|
Стр. 4
курирующего вопросы эмиссионно-кассовой работы, не разрешается.
При этом подчиненным расчетно-кассовым центрам сообщаются
должность, фамилия, имя и отчество должностного лица, которому
передоверяется право распоряжения резервными фондами, подписи
эмиссионных разрешений, нарядов на перевозку ценностей.
5.2.3. Руководитель территориального учреждения Банка России
может предоставлять право постоянного распоряжения резервными
фондами своему заместителю, курирующему вопросы
эмиссионно-кассовой работы, о чем издается приказ по
территориальному учреждению Банка России.
В приказе на передоверие резервных фондов руководитель
территориального учреждения Банка России имеет право временно
передоверить распоряжение резервными фондами другому своему
заместителю исключительно на период одновременного отсутствия
самого руководителя и его заместителя, курирующего вопросы
эмиссионно-кассовой работы (отпуск, командировка, болезнь одного
из вышеуказанных должностных лиц и болезнь или командировка
другого).
Сообщение о праве распоряжения резервными фондами, в котором
указываются должность, фамилия, имя, отчество должностного лица,
которому предоставлено соответствующее право, направляется
подчиненным расчетно-кассовым центрам и в Департамент
эмиссионно-кассовых операций Банка России.
Независимо от передоверия права распоряжения резервными
фондами руководитель территориального учреждения Банка России
несет персональную ответственность за сохранность резервных фондов
и правильность совершения эмиссионных операций.
5.2.4. Совершение операций с резервными фондами осуществляют
руководители, главные бухгалтеры и заведующие кассой
расчетно-кассовых центров на основании приказа о назначении их на
должность. Передача резервных фондов от начальников и главных
бухгалтеров их заместителям, а также предоставление им постоянного
права на совершение операций с резервными фондами производится в
каждом отдельном случае по распоряжению руководителя
территориального учреждения Банка России.
В тех расчетно-кассовых центрах, где обязанности, связанные с
хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы и других
ценностей, а также совершение операций с ними возложены на
заместителя начальника и заместителя главного бухгалтера, операции
с ценностями, подписание приходных и расходных кассовых и
внебалансовых ордеров, описей и других документов осуществляются
вышеуказанными лицами. На ордерах по операциям с резервными
фондами, кроме подписей этих лиц, должны быть учинены до момента
совершения операций контрольные подписи начальника и главного
бухгалтера расчетно-кассового центра.
Независимо от передоверия обязанностей по хранению резервных
фондов и совершению операций с ними персональную ответственность
за обеспечение сохранности резервных фондов и соблюдение
эмиссионно-кассового режима несут начальники и главные бухгалтеры
расчетно-кассовых центров.
Раздел 3. Организация работы региональных резервных фондов
банкнот и монеты.
5.3.1. Региональные резервные фонды банкнот и монеты
создаются Банком России и предназначаются для подкрепления
денежной наличностью близлежащих базовых расчетно-кассовых центров
территориальных учреждений Банка России (приложение N 21).
Региональные резервные фонды находятся в исключительном
ведении Банка России и все операции с ними совершаются по
распоряжениям Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка
России.
5.3.2. В региональных резервных фондах хранятся банкноты и
монета в упаковке предприятий Гознака, межрегиональных хранилищ
Центрального хранилища Банка России, а также в упаковке
расчетно-кассовых центров.
5.3.3. Ответственность за правильную организацию работы и
соблюдение порядка приема, выдачи, хранения и учета банкнот и
монеты в региональных резервных фондах, а также их сохранность,
возлагается на руководителей территориальных учреждений Банка
России, в расчетно-кассовых центрах которых созданы региональные
резервные фонды.
5.3.4. Операции по приему, учету, хранению и выдаче банкнот и
монеты в региональных резервных фондах, а также открытие и
закрытие кладовой производятся в строгом соответствии с порядком,
установленным настоящей инструкцией, должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, расчетно-кассовых
центров, в которых созданы региональные резервные фонды.
5.3.5. Банкноты и монета, зачисленные в региональные
резервные фонды, хранятся в отдельной кладовой в порядке,
установленном настоящей инструкцией.
Разрешается хранение банкнот в региональных резервных фондах
в мешках на полу. При этом пачки банкнот одного достоинства и года
образца выпуска упаковываются в стандартные мешки без наружных
швов должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.
Горловина каждого мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата
завязываются глухим узлом с наложением пломб должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей.
На ярлыках к мешкам последовательно проставляются:
наименование расчетно-кассового центра и его номер по МФО, дата
упаковки, достоинство банкнот, год образца, сумма, подписи и
именные штампы должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей.
Упакованные в мешки банкноты размещаются в кладовых в
штабелях. Штабеля располагаются таким образом, чтобы между ними
имелись проходы для свободного обозрения и проверки ярлыков и
пломб.
Срок хранения в региональных резервных фондах банкнот,
упакованных в мешки, не должен превышать два года.
Раздел 4. Подкрепление резервных фондов.
5.4.1. Подкрепление резервных фондов межрегиональных хранилищ
Центрального хранилища Банка России, базовых расчетно-кассовых
центров с предприятий Гознака; подкрепление резервных фондов
базовых расчетно-кассовых центров из межрегиональных хранилищ
Центрального хранилища Банка России или расчетно-кассовых центров,
в которых созданы региональные резервные фонды; расчетно-кассовых
центров, расположенных за пределами областей, краев и республик;
вывоз из резервных фондов межрегиональных хранилищ Центрального
хранилища Банка России, базовых расчетно-кассовых центров годной к
обращению денежной наличности производится по распоряжениям
Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России.
5.4.2. Распоряжения на получение и выдачу банкнот и монеты из
резервных фондов выписываются Департаментом эмиссионно-кассовых
операций в двух экземплярах и подписываются директором
Департамента (его заместителем, которому предоставлено право
распоряжения резервными фондами). На первых экземплярах
распоряжений проставляется гербовая печать Департамента. Первые
экземпляры распоряжений высылаются в территориальные учреждения
Банка России, Дирекцию Центрального хранилища Банка России,
межрегиональные хранилища Центрального хранилища Банка России
через подразделения специальной связи. Подпись должностного лица и
оттиск гербовой печати Департамента эмиссионно-кассовых операций
Банка России заверяются ответственным работником подразделения
специальной связи Банка России с указанием его должности и
фамилии. Вторые экземпляры распоряжений остаются в Департаменте
эмиссионно-кассовых операций для осуществления контроля за их
выполнением.
5.4.3. Базовые расчетно-кассовые центры территориальных
учреждений Банка России для совершения операций по подкреплению
резервных фондов денежной наличностью и вывозу ветхих банкнот
прикрепляются к межрегиональным хранилищам Центрального хранилища
Банка России или расчетно-кассовым центрам, в которых созданы
региональные резервные фонды, о чем в адрес территориальных
учреждений Банка России направляются сообщения через подразделения
специальной связи.
Распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка
России на получение и выдачу подкреплений резервных фондов
денежной наличностью из межрегиональных хранилищ Центрального
хранилища Банка России или расчетно-кассовых центров, в которых
созданы региональные резервные фонды, действительны в течение
текущего календарного квартала, но при необходимости сроки их
действия продеваются Департаментом эмиссионно-кассовых операций,
но не более, чем на следующий календарный месяц.
Распоряжения на получение и выдачу ценностей из региональных
резервных фондов направляются территориальному учреждению Банка
России, в расчетно-кассовом центре которого они созданы.
5.4.4. Территориальные учреждения Банка России в пределах
сумм, указанных в распоряжениях Департамента эмиссионно-кассовых
операций Банка России, в течение квартала по мере необходимости
выписывают наряды (приложение N 22) на получение ценностей из
межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России или
расчетно-кассовых центров, в которых созданы региональные
резервные фонды для подкрепления базовых расчетно-кассовых центров
в области, крае, республике.
Территориальные учреждения Банка России, в расчетно-кассовых
центрах которых созданы региональные резервные фонды, на основании
распоряжений Департамента эмиссионно-кассовых операций и нарядов
территориальных учреждений Банка России на получение подкреплений
денежной наличностью выписывают наряды на выдачу ценностей из
региональных резервных фондов, которые передаются в
расчетно-кассовые центры.
Учет территориальными учреждениями Банка России и
межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России
использования разрешенных сумм подкреплений осуществляется в
книгах внесистемного учета.
Одновременно территориальными учреждениями Банка России
выписываются наряды на отправку в межрегиональные хранилища
Центрального хранилища Банка России ветхих банкнот. Отправка
ветхих банкнот в расчетно-кассовые центры, в которых созданы
региональные резервные фонды, производится по распоряжениям
Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России и
выписанным на их основании нарядам территориальных учреждений
Банка России, отправляющих ветхие банкноты.
Прием в региональные резервные фонды ветхих банкнот
производится по нарядам территориальных учреждений Банка России, в
расчетно-кассовых центрах которых созданы региональные резервные
фонды, выписанным на основании распоряжений Департамента
эмиссионно-кассовых операций.
5.4.5. На основании нарядов территориальных учреждений Банка
России подразделениями инкассации выписываются доверенности
0482179. Наряды территориальных учреждений Банка России и
доверенности подразделений инкассации оформляются в порядке,
изложенном в главе VII.
Межрегиональным хранилищам Центрального хранилища Банка
России и территориальным учреждениям Банка России, в
расчетно-кассовых центрах которых созданы региональные резервные
фонды, территориальные учреждения Банка России направляют образцы
подписей должностных лиц территориальных учреждений Банка России,
имеющих право подписывать наряды, образцы оттисков гербовых
печатей территориальных учреждений Банка России, образцы подписей
должностных лиц подразделений инкассации, имеющих право
подписывать доверенности 0482179, и образцы оттисков гербовых
печатей подразделений инкассации.
5.4.6. Территориальные учреждения Банка России согласовывают
с межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России
и территориальными учреждениями Банка России, в расчетно-кассовых
центрах которых созданы региональные резервные фонды, дату
получения или доставки ценностей.
5.4.7. Банкноты и монета из резервных фондов
расчетно-кассовых центров высылаются для подкрепления резервных
фондов расчетно-кассовых центров внутри области, края, республики
по нарядам территориального учреждения Банка России и выписанным
на их основании доверенностям подразделений инкассации 0482179.
5.4.8. Полученные в подкрепление резервных фондов банкноты и
монета зачинаются в резервные фонды в тех суммах, которые указаны
в препроводительных документах (накладных печатных фабрик и актах
монетных дворов Гознака, описях пересылаемых ценностей (приложение
N 23).
До зачисления в резервные фонды банкноты и монета проверяются
в следующем порядке: банкноты - по годам образца выпуска,
достоинствам, пачкам с проверкой количества корешков и наличия на
верхних накладках необходимых реквизитов, правильности и целости
упаковки, наличия целых и четких оттисков пломбиров или клише;
монета - по мешкам и надписям на ярлыках с проверкой целости
упаковки и пломб. Денежные знаки в нарушенной упаковке
подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам в
присутствии инкассаторов, доставивших ценности.
Обнаруженные недостачи, излишки, неплатежные и сомнительные
банкноты и монета оформляются в порядке, указанном в разделе 7
главы III; денежные знаки, имеющие производственный брак, - в
порядке, изложенном в п. 3.5.29.
Прием банкнот и монеты от предприятий Гознака осуществляется
на основании накладных печатных фабрик и актов монетных дворов.
Инкассаторам выдается расписка применительно к указаниям п. 7.1.27
с разбивкой по достоинствам.
5.4.9. Подтверждения о получении банкнот и монеты и извещения
об их отправке (приложение N 24) высылаются в следующее:
- при получении расчетно-кассовыми центрами банкнот или
монеты от предприятий Гознака подтверждения высылаются
Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России и
территориальному учреждению Банка России по подчиненности;
- при получении банкнот или монеты от межрегиональных
хранилищ Центрального хранилища Банка России подтверждения
высылаются Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России,
Дирекция Центрального хранилища Банка России, межрегиональному
хранилищу Центрального хранилища Банка России - отправителю
ценностей и территориальному учреждению Банка России по
подчиненности;
- при отправке банкнот или монеты в межрегиональные хранилища
Центрального хранилища Банка России извещения высылаются
Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России, Дирекции
Центрального хранилища Банка России и территориальному учреждению
Банка России по подчиненности;
- при перевозке банкнот или монеты между расчетно-кассовыми
центрами внутри области, края, республики подтверждения о
получении ценностей высылаются расчетно-кассовому центру -
отправителю ценностей, территориальному учреждению Банка России по
подчиненности, извещения об отправке ценностей - территориальному
учреждению Банка России по подчиненности;
- при перевозке банкнот или монеты между расчетно-кассовыми
центрами за пределы области, края, республики подтверждения о
получении ценностей высылаются Департаменту эмиссионно-кассовых
операций Банка России, расчетно-кассовому центру - отправителю
ценностей, территориальному учреждению Банка России по
подчиненности, территориальному учреждению Банка России, в
подчинении которого находится расчетно-кассовый центр -
отправитель ценностей, извещения об отправке ценностей -
Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России,
территориальному учреждению Банка России по подчиненности;
- при получении банкнот или монеты от полевых учреждений
Банка России подтверждения высылаются Департаменту
эмиссионно-кассовых операций Банка России, Департаменту полевых
учреждений Банка России, полевому учреждению Банка России -
отправителю ценностей, территориальному учреждению Банка России по
подчиненности. При отправке банкнот или монеты полевым учреждениям
Банка России извещения высылаются Департаменту эмиссионно-кассовых
операций Банка России, Департаменту полевых учреждений Банка
России, территориальному учреждению Банка России по подчиненности;
- полевые учреждения Банка России при получении денежной
наличности от расчетно-кассовых центров высылают подтверждения
Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России,
Департаменту полевых учреждений Банка России, расчетно-кассовому
центру - отправителю ценностей, территориальному учреждению Банка
России, в подчинении которого находится расчетно-кассовый центр -
отправитель ценностей. Полевые учреждения Банка России при
отправке денежной наличности в расчетно-кассовые центры высылают
извещения Департаменту эмиссионно-кассовых операций и Департаменту
полевых учреждений Банка России, территориальному учреждению Банка
России, в подчинении которого находится расчетно-кассовый центр -
получатель ценностей;
- при получении межрегиональными хранилищами Центрального
хранилища Банка России банкнот или монеты от предприятий Гознака
подтверждения высылаются Департаменту эмиссионно-кассовых операций
Банка России и Дирекции Центрального хранилища Банка России;
- межрегиональные хранилища Центрального хранилища Банка
России подтверждения о получении банкнот или монеты от
расчетно-кассовых центров высылают Департаменту
эмиссионно-кассовых операций Банка России, Дирекции Центрального
хранилища Банка России, расчетно-кассовому центру - отправителю
ценностей, извещения об отправке ценностей в расчетно-кассовые
центры - Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России,
Дирекции Центрального хранилища Банка России;
- при получении межрегиональными хранилищами Центрального
хранилища Банка России банкнот или монеты от межрегиональных
хранилищ Центрального хранилища Банка России подтверждения
высылаются в Департамент эмиссионно-кассовых операций, Дирекции
Центрального хранилища Банка России и межрегиональному хранилищу -
отправителю ценностей, извещения об отправке ценностей в
межрегиональные хранилища Центрального хранилища Банка России -
Департаменту эмиссионно-кассовых операций и Дирекции Центрального
хранилища Банка России.
5.4.10. Подтверждения о получении ценностей и извещения об их
отправке подписываются начальником, главным бухгалтером и
заведующим кассой расчетно-кассового центра, получившего или
отправившего денежную наличность, и заверяются гербовой печатью
расчетно-кассового центра.
5.4.11. Подтверждения о получении ценностей и извещения об их
отправке направляются в адрес Департамента эмиссионно-кассовых
операций Банка России через подразделения специальной связи.
Подписи должностных лиц и оттиски гербовой печати заверяются
ответственным работником соответствующего подразделения
специальной связи с указанием его должности и фамилии.
Подтверждения и извещения внутри областей, краев и республик
направляются через защищенную систему электронной почты или
письмами в установленном порядке. Аналогичным порядком
направляются подтверждения и извещения в Департамент
эмиссионно-кассовых операций Банка России при отсутствии в
расчетно-кассовом центре специальной связи. При отправке
подтверждений или извещений через защищенную систему электронной
почты, когда невозможно воспроизведение подписей должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, и оттиска гербовой печати
расчетно-кассового центра, в подтверждениях и извещениях
указывается текст следующего содержания: "Подписи должностных лиц,
заверены гербовой печатью".
Подтверждения и извещения без подписей должностных лиц и
оттиска гербовой печати соответствующими подразделениями,
осуществляющими их передачу, не принимаются.
Подтверждения о получении ценностей и извещения об их
отправке высылаются расчетно-кассовыми центрами в день совершения
операций с резервными фондами.
Раздел 5. Учет резервных фондов.
5.5.1. Учет резервных фондов в расчетно-кассовых центрах
осуществляется на внебалансовых счетах N 9901 "Резервные фонды
Банка России в кладовых" и N 9902 "Резервные фонды Банка России,
отосланные учреждениям Банка России".
По приходу счета N 9901 "Резервные фонды Банка России в
кладовых" проводятся суммы банкнот и монеты, получаемых
расчетно-кассовыми центрами от предприятий Гознака, из резервных
фондов других учреждений Банка России и перечисляемых из оборотной
кассы в резервные фонды.
По расходу этого счета отражаются суммы денег, отсылаемых по
распоряжениям Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка
России и нарядам территориального учреждения Банка России в
подкрепление резервных фондов других учреждений Банка России, и
перечисляемых в оборотную кассу из резервных фондов. Кроме того, в
расход списываются ветхие банкноты, отправляемые в базовый
расчетно-кассовый центр или в межрегиональное хранилище
Центрального хранилища Банка России.
По приходу счета N 9902 "Резервные фонды Банка России,
отосланные учреждениям Банка России" проводятся суммы отосланных
из резервных фондов годных и ветхих банкнот и монеты с
одновременной проводкой этих сумм по расходу счета N 9901
"Резервные фонды Банка России в кладовых". По расходу счета N 9902
"Резервные фонды Банка России, отосланные учреждениям Банка
России" списываются суммы поступивших от расчетно-кассовых центров
подтверждений о полученных ими и зачисленных в резервные фонды
банкнотах и монете.
5.5.2. Региональные резервные фонды банкнот и монеты
учитываются в расчетно-кассовых центрах, в которых созданы
региональные резервные фонды, на внебалансовом счете N 9901-а
"Региональные резервные фонды Банка России в кладовых".
По приходу этого счета проводятся банкноты и монета,
полученные расчетно-кассовым центром, в котором созданы
региональные резервные фонды, от предприятий Гознака,
межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России и из
резервных фондов расчетно-кассовых центров.
Кроме того, по приходу отражаются доставленные ветхие
банкноты, сформированные расчетно-кассовыми центрами.
По расходу списываются банкноты и монета, выданные для
подкрепления резервных фондов базовых расчетно-кассовых центров
территориальных учреждений Банка России, а также ветхие банкноты,
отосланные в межрегиональные хранилища Центрального хранилища
Банка России.
5.5.3. Ежемесячно расчетно-кассовые центры, в которых созданы
региональные резервные фонды банкнот и монеты, представляют
Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России отрывной
лист книги резервных фондов 0482136 и ведомость купюрного строения
остатков резервных фондов 0482142.
5.5.4. Для учета и контроля за резервными фондами подчиненных
расчетно-кассовых центров в территориальном учреждении Банка
России открываются внебалансовые счета N 9905 "Резервные фонды
Банка России, находящиеся в учреждениях Банка России области,
края, республики" и N 9906 "Резервные фонды Банка России,
отосланные учреждениям Банка России в области, крае, республике".
На этих же счетах осуществляется учет региональных фондов
банкнот и монеты в территориальных учреждениях Банка России, в
расчетно-кассовых центрах которых созданы региональные резервные
фонды банкнот и монеты.
По приходу счета N 9905 "Резервные фонды Банка России,
находящиеся в учреждениях Банка России области, края, республики"
территориальное учреждение Банка России проводит суммы банкнот и
монеты, перечисляемых расчетно-кассовыми центрами на
соответствующей территории из оборотной кассы в резервные фонды, и
суммы полученных подкреплений в резервные фонды от предприятий
Гознака и учреждений Банка России.
По расходу - суммы банкнот и монеты, перечисленных
расчетно-кассовыми центрами из резервных фондов в оборотную кассу
и отосланных другим расчетно-кассовым центрам, в том числе суммы
отосланных ветхих банкнот в базовый расчетно-кассовый центр, и
последним в межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка
России или в расчетно-кассовый центр, в котором созданы
региональные резервные фонды.
Территориальное учреждение Банка России, получив от
расчетно-кассовых центров дебетовые и кредитовые авизо,
одновременно с проводкой по счету N 880 "Расчеты между
учреждениями Банка России по эмиссионным операциям" в
корреспонденции со счетом N 840 "Ответные межфилиальные обороты
текущего года" сумм, на основании этих же авизо делают
соответствующие проводки по внебалансовому счету N 9905 "Резервные
фонды Банка России, находящиеся в учреждениях Банка России
области, края, республики": по приходу на сумму дебетовых авизо и
по расходу на сумму кредитовых авизо.
По приходу счета N 9906 "Резервные фонды Банка России,
отосланные учреждениям Банка России в области, крае, республике"
территориальное учреждение Банка России проводит суммы высланных
резервных фондов на основании полученного от расчетно-кассового
центра - отправителя соответствующего извещения. По расходу -
суммы резервных фондов, поступивших по назначению, на основании
подтверждения расчетно-кассового центра - получателя о зачислении
им в резервные фонды высланных ему банкнот и монеты.
5.5.5. Получив от расчетно-кассового центра-отправителя
извещение об отправке резервных фондов, территориальное учреждение
Банка России приходует суммы высланных резервных фондов по счету N
9906 "Резервные фонды Банка России, отосланные учреждениям Банка
России в области, крае, республике" и списывает их в расход по
счету N 9905 "Резервные фонды Банка России, находящиеся в
учреждениях Банка России области, края, республики" по лицевому
счету расчетно-кассового центра-отправителя.
5.5.6. Получив от расчетно-кассового центра-получателя
подтверждение о зачислении им высланных ему резервных фондов,
территориальное учреждение Банка России списывает соответствующую
сумму в расход по счету N 9906 "Резервные фонды Банка России,
отосланные учреждениям Банка России в области, крае, республике" и
приходует эту сумму по счету N 9905 "Резервные фонды Банка России,
находящиеся в учреждениях Банка России области, края, республики"
по лицевому счету расчетно-кассового центра-получателя.
5.5.7. При поступлении после 1 января извещения
расчетно-кассового центра-отправителя о произведенной в декабре
высылке резервных фондов проводки делаются заключительными
оборотами. Аналогично заключительными оборотами производятся
проводки по декабрьским подтверждениям, полученным после 1 января.
5.5.8. Получив распоряжение Департамента эмиссионно-кассовых
операций Банка России о высылке из резервных фондов банкнот и
монеты расчетно-кассовому центру другой области, территориальное
учреждение Банка России регистрирует это распоряжение в книге
распоряжений о пересылке резервных фондов.
По получении извещения от расчетно-кассового
центра-отправителя о высылке резервных фондов территориальное
учреждение Банка России списывает высланную сумму в расход по
счету N 9905 "Резервные фонды Банка России, находящиеся в
учреждениях Банка России области, края, республики" по лицевому
счету расчетно-кассового центра-отправителя и одновременно делает
отметку в книге учета распоряжений о пересылке резервных фондов.
По счету N 9906 "Резервные фонды Банка России, отосланные
учреждениям Банка России в области, крае, республике" эти суммы не
отражаются, так как указанные пересылки учитываются и
контролируются Банком России.
На основании подтверждения расчетно-кассового центра о
получении резервных фондов из другой области, края, республики
территориальное учреждение Банка России приходует полученную
расчетно-кассовым центром сумму по счету N 9905 "Резервные фонды
Банка России, находящиеся в учреждениях Банка России области,
края, республики" по лицевому счету расчетно-кассового
центра-получателя.
5.5.9. Аналитический учет по счету N 9905 "Резервные фонды
Банка России, находящиеся в учреждениях Банка России области,
края, республики" ведется:
а) в журнале оборотов резервных фондов 0482139, в ведомостях
0482169м, 0482170м, которые служат аналитическим учетом по счету N
880 "Расчеты между учреждениями Банка России по эмиссионным
операциям". В этих ведомостях ежедневно выводятся итоги оборотов
за день, в журнале 0482139 также остатки на следующий день, а по
окончании месяца - итоги оборотов за месяц (включая заключительные
обороты);
б) в лицевых, счетах по резервным фондам подчиненных
расчетно-кассовых центров 0487022 с выведением ежедневных остатков
по индексам валют.
Общие суммы итогов оборотов и остатков всех лицевых счетов
ежедневно сверяются с итогами журнала 0482139. По окончании месяца
в каждом лицевом счете выводятся итоги за данный месяц, включая
заключительные обороты.
5.5.10. Аналитический учет по счету N 9906 "Резервные фонды
Банка России, отосланные учреждениям Банка России в области, крае,
республике" ведется в журнале 0482137. Остатки проверяются путем
подсчета открытых сумм по журналу. В остатке по этим счетам на 1
января нового года числятся суммы резервных фондов, высланных
учреждениям Банка России в декабре, но поступивших по назначению в
новом году.
5.5.11. Поступившие от подчиненных расчетно-кассовых центров
дебетовые авизо территориальные учреждения Банка России
регистрируют в специальной ведомости учета операций по изъятию
денег из обращения 0482169м, а кредитовые авизо по выпуску денег в
обращение в ведомости учета операций по выпуску денег в обращение
0482170м.
Записи в ведомостях и правильность выведенных итогов должны
быть тщательно проверены и результаты проверки подписаны
начальником управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций и
главным бухгалтером территориального учреждения Банка России.
Территориальное учреждение Банка России в конце дня выводит
итоги в ведомостях учета операций по изъятию и выпуску денег в
обращение 0482169м и 0482170м, записывает общие итоги оборотов по
резервным фондам в соответствующие колонки журнала учета резервных
фондов 0482139 и по внебалансовому счету N 9905 "Резервные фонды
Банка России, находящиеся в учреждениях Банка России области,
края, республики" и высылает дебетовые и кредитовые авизо в
Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России.
Дебетовые и кредитовые авизо по МФО должны быть
предварительно тщательно проверены и подписаны начальником
управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций и главным
бухгалтером территориального учреждения Банка России.
В дебетовых авизо, высылаемых территориальным учреждением
Банка России, отдельно указываются суммы денег, вложенных в
резервные фонды, а также индексы валют с кодовым знаком "ЛАХУН".
В кредитовых авизо отдельно указываются суммы денег и индексы
валют, изъятых из резервных фондов по эмиссионным разрешениям
Банка России с кодовым знаком "ЛИКОТ".
Примерные тексты авизо.
Дебетовое авизо:
01535 ЛАХУН 12567 1000000 1000000 100000
порядковый кодовый индексы сумма сумма сумма
номер и знак о валют
ключ вложении
в фонды
803000000 7000000 812100000
сумма сумма общая сумма денег,
вложенных в резервные
фонды
Кредитовое авизо:
25266 ЛИКОТ 06926 156 500000000 1000000 350000000
порядковый кодовый знак о номер индекс сумма сумма сумма
номер и выпуске денег разре- валюты
ключ в обращение шения
по эмиссионным
разрешениям
Банка России
851000000 06927 6 1450000000 1450000000 2301000000
общая номер индекс сумма общая общая сумма
сумма разре- валюты сумма денег, выпу-
шения щенных в об-
ращение
5.5.12. Учет операций по резервным фондам расчетно-кассовых
центров ведется в книге резервных фондов 0482136 в двух
экземплярах через копировальную бумагу.
Первые отрывные листы служат отчетной ведомостью и
направляются в территориальные учреждения Банка России не поздне
первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Вторые
экземпляры листов остаются в книге. До отсылки месячной отчетной
ведомости итоги оборотов и остатков по книге резервных фондов
сверяют со сводной карточкой по счету N 9901 "Резервные фонды
Банка России в кладовых". После сверки книга подписывается
начальником, главным бухгалтером, заведующим кассой (начальником
отдела кассовых операций) расчетно-кассового центра.
5.5.13. Отчетность расчетно-кассовых центров по резервным
фондам сличается сданными лицевых счетов, которые ведутся в
территориальном учреждении Банка России.
При обнаружении расхождений территориальное учреждение Банка
России обязано выяснить их причины и урегулировать эти расхождения
оборотами нового месяца.
5.5.14. Журнал учета резервных фондов 0452139 и ведомость
купюрного строения резервных фондов 0482142 территориальные
учреждения Банка России высылают в Департамент эмиссионно-кассовых
операций не позднее четвертого рабочего дня нового месяца.
В журнале учета резервных фондов 0482139 территориальных
учреждений Банка России, в расчетно-кассовых центрах которых
созданы региональные резервные фонды банкнот и монеты, остаток
резервных фондов выводится двумя строками: первая строка - общий
остаток резервных фондов, вторая строка - в том числе остаток
региональных резервных фондов банкнот и монеты.
Таким же порядком составляется ведомость купюрного строения
остатков резервных фондов 0482142.
5.5.15. Тексты телеграмм по эмиссионным операциям кодируются
и снабжаются контрольным ключом. В телеграммах суммы, как частные,
так и общие, указываются цифрами.
Телеграфные дебетовые и кредитовые авизо, а также телеграммы
об аннулировании разрешений нумеруются расчетно-кассовыми центрами
порядковыми номерами, начиная ежегодно с первого номера, по
каждому виду этих телеграмм.
5.5.16. Все документы по эмиссионным операциям, послужившие
основанием для бухгалтерских проводок по соответствующим
балансовым и внебалансовым счетам, хранятся в хронологическом
порядке в отдельных делах и брошюруются в зависимости от
количества документов ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
В территориальном учреждении Банка России заводятся три дела,
в которые помещаются соответственно:
а) полученные разрешения на выпуск денег в обращение,
ведомости распределения по расчетно-кассовым центрам сумм,
разрешенных к выпуску в обращение, копии разрешительных телеграмм
расчетно-кассовым центрам на выпуск денег в обращение и заявки
последних на подкрепление оборотной кассы;
б) телеграфные и почтовые авизо расчетно-кассовых центров о
перечислениях из резервных фондов в оборотную кассу и из оборотной
кассы в резервные фонды, извещения об аннулировании
неиспользованных разрешений;
в) подтверждения расчетно-кассовых центров о получении
подкрепления резервных фондов, отчетность учреждений по резервным
фондам и копии рекламаций, полученных по отчетности.
Эти деда хранятся в сейфе работника управления (отдела)
эмиссионно-кассовых операций, ведущего учет эмиссионных операций.
В расчетно-кассовых центрах заводятся два дела.
В одно дело помещаются разрешительные телеграммы на выпуск
денег в обращение и подтверждения других учреждений Банка России о
получении банкнот и монеты и зачислении их в резервные фонды. Это
дело хранится в кладовой.
В другое дело помещаются копии заявок на подкрепление
оборотной кассы и другие документы по змиссионным операциям. Это
дело хранится у главного бухгалтера в сейфе.
Глава VI
Организация хранения денег и других драгоценностей в кладовых
Раздел 1. Порядок хранения и учета денег и других ценностей.
6.1.1. Банкноты и монета резервных фондов, наличные деньги
оборотной кассы и другие ценности хранятся в специально
оборудованном помещении - кладовой и находятся под
ответственностью начальника, главного бухгалтера и заведующего
кассой расчетно-кассового центра.
Для раздельного хранения различных видов ценностей кладовая
может разделяться металлической решеткой на отдельные секции.
Секции закрываются не менее чем на два ключа.
Ключи от секций кладовой находятся:
- первый ключ - у заведующего кассой;
- второй ключ - у начальника расчетно-кассового центра;
- третий, если он имеется,- у главного бухгалтера.
Если в расчетно-кассовом центре оборудовано несколько кладовых
(внутри кладовых - несколько секций), то они должны быть
пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров.
Внутри кладовой деньги и другие ценности хранятся на
металлических стеллажах, разделенных на ячейки, имеющие решетчатые
дверцы. Каждая отдельная ячейка стеллажа закрывается на ключ
заведующим кассой. Ключи от ячеек находятся в кладовой в шкафу
заведующего кассой. Стеллажи должны быть пронумерованы путем
проставления на них порядковых номеров.
Мешки с монетой хранятся на металлических стеллажах, не
имеющих решеток, или на полу, уложенными в штабеля.
Денежную наличность оборотной кассы в кладовой разрешается
хранить в металлических шкафах, которые после проверки
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
вложенных в них денег закрываются заведующим кассой на ключ.
Предварительно подготовленная кассовыми работниками для
совершения операций на следующий рабочий день денежная наличность
оборотной кассы и резервных фондов хранится упакованной в порядке,
предусмотренном в разделе 3 главы III, в мешки или закрывающиеся
на ключ тележки.
6.1.2. Временная передача денег и ценностей, находящихся в
кладовой, металлических печатей, ключей от кладовых и секций
внутри кладовых от одних должностных лиц другим, вызванная уходом
в отпуск, выездом в командировку, болезнью и прочими причинами,
производится от главного бухгалтера и заведующего кассой
расчетно-кассового центра по приказу начальника расчетно-кассового
центра, а от начальника расчетно-кассового центра - по письменному
разрешению руководителя соответствующего территориального
учреждения Банка России.
6.1.3. В кладовой отдельно хранятся:
а) банкноты и монета резервных фондов. Банкноты, учитываемые
под разными индексами, хранятся отдельно. Предварительно
подготовленные для совершения операций на следующий рабочий день
банкноты и монета хранятся в резервных фондах на отдельном
стеллаже (ячейке) или в тележке;
б) наличные деньги оборотной кассы. При этом предварительно
подготовленная денежная наличность для совершения операций на
следующий рабочий день хранится в тележках или мешках отдельно от
наличных денег оборотной кассы;
в) иностранная валюта и платежные документы в иностранной
валюте;
г) прочие ценности.
На каждый стеллаж (штабель) кладовой, где хранится денежная
наличность резервных фондов, составляется опись, в которой
указываются: дата, достоинство и сумма остатка по каждому
достоинству. Описи ведутся и подписываются заведующим кассой и
хранятся на стеллажах (штабелях) вместе с ценностями или в
отдельной папке в кладовой.
После каждого вложения или изъятия банкнот и монеты из
резервных фондов должностные лица, ответственные за сохранность
ценностей, обязаны проверить, что фактическое наличие ценностей в
кладовой (секции) соответствует данным описей с учетом вложенных
или изъятых банкнот и монеты. При этом остаток банкнот и монеты
выводится в тех описях на стеллажи (штабеля), по которым
производились указанные операции.
6.1.4. При приеме денег и ценностей в кладовые должностные
лица, ответственные за сохранность ценностей, лично проверяют:
- банкноты - полные, неполные и сборные пачки по количеству
корешков и надписям на накладках, монету по надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам;
- банкноты, предварительно подготовленные для совершения
операций на следующий рабочий день, по надписям на ярлыках,
прикрепленных к тележкам или мешкам;
- марки государственной пошлины, чековые, вкладные и
квитанционные книжки в исправной упаковке предприятий Гознака или
расчетно-кассовых центров по пачкам без полистного пересчета;
- остальные ценности (в условной или номинальной оценке)
поштучно или полистно.
6.1.5. В кладовой банкноты и монета хранятся в упаковке
предприятий Гознака, учреждений Банка России и коммерческих
банков.
Банкноты и монета в упаковке коммерческих банков хранятся в
резервных фондах и оборотной кассе не более пяти рабочих дней со
дня их поступления в кассу расчетно-кассового центра и до
истечения указанного срока должны быть подвергнуты полистному
пересчету и пересчету по кружкам.
В резервных фондах банкноты и монета в упаковке учреждений
Банка России и предприятий Гознака хранятся без полистного
пересчета или пересчета по кружкам не более двух лет со дня их
формирования.
Банкноты и монета, не перечиненные в течение двух лет со дня
их формирования по эмиссионным разрешениям из резервных фондов в
оборотную кассу для последующей выдачи клиентам, подлежат
контрольному полистному пересчету и пересчету по кружкам. Срок
хранения в резервных фондах денег, подвергнутых контрольному
пересчету, не должен превышать двух лет со дня их формирования.
6.1.6. Иностранная валюта и платежные документы в иностранной
валюте учитываются на счете N 060 "Наличная иностранная валюта и
платежные документы в иностранной валюте" и хранятся упакованными
в пачки по наименованиям валют.
6.1.7. Ценности на хранении, неразобранные посылки с
деньгами, а также разные документы и ценности, учитываемые на
внебалансовом счете N 9960 "Разные ценности и документы", хранятся
разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты в
порядке номеров ценностей. Монета хранится упакованной в пакет. К
пакету по каждому владельцу прикрепляется ярлык 0482102 с
обозначением владельца, рода ценностей, номера ценности, даты
зачисления на счет и суммы.
6.1.8. Марки государственной пошлины хранятся упакованными в
полные, неполные пачки и учитываются на внебалансовом счете N 9958
"Марки государственной пошлины" по номинальной стоимости.
6.1.9. Все бланки строгой отчетности учитываются на
внебалансовом счете N 9959 "Бланки строгой отчетности" как в
книжках, так и в отдельных листах в условной оценке один рубль за
каждую книжку или лист.
В кассе ведется учет находящихся в кладовой бланков строгой
отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению главного
бухгалтера, на бланках лицевых счетов 0407001б с указанием оценки
остатка бланков на конец дня.
По мере вскрытия кассиром пачек с чековыми и квитанционными
книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей, или специально выделенного кассового
работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество
листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность
их номеров. На всех чеках и квитанциях книжек, подлежащих
использованию, проставляется штамп с наименованием
расчетно-кассового центра и его номером по МФО. При выдаче чековых
и квитанционных книжек коммерческим банкам полными пачками штамп с
наименованием расчетно-кассового центра и его номером по МФО не
проставляется.
Дефектные или испорченные книжки погашаются клинообразной
вырезкой части бланка, предназначенной для подписей, и до их
уничтожения специальной комиссией путем сжигания или путем
измельчения с применением предназначенной для этого техники,
исключающей возможность восстановления первоначального вида
документа, учитываются на счете N 9959 "Бланки строгой отчетности"
при актах, составленных за подписями должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно
перечисляются признаки дефектности книжек.
6.1.10. Деньги и другие ценности могут выноситься из кладовых
для осуществления их обработки, контрольного пересчета и ревизии
только в помещение кассы. Выдача ценностей из кладовой
производится под расписку в книге 0482123, записи в которой
производятся по видам ценностей, а банкнот и монеты, кроме того,
по достоинствам.
Книга хранится в кладовой и после использования передается в
архив.
6.1.11. Банкноты, монета и другие ценности в кладовых
учитываются в книгах 0482120 и 0482141. Для учета банкнот и
монеты, хранящихся в региональных резервных фондах, ведется
отдельная книга 0482141. Наличная иностранная валюта и платежные
документы в иностранной валюте учитываются в книге 0482121 и в
общую книгу 0482120 не записываются.
Книги ведутся заведующим кассой.
6.1.12. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно
удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются
подписями тех же должностных лиц.
|
