|
Стр. 2
сборные пачки, по надписям на накладках с проверкой количества
корешков, правильности оформления реквизитов, целости упаковки и
пломбы и расписываются в книге 0482155 кассира. Должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, расписываются в книге
0482123 за прием денег в резервные фонды.
3.3.5. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу
наличных денег, подготовленных предварительно, производится на
следующий рабочий день в общеустановленном порядке.
б) Предварительная подготовка денег для выдачи кассе
пересчета.
3.3.6. В расчетно-кассовых центрах может производиться
предварительная подготовка денег для выдачи на следующий день
кассе пересчета.
Контролер бригады (заведующий кассой пересчета) принимает для
предварительной подготовки денежную наличность из оборотной кассы
от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 или из
резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, под расписку в книге 0482123. Прием денежной наличности
осуществляется контролером бригады (заведующим кассой пересчета) в
присутствии заведующего кассой по надписям на накладках пачек
банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб
(оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, надписям на
ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости
упаковки и пломб.
Полученную сумму денег контролер (заведующий кассой
пересчета) записывает в книгу 0482155.
3.3.7. Принятые пачки банкнот, мешки с монетой вкладываются в
мешок без наружных швов или запирающуюся на ключ тележку.
Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без
узлов и надрывов, тележка запирается на ключ. Мешок или тележка
снабжаются ярлыком и пломбируются пломбиром контролера
(заведующего кассой пересчета). На ярлыке проставляются: дата
упаковки, общая сумма вложенных денег, именной штамп и подпись
указанного лица.
3.3.8. По окончании приема и упаковки денег контролер
(заведующий кассой пересчета) сдает предварительно подготовленную
денежную наличность за счет оборотной кассы заведующему кассой, а
подготовленную за счет резервных фондов - должностным лицам,
ответственным за сохранность ценностей.
Прием денежной наличности, предназначенной для выдачи на
следующий рабочий день кассе пересчета, указанными лицами
производится в порядке, предусмотренном в п. 3.3.4.
Раздел 4. Организация работы расходных и разменных касс.
а) Организация работы расходных касс.
3.4.1. Для выдачи наличных денег клиентам в расчетно-кассовых
центрах организуются расходные кассы.
Денежная наличность выдается из кассы только в упаковке
учреждений Банка России или предприятий Гознака.
Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу
кассы и счетам клиентов в день совершения операций.
3.4.2. Организациям и коммерческим банкам выдача денег
осуществляется по денежным чекам.
3.4.5. После выдачи денег кассирам заведующий кассой
проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной
кассе с учетом выданных сумм данным книги 0482120 по счету N 030
"Касса" на начало дня.
3.4.6. Представитель клиента предъявляет денежный чек
операционному работнику, который после соответствующей проверки
записывает сумму чека в кассовый журнал и выдает лицу, получающему
деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в
кассу.
3.4.7. Получив денежный чек, кассир обязан: - проверить
наличие подписей должностных лиц расчетно-кассового
центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность
этих подписей имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с
суммой, указанной прописью;
- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в
получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением ее
на контрольной ленте калькулятора;
- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму
получаемых денег;
- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с
номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в
присутствии клиента;
- спросить получателя, будет ли он пересчитывать полистно в
расчетно-кассовом центре получаемую сумму денег;
Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам
учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам
согласно платежным ведомостям, на оплату операционных расходов -
по расходным кассовым ордерам.
3.4.3. Для совершения расходных операций заведующий кассой
выдает кассирам расходных касс под отчет необходимые суммы денег
под расписку в книге 0482155.
Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка
России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру
может выдаваться аванс на срок до трех рабочих дней.
3.4.4. Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой
полные и неполные пачки по надписям на накладках с проверкой
количества корешков, отдельные корешки полистным пересчетом.
Монета принимается по надписям на ярлыках к мешкам.
Если кассир производил накануне предварительную подготовку
денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой
упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам (тележкам), с проверкой их целости,
правильности упаковки, четкости оттисков пломбиров и соответствия
сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках.
Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.
- выдать деньги получателю и подписать чек.
3.4.8. Клиент имеет право в помещении для пересчета денег
пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные
пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании
клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков
клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной
кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчета денег
клиентами и их пересчет осуществляются под контролем одного из
кассовых работников расчетно-кассового центра.
3.4.9. При условии сохранения неповрежденной упаковки выдачу
банкнот кассир производит полными и неполными пачками и полными
корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам
без полистного пересчета, монету по надписям на ярлыках и мешкам.
Если клиент отказался от полистного пересчета, то в его
присутствии с пачек банкнот и мешков с монетой срезаются пломбы
(части оттисков клише).
Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в
поврежденной упаковке выдаются кассиром полистным и поштучным
пересчетом. При выдаче денег клиентам отдельными корешками или
листами кассир расходной кассы полную пачку в упаковке учреждений
Банка России или предприятий Гознака предварительно пересчитывает
полистно.
3.4.10. При совершении расходных операций кассиру запрещается
осуществлять:
- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на
другие;
- выдачу денег одновременно по двум или нескольким денежным
чекам;
- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет
одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.
3.4.11. Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии
кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по
количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы -
полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и
суммам, указанным на ярлыках.
3.4.12. При полистном и поштучном пересчете денег клиентом
верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой
(полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания
пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.
Недостачи, излишки, неплатежные или сомнительные банкноты и
монета, обнаруженные при пересчете выдаваемых пачек банкнот или
мешков с монетой, оформляются в порядке, установленном в разделе 7
главы III.
3.4.13. Заявление о недостаче, выявлении неплатежных и
поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если
деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально
выделенного кассового работника в расчетно-кассовом центре, о чем
на видном месте перед кассой вывешивается объявление.
3.4.14. В конце операционного дня кассир записывает в книгу
0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток
подотчетной суммы, сдаваемой под расписку заведующему кассой,
сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой, указанной в
расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также
с фактическим остатком денег, после чего составляет справку
0482110 (приложение N 11), подписывает ее и приведенные в ней
кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах
операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в
кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.
В расчетно-кассовых центрах, где расходные операции
выполняются заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а
обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111
(приложение N 12).
При выполнении операций по приему и выдаче денег одним
кассиром также составляется только сводная справка.
3.4.15. Остаток денег, сформированный и упакованный в
установленном порядке, расходные кассовые документы за день,
справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир
сдает под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который
проверяет правильность составления справки, соответствие
фактического остатка денег данным справки 0482110 и подписывает
ее.
3.4.16. По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный
для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России,
кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка прошивается вместе с
ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На
ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются
подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим
узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой
под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра
следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности
упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса
заведующий кассой принимает неиспользованный остаток,
сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в
установленном порядке на основании кассового приходного ордера.
б) Порядок работы разменных касс.
3.4.17. Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в
расчетно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы.
Перед началом операционного дня кассир разменной кассы
получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155
необходимую для совершения операций сумму монеты. Прием
осуществляется по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, с
проверкой целости упаковки и пломб.
Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособность,
кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств,
проверяет подобранную сумму и выдает ее клиенту. После выдачи
монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.
По окончании операционного дня кассир передает банкноты и
оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные,
неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под
расписку в книге 0482155.
Раздел 5. Организация работы с неплатежными, поддельными
и сомнительными денежными знаками.
3.5.1. Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчета
обязаны осуществлять контроль за платежеспособностью банкнот и
монеты при их полистном и поштучном пересчете.
Контроль за платежеспособностью денежных знаков осуществляется
в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты
Банка России, установленными Центральным банком Российской
Федерации (приложение N 13), и оперативной информацией, получаемой
от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних
дел.
3.5.2. При пересчете денежной наличности кассир отделяет
денежные знаки, вызывающие сомнение в их платежеспособности, и
направляет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а
также денежные знаки, имеющие производственный брак предприятий
Гознака, отсортировываются и в обращение не выпускаются.
3.5.3. Кассовым работникам запрещается:
- возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в
подлинности или имеющие признаки подделки;
- производить гашение поддельных и сомнительных банкнот
проставлением штампов, пробиванием отверстий или иным способом до
проведения экспертизы платежеспособности.
3.5.4. Кассиры не освобождаются от контроля за
платежеспособностью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью
счетно-денежных машин, и несут материальную ответственность в
случае обнаружения в сформированных ими пачках и мешках
неплатежных или поддельных денежных знаков.
Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчете
неплатежные и поддельные банкноты или монету, несут материальную
ответственность в полной сумме принятых или обмененных неплатежных
и поддельных денежных знаков.
3.5.5. В расчетно-кассовом центре экспертизу денежных знаков
проводит заведующий кассой (эксперт). Экспертиза
платежеспособности сомнительных денежных знаков проводится в день
их выявления или сдачи на экспертизу.
При экспертном исследовании сомнительного денежного знака
используются технические средства (приложение N 4). На основании
проведенных исследований заведующий кассой (эксперт), проводивший
экспертизу, составляет акт экспертизы (приложение N 14).
3.5.6. При выявлении в приходной кассе неплатежных, но
подлинных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп "В
обмене отказано" с указанием наименования расчетно-кассового
центра, дату, фамилию и расписывается. Неплатежные денежные знаки
возвращаются клиенту.
Вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки
подвергаются экспертизе.
Экспертиза может быть проведена в присутствии клиента.
Если для проведения экспертизы денежных знаков требуются
специальные исследования, клиенту выдается квитанция 0402004 о
приеме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу.
Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной
квитанцией к объявлению на взнос наличными 0402001 или копией
приходного ордера кассир передает заведующему кассой (эксперту)
под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.
3.5.7. Если экспертиза признает платежеспособность денежных
знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на
банкноте проставляются: штамп "Обменено" с указанием наименования
расчетно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего
экспертизу заведующего кассой (эксперта). На основании акта
экспертизы выписывается кассовый приходный ордер, сумма обмененных
денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счет клиента.
Первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту. Второй
экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально оформленному
объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера
остается в расчетно-кассовом центре и помещается в кассовые
документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд
ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе
расчетно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не
более одного календарного года. По мере накопления указанные
денежные знаки отсылаются в головной расчетно-кассовый центр в
порядке, предусмотренном в п. 3.5.22.
3.5.8. Если экспертиза признает денежные знаки подлинными, но
неплатежными, на основании акта экспертизы, который составляется в
двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью "В
обмене отказано" с указанием реквизитов, перечисленных в п. 3.5.7.
Первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту, второй
остается в кассовых документах дня. Неплатежные денежные знаки
приходуются по внебалансовому счету N 9960 "Разные ценности и
документы" в оценке по номиналу.
Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под
расписку на внебалансовом расходном ордере по счету N 9960 "Разные
ценности и документы", при этом у клиента от отбирается ранее
выданная ему квитанция 0402004.
3.5.9. Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт
экспертизы составляется в трех экземплярах и на банкнотах ставится
штамп с надписью "Подделка". Незамедлительно расчетно-кассовый
центр с помощью средств связи извещает территориальные органы
внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр
акта передается клиенту. На основании второго экземпляра акта
указанные банкноты зачисляются на внебалансовый счет N 9960
"Разные ценности и документы" в оценке по номиналу. В конце дня
указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально
оформленному объявлению на взнос наличными помещается в кассовые
документы дня. Третий экземпляр акта направляется в
территориальные органы внутренних дел.
Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы
внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих
ценностей.
Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы
внутренних дел производится в расчетна-кассовом центре сотруднику
милиции по акту передачи (приложение N 15), который составляется в
двух экземплярах.
Второй экземпляр акта передачи является основанием для
списания с внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и
документы" переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в
конце дня помещается в кассовые документы дня.
3.5.10. Клиенты расчетно-кассовых центров могут сдавать
денежные знаки, вызывающие сомнение в платежеспособности, на
экспертизу. В этом случае клиент пишет заявление, в котором
указывает сумму сдаваемых на экспертизу денежных знаков,
достоинства, серии и номера. Клиенту выдается квитанция 0402004.
Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в
бухгалтерском учете аналогичен изложенному в п.п. 3.5.7 - 3.5.9.
3.5.11. В случае обнаружения неплатежных или сомнительных
денежных знаков в кассе пересчета в процессе обработки денежной
наличности, принятой от коммерческих банков, составляется акт
0482145 в порядке, изложенном в п. 3.7.1 с указанием серии и
номера каждой банкноты или суммы монеты. Пачка, мешок, в которых
выявлены неплатежные и сомнительные денежные знаки, пополняются
контролером (заведующим кассой пересчета).
Сомнительные денежные знаки вместе с актом 0482145 передаются
заведующему кассой (эксперту) для проведения экспертизы под
расписку в книге контролера (заведующего кассой пересчета)
0482155.
Сумма неплатежных денежных знаков на основании акта 0482145
списывается с корреспондентского счета клиента в корреспонденции
со счетом N 030 "Касса". Одновременно неплатежные денежные знаки
приходуются на внебалансовый счет N 9960 "Разные ценности и
документы" в оценке по номиналу.
3.5.12. Если в результате экспертизы выявленных в кассе
пересчета сомнительных денежных знаков установлено, что последние
не имеют признаков подделки, но не являются платежными, акт
экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкнотах ставится
штамп "В обмене отказано" с проставлением реквизитов, указанных в
п. 3.5.7. Первые экземпляры акта экспертизы и акта 0482145 вместе
с неплатежными денежными знаками и приложенными реквизитами
упаковки пачки или мешка передаются клиенту. Второй экземпляр акта
экспертизы вместе со вторым экземпляром акта 0482145 остается в
расчетно-кассовом центре и является основанием для списания суммы
неплатежных денежных знаков с корреспондентского счета клиента в
корреспонденции со счетом N 030 "Касса", а также для зачисления
неплатежных денежных знаков в оценке по номиналу на внебалансовый
счет N 9960 "Разные ценности и документы" до передачи их клиенту.
Возврат неплатежных денежных знаков клиенту производится под
расписку на внебалансовом расходном ордере по счету N 9960 "Разные
ценности и документы".
3.5.13. Если денежные знаки, поступившие на экспертизу из
кассы пересчета, признаются поддельными, акт экспертизы
составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр акта экспертизы
вместе с первым экземпляром акта 0482145 и приложенными
реквизитами упаковки передается клиенту, сдавшему денежную
наличность. Второй экземпляр акта экспертизы с приложенным вторым
экземпляром акта 0482145 помещается в кассовые документы дня.
Банкноты гасятся штампом с надписью "Подделка". На основании акта
экспертизы сумма поддельных денежных знаков списывается с
корреспондентского счета клиента в корреспонденции со счетом N 030
"Касса". Одновременно поддельные денежные знаки зачисляются на
внебалансовый счет N 9960 "Разные ценности и документы" в оценке
по номиналу до передачи их в территориальные органы внутренних
дел. Третий экземпляр акта экспертизы направляется в
территориальные органы внутренних дел по месту проведения
экспертизы.
Передача поддельных денежных знаков в органы внутренних дел
осуществляется в порядке, изложенном в п. 3.5.9.
3.5.14. Заведующий кассой (эксперт) расчетно-кассового центра
по каждому случаю выявления поддельных денежных знаков оформляет
сообщение о поддельных банкнотах Банка России (приложение N 16) в
двух экземплярах, из которых первый высылается эксперту по
исследованию денежных знаков территориального учреждения Банка
России, второй остается в расчетно-кассовом центре.
3.5.15. Если экспертиза признает платежеспособность
выявленных в кассе пересчета сомнительных денежных знаков, акт
экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкнотах
проставляются: штамп "Обменено" с указанием расчетно-кассового
центра, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу
заведующего кассой (эксперта). Денежные знаки хранятся в порядке,
изложенном в п. 3.5.7.
3.5.16. В случае затруднения в определении платежеспособности
банкнот или моменты в расчетно-кассовом центре они пересылаются в
головной расчетно-кассовый центр не позднее следующего рабочего
дня с момента проведения экспертизы.
В этом случае на основании акта экспертизы, в котором
денежные знаки признаются требующими дальнейших исследований, они
списываются с корреспондентского счета клиента в корреспонденции
со счетом N 030 "Касса", одновременно зачисляются на внебалансовый
счет N 9960 "Разные ценности и документы" в оценке по номиналу.
При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовый
счет N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные
под отчет" в оценке по номиналу с одновременным списанием со счета
N 9960 "Разные ценности и документы". Пересылка сомнительных
банкнот и монеты в адрес головного расчетно-кассового центра
производится через инкассаторов в порядке, изложенном в главе VII,
или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по
номиналу при описи (приложение N 17). Опись составляется в трех
экземплярах. Первый и второй экземпляры описи вкладываются в
посылку, третий экземпляр описи направляется в кассовые документы
дня.
3.5.17. В головном расчетно-кассовом центре присланные на
экспертизу денежные знаки приходуются на внебалансовый счет N 9960
"Разные ценности и документы" в оценке по номиналу.
Заведующий кассой (эксперт) головного расчетно-кассового
центра осуществляет экспертизу присланных сомнительных денежных
знаков в течение двух рабочих дней со дня поступления на
экспертизу. По результатам проведенных исследований составляется
акт экспертизы.
В качестве консультанта к экспертизе сомнительных денежных
знаков привлекается эксперт по исследованию денежных знаков
территориального учреждения Банка России.
3.5.18. Если экспертизой установлено, что присланные денежные
знаки являются платежеспособными, по результатам экспертизы
составляется акт в трех экземплярах, из которых первый и третий
направляются в расчетно-кассовый центр, отправивший банкноты или
монету на экспертизу, второй остается в головном расчетно-кассовом
центре. На банкнотах проставляются: штамп "Обменено" с указанием
наименования расчетно-кассового центра, дата, фамилия и подпись
заведующего кассой (эксперта). Обмененные денежные знаки хранятся
в оборотной кассе в порядке, предусмотренном в п. 3.5.7.
В головном расчетно-кассовом центре сумма прошедших
экспертизу платежеспособных денежных знаков зачисляется на счет N
030 "Касса" в корреспонденции со счетом N 830 "Начальные
межфилиальные обороты текущего года" с одновременным списанием с
внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и документы".
На основании полученного кредитового авизо в
расчетно-кассовом центре сумма исследованных денежных знаков
зачисляется на счет клиента. Одновременно производится списание
суммы прошедших экспертизу денежных знаков с внебалансового счета
N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под
отчет".
3.5.19. Если экспертизой установлено, что присланные банкноты
являются подлинными, но неплатежными, на них ставится штамп с
надписью "В обмене отказано" с проставлением реквизитов, указанных
в п. 3.5.7. По результатам экспертизы составляется акт в трех
экземплярах, из которых первый и третий вместе с неплатежными
банкнотами направляются в расчетно-кассовый центр, приславший
данные банкноты, второй остается в головном расчетно-кассовом
центре и служит основанием для списания неплатежных денежных
знаков с внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и документы"
и зачисления на внебалансовый счет N 9961 "Разные ценности и
документы, отосланные и выданные под отчет".
По получении акта экспертизы в расчетно-кассовом центре
неплатежные денежные знаки списываются с внебалансового счета N
9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под
отчет", зачисляются на счет N 9960 "Разные ценности и документы" в
оценке по номиналу и учитываются на этом счете до выдачи их
клиенту.
В головной расчетно-кассовый центр направляется подтверждение
о получении неплатежных денежных знаков, на основании которого
производится списание указанных денежных знаков с внебалансового
счета N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные
под отчет".
Первый экземпляр акта экспертизы вместе с указанными
банкнотами передается клиенту в порядке, установленном в п.
3.5.12.
3.5.20. В случае выявления у присланных денежных знаков
признаков подделки составляется акт экспертизы в четырех
экземплярах, на банкнотах ставится штамп с надписью "Подделка".
Первый и третий экземпляры акта экспертизы направляются в
расчетно-кассовый центр, присылавший денежные знаки на экспертизу,
второй остается в головном расчетно-кассовом центре, четвертый
отсылается в территориальные органы внутренних дел по месту
проведения экспертизы. Поддельные денежные знаки передаются в
органы внутренних дел в порядке, предусмотренном в п. 3.5.9.
В расчетно-кассовом центре на основании полученного акта
экспертизы производится списание поддельных денежных знаков с
внебалансового счета N 9961 "Разные ценности и документы,
отосланные и выданные под отчет". Первый экземпляр акта выдается
клиенту, третий направляется в документы дня.
3.5.21. При затруднении в определении платежеспособности
денежных знаков заведующим кассой (экспертом) головного
расчетно-кассового центра сомнительные денежные знаки направляются
для проведения экспертизы в межрегиональное хранилище Центрального
хранилища Банка России. Пересылка осуществляется в порядке,
предусмотренном в п. 3.5.16.
3.5.22. Обмененные банкноты и дефектная монета, отправляемые
в головной расчетно-кассовый центр, упаковываются заведующим
кассой в мешок. Горловина мешка прошивается вместе с ярлыком из
ткани и плотно завязывается шпагатом. На ярлыке проставляются:
наименование расчетно-кассового центра и номер по МФО, дата,
сумма, подпись и именной штамп. Мешок опломбировывается заведующим
кассой.
Отправка обмененных банкнот и дефектной монеты через
инкассаторов осуществляется в порядке, изложенном в главе VII.
Отсылка по почте обмененных банкнот производится ценной почтовой
посылкой в оценке по номиналу при письме следующего содержания:
Центральный банк Российской Федерации
РКЦ _________________________ ГРКЦ ГУ (НБ) БР ___________________________
гор.____________________ N МФО _________ " ___ " _______________ 19 __ г.
При этом направляем из оборотной кассы обмененные банкноты на
сумму ___________________________________________________________ рублей.
(цифрами и прописью)
Начальник РКЦ ___________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
Заведующий кассой _______________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
Сопроводительное письмо составляется в трех экземплярах, из
которых первый и второй вкладываются в посылку, третий
направляется в кассовые документы дня.
3.5.23. При отправке сумма обмененных банкнот в
расчетно-кассовом центре списывается со счета N 030 "Касса" и
зачисляется на счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути".
3.5.24. В головном расчетно-кассовом центре обмененные
денежные знаки зачисляются в оборотную кассу, и в тот же день на
сумму полученных денежных знаков в расчетно-кассовый центр
высылается кредитовое авизо. В порядке последующего контроля
заведующий кассой (эксперт) головного расчетно-кассового центра в
течение 10 дней осуществляет проверку правильности произведенного
обмена.
На обнаруженные заведующим кассой (экспертом) неправильно
обмененные банкноты составляется акт экспертизы в двух
экземплярах, из которых первый высылается в расчетно-кассовый
центр вместе с реквизитами упаковки, в которой были обнаружены
указанные банкноты. Неправильно обмененные банкноты также
возвращаются в расчетно-кассовый центр. Второй экземпляр акта
экспертизы остается в головном расчетно-кассовом центре.
Сумма неправильно обмененных банкнот относится на счет N 904
"Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому счету расчетно-кассового
центра.
3.5.25. В расчетно-кассовом центре на основании полученного
авизо осуществляется списание суммы обмененных денежных знаков со
счета N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути" в корреспонденции
со счетом N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года".
На основании акта экспертизы сумма неправильно обмененных
банкнот относится на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по
лицевому счету кассового работника расчетно-кассового центра,
принявшего решение об обмене.
Начальник расчетно-кассового центра обязан тщательно
рассмотреть поступивший от головного расчетно-кассового центра акт
экспертизы и принять необходимые меры к погашению в установленном
порядке недостачи, образовавшейся в связи с неправильным обменом
банкнот, а также повышению качества работы с сомнительными
денежными знаками.
После внесения в кассу наличных денег виновным лицом в
головной расчетно-кассовый центр направляется кредитовое авизо на
сумму неправильно обмененных банкнот.
3.5.26. Правильно обмененные банкноты по мере накопления
отправляются из головного расчетно-кассового центра в
межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка России в
порядке, предусмотренном в п. 3.5.22. Сумма банкнот зачисляется на
счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути" в корреспонденции
со счетом N 030 "Касса".
3.5.27. В межрегиональном хранилище Центрального хранилища
Банка России обмененные банкноты зачисляются на счет N 9960
"Разные ценности и документы", пересчитываются и рассматриваются
экспертом в течение 10 дней со дня их поступления.
На обнаруженные экспертом неправильно обмененные банкноты
составляется протокол экспертизы в двух экземплярах, из которых
первый экземпляр высылается в головной расчетно-кассовый центр
вместе с реквизитами упаковки, в которой были обнаружены указанные
банкноты. Неправильно обмененные банкноты также возвращаются в
головной расчетно-кассовый центр. Второй экземпляр протокола
экспертизы остается в межрегиональном хранилище Центрального
хранилища Банка России.
На сумму правильно обмененных банкнот в головной
расчетно-кассовый центр направляется кредитовое авизо,
одновременно осуществляется списание указанной суммы с
внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и документы".
3.5.28. В головном расчетно-кассовом центре по получении
кредитового авизо от межрегионального хранилища Центрального
хранилища Банка России списывается сумма прошедших экспертизу
банкнот, числящихся на счете N 041 "Подкрепления и излишки касс в
пути".
Сумма неправильно обмененных денежных знаков относится на
счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому счету
заведующего кассой (эксперта) головного расчетно-кассового центра,
производившего экспертизу.
3.5.29. Принятые от клиентов и выявленные при обработке
поступившей денежной наличности сомнительные денежные знаки,
признанные заведующим кассой (экспертом) расчетно-кассового центра
в результате проведения экспертизы производственным браком
предприятий Гознака, обмениваются на годные из оборотной кассы. В
акте экспертизы указывается вид брака денежных знаков.
Сумма обмененных бракованных денежных знаков списывается со
счета N 030 "Касса" и относится на счет N 904 "Прочие дебиторы и
кредиторы" с одновременным зачислением на счет N 9960 "Разные
ценности и документы".
По мере накопления расчетно-кассовые центры направляют
бракованные денежные знаки в головной расчетно-кассовый центр
через инкассаторов при их очередном заезде в порядке, изложенном в
главе VII.
При этом сумма отправляемых бракованных денежных знаков
списывается с внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и
документы" и зачисляется на внебалансовый счет N 9961 "Разные
ценности и документы, отосланные и выданные под отчет".
В головном расчетно-кассовом центре полученные от
расчетно-кассового центра бракованные денежные знаки приходуются
на внебалансовый счет N 9960 "Разные ценности и документы", а в
адрес расчетно-кассового центра высылается подтверждение о
получении ценностей, на основании которого расчетно-кассовым
центром осуществляется списание суммы бракованных денежных знаков
с внебалансового счета N 9961 "Разные ценности и документы,
отосланные и выданные под отчет". Заведующий кассой (эксперт)
головного расчетно-кассового центра проводит экспертизу
бракованных денежных знаков и принимает решение о правильности
признания денежных знаков браком предприятий Гознака. Сумма
бракованных денежных знаков зачисляется на счет N 904 "Прочие
дебиторы и кредиторы".
В адрес расчетно-кассового центра, отправившего указанные
денежные знаки, направляется кредитовое авизо, на основании
которого сумма бракованных денежных знаков списывается в
расчетно-кассовом центре со счета N 904 "Прочие дебиторы и
кредиторы".
3.5.30. По мере накопления признанные производственным браком
предприятий Гознака денежные знаки отправляются головным
расчетно-кассовым центром в межрегиональное хранилище N 2
Центрального хранилища Банка России в порядке, аналогичном
применяемому в расчетно-кассовом центре.
Сумма отправленных денежных знаков списывается с
внебалансового счета N 9960 "Разные ценности и документы" и
зачисляется на счет N 9961 "Разные ценности и документы,
отосланные и выданные под отчет".
В межрегиональном хранилище N 2 Центрального хранилища Банка
России полученные от головного расчетно-кассового центра
бракованные денежные знаки приходуются на внебалансовый счет N
9960 "Разные ценности и документы", а в адрес головного
расчетно-кассового центра высылается подтверждение о получении
ценностей, на основании которого головным расчетно-кассовым
центром осуществляется списание суммы бракованных денежных знаков
с внебалансового счета N 9961 "Разные ценности и документы,
отосланные и выданные под отчет". Эксперты межрегионального
хранилища N 2 Центрального хранилища Банка России проводят
экспертизу бракованных денежных знаков и принимают решение о
правильности признания денежных знаков браком предприятий Гознака.
В адрес головного расчетно-кассового центра, отправившего
указанные денежные знаки, направляется кредитовое авизо, на
основании которого сумма бракованных денежных знаков списывается в
головном расчетно-кассовом центре со счета N 904 "Прочие дебиторы
и кредиторы".
Раздел 6. Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты.
3.6.1. Во всех расчетно-кассовых центрах применяется единый,
установленный настоящей инструкцией, порядок формирования и
упаковки денежной наличности.
Рассортированные по достоинствам и годам образца выпуска
годные и ветхие банкноты, а также годная к обращению и дефектная
монета, формируются и упаковываются кассирами отдельно.
3.6.2. Каждые 100 листов банкнот одного достоинства
формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа
упаковки пачки крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.
Бандероль установленного образца имеет реквизиты: "Банкноты Банка
России", сумма, количество и достоинство банкнот, год образца,
"Без гарантии. При получении пересчитывать". На бандероли
проставляются: наименование расчетно-кассового центра и номер по
МФО, дата, подпись и именной штамп кассира, производившего
пересчет и сортировку банкнот.
3.6.3. Каждые 10 корешков одного достоинства формируются в
полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней
накладками из картона.
Верхняя накладка установленного образца имеет следующие
реквизиты: "Банкноты Банка России", сумма, количество и
достоинство банкнот, год образца. При формировании пачки банкнот
на верхней накладке проставляются: наименования территориального
учреждения Банка России и расчетно-кассового центра, номер по МФО
расчетно-кассового центра, дата упаковки, подпись и именной штамп
кассира, считавшего и формировавшего банкноты в пачки.
3.6.4. На бандеролях корешков и верхней накладке пачек с
ветхими банкнотами проставляется штамп "Ветхие".
3.6.5. Пачка из корешков, обандероленных крестообразно,
обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной
вязкой на четыре глухих узла. Концы шпагата продевают через пломбу
и перекрещиваются, пломба отжимается пломбиром. Оттиск на пломбе
имеет следующие реквизиты: сокращенное наименование
расчетно-кассового центра или номер по МФО и номер пломбира
кассира.
3.6.6. Пачка из корешков, обандероленных крестообразно или
кольцевой поперечной бандеролью, вкладывается в полиэтиленовый
рукав и заваривается под вакуумом с двух сторон заварочным
устройством с наложением поперечных наружных сварочных швов.
На каждом наружном сварочном шве рукава проставляется оттиск
клише с реквизитами: наименование расчетно-кассового центра или
номер по МФО и код кассира, производившего упаковку пачки.
Допускается нанесение на сварочном шве дополнительного оттиска
"Банк России".
3.6.7. Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя
сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки.
Полные и неполные корешки разного достоинства формируются в
сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов.
3.6.8. Реквизиты верхних накладок неполных и сборных пачек
заполняются от руки.
На накладках неполных пачек проставляются: наименование
расчетно-кассового центра, количество и достоинство банкнот,
сумма, дата, подпись и именной штамп кассира.
Накладки сборных пачек содержат реквизиты: наименование
расчетно-кассового центра, количество и сумма банкнот каждого
достоинства, общая сумма, дата, подпись и именной штамп кассира,
производившего пересчет и упаковку пачки, а также надпись
"Сборная".
Неполные и сборные пачки упаковываются в порядке,
предусмотренном п.п. 3.6.5 - 3.6.6.
3.6.9. Неполные и сборные пачки в упаковке расчетно-кассового
центра хранятся в оборотной кассе не более 10 календарных дней со
дня их формирования.
По истечении указанного срока неполные и сборные пачки
выдаются установленным порядком одному или нескольким кассирам
кассы пересчета для пересчета и объединения в полные пачки.
3.6.10. Годная к обращению и дефектная монета расфасовывается
кассирами по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная
сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 50
коп. - 1000 рублей, 1 руб. - 2000 рублей, 5 руб. - 7500 рублей, 10
руб. - 15000 рублей, 20 руб. - 20000 рублей, 50 руб. - 50000
рублей, 100 руб. - 100000 рублей.
3.6.11. Монета упаковывается в стандартные мешки без наружных
швов. Горловина мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата
завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам
с монетой последовательно проставляются: наименование
расчетно-кассового центра и его номер по МФО, дата упаковки,
сумма, достоинство монеты, подпись и именной штамп кассира.
При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в
мешок остаток монеты пересчитывается кассиром по кружкам. Мешок
заново пломбируется, к нему прикрепляется ярлык за подписью
кассира, сформировавшего его.
Раздел 7. Порядок оформления и возмещения кассовых просчетов
и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины.
3.7.1. На обнаруженные в расчетно-кассовом центре излишек,
недостачу, неплатежный и сомнительный денежные знаки в упаковке
коммерческих банков или учреждений Банка России составляется акт
0482145 (приложение N 9) в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется коммерческому банку или
учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый
просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145
направляется вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй
экземпляр акта 0482145 помещается в кассовые документы дня.
К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя
накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины),
обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) или
ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой, в которых был
обнаружен излишек, недостача, неплатежный или сомнительный
денежный знак.
На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в
упаковке коммерческого банка, зачисляется на его корреспондентский
счет, сумма недостач или неплатежных денежных знаков в
безакцептном порядке списывается с корреспондентского счета этого
банка. Списание суммы сомнительных денежных знаков с
корреспондентского счета банка производится на основании акта
экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими
дополнительных исследований. При отсутствии денег на
корреспондентском счете коммерческого банка, сумма недостач,
неплатежных или поддельных денежных знаков относится в
расчетно-кассовом центре на счет N 904 "Прочие дебиторы и
кредиторы" по лицевому счету коммерческого банка до ее полного
погашения.
Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка
России, зачисляется на счет N 960 "Операционные и разные доходы".
Сумма недостачи, неплатежного или поддельного денежного знака
относится на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому
счету учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены
недостача, неплатежный или поддельный денежный знак, и учитывается
на этом счете до получения кредитового авизо от указанного
учреждения Банка России.
3.7.2. На выявленные в расчетно-кассовом центре излишки,
недостачи, неплатежные и сомнительные денежные знаки в упаковке
кассовых работников этого расчетно-кассового центра составляется
акт 0482145 в трех экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с
приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка, указанными в п.
3.7.1., помещается в документы дня, второй - в дело о кассовых
просчетах кассиров, третий экземпляр направляется в
территориальное учреждение Банка России.
В этом случае сумма излишка зачисляется на счет N 960
"Операционные и разные доходы". Сумма недостачи, неплатежного или
поддельного денежного знака относится насчет N 904 "Прочие
дебиторы и кредиторы" по лицевому счету работника
расчетно-кассового центра, допустившего кассовый просчет,
|
