|
Стр. 6
Таблица N 7 рекомендуется для расчета амортизации основных
средств по их группам и видам с указанием счетов, субсчетов и
статей аналитического учета, на которых должны быть отражены суммы
начисленной амортизации.
В разделе первом таблицы производится начисление амортизации
всех основных средств, кроме автотранспорта, расчет начисления
амортизации по которому производится в разделе втором настоящей
разработочной таблицы.
В целях упрощения порядка ежемесячного начисления амортизации
основных средств, кроме автотранспорта, при составлении расчета
амортизации за январь месяц в разделе первом таблицы приводится
подробный перечень основных средств по их видам (группам),
числящихся на начало года. Установленные нормы амортизации (за
месяц) по каждой группе основных средств в процентах к их
первоначальной стоимости приводятся в графе "Норма амортизации (в
%%)". Исходя из первоначальной стоимости основных средств на
начало года и установленных норм определяется сумма амортизации к
начислению в январе месяце, показываемая в соответствующей графе
таблицы.
В расчетах за последующие месяцы сумма амортизации к
начислению в отчетном месяце определяется исходя из суммы
начисленной амортизации в предыдущем месяце с учетом ее изменения,
вызванного происшедшими в предыдущем месяце изменениями в составе
основных средств (поступления или выбытия).
В разделе втором производится расчет амортизации по
автотранспорту (по маркам автомашин и автоприцепов), исходя из
данных о пробеге (в тысячах километров), и установленных норм
амортизации на одну тысячу километров пробега, - отдельно на
восстановление подвижного состава и отдельно на капитальный ремонт
подвижного состава, агрегатов, узлов и приборов. При этом в
соответствующих графах расчета показываются изменения суммы
амортизации в связи с невыполнением или перевыполнением
установленных норм пробега. Основанием для записи указанных
изменений служит справка руководителя автохозяйства, утвержденная
руководством строительной организации, в составе которой находится
автохозяйство.
В конце таблицы приводится общая сумма начисленной амортизации
всех основных средств за месяц, с выделением в том числе суммы,
предназначенной на капитальный ремонт жилищного фонда и отдельно
на капитальный ремонт прочих основных средств.
Сумма амортизации по данным разработочной таблицы записывается
в соответствующие разделы журнала-ордера N 10-с или в журнал-ордер
N 10-а-с и в предусмотренные к нему ведомости, а также в таблицы
"Аналитические данные к счету N 86" в журнале-ордере N 10-с или N
10-а-с.
Разработочная таблица N 8 "Расчет износа
малоценных и быстроизнашивающихся предметов"
Таблицу N 8 рекомендуется применять на промышленных
предприятиях и в строительных организациях для определения суммы
износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, подлежащего
начислению в отчетном месяце по предприятию (организации) в целом.
По всем малоценным и быстроизнашивающимся предметам,
переданным в эксплуатацию, сумма износа исчисляется в порядке,
приведенном в инструкции по применению плана счетов бухгалтерского
учета производственно-хозяйственной деятельности предприятий,
строек и хозяйственных организаций союзного, республиканского и
местного подчинения. В данной таблице порядок начисления износа
малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме
специнструментов и спецприспособлений) предусмотрен исходя из
включения в себестоимость 50% стоимости этих предметов при
передаче в эксплуатацию, а остальные 50% стоимости при выбытии их
из эксплуатации.
На предприятиях, где выявляются расходы, связанные с работой
оборудования, сумма износа инструментов общего пользования
определяется отдельно.
Суммы износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов
исчисляются раздельно по каждому цеху, в составе затрат которого
они должны быть отражены, а также по счетам, в дебет которых
подлежат отнесению суммы износа, а в необходимых случаях - по
статьям аналитического учета этих счетов.
Данные разработочной таблицы N 8 используются для производства
записей:
а) на промышленных предприятиях - в ведомостях N N 12 и 13 и
журнале-ордере N 10/1;
б) в строительных организациях - в соответствующих разделах
журнала-ордера N 10-с или в журнале-ордере N 10-а-с и в
предусмотренных к нему ведомостях.
Разработочная таблица N 9 "Распределение услуг
вспомогательных производств (непромышленных хозяйств)"
Таблица N 9 рекомендуется для применения на промышленных
предприятиях для обобщения данных, по которым может быть
установлена себестоимость услуг собственных вспомогательных
производств, и определения сумм, подлежащих списанию на
потребителей этих услуг. Соответственно в указанной разработочной
таблице приводятся количественные показатели и фактическая
себестоимость оказанных и потребленных услуг по отдельным
поставщикам услуг и их потребителям (по цехам, счетам, субсчетам
или статьям аналитического учета).
Оказанные одним цехом другому услуги оцениваются по плановой
себестоимости.
Фактическая себестоимость услуг цехов-поставщиков складывается
из их собственных затрат, выявленных в соответствующих регистрах
учета затрат на производство, и плановой себестоимости встречных
услуг (одного цеха другому), выявляемой непосредственно в таблицах
N 9.
Количественные показатели приводятся по данным отчетов
цехов-поставщиков услуг. На основе количественных показателей и
себестоимости единицы оказанных услуг определяется и проставляется
в таблице N 9 плановая себестоимость встречных услуг и фактическая
себестоимость всех остальных оказанных и потребленных услуг.
По произведенным в порядке оказания услуг ремонтным работам,
по которым пользоваться объемными показателями затруднено,
фактическая себестоимость оказанных услуг устанавливается на
основе прямых затрат, приведенных в нарядах и требованиях на
материалы. На основе этих документов приводятся по отдельным
потребителям суммы заработной платы и расхода материалов по
произведенным работам, а затем, пропорционально указанным суммам,
- остальные затраты цеха-поставщика (ремонтной мастерской).
Наряду с фактической себестоимостью оказанных и потребленных
услуг может быть показана справочно и плановая себестоимость этих
услуг.
В целях выявления фактической себестоимости всей выпущенной
вспомогательными производствами продукции (не только в части
оказания услуг, но и продукции таких производств, как тарные
мастерские, кирпичный завод, лесопилка), в разработочной таблице N
9 показываются соответствующие данные и по этим вспомогательным
производствам.
По данным о фактической себестоимости потребленных услуг и
выпущенной продукции, определившимся в таблице N 9, производятся
необходимые записи в ведомостях N N 12 и 13 и в журнале-ордере N
10/1 или в ведомости N 16 (16-а) и в журнале-ордере N 11 (по
услугам, оказанным в порядке их реализации).
Разработочная таблица N 10 "Распределение услуг
и выпуска продукции вспомогательных производств
и распределение затрат по эксплуатации
строительных машин"
Исключена. - Письмо Минфина СССР от 12.01.1983 N 4.
Разработочная таблица N 11 "Реестр невыданной
заработной платы"
Эта таблица рекомендуется взамен книги учета депонированной
заработной платы (ф. N 8-а). Порядок ее применения изложен в
разделе "Учет расчетов с рабочими и служащими" настоящей
инструкции.
Разработочная таблица N 12 "Карточка
аналитического учета расчетов с дебиторами
и кредиторами"
Карточку аналитического учета N 12 рекомендуется применять для
учета расчетов с дебиторами и кредиторами при наличии большого
объема этих операций. В этих случаях в ведомости N 8 "Ведомость
учета прочих расчетов с разными дебиторами и кредиторами" записи
производятся по каждому дебитору или кредитору месячными итогами
на основании данных, отраженных в этих карточках.
Разработочная таблица N 13 "Листок-расшифровка"
Порядок применения листка-расшифровки изложен в разделе "Общие
указания" настоящей инструкции.
XIV. Хранение документов и учетных регистров
Порядок хранения журналов-ордеров, вспомогательных к ним
ведомостей и первичных документов должен обеспечить возможность
быстрого нахождения документов по каждой записи в учетных
регистрах.
Бухгалтерский архив при журнально-ордерной форме счетоводства
должен храниться в следующем порядке.
Первичные бухгалтерские документы хранятся отдельно от
журналов-ордеров или ведомостей аналитического учета. Каждая
партия документов текущего месяца, относящаяся к какому-либо
одному журналу-ордеру или к одной ведомости, формируется отдельно.
При этом внутри папки документы подшиваются в порядке
последовательности записей в журнале-ордере или в ведомости. К
каждой группе документов, относящейся к отдельному журналу-ордеру
или ведомости, должна прилагаться справка для архивного хранения,
в которой указываются месяц и год, шифр синтетического счета,
номера документов (с N __ по N __ включительно) и количество
листов.
На папках приводятся наименование предприятия или организации,
название и порядковый номер папки (дела) с начала года, отчетный
период (год, месяц), номер журнала-ордера или ведомости,
количество листов в папке (деле).
Журналы-ордера хранятся в папках, открываемых на год отдельно
для каждого из них. При этом журналы-ордера N 10 и N 10/1 хранятся
в одной папке.
Ведомости аналитического учета хранятся в следующем порядке:
ведомость N 3 хранится вместе с журналом-ордером N 4-а;
остальные ведомости (кроме ведомостей N N 1, 2 и 4) - в
папках, открываемых на год отдельно для каждой из них. При этом
ведомость N 10 хранится с ведомостью N 11, ведомость N 17-сн с
ведомостью N 17-а-сн и ведомость N 18 с ведомостью N 18/1.
Ведомость N 14 хранится при журналах-ордерах N 10 и N 10/1.
Карточки по учету расчетов с дебиторами и кредиторами хранятся
в отдельных папках.
Листки-расшифровки хранятся вместе с документами, относящимися
к журналам-ордерам или вспомогательным ведомостям, в которых
производились записи на основе этих документов или
листков-расшифровок.
Расчетные ведомости по зарплате хранятся в отдельной папке по
месяцам или в целом за год, в зависимости от количества
ведомостей.
Папки для хранения журналов-ордеров и ведомостей следует
изготовлять по формату последних, с внутренними корешками в них (в
виде узких полосок). К каждому корешку приклеивается бланк журнала
или ведомости в хронологической последовательности (месяцев, N N
цехов и т.п.).
Если по какому-либо журналу-ордеру или ведомости число
первичных документов незначительно, хранение каждой партии этих
документов производится в годовых папках. При этом документы
одного месяца отделяются от документов другого месяца
разделителями (прокладками).
СОСТАВ
ТИПОВЫХ РЕГИСТРОВ ЕДИНОЙ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ
ФОРМЫ СЧЕТОВОДСТВА
(в ред. письма Минфина СССР от 12.01.1983 N 4)
------------------------------------------T-----------------T--------T--------¬
¦ Регистры ¦ Применяются ¦На ¦Формат ¦
+---------T-------------------------------+-----T-----T-----+какой ¦(в до- ¦
¦ N N ¦ Наименование и назначение ¦пром.¦стро-¦снаб-¦учетный ¦лях ¦
+----T----+ ¦пред-¦ите- ¦жен- ¦период ¦типо- ¦
¦жур-¦ве- ¦ ¦прия-¦льны-¦чес- ¦предна- ¦граф- ¦
¦на- ¦до- ¦ ¦тиями¦ми ¦кими ¦значен ¦ского ¦
¦лов ¦мос-¦ ¦ ¦орга-¦и ¦регистр ¦листа) ¦
¦- ор¦тей ¦ ¦ ¦низа-¦сбы- ¦ ¦ ¦
¦де- ¦ ¦ ¦ ¦циями¦товы-¦ ¦ ¦
¦ров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орга-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низа-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циями¦ ¦ ¦
+----+----+-------------------------------+-----+-----+-----+--------+--------+
¦ ¦ ¦ Учет денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ кредитов банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 ¦ - ¦ По счету - Касса (N 50) .....¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 1 ¦ Ведомость к счету - Касса¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(помещена на обороте журнала-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ордера) .......................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1-с¦ - ¦ По счету - Касса (N 50) .....¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 1-с¦ Ведомость к счету - Касса¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(помещена на обороте журнала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦-ордера) ......................¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦ 1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1-сн¦ - ¦ По счету - Касса (N 50) .....¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦1-сн¦ Ведомость к счету - Касса¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(помещена на обороте журнала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦-ордера) ......................¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦ 1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ - ¦ По счету - Расчетный счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N 51) ........................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 2 ¦ Ведомость к счету - Расчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счет (помещена на обороте жур-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нала-ордера) ..................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2-с¦ - ¦ По счету - Расчетный счет¦ - ¦ х ¦ - ¦На месяц¦ ¦
¦ ¦ ¦(N 51) ........................¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 2с ¦ Ведомость к счету - Расчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счет (помещена на обороте жур-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нала-ордера) ..................¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦ 1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2-сн¦ - ¦ По счету - Расчетный счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N 51) ........................¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦2сн ¦ Ведомость к счету - Расчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счет (помещена на обороте жур-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нала-ордера) ..................¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦ 1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ - ¦ По счетам прочих денежных¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦средств (N N 54, 55, 56) ......¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ - ¦ По счетам ссуд и кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦банков (N N 90, 92) - для пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦приятий и организаций, не поль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦зующихся спецссудным счетом ...¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4-а¦ - ¦ По счетам ссуд и кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦банков (N N 90, 92) - для пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦приятий и организаций, поль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦зующихся спецссудным счетом ...¦ х ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 3 ¦ Ведомость по спецссудному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счету .........................¦ х ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ - ¦ По счету - Расчеты в порядке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦зачетов взаимных требований¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N 67) ........................¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 4 ¦ Ведомость по зачету взаимных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦требований (помещена на обо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦роте журнала-ордера) ..........¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ - ¦ По счету - Расчеты с постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦щиками и подрядчиками (N 60) ¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К нему вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 5 ¦ Ведомость по расчетам с пос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тавщиками в порядке плановых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦платежей ......................¦ х ¦ х ¦ х ¦На квар-¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал, по-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лугодие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или год ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦месяц .........................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6-с¦ - ¦ По счету - Расчеты с постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦щиками и подрядчиками (N 60) ¦ - ¦ х ¦ - ¦На месяц¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К нему вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 5-с¦ Ведомость учета расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦подрядчиками за выполненные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦работы ........................¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 6-с¦ Ведомость учета неотфактуро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ванных поставок ...............¦ - ¦ х ¦ - ¦На полу-¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦годие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или год ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 неотфактурованных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦поставок на год ...............¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6-сн¦ - ¦ По счету - Расчеты с постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦щиками и подрядчиками (N 60) ¦ - ¦ - ¦ х ¦На месяц¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К нему вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6-а¦ - ¦ По счету - Расчеты с постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦щиками и подрядчиками (N 60).¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Может применяться вместо жур-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нала-ордера N 6 ...............¦ х ¦ - ¦ ¦ -"- ¦1/8 х 3 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 6 ¦ Карточка по учету расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦поставщиками и подрядчиками.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Применяется при пользовании¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦журналом - ордером 6-а. (Откры-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вается на каждый поступающий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счет-фактуру.) ................¦ х ¦ - ¦ ¦ ¦1/24 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6-з¦ - ¦ По счетам заготовления сель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦скохозяйственной продукции и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦расчетам со сдатчиками (N N 10,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦11, 53 и 65) ..................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К нему два вкладных листа:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦один для 50 - 60 счетов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фактур, другой - для 10 наиме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦нований продукции .............¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/12 х 2¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦ - ¦ По счету - Расчеты с подот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦четными лицами (N 71) .........¦ х ¦ х ¦ х ¦На месяц¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К нему вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 авансовых отчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ - ¦ По счетам учета расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦разными дебиторами и кредито-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦рами и внутриведомственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦расчетов (N N 61, 73, 76, 77) ¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 7 ¦ Ведомость учета расчетов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦авансам, с покупателями и с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦депонентами по исполнительным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦документам ....................¦ х ¦ х ¦ х ¦На квар-¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал, по-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лугодие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или год ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 20 дебиторов и кредиторов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦на месяц ......................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 8 ¦ Ведомость учета прочих расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тов с разными дебиторами и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦кредиторами ...................¦ х ¦ х ¦ х ¦На квар-¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал, по-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лугодие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или год ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 20 дебиторов и кредиторов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦на месяц ......................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 8-а¦ Книга учета депонированной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦заработной платы (отдельными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦листами для каждых 25 - 30 де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 на ¦
¦ ¦ ¦понентов) .....................¦ х ¦ х ¦ х ¦На год ¦48 к/л ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 9 ¦ Книга учета расчетов с жиль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦цами квартир и общежитий - для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦крупных хозяйств (отдельными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦комплектами для каждых 10¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦лицевых счетов жильцов квартир¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и общежитий) ..................¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦ - ¦ По счету - Внутрихозяйствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ные расчеты (N 79) ............¦ х ¦ х ¦ х ¦На месяц¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет затрат на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ и издержек обращения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 10 ¦ - ¦ По счетам материалов и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам - в части затрат на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производство (N N 03, 05, 06,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦08, 12, 13, 20, 21, 23, 24, 25,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦26, 29, 31, 69, 70, 82, 86 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦88) ...........................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10-а¦ - ¦ По счетам материалов и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам - в части затрат на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производство (N N 03, 05, 06,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦08, 12, 13, 20, 21, 23, 24, 25,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦26, 29, 31, 69, 70, 82, 86 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦88) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Применяется на предприятиях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦с бесцеховой структурой упра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вления взамен журнала-ордера¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦N 10) .........................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10/1¦ - ¦ По счетам материалов и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам в части затрат, не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦относящихся к производству¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N N 03, 05, 08, 12, 13, 20,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦21, 23, 24, 25, 26, 29, 31, 69,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦70, 82, 86 и 88) ..............¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 10 ¦ Ведомость учета материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценностей на складах. (Для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦предприятий, имеющих более¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦пяти складов.) ................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦10-а¦ Ведомость учета материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценностей на складах. (Для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦предприятий, имеющих не более¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦пяти складов.) ................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/12 х 4¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 11 ¦ Ведомость учета материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценностей в цехах (для каждых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦семи цехов один бланк) ........¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 12 ¦ Ведомость учета затрат цехов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(только к журналу-ордеру¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦N 10) .........................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист на каждые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦два цеха ......................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 13 ¦ Ведомость учета затрат непро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦мышленных хозяйств ............¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 14 ¦ Ведомость учета потерь в про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦изводстве .....................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 15 ¦ Ведомость учета общезаводских¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦расходов, расходов будущих пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦риодов, резерва предстоящих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦платежей и внепроизводственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦расходов ......................¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦1/6 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10-с¦ - ¦ По счетам материалов и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам - в части затрат на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производство строительно-мон-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тажных работ (N N 03, 07, 11,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦12, 13, 20 (или 33), 23, 27,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦28, 29, 30, 31, 69, 70, 82, 86¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и 88) .........................¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Вкладной лист к журналу-ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦деру N 10-с (к счету N 20), для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦каждых 25 объектов строительс-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тва ...........................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦10-с¦ Ведомость движения материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных ценностей .................¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист на каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дые 20 материально-ответ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ственных лиц ..................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦15-с¦ Ведомость учета расходов бу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дущих периодов ................¦ - ¦ х ¦ - ¦На год ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист на каждые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦50 видов расходов .............¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 -¦ - ¦ По счетам материалов и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сн ¦ ¦счетам в части издержек обраще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ния (N N 03, 05, 06, 12, 13,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦23, 29, 31, 44, 69, 70, 82, 86,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦88) ...........................¦ - ¦ ¦ х ¦На месяц¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет отгрузки и реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ товарно-материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценностей и сдачи строительно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 11 ¦ - ¦ По счетам готовой продукции,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦отгрузки и реализации (N N 40,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦43, 45, 46, 47 и 64) ..........¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦1/8 х 3 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 16 ¦ Ведомость учета готовых изде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦лий, реализации продукции и ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦териальных ценностей ..........¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦16-а¦ Ведомость учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦продукции и материальных цен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ностей (без учета движения го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦товых изделий) ................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 17 ¦ Ведомость учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦продукции в порядке плановых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦платежей ......................¦ х ¦ - ¦ - ¦На квар-¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал, по-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лугодие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или год ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11-с¦ - ¦ По счетам реализации работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦услуг и расчетов с заказчиками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦за выполненные работы (N N 45,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦46, 64) .......................¦ - ¦ х ¦ - ¦На месяц¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 5-с¦ Ведомость учета расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦заказчиками за выполненные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦работы .......................¦ - ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦16-с¦ Ведомость учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦услуг и материальных ценностей ¦ - ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11 -¦ - ¦ По счетам товаров, отгрузки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сн ¦ ¦и реализации (N N 41, 42, 45,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦46, 47) с ведомостями к нему ¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦16 -¦ Ведомость учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сн ¦товаров, продукции и материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных ценностей (с выделением по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦казателей по отдельным складам)¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист на каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дые 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/6 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦16а ¦ Ведомость учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сн¦товаров, продукции и материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных ценностей (без выделения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦показателей по отдельным скла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дам) ..........................¦ - ¦ - ¦ х ¦На месяц¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист на каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дые 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦17 -¦ Ведомость учета оборотов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сн ¦транзитным операциям с участи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ем в расчетах .................¦ - ¦ - ¦ х ¦ ¦1/8 х 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 - 60 счетов-фактур .....¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦17а ¦ Ведомость учета оборотов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сн¦транзитным операциям без уча-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦стия в расчетах ...............¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет специальных фондов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦средств целевого финансирования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ и целевых поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 12 ¦ - ¦ По счетам спецфондов и целе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вого финансирования (N N 87 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦96) ...........................¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет уставного фонда, основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ средств и их износа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 13 ¦ - ¦ По счетам основных средств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦уставного фонда и др. (N N 01,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦02, 74 и 85) ..................¦ х ¦ х ¦ х ¦На месяц¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет затрат по формированию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ основного стада ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ и их финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 14 ¦ - ¦ По счетам молодняка живот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных, формирование и финансиро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вание основного стада (N N 09,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦35 и 94) ......................¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет отвлеченных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовых результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 15 ¦ - ¦ По счетам отвлеченных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦средств, прибылей и убытков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N N 80 и 99) .................¦ х ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦15 -¦ - ¦ По счетам отвлеченных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сн ¦ ¦средств, прибылей и убытков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(N N 80 и 99) .................¦ - ¦ - ¦ х ¦ -"- ¦1/6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет затрат по капитальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ вложениям и их финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 16 ¦ - ¦ По счетам учета затрат и фи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нансирования капитальных вложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ний (N N 07, 12, 27, 30, 33,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦34, 75, 93) ...................¦ х ¦ х ¦ х ¦На месяц¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦ 18 ¦ Ведомость учета затрат по ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦питальным вложениям ...........¦ х ¦ х ¦ х ¦На год ¦1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 объектов капитальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вложений ......................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - ¦18/1¦ Ведомость учета затрат по за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦конченным капитальным вложениям¦ х ¦ х ¦ х ¦На год ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ К ней вкладной лист для каж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дых 50 объектов капитальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вложений ......................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/8 х 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Учет переоценки товарно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ материальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 17 ¦ - ¦ По счету - Переоценка матери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦альных ценностей (N 14) .......¦ х ¦ х ¦ х ¦По мере ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦надобно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Главная книга (отдельными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦листами) ......................¦ х ¦ х ¦ х ¦На год ¦1/8 х 2 ¦
L----+----+-------------------------------+-----+-----+-----+--------+---------
Кроме учетных регистров рекомендуются следующие типовые формы
разработочных таблиц:
(в ред. письма Минфина СССР от 12.01.1983 N 4)
-----T------------------------------------T-----------------T--------T-------¬
¦Фор-¦ Наименование и назначение ¦ Применяются ¦На ¦Формат ¦
¦ма N¦ разработочных таблиц +-----T-----T-----+какой ¦(в до- ¦
¦ ¦ ¦пром.¦стро-¦снаб-¦учетный ¦лях ¦
¦ ¦ ¦пред-¦ите- ¦жен- ¦период ¦типо- ¦
¦ ¦ ¦прия-¦льны-¦чес- ¦предна- ¦граф- ¦
¦ ¦ ¦тиями¦ми ¦кими ¦значен ¦ского ¦
¦ ¦ ¦ ¦орга-¦и ¦регистр ¦листа) ¦
¦ ¦ ¦ ¦низа-¦сбы- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦циями¦товы-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦орга-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦низа-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦циями¦ ¦ ¦
+----+------------------------------------+-----+-----+-----+--------+-------+
¦ 1 ¦ Распределение заработной платы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расхода материалов в промышленности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(только для предприятий с децентра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лизованным учетом, в которых непо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средственно в цехах осуществляется¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разработка документации по заработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной плате и материалам) - один бланк¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для каждого цеха, хозяйства ........¦ х ¦ - ¦ - ¦На месяц¦1/16 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ Распределение заработной платы в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных организациях ..........¦ - ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ Сводка данных по расчетам с рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чими и служащими ...................¦ х ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ Сводка заработной платы по ее сос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таву и категориям работников .......¦ х ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 3¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ Сводка начисленной заработной пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты по ее составу и категориям работ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ников и сводка по расчетам с рабочи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми и служащими (взамен таблиц N N 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и 4) ...............................¦ х ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 6¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ Расчет амортизации основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в промышленности ...........¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ К ней вкладной лист для каждых 8¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цехов, хозяйств ....................¦ ¦ ¦ ¦ ¦1/16 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦ Расчет амортизации основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в строительных организациях ¦ - ¦ х ¦ - ¦На месяц¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ Расчет износа малоценных и быстро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изнашивающихся предметов ..........¦ х ¦ х ¦ - ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦ Распределение услуг вспомогатель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств (непромышленных хо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств) ............................¦ х ¦ - ¦ - ¦ -"- ¦1/8 х 2¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 11 ¦ Реестр невыданной заработной пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты (может применяться взамен книги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учета депонированной заработной пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты - форма N 8а) - один бланк для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦каждых 30 - 40 депонентов ..........¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 12 ¦ Карточка аналитического учета рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четов с дебиторами и кредиторами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(может применяться в дополнение к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведомости N 8). По числу лицевых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов дебиторов и кредиторов ......¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 13 ¦Листок-расшифровка .................¦ х ¦ х ¦ х ¦ -"- ¦1/16 ¦
L----+------------------------------------+-----+-----+-----+--------+--------
|
