурными
   подразделениями  территориального учреждения (расчетно - кассового
   центра) Банка России,  осуществляющими контроль  за  формированием
   обязательных резервов,  так и инспекционными подразделениями Банка
   России.
       1.1. Обязательные   резервы  (резервные  требования)  являются
   одним из основных инструментов осуществления денежно  -  кредитной
   политики  Банка России и представляют собой механизм регулирования
   общей ликвидности банковской системы,  используемый  для  контроля
   денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
   Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных
   возможностей  кредитных  организаций и поддержания на определенном
   уровне денежной массы в обращении.
       1.2. Обязанность  выполнения  кредитной организацией резервных
   требований возникает с момента получения ею лицензии Банка  России
   на право совершения соответствующих банковских операций и является
   необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет
   ответственность  за  соблюдение порядка депонирования обязательных
   резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации перед
   третьими  лицами  не  являются  основанием  для освобождения ее от
   обязанностей  по  депонированию  обязательных  резервов  в   Банке
   России.
       1.3. Нормативы обязательных резервов  устанавливаются  Советом
   Директоров  Банка России и доводятся до территориальных учреждений
   Банка России указаниями Центрального банка Российской Федерации.
       1.4. Формирование    обязательных    резервов    (перечисление
   недовзноса в обязательные резервы) производится путем перечисления
   денежных    средств    в    валюте    Российской    Федерации    с
   корреспондентского  счета  кредитной   организации,   а   при   их
   отсутствии     (недостаточности)     на    этом    счете    -    с
   корреспондентского(их)   субсчета(ов)    кредитной    организации,
   открытого(ых)  ее филиалу(ам) в территориальном(ых) учреждении(ях)
   / (расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России.
       При аресте денежных средств,  находящихся на корреспондентском
   счете кредитной организации,  формирование  обязательных  резервов
   (перечисление  недовзноса  в  обязательные резервы) производится с
   корреспондентского(их) субсчета(ов) кредитной(ых) организации(ий),
   открытого(ых)  ее филиалу(ам) в территориальном(ых) учреждении(ях)
   /  (расчетно  -  кассовом(ых)  центре(ах)  Банка  России,  либо  с
   корреспондентского(их)     счета(ов)     кредитной    организации,
   открытого(ых) в другой(их) кредитной(ых) организации(ях).
       1.5. При   нарушении  нормативов  обязательных  резервов  Банк
   России имеет право  взыскать  в  бесспорном  порядке  с  кредитной
   организации   сумму   недовнесенных   средств,  а  также  штраф  в
   установленном   им   размере,   но   не   более   двойной   ставки
   рефинансирования.
       1.6. После  отзыва  у  кредитной   организации   лицензии   на
   осуществление  банковских операций средства обязательных резервов,
   депонированные кредитной организацией в Банке России, используются
   в  порядке,  установленном  федеральными  законами и издаваемыми в
   соответствии с ними нормативными актами Банка России.
       1.7. Цель    проверки    правильности    составления   Расчета
   регулирования   размера    обязательных    резервов,    подлежащих
   депонированию  в  Центральном банке Российской Федерации (далее по
   тексту - Расчет) заключается в проверке полноты и  своевременности
   выполнения   кредитными   организациями   обязательных   резервных
   требований, соответствия представленных в Расчетах сведений данным
   ежедневных  балансов  (сводных балансов) и данным аналитического и
   синтетического учета кредитных организаций и их филиалов.
   
                   2. Перечень законодательных актов
           и нормативных документов, регламентирующих порядок
           формирования кредитными организациями обязательных
               резервов, депонируемых в Центральном банке
                          Российской Федерации
       2.1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
       2.2. Федеральный   закон  от  26.04.95  N  65-ФЗ  "О  внесении
   изменений и дополнений в Закон РСФСР "О  Центральном  банке  РСФСР
   (Банке России)", с учетом изменений и дополнений.
       2.3. Федеральный  закон  от  03.02.96  N  17-ФЗ  "О   внесении
   изменений  и  дополнений  в  Закон  РСФСР  "О  банках и банковской
   деятельности в РСФСР", с учетом изменений и дополнений.
       2.4. Положение  Банка России от 30.03.96 N 37 "Об обязательных
   резервах кредитных организаций,  депонируемых в Центральном  банке
   Российской  Федерации",  с  учетом изменений и дополнений (далее -
   Положение N 37).
       2.5. Инструкция  Банка  России  от  19.02.96  N  34 "О порядке
   проведения  проверок   кредитных   организаций   и   их   филиалов
   уполномоченными   представителями  Центрального  банка  Российской
   Федерации (Банка России)",  с учетом изменений и дополнений (далее
   - Инструкция N 34).
       2.6. Правила  ведения   бухгалтерского   учета   в   кредитных
   организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
   18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений.
       2.7. Другие  нормативные  акты Банка России,  регламентирующие
   порядок проведения отдельных операций и  отражение  их  на  счетах
   бухгалтерского учета.
   
                    3. Основные правила организации
             и проведения проверки правильности составления
          расчета регулирования размера обязательных резервов
       3.1. Проверки проводятся:
       - структурными  подразделениями  территориального   учреждения
   (расчетно   -  кассового  центра)  Банка  России,  осуществляющими
   контроль за формированием обязательных резервов (в соответствии  с
   Разделом 6 Положения N 37);
       - инспекционными подразделениями Центрального банка Российской
   Федерации   (в   соответствии   с   Инструкцией  N  34)  с  учетом
   особенностей,  установленных  Положением   N   37   и   настоящими
   Методическими рекомендациями.
       3.2. Проверка,    проводимая    структурным     подразделением
   территориального  учреждения  (расчетно  - кассового центра) Банка
   России,  осуществляющим  контроль  за  формированием  обязательных
   резервов,  осуществляется  на основании Плана - графика проведения
   проверок,   составляемого    ежеквартально,    согласованного    с
   Управлением   /   Отделом  инспектирования  кредитных  организаций
   территориального   учреждения   Банка   России   и   утвержденного
   руководителем территориального учреждения Банка России.
       При составлении Плана - графика необходимо  учитывать,  что  в
   случае если кредитная организация располагает филиальной сетью,  в
   целях  подтверждения  данных  о  размере  обязательств   кредитной
   организации,   участвующих   в   Расчете,   наряду   с   проверкой
   правильности   составления   кредитной    организацией    Расчета,
   проводится проверка правильности отражения филиалом(ами) кредитной
   организации обязательств,  приходящихся на  долю  филиала(ов),  на
   счетах бухгалтерского баланса филиала(ов).
       Если Проверка,    проводимая    структурным     подразделением
   территориального  учреждения  (расчетно  - кассового центра) Банка
   России,  осуществляющим  контроль  за  формированием  обязательных
   резервов,  совпадает по времени с плановой инспекционной проверкой
   кредитной организации,  проводимой Банком России для осуществления
   функций   в   области   банковского   надзора  (в  соответствии  с
   Инструкцией N 34),  то она является составной частью инспекционной
   проверки.
       3.3. На    проведение    Проверки    оформляется    Поручение,
   утверждаемое    руководителем    /    заместителем    руководителя
   территориального учреждения (расчетно -  кассового  центра)  Банка
   России. В Поручении определяется:
       - состав  рабочей   группы,   уполномоченной   на   проведение
   Проверки;
       - наименование  проверяемой  кредитной  организации,  филиалов
   кредитной организации;
       - метод Проверки (сплошная или выборочная);
       - период, за который осуществляется Проверка;
       - объем  Проверки  (с  указанием  номеров  балансовых  счетов,
   подлежащих проверке);
       - срок проведения проверки.
       3.4. Под сплошной Проверкой понимается Проверка, проводимая на
   все даты регулирования в течение квартала.
       Под выборочной  Проверкой  понимается Проверка,  проводимая на
   одну либо две даты регулирования в течение квартала.
       При проведении  сплошной / выборочной Проверки рабочая группа,
   используя  документы  аналитического   учета,   другие   первичные
   документы и материалы,  выборочно проверяет правильность отражения
   кредитной   организацией   обязательств   (по   отдельным   счетам
   бухгалтерского учета, включаемым в Расчет, по отдельным балансовым
   счетам и  отдельным  лицевым  счетам  балансовых  счетов,  остатки
   которых  исключаются  из  Расчета,  на отдельные даты проверяемого
   периода).
       Одновременно при  проведении  сплошной  /  выборочной Проверки
   рабочая   группа   сверяет   соответствие   указанных    кредитной
   организацией  в Расчете остатков денежных средств,  учитываемых на
   балансовых счетах,  включаемых в состав резервируемых обязательств
   (Приложение  2  к  Положению  N  37),  данным  ежедневных балансов
   (сводных  балансов)  кредитной   организации   в   течение   всего
   проверяемого периода.
       3.5. В случае,  если по результатам  последней  Проверки  были
   выявлены   нарушения  составления  Расчета,  допущенные  кредитной
   организацией,  то при последующей Проверке (за  следующий  период)
   необходимо проверить устранение ранее выявленных нарушений.
       3.6. В случае, если Проверкой выявлен недовзнос в обязательные
   резервы на какую-нибудь отчетную дату проверяемого периода,  после
   которого проводилось очередное регулирование размера  обязательных
   резервов,  то  при  этом следует провести сплошную Проверку на все
   последующие   отчетные   даты.    Данное    решение    принимается
   руководителем рабочей группы в ходе Проверки.
       3.7. При  формировании  рабочей  группы,   уполномоченной   на
   проведение  Проверки,  должен  соблюдаться принцип ротации состава
   проверяющих  с  тем,  чтобы  по   возможности   исключить   случаи
   проведения проверок одними и теми же специалистами соответствующих
   подразделений территориального учреждения  (расчетно  -  кассового
   центра) Банка России одних и тех же кредитных организаций.
   
            4. Правила составления кредитными организациями
               расчета регулирования размера обязательных
                 резервов, депонируемых в Банке России
       4.1. В  соответствии  с  Положением N 37 в состав обязательств
   (привлеченных средств) кредитной организации включаются средства в
   валюте  Российской Федерации и иностранной валюте,  учитываемые на
   расчетных,  текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных
   уровней  и внебюджетных фондов и других счетах по учету банковских
   обязательств.
       При Проверке  следует  руководствоваться  перечнем  балансовых
   счетов,  пассивные остатки  по  которым  (в  полной  сумме  или  с
   соответствующими  исключениями)  включаются  в Расчет,  в порядке,
   изложенном в разделе 2 Положения N 37.
       4.2. Сумма  остатков  привлеченных  средств,  используемых при
   составлении   Расчета,   рассчитывается   по    формуле    средней
   хронологической  за отчетный период (месяц),  исходя из ежедневных
   остатков по балансовым счетам,  пассивные остатки  по  которым  (в
   полной  сумме  или  с  соответствующими исключениями) включаются в
   Расчет (порядок расчета изложен в разделе 2 Положения N 37).
       4.3. Сумма  средств,  подлежащих  депонированию  по  счетам  в
   валюте    Российской    Федерации,    уменьшается    на    среднюю
   хронологическую   величину  наличных  денежных  средств  в  валюте
   Российской Федерации в кассе кредитной организации, учитываемых на
   балансовых  счетах N N 20202 "Касса кредитных организаций",  20206
   "Касса обменных пунктов",  20207 "Денежные средства в операционных
   кассах,   находящихся   вне  помещений  банков",  20208  "Денежные
   средства в банкоматах" - в пределах установленного территориальным
   учреждением  (расчетно - кассовым центром) Банка России минимально
   допустимого остатка наличных денег в операционной кассе  кредитной
   организации  на  конец  дня (включая минимально допустимые остатки
   наличных  денег  в  операционных  кассах,  установленные  филиалам
   данной кредитной организации по месту их нахождения).
       4.4. При   заполнении   кредитной   организацией    ежедневных
   расшифровок  отдельных  балансовых  счетов для составления Расчета
   (Приложение 2/2 к Положению N 37) принадлежность денежных средств,
   учитываемых  на  балансовых  счетах  N 30223 "Средства клиентов по
   незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через
   подразделения Банка России",  N 40911 "Транзитные счета",  N 47422
   "Обязательства   банка   по   прочим   операциям",   к   категории
   привлеченных средств физических или юридических лиц определяется в
   зависимости от  получателя  средств  в  каждом  конкретном  случае
   отдельно, исходя из реквизитов расчетных и иных документов.
       Средства физических  лиц  -  индивидуальных   предпринимателей
   (резидентов  и  нерезидентов),  учитываемые  на балансовых счетах,
   включаемых  в  состав  резервируемых  обязательств,  при   расчете
   обязательных резервов приравниваются к средствам,  привлеченным от
   юридических лиц.
       4.5. Принадлежность    денежных    средств,   учитываемых   на
   балансовых счетах N N 520 "Выпущенные облигации",  523 "Выпущенные
   векселя  и  банковские акцепты",  524 "Обязательства по выпущенным
   ценным бумагам к исполнению" (кроме балансовых счетов N  N  52403,
   52404,  52405),  52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
   по выпущенным ценным бумагам",  к категории  привлеченных  средств
   юридических или физических лиц определяется в зависимости от того,
   кто является приобретателем  (физическое  либо  юридическое  лицо)
   данных ценных бумаг при их первичном размещении.
   
             5. Основные нарушения, допускаемые кредитными
          организациями при формировании обязательных резервов
       5.1. В Расчет включаются не все балансовые счета,  остатки  по
   которым    учитываются    в   составе   обязательств,   подлежащих
   резервированию, в соответствии с Положением N 37.
       5.2. Данные   о   ежедневных  остатках  привлеченных  средств,
   участвующих   в   расчете   обязательных   резервов,    ежедневных
   расшифровок  отдельных  балансовых счетов для расчета обязательных
   резервов,  депонируемых кредитной организацией в Банке России,  не
   соответствуют   данным   ежедневных  балансов  (сводных  балансов)
   кредитной организации, документам аналитического учета.
       5.3. В представленном Расчете и приложениях к нему имеют место
   арифметические ошибки.
       5.4. На   балансовом   счете   N   60322  "Расчеты  с  прочими
   кредиторами",   предназначенном   для   отражения   расчетов    по
   хозяйственным операциям кредитных организаций,  отражены средства,
   подлежащие учету на других балансовых  счетах,  пассивные  остатки
   которых  включаются  в  Расчет,  в частности,  остатки по закрытым
   расчетным,  текущим  счетам   клиентов,   средства,   привлеченные
   кредитными организациями на условиях договора займа и др.
       5.5. Несвоевременное    отражение    кредитной    организацией
   результатов   регулирования   обязательных  резервов,  штрафов  за
   нарушение порядка обязательного резервирования на  соответствующих
   балансовых и внебалансовых счетах.
       5.6. Прочие ошибки и нарушения.
   
              6. Порядок проведения проверки правильности
         составления расчета регулирования размера обязательных
         резервов и достоверности представленных в нем сведений
       6.1. Проверка    заключается    в    сопоставлении     данных,
   представленных в Расчете, с первичными бухгалтерскими документами,
   фактическими данными балансовых и лицевых счетов, расшифровками по
   ним.
       При Проверке используются следующие документы:
       - ежедневные  сводные  балансы кредитной организации,  включая
   балансы ее филиалов;
       - ежедневные оборотные ведомости;
       - бухгалтерский журнал;
       - ведомость остатков по счетам кредитной организации;
       - ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;
       - выписки из лицевых счетов клиентов;
       - выписки из корреспондентского счета  кредитной  организации,
   выданные расчетно - кассовым центром Банка России;
       - журнал регистрации выпущенных банком ценных бумаг;
       - договоры   на   привлечение  денежных  средств,  заключенные
   кредитной организацией  с  физическими  и  юридическими  лицами  и
   другие документы;
       - другие документы аналитического учета и первичные  документы
   и материалы.
       6.2. Проверку рекомендуется проводить в следующем порядке:
       6.2.1. Установить  полноту  включения в приложение 2 "Данные о
   ежедневных остатках привлеченных средств,  участвующих  в  расчете
   обязательных  резервов"  к  Положению  N 37 обязательств кредитной
   организации,  участвующих  в  Расчете,  на  все  календарные   дни
   проверяемого периода (месяца).
       6.2.2. Сверить суммы ежедневных остатков привлеченных средств,
   участвующих в расчете обязательных резервов,  с данными ежедневных
   балансов (сводных балансов) кредитной организации,  а также суммы,
   указанные в ежедневных расшифровках по отдельным счетам, с данными
   аналитического учета по соответствующим балансовым счетам.
       6.2.3. Сверить  фактические остатки денежных средств в кассе в
   валюте Российской Федерации,  указанные кредитной  организацией  в
   Расчете,  с  данными аналитического учета и ежедневных расшифровок
   по балансовым счетам N N 20202,  20206,  20207,  20208. Минимально
   допустимый  остаток  наличных  денег в операционной кассе на конец
   дня,  указанный в Расчете,  сверяется с  размером  этого  остатка,
   установленного  территориальным  учреждением  (расчетно - кассовым
   центром) Банка России.
       Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной
   кассе  кредитной  организации  не  уменьшают  сумму   обязательных
   резервов, подлежащих депонированию в Банке России.
       6.2.4. Выборочно   проверить   своевременность   списания    и
   зачисления   средств   по  счетам  клиентов,  используя  платежные
   документы клиентов,  на основании которых производилось списание с
   расчетных, текущих, бюджетных счетов и выписки из лицевых счетов.
       На основании выписки из корреспондентского  счета  и  реестра,
   заверенного    расчетно   -   кассовым   центром   Банка   России,
   устанавливается дата проведения платежного  документа  клиента  по
   корреспондентскому   счету   кредитной  организации,  открытому  в
   расчетно - кассовом центре Банка России.
       В случае  выявления фактов списания средств со счетов клиентов
   без  одновременного  проведения  по  корреспондентскому  счету   в
   расчетно  - кассовом центре Банка России следует проверить полноту
   отражения  этих  сумм  на  балансовом  счете  N  47418  "Средства,
   списанные    со    счетов   клиентов,   но   не   проведенные   по
   корреспондентскому счету  кредитной  организации".  Аналогично,  в
   случае  выявления  фактов поступления средств на корреспондентский
   счет кредитной организации без одновременного проведения по счетам
   клиентов  кредитной  организации (получателей),  следует проверить
   полноту отражения этих сумм на балансовом счете  N  47416  "Суммы,
   поступившие  на  корреспондентские  счета  до выяснения",  который
   применяется в соответствии с характеристикой,  изложенной в пункте
   4.31  части  II  "Правил  ведения бухгалтерского учета в кредитных
   организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от
   18.06.97  N 61 и в пункте 10.2.2 приложения N 33 к Положению Банка
   России от 08.09.2000 N 120-П "О безналичных расчетах в  Российской
   Федерации".   При   отсутствии   данных   счетов  проанализировать
   привлеченные средства,  учитываемые на балансовом  счете  N  60322
   "Расчеты с прочими кредиторами",  дать оценку обоснованности учета
   привлеченных средств на данном балансовом счете.
       6.2.5. Выборочно  проверить  правильность  отнесения  денежных
   средств  к  категории  привлеченных  средств  физических  лиц   по
   балансовым счетам, перечисленным в пункте 2.2.8 Положения N 37.
       6.2.6. При наличии у кредитной  организации  филиалов  следует
   проверить   проведение  операций  по  балансовому  счету  N  30301
   (30302),  "Расчеты  с  филиалами,  расположенными   в   Российской
   Федерации",  а также своевременность проведения платежей филиалами
   с корреспондентского субсчета, открытого в Банке России.
       6.2.7. Провести     арифметическую    проверку    правильности
   представленного  кредитной  организацией  Расчета  (приложений   к
   нему).
       6.2.8. Проанализировать движение средств по балансовым  счетам
   по  учету  средств  обязательных резервов (N N 30202 "Обязательные
   резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные
   в Банк России",  30204 "Обязательные резервы кредитных организаций
   по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России").
       При наличии  фактов  возврата  кредитной  организации  излишне
   перечисленных  сумм  обязательных  резервов   на   отчетные   даты
   проверяемого периода проверить правильность составления Расчета на
   эти даты и  соответствие  представленных  в  нем  сведений  данным
   бухгалтерского  баланса  и  счетам синтетического и аналитического
   учета.
   
                 7. Особенности организации проведения
               проверок правильности составления расчета
              регулирования размера обязательных резервов
             и достоверности представленных в нем сведений
                в кредитных организациях, располагающих
                            филиальной сетью
       7.1. В   случае,   если   кредитная   организация  располагает
   филиальной  сетью,  в  целях  подтверждения   данных   о   размере
   обязательств   кредитной   организации,   участвующих   в  расчете
   обязательных резервов,  не реже одного раза в  квартал  проводится
   Проверка как в кредитной организации, так и во всех ее филиалах.
       При этом  Проверка  филиала  должна  предшествовать   Проверке
   кредитной организации.
       7.2. В  целях  проведения  Проверки  филиалов  территориальное
   учреждение,  осуществляющее контроль за формированием обязательных
   резервов кредитной организации,  определяет  перечень  филиалов  и
   объем   проверки   и   направляет  в  территориальное  учреждение,
   осуществляющее  надзор  за  деятельностью  проверяемого   филиала,
   письменное   поручение  об  организации  проведения  вышеназванной
   Проверки филиала.
       7.3. В  письменном  поручении  должны  быть  указаны  объем  и
   условия Проверки,  единые для всех филиалов кредитной организации,
   например:
       - период, за который осуществляется Проверка;
       - выборочные даты проверяемого периода;
       - объем Проверки (выборочные балансовые  счета  бухгалтерского
   учета,  пассивные  остатки  которых  включаются  / не включаются в
   Расчет;  отдельные балансовые  счета  и  отдельные  лицевые  счета
   балансовых   счетов,  остатки  которых  исключаются  из  пассивных
   остатков соответствующих балансовых счетов,  включаемых в  Расчет;
   размер  привлеченных средств юридических лиц в рублях,  физических
   лиц в рублях,  юридических и физических лиц в иностранной  валюте,
   приходящийся на долю филиала, и др.);
       - срок,  к которому  материалы  Проверки  должны  поступить  в
   территориальное  учреждение Банка России,  осуществляющее контроль
   за формированием обязательных резервов кредитной организации.
       7.4. На   основании   поручения   территориальное   учреждение
   (расчетно   -   кассовый   центр),   осуществляющее   надзор    за
   деятельностью   филиала,  проводит  Проверку  филиала,  результаты
   которой оформляются актом проверки филиала.
       В акте проверки филиала указываются выявленные в ходе Проверки
   филиала нарушения правильности отражения на счетах  бухгалтерского
   баланса  обязательств  в валюте Российской Федерации и иностранной
   валюте, допущенные филиалом.
       Акт проверки  филиала  составляется  в двух экземплярах,  если
   филиал  поднадзорен  территориальному  учреждению  Банка   России,
   осуществляющему  контроль  за  формированием обязательных резервов
   кредитной  организации,  в  трех   экземплярах   -   если   филиал
   поднадзорен другому территориальному учреждению Банка России.
       Акт проверки  филиала  подписывается  со  стороны  филиала   -
   руководителем  и главным бухгалтером филиала и заверяется печатью.
   Со стороны территориального учреждения Банка России  акт  проверки
   филиала   заверяется  подписями  должностных  лиц,  осуществляющих
   проверку, и утверждается руководителем территориального учреждения
   Банка   России   либо   руководящим   работником  территориального
   учреждения (расчетно - кассового центра),  уполномоченным  на  это
   руководителем территориального учреждения.
       К каждому экземпляру акта проверки филиала прилагается справка
   об  объеме  обязательств  филиала,  проверенных  в  соответствии с
   письменным поручением, например:
       - по   всем   балансовым   счетам,   участвующим   в   расчете
   обязательных резервов на выборочные даты, либо
       - по   выборочным   балансовым  счетам  на  все  даты  периода
   Проверки, либо
       - об  объеме  привлеченных  средств  юридических лиц в рублях,
   физических  лиц  в  рублях,  юридических  и   физических   лиц   в
   иностранной валюте, приходящихся на долю филиала, и т.д.
       Справка является   неотъемлемой    частью    акта    проверки,
   прикладывается  к  каждому  экземпляру акта и заверяется печатью и
   подписями руководителя и главного бухгалтера филиала.  Со  стороны
   территориального   учреждения   Банка  России  справка  заверяется
   подписями должностных лиц, осуществляющих проверку.
       К акту   проверки   филиала,  при  необходимости,  прилагаются
   соответствующие документы  или  их  копии,  заверенные  печатью  и
   подписями должностных лиц филиала.
       Акт проверки филиала является документом,  содержащим сведения
   ограниченного распространения,  и подлежит оформлению и передаче в
   соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России.
       Акт проверки филиала направляется в территориальное учреждение
   Банка   России,   осуществляющее   контроль    за    формированием
   обязательных  резервов  кредитной  организации,  с таким расчетом,
   чтобы  поступить  в  территориальное  учреждение   Банка   России,
   осуществляющее  контроль  за  формированием  обязательных резервов
   кредитной организации к сроку, указанному в поручении.
       При выходе  на  Проверку  в  кредитную организацию структурное
   подразделение территориального учреждения  (расчетно  -  кассового
   центра)  Банка  России,  осуществляющее  контроль за формированием
   обязательных резервов кредитной  организации,  должно  располагать
   актами проверок филиалов.
       7.5. В  целях  подтверждения  данных  о  размере  обязательств
   кредитной   организации,   участвующих   в   расчете  обязательных
   резервов,  структурное подразделение  территориального  учреждения
   (расчетно   -   кассового  центра)  Банка  России,  осуществляющее
   контроль  за   формированием   обязательных   резервов   кредитной
   организации, при проведении Проверки осуществляет следующее:
       - анализирует допущенные кредитной организацией (ее филиалами)
   нарушения   правильности  отражения  обязательств,  участвующих  в
   расчете обязательных резервов кредитной организации;
       - на  основании  актов проверок филиалов сводит представленные
   данные о размере обязательств  филиалов  кредитной  организации  и
   данные  о  размере  обязательств  головной  кредитной организации,
   участвующих в расчете обязательных резервов,  на выборочные даты /
   по выборочным счетам;
       - сверяет сводные данные на выборочные даты  /  по  выборочным
   счетам с данными, указанными кредитной организацией на эти же даты
   / по этим  же  счетам,  содержащимися  в  Расчете,  представленном
   кредитной  организацией  (Приложение 2 к Положению N 37) и данными
   сводного баланса кредитной организации.
       В случае выявления нарушений правильности составления Расчета,
   расхождения  сводных  данных   с   данными   Расчета   структурное
   подразделение  территориального  учреждения  (расчетно - кассового
   центра) Банка России,  осуществляющего контроль  за  формированием
   обязательных  резервов  кредитной  организации,  в  ходе  Проверки
   запрашивает у кредитной организации письменное  объяснение  причин
   расхождения,   анализирует  результаты  Проверки,  выявляет  сумму
   недовзноса / перевзноса в обязательные резервы и составляет акт.
   
             8. Оформление результатов проведенной проверки
         правильности составления расчета регулирования размера
            обязательных резервов, подлежащих депонированию
               в Центральном банке Российской Федерации,
                    и достоверности представленных
                            в нем сведений
       8.1. Акт   проверки   правильности    составления    кредитной
   организацией  Расчета  регулирования размера обязательных резервов
   должен содержать следующее:
       - выявленные   в   ходе  Проверки  нарушения  при  составлении
   кредитной организацией Расчета;
       - сумма   недовзноса   в   обязательные   резервы,  подлежащая
   доперечислению в обязательные  резервы  в  порядке,  установленном
   Положением N 37;
       - излишне внесенная сумма в обязательные  резервы,  подлежащая
   возврату кредитной организации в порядке, установленном Положением
   N 37;
       - вопросы, подлежащие первоочередной проверке в ходе следующей
   Проверки правильности составления кредитной организацией Расчета.
       8.2. При  проведении Проверки правильности составления Расчета
   в ходе  инспекционной  проверки  результаты  Проверки  оформляются
   выпиской  из  акта  (актом тематической проверки данного вопроса),
   который направляется в структурное подразделение  территориального
   учреждения   (расчетно   -   кассового   центра)   Банка   России,
   осуществляющее контроль за  формированием  обязательных  резервов,
   для  проведения  в  случае  необходимости перерасчета обязательных
   резервов, подлежащих депонированию кредитной организацией. Выписка
   из  акта  (акт тематической проверки) должна содержать информацию,
   указанную в п. 8.1 настоящих Методических рекомендаций.
       При наличии  по результатам Проверки недовзноса в обязательные
   резервы территориальное учреждение  (расчетно  -  кассовый  центр)
   Банка России осуществляет взыскание недовзноса, а также начисление
   и   взыскание   штрафа   за   нарушение   порядка    обязательного
   резервирования в порядке, установленном Разделом 6 Положения N 37.
       8.3. Если  в  результате  Проверки  установлен   недовзнос   в
   обязательные   резервы   на   дату(ы)  регулирования  проверяемого
   квартала  при  условии,   что   при   очередном   /   внеочередном
   регулировании  на  эту(и)  дату(ы)  недовзноса не было (или он был
   выявлен  в  меньшей  сумме),   то   недовзнос   на   каждую   дату
   регулирования,   установленный   Проверкой,   считается  очередным
   нарушением,  за  которое  начисляется  штраф   в   соответствующем
   размере. При этом в случае выявления недовзноса в большем размере,
   чем  установленный  при  очередном  /  внеочередном  регулировании
   обязательных  резервов,  штраф  начисляется  на  сумму  превышения
   выявленного недовзноса над ранее установленным.
       Если в результате Проверки правильности составления Расчета за
   прошлый(ые)  год(ы)  выявлено  нарушение   порядка   обязательного
   резервирования,  приведшее к недовзносу, то этот недовзнос следует
   рассматривать как очередное нарушение текущего года.
       8.4. Если    после   Проверки,   проведенной   территориальным
   учреждением  (расчетно   -   кассовым   центром)   Банка   России,
   осуществляющим  контроль  за  формированием обязательных резервов,
   проведена инспекционная проверка за тот же период, установившая те
   же нарушения,  приведшие к недовзносу в обязательные резервы в тех
   же суммах,  то количество нарушений в этом случае не увеличивается
   и штраф не начисляется. Если инспекционной проверкой установлены и
   другие нарушения,  приведшие к установлению  дополнительной  суммы
   недовзноса  в  обязательные  резервы,  то при начислении штрафа на
   дополнительную сумму недовзноса следует исходить из того,  что это
   нарушение является новым (очередным) нарушением текущего года.
   


Новости партнеров
Счетчики
 
Популярное в сети
Реклама
Курсы валют
14.12.2017
USD
59.14
EUR
69.47
CNY
8.93
JPY
0.52
GBP
78.77
TRY
15.42
PLN
16.49
Разное
Rambler's Top100