|
Стр. 3
расчетно-кассового центра, допустившего кассовый просчет,
учитывается на этом счете до полного ее погашения. При погашении
кассовым работником суммы недостачи, неплатежного или поддельного
денежного знака на внесенную сумму дебетуется счет N 030 "Касса" и
кредитуется балансовый счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по
лицевому счету кассира.
3.7.3. Недостачи денег независимо от суммы в момент
обнаружения списываются в расход по кассе. Сумма излишков
приходуется по кассе.
Сумма недостач прочих ценностей взыскивается с виновных
кассиров с отражением по счету N 904 "Прочие дебиторы и
кредиторы".
3.7.4. Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи,
неплатежные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же
порядком, что и излишки, недостачи, неплатежные или сомнительные
денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополняется
из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, неплатежного
или сомнительного денежного знака.
3.7.5. При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных
кассовым работником расчетно-кассового центра в результате
кассового просчета свыше 500 тысяч рублей, а также хищения,
растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник
расчетно-кассового центра немедленно сообщает территориальному
учреждению Банка России и назначает ревизию денег и других
ценностей.
О случае хищения или других злоупотреблений начальник
расчетно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их
решения отстраняет от работы с ценностями работника
расчетно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог.
В сообщении, подписанном начальником расчетно-кассового
центра, указываются: место и дата кассового просчета или
происшествия; причина просчета или характер происшествия (хищение,
растрата, подлог, ограбление); сумма причиненного ущерба;
должность, фамилия, имя и отчество виновного лица; стаж его работы
в расчетно-кассовом центре; личное объяснение кассового работника,
допустившего кассовый просчет или растрату, хищение, подлог; меры,
принятые к обеспечению интересов Банка России и поступлению
средств в погашение ущерба.
К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым
работником, допустившим просчет, или другими лицами, привлеченными
по усмотрению начальника расчетно-кассового центра к проведению
ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт
составляется в трех экземплярах: первый и второй экземпляры акта
направляются территориальному учреждению Банка России, третий
остается в расчетно-кассовом центре.
Территориальное учреждение Банка России в день получения
сообщения направляет его и первый экземпляр акта в Банк России.
После чего рассматривает представленные расчетно-кассовым центром
материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые начальником
расчетно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы
и взыскания причиненного Банку России ущерба с виновного лица.
В случае необходимости, территориальное учреждение Банка
России принимает дополнительные меры по улучшению постановки
кассовой работы в подчиненных расчетно-кассовых центрах, усилению
контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных
работников к ответственности.
Не позднее одного календарного месяца со дня получения
сообщения расчетно-кассового центра территориальное учреждение
Банка России направляет в Банк России материалы о проведенных
расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому
просчету, хищению, растрате, подлогу или ограблению.
Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате
хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном
порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти
ценности, и относятся на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
по лицевым счетам виновных лиц.
3.7.6. Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим,
производится в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
3.7.7. Переписка по недостачам, хищениям и другим
злоупотреблениям сдается в архив после полного погашения
задолженности или списания долга с баланса Банка России.
3.7.8. О каждом случае допущенного в расчетно-кассовом центре
нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины (превышение лимита
оборотной кассы, незаконный выпуск денег в обращение)
расчетно-кассовый центр направляет в порядке, установленном п.
3.7.5., сообщение в Банк России.
Глава IV
Порядок регулирования и заключения оборотных касс
в учреждения Банка России
Раздел 1. Порядок установления лимитов оборотных касс
учреждениям Банка России.
4.1.1. Лимит оборотной кассы в учреждениях Банка России
устанавливается в следующем порядке:
а) Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит
оборотной кассы территориальным учреждениям Банка России;
б) руководитель территориального учреждения Банка России в
пределах лимита оборотной кассы, утвержденного в целом по области,
краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для
каждого подчиненного расчетно-кассового центра.
Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы
направляется в подчиненный расчетно-кассовый центр и хранится у
начальника расчетно-кассового центра. Об установленной сумме
лимита делается надпись на обложке книги 0482120 за подписями
начальника, главного бухгалтера, заведующего кассой
расчетно-кассового центра.
4.1.2. Территориальное учреждение Банка России при
утверждении лимита оборотной кассы подчиненным расчетно-кассовым
центрам должно учитывать:
а) обеспечение своевременного удовлетворения потребностей
клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на
другие нужды;
б) объем налично-денежного оборота.
При необходимости руководитель территориального учреждения
Банка России может в пределах установленного общего лимита для
территориального учреждения перераспределять лимиты оборотных касс
между подчиненными расчетно-кассовыми центрами.
4.1.3. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня.
Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не
допускается.
Раздел 2. Порядок перечисления сверхлимитных остатков
денег из оборотной кассы в резервные фонды.
4.2.1. Если в расчетно-кассовых центрах в конце операционного
дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает
установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх
лимита в тот же день перечисляется в резервные фонды, то есть
изымается из обращения.
Перечисленные оборотной кассы в резервные фонды сверхлимитных
остатков денег производится:
- по банкнотам полными пачками;
- по монете мешками в суммах, кратных 100 рублям.
4.2.2. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные
фонды расчетно-кассовые центры дебетуют счет N 830 "Начальные
межфилиальные обороты текущего года" соответствующего
территориального учреждения Банка России и кредитуют счет N 030
"Касса".
Одновременно суммы изъятых из обращения банкнот и монеты
приходуются по внебалансовому счету N 9901 "Резервные фонды Банка
России в кладовых".
Кассовый расходный ордер и внебалансовый приходный ордер
подписываются начальником, главным бухгалтером, заведующим кассой
расчетно-кассового центра.
4.2.3. В течение операционного дня допускается совершение
операций по выпуску денег в обращение по эмиссионным разрешениям и
вложению их в резервные фонды.
Раздел 3. Порядок подкрепления оборотных касс.
4.3.1. Выдача наличных денег клиентам производится
расчетно-кассовым центром за счет остатка денег, находящихся в
оборотной кассе на начало операционного дня, и перечислений из
резервных фондов на основании эмиссионных разрешений, полученных
от вышестоящего территориального учреждения Банка России.
Заявки на подкрепление оборотной кассы на предстоящую декаду
расчетно-кассовые центры направляют в следующем порядке:
- одногородние с территориальным учреждением Банка России
расчетно-кассовые центры, а также иногородние, имеющие
бесперебойную телеграфную связь с территориальным учреждением
Банка России, за один день до начала декады;
- расчетно-кассовые центры, расположенные в местностях, не
имеющих бесперебойной связи с территориальным учреждением Банка
России, за 1-2 рабочих дня до начала декады.
Заявки на подкрепление адресуются расчетно-кассовыми центрами
управлению (отделу) регулирования денежного оборота
территориального учреждения Банка России и подписываются
начальником расчетно-кассового центра.
В телеграммах на подкрепление оборотной кассы показываются:
- контрольное число, состоящее из пяти знаков, где первые два
знака соответствуют конечным двум цифрам номера последнего
полученного расчетно-кассовым центром разрешения, а следующие три
знака - порядковому номеру телеграммы на подкрепление оборотной
кассы (телеграммы нумеруются порядковыми номерами, начиная
ежегодно с первого);
- заявка на подкрепление оборотной кассы (по коду);
- сумма необходимого подкрепления (по коду);
- декада, на которую запрашивается подкрепление (по коду).
Например, одному из расчетно-кассовых центров территориального
учреждения Банка России по Красноярскому краю необходимо
подкрепление в сумме 200 млн. рублей на вторую декаду.
Составляется текст телеграммы:
"Красноярск ОДО 12015 ЛАРОШ КОРЗИ ШАРЕГ Подпись".
В заявках на подкрепление оборотной кассы, направляемых
расчетно-кассовым центром в последние два дня месяца, указывается
на какой именно месяц испрашивается подкрепление (по
установленному кодовому обозначению на текущий месяц "ЛАРОШ", на
следующий месяц "ЛАРИТ").
Территориальные учреждения Банка России высылают заявки на
подкрепление оборотной кассы на предстоящий месяц исходя из
прогноза эмиссионного результата, одобренного Банком России, с
учетом фактически складывающегося соотношения между поступлениями
и выдачами денег из касс банков. Заявки высылаются в Департамент
регулирования денежного обращения Банка России за два рабочих дня
до начала месяца.
4.3.2. Центральный банк Российской Федерации на основании
заявок выдает эмиссионные разрешения территориальным учреждениям
Банка России на подкрепление оборотных касс расчетно-кассовых
центров на месяц.
4.3.3. Разрешение на перечисление денег из резервных фондов в
оборотную кассу выдается:
а) в Банке России - Председателем Банка России (Первым
заместителем Председателя) по представлению директора Департамента
регулирования денежного обращения Банка России или его
заместителя;
б) в территориальном учреждении Банка России - руководителем
территориального учреждения или его заместителем, которому
предоставлено право распоряжения резервными фондами.
4.3.4. Эмиссионные разрешения, выданные Банком России, имеют
восходящий с начала года номер по отношению к предыдущему
эмиссионному разрешению (в случае, если порядковый номер внутри
года достигнет 99, то после номера 99 показывается 01, то есть
нумерация возобновляется). В состав номера разрешения входит
постоянный индекс, закрепленный Банком России за каждым
территориальным учреждением Банка России (приложение N 18).
Примерный текст эмиссионной телеграммы:
"Срочная Ивановообл Центрбанк эмиссионная 01541 ЛАСЕМ
Восемьсот пятьдесят миллиардов 01813 подпись руководителя",
где:
01541 - контрольное число: первые три знака - номер
эмиссионной заявки территориального учреждения Банка России,
последние два знака - контрольный ключ суммы разрешения (из
которых первый знак соответствует сумме цифр разрешения: 8+5=13 и
1+3=4, а второй знак показывает число нулей в сумме разрешения, в
данном случае - 10, то есть 1+0=1);
01813 - номер эмиссионного разрешения: первые три знака -
постоянный индекс, закрепленный за каждым территориальным
учреждением Банка России, последние два знака - восходящий
порядковый номер.
4.3.5. Эмиссионные разрешения подписываются:
а) в Банке России - директора Департамента
эмиссионно-кассовых операций (его заместителем) после
предварительной проверки и при наличии на эмиссионном разрешении
контрольной подписи главного бухгалтера Департамента
эмиссионно-кассовых операций;
б) в территориальных учреждениях Банка России - руководителем
или его заместителем, которому предоставлено право распоряжения
резервными фондами, после предварительной проверки и при наличии
на эмиссионном разрешении контрольной подписи начальника и
старшего бухгалтера управления (отдела) эмиссионно-кассовых
операций.
4.3.6. Поступившие эмиссионные разрешения на выпуск денег в
обращение регистрируются в территориальных учреждениях Банка
России в журнале 0482132, а в расчетно-кассовых центрах в журнале
0482152.
Днем получения эмиссионного разрешения на подкрепление
оборотной кассы считается день поступления его в расчетно-кассовый
центр независимо от времени получения. Если эмиссионное разрешение
поступило в расчетно-кассовый центр по телетайпу после окончания
рабочего дня, то, несмотря на это, днем получения эмиссионного
разрешения считается именно этот день.
4.3.7. Эмиссионные разрешения дают право руководителю
территориального учреждения Банка России или его заместителю,
которому предоставлено право распоряжения резервными фондами,
выдавать подчиненным расчетно-кассовым центрам разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу в
пределах сумм, указанных в полученных разрешениях.
4.3.8. В эмиссионных разрешениях Банка России и
территориальных учреждений Банка России на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу указывается общая сумма
разрешения без разбивки на банкноты и монету.
4.3.9. Срок действия эмиссионных разрешений для
территориальных учреждений Банка России - один календарный месяц,
для подчиненных им расчетно-кассовых центров - десять календарных
дней, не считая дня получения эмиссионной телеграммы.
В тех случаях, когда расчетно-кассовый центр получил
искаженное эмиссионное разрешение или вызывающее какое-либо
сомнение по его содержанию и по этой причине не может принять его
к исполнению, он немедленно по телеграфу делает необходимый запрос
территориальному учреждению Банка России. Срок использования
такого эмиссионного разрешения считается со дня получения
расчетно-кассовым центром соответствующего подтверждения.
4.3.10. Территориальные учреждения Банка России и подчиненные
им расчетно-кассовые центры могут использовать полученные
разрешения только в том месяце, на который эти разрешения выданы
Банком России.
Эмиссионные разрешения, выданные территориальными
учреждениями Банка России в последний день текущего месяца,
расчетно-кассовые центры могут использовать только в этом месяце.
Эмиссионные разрешения, выданные в текущем месяце для
использования в этом месяце, но полученные в следующем, не могут
быть использованы и подлежат аннулированию как территориальными
учреждениями Банка России, так и расчетно-кассовыми центрами.
4.3.11. Для учета разрешений на выпуск денег в обращение,
полученных от Центрального банка Российской Федерации, открывается
в территориальном учреждении Банка России счет N 9910 "Полученные
территориальным учреждением Банка России разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу".
По приходу этого счета проводятся суммы полученных разрешений
на выпуск денег в обращение от Банка России. По расходу счета
списываются суммы выданных расчетно-кассовым центрам разрешений на
выпуск денег в обращение, а также суммы аннулированных самим
территориальным учреждением Банка России, полученных от Банка
России разрешений.
В аналитическом учете по счету N 9910 "Полученные
территориальным учреждением Банка России разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу" ведется
журнал 0482132 для учета разрешений Банка России.
4.3.12. В территориальном учреждении Банка России для учета
выданных расчетно-кассовым центрам разрешений на выпуск денег в
обращение открывается счет N 9911 "Разрешения территориального
учреждения Банка России на перечисление денег из резервных фондов
в оборотную кассу".
По приходу этого счета проводятся суммы выданных
территориальным учреждением Банка России разрешений. По расходу
списываются суммы использованных разрешений на основании
кредитовых авизо, по которым делаются проводки по выпуску денег в
обращение по счетам N 880 "Расчеты между учреждениями Банка России
по эмиссионным операциям", N 9901 "Резервные фонды Банка России в
кладовых", N 9905 "Резервные фонды Банка России, находящиеся в
учреждениях Банка России области, края, республики", а также суммы
полностью или частично аннулированных разрешений.
Аналитический учет по счету N 9911 "Разрешения
территориального учреждения Банка России на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу" ведется на основании копий
разрешительных телеграмм, направленных расчетно-кассовым центрам.
Кроме того, ведется сводный лицевой счет 0487023.
Суммы разрешительных телеграмм, выданных расчетно-кассовым
центрам в день их отправки, списываются территориальным
учреждением Банка России в расход счета N 9910 "Полученные
территориальным учреждением Банка России разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу" и
приходуются по счету N 9911 "Разрешения территориального
учреждения Банка России на перечисление денег из резервных фондов
в оборотную кассу".
На первое число месяца остатка по счету N 9910 "Полученные
территориальным учреждением Банка России разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу" не
должно быть.
Эмиссионное разрешение, полученное накануне месяца
использования, приходуется территориальным учреждением Банка
России на счет N 9910 "Полученные территориальным учреждением
Банка России разрешения на перечисление денег из резервных фондов
в оборотную кассу" месяцем, на который оно выдано,
предварительными оборотами. Обороты по указанным операциям
отражаются в балансе в первый рабочий день месяца, на который
выданы эмиссионные разрешения.
В этом случае выдача разрешений подчиненным расчетно-кассовым
центрам также может производиться накануне месяца использования.
Эмиссионное разрешение списывается со счета N 9910 "Полученные
территориальным учреждением Банка России разрешения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу" и
приходуется на счет N 9911 "Разрешения территориального учреждения
Банка России на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу" также предварительными оборотами с отражением в лицевых
счетах, журналах месяцем, на который выдаются разрешения, а в
ведомости 0488081 делается отметка, что эмиссионные разрешения
выдаются с использованием в предстоящем месяце.
4.3.13. Начальник, главный бухгалтер, заведующий кассой
расчетно-кассового центра обязаны перед изъятием денег из
резервных фондов каждый лично:
а) тщательно проверить содержание и правильность оформления
полученного эмиссионного разрешения, обеспечив при этом
правильность его раскодирования. Сверить сумму эмиссионного
разрешения с указанным в нем контрольным ключом. Проверить номер
эмиссионного разрешения (имея в виду, что он должен быть
обязательно восходящим и постоянный индекс соответствует индексу,
установленному территориальному учреждению Банка России), а также
наличие подписи на нем должностного лица территориального
учреждения Банка России , имеющего право распоряжаться резервными
фондами. О произведенной проверке начальник расчетно-кассового
центра, главный бухгалтер, заведующий кассой учиняют на
эмиссионном разрешении надпись "Проверено", проставляют предельный
срок использования эмиссионного разрешения и расписываются;
б) искаженные или вызывающие какие-либо сомнения эмиссионные
разрешения к исполнению не принимаются.
Начальник расчетно-кассового центра в соответствии с
полученным разрешением от территориального учреждения Банка России
в пределах суммы, указанной в разрешении, дает на разрешение
письменное распоряжение о перечислении из резервных фондов в
оборотную кассу банкнот и монеты с разбивкой по достоинствам.
4.3.14. При перечислении денег из резервных фондов в
оборотную кассу расчетно-кассовый центр дебетует счет N 030
"Касса" и кредитует счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты
текущего года" и направляет кредитовое авизо с кодовым знаком
"ЛИКОТ" территориальному учреждению Банка России.
Одновременно сумма изъятых из резервных фондов банкнот и
монеты списывается в расход по внебалансовому счету N 9901
"Резервные фонды Банка России в кладовых", а в журнале 0482152 об
использовании разрешения делается соответствующая запись.
Ордера на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу и запись в журнале 0482152 подписываются начальником,
главным бухгалтером и заведующим кассой расчетно-кассового центра.
4.3.15. Если у расчетно-кассового центра в течение срока
действия разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы
отпала полностью или частично, неиспользованная разрешения
аннулируется. Об аннулировании эмиссионного разрешения
расчетно-кассовый центр делает соответствующую запись в журнале
0482152 и по установленной форме по телеграфу немедленно сообщает
территориальному учреждению Банка России с кодовым знаком "ЛИБУЧ".
Сумма аннулированного разрешения в территориальном учреждении
Банка России списывается в расход со счета N 9911 "Разрешения
территориального учреждения Банка России на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу".
Выдача разрешений на выпуск денег в обращение в
территориальном учреждении Банка России за счет аннулированных
разрешений не допускается.
Территориальное учреждение Банка России в день получения от
расчетно-кассовых центров извещений об аннулировании разрешений
сообщает по телеграфу сумму аннулированных разрешений в целом по
территориальному учреждению в Департамент эмиссионно-кассовых
операций Банка России.
Данные о суммах аннулированных разрешений берутся по копиям
разрешительных телеграмм, на которых ведется учет использования
разрешений, после сверки записи на копиях телеграмм со сводным
лицевым счетом. К проверенному итогу разрешений, аннулированных
расчетно-кассовыми центрами, прибавляется сумма разрешений,
аннулированных самим территориальным учреждением Банка России, по
данным журнала по счету N 9910 "Полученные территориальным
учреждением Банка России разрешения на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу". При аннулировании самим
территориальным учреждением Банка России полученного разрешения
сумма аннулированного разрешения списывается в расход по счету N
9910 "Полученные территориальным учреждением Банка России
разрешения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу".
В телеграмме об аннулировании перечисляются номера разрешений
Банка России и аннулированные по каждому разрешению суммы. В конце
телеграммы для контроля указывается общая сумма аннулированных
разрешений.
Примерный текст телеграммы об аннулировании эмиссионного
разрешения:
01583 ЛИБУЧ 18012 25000 18013 10000 35000 ФАМИЛИЯ
поряд- кодовое номер сумма номер сумма общая фамилия
ковый обозна- разре- разре- сумма руково-
номер чение шения шения дителя
телег- об ан- террито-
раммы нулиро- риально-
и ключ вании го учре-
разре- ждения
шения (РКЦ)
Об аннулированных расчетно-кассовыми центрами в истекшем
месяце суммах, списанных территориальным учреждением Банка России
в расход по счету N 9911 "Разрешения территориального учреждения
Банка России на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу" заключительными оборотами согласно полученным в новом
месяце телеграммам от расчетно-кассовых центров, извещение
посылается отдельно с обязательным указанием впереди текста слова
"заключительная".
Полученные в течение первых двух дней нового месяца дебетовые
и кредитовые авизо, датированные истекшим месяцем, территориальные
учреждения Банка России проводят заключительными оборотами за
истекший месяц и общую сумму этих авизо в тот же день перечисляют
в Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России. В
телеграфных авизо по таким перечислениям в начале текста
указывается слово "заключительная".
4.3.16. В расчетно-кассовом центре при пересчете денежной
наличности, находящейся в резервных фондах, производится
сортировка банкнот на годные и ветхие. В результате чего на
основании справки контролера (заведующего кассой пересчета) об
обработанной денежной наличности ежедневно на сумму банкнот,
отсортированных в разряд ветхих, производятся валютные исправления
по индексам валют, то есть в книге учета резервных фондов 0482141
и в книге резервных фондов 0482136 сумма годных банкнот
уменьшается, а сумма ветхих банкнот соответственно увеличивается.
Расчетно-кассовый центр ежедневно направляет в
территориальное учреждение Банка России сообщение о произведенных
валютных исправлениях.
По завершении операций за месяц расчетно-кассовые центры на
основании данных книги резервных фондов 0482136 представляют не
позднее первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным,
территориальному учреждению Банка России подтверждения оборотов в
повалютной разбивке вложенных и изъятых из резервных фондов
банкнот и монеты, скорректированные на сумму валютных исправлений
(телеграммы с кодовым знаком "ЛЕХАК") и отрывной лист книги
резервных фондов 0482136.
Примерный текст телеграммы:
ЛЕХАК ИЮНЬ 12567 1000000 1000000 100000 500000 500000 3100000
кодовое отчет- услов- частные по каждому виду валют общая
обозна- ный ные ин- суммы денег, вложенных в сумма
чение месяц дексы резервные фонды
об обо- по вло-
ротах жениям
по ре- денег в
зервным резерв-
фондам ные
фонды
1 5 6 1000000000 200000000 2500000000 3700000000
условные частные по каждому виду валют общая
индексы суммы денег, изъятых из сумма
по изъятию резервных фондов
денег из
резервных
фондов
4.3.17. Территориальные учреждения Банка России должны
следить за тем, чтобы не позднее первого рабочего дня месяца от
всех расчетно-кассовых центров, которым были направлены в истекшем
месяце разрешительные телеграммы на выпуск денег в обращение, были
получены либо кредитовые телеграфные авизо об использовании
разрешений, либо телеграммы об аннулировании этих разрешений.
Указанные кредитовые авизо и телеграммы об аннулировании
проводятся по расходу внебалансового счета N 9911 "Разрешения
территориального учреждения Банка России на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу" заключительными оборотами. На
первое число месяца с учетом заключительных оборотов остатка по
счету N 99111 "Разрешения территориального учреждения Банка России
на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу" не
должно быть.
4.3.18. После окончания операций за месяц (с учетом
заключительных оборотов) территориальные учреждения Банка России
сверяют полученные от расчетно-кассовых центров телеграммы с
кодовым знаком "ЛЕХАК" с суммами ведомостей учета операций по
изъятию и выпуску денег в обращение 0482169м и 0482170м, журналом
оборотов по резервным фондам 0482139, лицевыми счетами 0487022 и
выводят окончательные остатки резервных фондов по видам валют по
состоянию на первое число нового месяца.
Подтверждения оборотов в повалютной разбивке вложенных и
изъятых в отчетном месяце из резервных фондов банкнот и монеты
(телеграммы с кодовым знаком "ЛЕХАК" по установленной форме)
территориальные учреждения Банка России высылают Департаменту
эмиссионно-кассовых операций Банка России не позднее третьего
рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Раздел 4. Порядок заключения оборотной кассы.
4.4.1. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами
операционных работников кассиры сдают заведующему кассой
сформированные в установленном порядке остатки имеющейся у них
денежной наличности вместе со справками и кассовыми документами.
Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от
кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых оборотов,
указанные в справках кассиров приходных и расходных касс,
операционными работниками; правильно ли выведены в справках
остатки денег с учетом записей в своей книге 0482155;
соответствует ли количество и сумма сданных кассирами документов
данным справок.
Неиспользованный остаток денег, выданный контролеру
(заведующему кассой пересчета) для пополнения недостач,
неплатежных, сомнительных банкнот, приходные и расходные ордера с
приложенными к ним первыми экземплярами актов 0482145 заведующий
кассой принимает от него под расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой принимает от контролера (заведующего кассой
пересчета) обработанную в кассе пересчета денежную наличность
оборотной кассы под расписку в книге 0482155. Проверяет
правильность составления справки об обработанной в кассе пересчета
денежной наличности, сверяет фактически принятую сумму денег с
записями в своей книге 0482155 и справке и подписывает ее.
По данным отчетных справок и записям в книге 0482155, а также
по документам, деньги по которым выданы им лично, заведующий
кассой составляет сводную справку 0482111 и сверяет ее итоги с
данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью главного
бухгалтера на справке 0482111, которая вместе со справками
кассиров 0482109 и 0482110 хранится в кассовых документах дня.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой
записывает в книгу 0482120 общую сумму прихода и расхода денег и
выводит в ней остаток кассы на следующий день.
4.4.2. В случае расхождения между остатком денег в кассе и
данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в
известность начальника и главного бухгалтера расчетно-кассового
центра для принятия мер к выявлению причин расхождения. При
подтверждении излишка или недостачи об этом составляется акт.
4.4.3. В расчетно-кассовых центрах с большими объемами
обрабатываемой денежной наличности обязанности заведующего кассой
по операциям с денежной наличностью оборотной кассы могут быть
возложены на специально выделенного старшего кассира.
В этом случае заведующий кассой перед началом операций
передает под расписку в книге 0482155 старшему кассиру оборотной
кассы необходимую сумму денег для совершения операций. Старший
кассир оборотной кассы производит в течение рабочего дня в
установленном порядке прием денег от заведующего кассой, от
кассиров приходных касс и контролера (заведующего кассой
пересчета) и выдает деньги под отчет кассирам расходных касс и
контролеру (заведующему кассой пересчета).
По окончании операционного дня кассиры приходных, расходных
касс, а также контролер (заведующий кассой пересчета) сдают
старшему кассиру оборотной кассы сформированные и упакованные в
установленном порядке деньги и документы. Старший кассир оборотной
кассы производит сверку и сводку кассы в порядке, установленном п.
4.4.1, после чего в установленном порядке передает деньги
заведующему кассой под расписку в книге 0482155.
4.4.4. После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые
документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки
одному из кассовых работников.
При формировании кассовые документы подбираются по балансовым
счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и
расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам
внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее
следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые
данные сброшюрованных документов подсчитываются на калькуляторе с
выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и
расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником,
производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.
На лицевой стороне папки документов ставится штамп или
наклеивается ярлык (приложение N 19).
После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120
надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром,
формировавшим ее, и заведующим кассой.
Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года,
брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными
сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых
документов делается отметка.
4.4.5. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть
сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и
заверены его подписью.
Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся в
кладовой под ответственностью заведующего кассой.
4.4.6. Справки по кассовым документам выдаются по требованию
за подписью начальника расчетно-кассового центра и главного
бухгалтера.
Вынос папок с кассовыми документами из кассового узла
допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному
разрешению начальника расчетно-кассового центра. К концу рабочего
дня документы должны быть обязательно возвращены.
4.4.7. Кассовые документы могут быть изъяты из
расчетно-кассового центра по постановлениям следственных или
судебных органов и запросам арбитража или вышестоящего учреждения
Банка России.
На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются:
заверенная заведующим кассой копия изъятого документа, требование
на изъятие, протокол изъятия или почтовая квитанция об отсылке
документа.
В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько
кассовых документов за разные даты одного календарного года, на
место одного из изымаемых документов помещаются: его копия,
требование на изъятие, протокол изъятия или почтовая квитанция с
отметками об отсылке документа, а взамен остальных только копии с
отметками о месте нахождения требования.
Глава V
Порядок работы с резервными фондами банкнот и монеты
Центрального банка Российской Федерации
Раздел 1. Организация резервных фондов Центрального банка
Российской Федерации.
5.1.1. Резервные фонды банкнот и монеты Центрального банка
Российской Федерации в расчетно-кассовых центрах создаются с
разрешения Банка России.
5.1.2. Для получения разрешения расчетно-кассовый центр
представляет в территориальное учреждение Банка России заполненный
паспорт кладовой (приложение N 20), который подписывается
должностными лицами расчетно-кассового центра, ответственными за
сохранность ценностей, и их подписи скрепляются гербовой печатью
расчетно-кассового центра.
Паспорт заполняется на каждую кладовую расчетно-кассового
центра, в которой будут размещаться ценности резервных фондов.
5.1.3. Территориальное учреждение Банка России проверяет
наличие всех необходимых условий для обеспечения сохранности
ценностей резервных фондов и выполнения операций с ними в
соответствии с нормативными указаниями Банка России.
Создание резервных фондов не разрешается, когда емкость
кладовой не соответствует требованиям, установленным Банком
России, или не обеспечивает размещения в ней ценностей в размере
среднемесячного расхода наличных денег из касс расчетно-кассового
центра, в случае хранения ценностей резервных фондов в железных
шкафах или несгораемых сейфах, а также в арендованных зданиях.
5.1.4. Территориальное учреждение Банка России дает
заключение о создании в расчетно-кассовом центре резервных фондов.
Паспорт садовой с заключением территориального учреждения
Банка России вместе с его ходатайством направляется для
регистрации Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка
России.
5.1.5. По получении от Департамента эмиссионно-кассовых
операций Банка России зарегистрированного паспорта кладовой
территориальное учреждение Банка России устанавливает
расчетно-кассовому центру минимальный размер хранения резервных
фондов банкнот и монеты. Письмо на установление минимального
размера хранения резервных фондов служит расчетно-кассовому центру
разрешением для создания резервных фондов.
Зарегистрированные Департаментом эмиссионно-кассовых операций
Банка России паспорта кладовых расчетно-кассовых центров хранятся
в управлениях (отделах) эмиссионно-кассовых операций
территориальных учреждений Банка России в отдельной папке.
5.1.6. В случае отказа в регистрации Департамент
эмиссионно-кассовых операций Банка России возвращает
территориальному учреждению Банка России незарегистрированный
паспорт кладовой с сопроводительным письмом, в котором указываются
причины отказа в регистрации.
5.1.7. Территориальное учреждение Банка России может вносить
предложения Банку России об отзыве разрешения на создание
резервных фондов в случаях невыполнения расчетно-кассовым центром
установленного порядка совершения операций с резервными фондами и
нарушения условий обеспечения их сохранности, а также при
ликвидации расчетно-кассового центра. При положительном решении
Банком России данного вопроса Департамент эмиссионно-кассовых
операций в адрес территориального учреждения Банка России
направляет письмо об аннулировании паспорта кладовой
соответствующего расчетно-кассового центра, о чем в свою очередь
территориальное учреждение Банка России сообщает
расчетно-кассовому центру.
Ценности закрываемых резервных фондов передаются другому
расчетно-кассовому центру по указанию территориального учреждения
Банка России.
5.1.8. В случае изменения параметров кладовой в адрес
Департамента эмиссионно-кассовых операций направляется новый
паспорт кладовой и сопроводительное письмо с указанием причины
перерегистрации и просьбой об аннулировании ранее
зарегистрированного паспорта.
Вновь зарегистрированный паспорт кладовой вместе с
сопроводительным письмом об аннулировании ранее
зарегистрированного паспорта данной кладовой высылается
территориальному учреждению Банка России.
5.1.9. Минимальный размер хранения резервных фондов отдельно
по банкнотам и монете устанавливается в следующем порядке:
а) Банк России утверждает минимальный размер хранения
резервных фондов в целом по Российской Федерации;
б) Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России в
пределах утвержденного минимального размера хранения резервных
фондов в целом по Российской Федерации устанавливает минимальный
размер хранения резервных фондов территориальным учреждениями
Банка России, региональных резервных фондов территориальным
учреждениям Банка России, в расчетно-кассовых центрах которых они
созданы.
Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России
сообщает территориальным учреждениям Банка России об установленном
минимальном размере хранения резервных фондов через подразделения
специальной связи;
в) руководители территориальных учреждений Банка России в
пределах установленного им минимального размера хранения резервных
фондов определяют минимальные размеры хранения резервных фондов
подчиненным расчетно-кассовым центрам. При этом минимальный размер
хранения резервных фондов должен быть: по банкнотам - в размере не
менее среднемесячного их расхода из касс расчетно-кассовых
центров, по монете - не менее полугодового расхода.
Территориальные учреждения Банка России сообщают письмами
подчиненным расчетно-кассовым центрам установленный им минимальный
размер хранения резервных фондов.
Остатки ветхих банкнот, находящиеся в резервных фондах
расчетно-кассовых центров, в установленный минимальный размер
хранения резервных фондов не включаются.
5.1.10. Территориальные учреждения Банка России могут
изменять подчиненным расчетно-кассовым центрам минимальный размер
хранения резервных фондов с учетом фактической емкости кладовых в
пределах минимального размера хранения резервных фондов,
установленного Департаментом эмиссионно-кассовых операций Банка
России.
При изменении расчетно-кассовому центру минимального размера
хранения резервных фондов территориальное учреждение Банка России
направляет сообщение в Департамент эмиссионно-кассовых операций
через подразделения специальной связи.
В случае объективной необходимости увеличения минимального
размера хранения резервных фондов, установленного Департаментом
эмиссионно-кассовых операций, территориальное учреждение Банка
России вносит соответствующее предложение в Департамент
эмиссионно-кассовых операций, который сообщает территориальному
учреждению Банка России о принятом решении.
5.1.11. При необходимости Банк России пересматривает
минимальный размер хранения резервных фондов в целом по Российской
Федерации.
5.1.12. Руководители территориальных учреждений Банка России
обязаны своевременно принимать меры к пополнению резервных фондов
до установленного минимального размера хранения, вывозу ветхих
банкнот и обеспечению наличия в резервных фондах банкнот и монеты
всех достоинств.
Раздел 2. Распоряжение резервными фондами.
5.2.1. Резервные фонды банкнот и монеты находятся в
исключительном ведении Банка России и распоряжение ими
осуществляет Председатель Банка России (Первый заместитель
Председателя, курирующий Департамент эмиссионно-кассовых операций
Банка России).
Непосредственное распоряжение резервными фондами
осуществляется директором Департамента эмиссионно-кассовых
операций Банка России (его заместителем). В адрес территориальных
учреждений Банка России направляются соответствующие сообщения за
подписью Первого заместителя Председателя Банка России,
курирующего Департамент эмиссионно-кассовых операций, с указанием
должностей, фамилий, имен и отчеств должностных лиц Департамента,
которым предоставлено право распоряжения резервными фондами,
подписи эмиссионных разрешений, распоряжений на прием и выдачу
ценностей резервных фондов для их перевозки.
5.2.2. Руководитель территориального учреждения Банка России
осуществляет распоряжение резервными фондами в подчиненных
расчетно-кассовых центрах. Основанием для этого служит приказ о
назначении его на должность.
На период своего временного отсутствия (отпуск, командировка,
болезнь и другие уважительные причины) руководитель
территориального учреждения Банка России имеет право передоверять
распоряжение резервными фондами своему заместителю, курирующему
вопросы эмиссионно-кассовой работы, о чем в каждом конкретном
случае издается приказ. В случае отсутствия в этот период времени
заместителя, курирующего вопросы эмиссионно-кассовой работы
(отпуск, командировка, болезнь и другие уважительные причины),
руководитель территориального учреждения Банка России имеет право
передоверить распоряжение резервными фондами другому своему
заместителю. Одновременный уход в отпуск руководителя
территориального учреждения Банка России и его заместителя,
курирующего вопросы эмиссионно-кассовой работы, не разрешается.
|
