|
Стр. 3
или "Уменьшено в связи с приостановлением взыскания задолженности
на основании решения (определения) арбитражного суда (вышестоящего
налогового органа";
- в графе 3 - код операции, указанной в графе 2;
- в графах 4 и 5 - N решения, его дату, отраженные
соответственно в графах 6 и 7 или 13 и 14 раздела IX Журнала
результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию
задолженности, а также в графах 7 и 8 раздела II Журнала
результатов работы по обеспечению процедур банкротства;
- в графе 8, графах 16 и 21 (со знаком "-") - приостановленные
к взысканию суммы налогов, пеней, штрафов, отраженные
соответственно в графах 9, 10, 11 или 19, 20, 21 раздела IX
Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному
взысканию задолженности; в графах 12, 13, 14 и 15 раздела II
Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства.
2. В случае отмены уполномоченным органом ранее принятого
решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита, реструктуризации остаток
непогашенной суммы задолженности, указанный соответственно в
графах 53, 54, 55 раздела VI Журнала "Результаты работы налоговых
органов по принудительному взысканию недоимки", восстанавливается
в недоимку и неурегулированную задолженность по пеням и штрафам и
переносится в карточку "РСБ" соответственно в графы 7, 16 (со
знаком "+"), 21 (со знаком "+"). При этом в карточке "РСБ" в графе
3 код операции в обязательном порядке соответствует записи
"доначислено в связи с отменой решения о предоставлении отсрочки,
рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита,
реструктуризации, на основании соответствующего решения (указывают
N, дату документа)".
В графу 25 карточки "РСБ" переносится из раздела VI
вышеназванного Журнала остаток неуплаченных сумм процентов,
рассчитанный как разница граф 22 - 29 или 22 - 36. Значение графы
51 в этом случае должно быть меньше отчетной даты.
Погашение указанных сумм процентов отражается в графе 26
карточки "РСБ".
В случае приостановления действия соглашения о
реструктуризации долгов, предоставленного в соответствии с
Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ, остаток непогашенной
суммы задолженности, указанный в графе 47 Раздела VI
информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых
органов по принудительному взысканию недоимки", не переносится в
карточку "РСБ".
В период приостановления действия соглашения пени начисляются
на сумму, указанную в графе 47 Раздела VI информационного ресурса
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному
взысканию недоимки", и отражаются в указанном Журнале.
На дату расторжения соглашения о реструктуризации в карточку
"РСБ", для последующего взыскания, переносится непогашенная сумма
реструктурированной задолженности (налог, пени), включая суммы
пени, начисленные в период приостановления действия соглашения.
3. В связи с окончанием приостановления взыскания сумм
задолженности на основании данных, отраженных в разделе IX Журнала
результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию
недоимки, приостановленные ранее суммы задолженности
восстанавливаются в карточке "РСБ" в связи с возобновлением права
на ее взыскание. При этом в графах 7, 16 (со знаком "+") и 21 (со
знаком "+") производится начисление соответственно сумм налога,
пеней и штрафов.
В аналогичном порядке проводятся операции в случае прекращения
производства по делу о банкротстве на основании определения
арбитражного суда в следующих случаях:
- восстановления платежеспособности должника в ходе
финансового оздоровления;
- восстановления платежеспособности должника в ходе внешнего
управления;
- заключения мирового соглашения;
- признания в ходе наблюдения требований заявителя,
послуживших основанием для возбуждения дела о банкротстве,
необоснованными;
- отказа всех кредиторов, участвующих в деле о банкротстве, от
заявленных требований или требования о признании должника
банкротом;
- удовлетворения всех требований кредиторов, включенных в
реестр требований кредиторов, в ходе любой процедуры банкротства.
При этом суммы, рассчитанные как разница между
приостановленными к взысканию суммами, отраженными в графах 12,
13, 14, 15 раздела II Журнала результатов работы по обеспечению
процедур банкротства, и уплаченными в ходе реализации процедуры
банкротства суммами (графы 24, 25, 26, 27 раздела III
вышеназванного Журнала), подлежат восстановлению в карточке "РСБ"
и отражаются соответственно в графах 7, 16 (со знаком "+"), 21 (со
знаком "+") и 25.
4. В случае вынесения арбитражным судом определения о
завершении конкурсного производства и ликвидации организации суммы
задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением
конкурсного производства, не восстанавливаются в карточке "РСБ" в
начисления и не влияют на сальдо текущего периода.
Суммы задолженности по текущим платежам, возникшие после
вынесения определения арбитражного суда о введении конкурсного
производства и отраженные в карточке "РСБ", подлежат переносу в
графы 37 - 39 раздела III "Погашение задолженности" Журнала
результатов работы по обеспечению процедур банкротства,
утвержденного Приказом ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219.
Указанный перенос сумм задолженности в карточках "РСБ"
осуществляется следующими операциями:
- уменьшением сумм задолженности, возникшей в текущем году,
путем уменьшения начисленных сумм текущего года;
- уменьшением сумм задолженности, возникшей в предшествующие
текущему году периоды и числящейся как входящее отрицательное
сальдо, путем проведения операции "сторно", т.е. без уменьшения
начислений текущего года.
При этом в карточке "РСБ" указывается:
- в графе 2 в первом случае - наименование операции "Уменьшено
в связи с решением суда о ликвидации"; во втором случае -
наименование операции "Сторно задолженности в связи с решением
суда о ликвидации";
- в графе 3 - код операции, указанной в графе 2;
- в графах 4 и 5 - N решения, его дату, отраженные
соответственно в графах 43 и 44 раздела III Журнала результатов
работы по обеспечению процедур банкротства;
- в графе 8, графах 16 и 21 (со знаком "-") - суммы налогов,
пеней, штрафов.
Операции "сторно", в результате которых осуществляется
уменьшение задолженности в карточке "РСБ", отражаются в тех же
графах, в которых проводятся начисленные к уменьшению суммы
налогов, пеней, налоговых санкций (графы 8, 16 и 21
соответственно). При этом в целях анализа и отражения в
статистической отчетности они не принимаются в расчет при
определении начисленных к уплате в текущем году сумм платежей.
XI. Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня
1. По окончании отчетного года в карточках "РСБ" автоматически
выводится фактически сложившееся после проведения записи последней
операции за истекший год сальдо расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами по каждому типу платежа.
Специалисты Отдела учета, отчетности и анализа проверяют
остатки по невыясненным платежам и принимают все меры по их
уточнению.
2. Закрытие карточек "РСБ" налогоплательщика для передачи в
другой налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика
осуществляется после процедуры снятия с учета в одном налоговом
органе и постановки на учет в другом налоговом органе в
установленном порядке.
Мероприятия, связанные с процедурой снятия с учета и
постановки на учет в налоговых органах российских организаций в
связи с изменением их места нахождения, перечень документов,
подлежащих передаче по новому месту учета, и сроки их передачи
регламентированы Методическими указаниями для налоговых органов,
утвержденными Приказом ФНС России от 20.12.2004 N САЭ-3-09/165@ (с
учетом изменений и дополнений).
В течение срока, установленного вышеназванным Приказом для
передачи пакета документов, специалисты соответствующих
структурных подразделений проверяют полноту и достоверность
информации, подлежащей вводу в базы данных налоговых органов, в
соответствии с функциональными обязанностями указанных отделов:
- Отдел учета - полноту и правильность отражения в карточках
"РСБ" поступивших сумм платежей, решений по уточнению платежей, а
также проверку завершения работы с невыясненными платежами,
отраженными в Ведомости невыясненных поступлений (форма N 48);
- Отделы камеральных и выездных проверок - полноту и
правильность внесения в базы данных, администрируемых указанными
отделами, информации о принятых решениях по результатам налоговых
проверок;
- Отдел ввода данных - полноту ввода информации, поступившей в
налоговый орган до даты снятия налогоплательщика с учета;
- Отдел урегулирования задолженности - полноту отражения
информации в информационных ресурсах, администрируемых указанным
отделом.
При этом в базу данных должны быть введены все документы,
влияющие на сумму начислений (декларации, решения по налоговым
проверкам, решения судов, решения вышестоящих налоговых органов и
др.), а также решения о зачетах и возвратах, датированные до даты
снятия плательщика с учета (дата регистрации в налоговом органе,
дата вынесения соответствующего решения).
Например, налогоплательщик снят с учета в налоговом органе 10
августа 2006 года. Все документы, поступившие в налоговый орган до
указанной даты, а также все решения налоговых (судебных) органов,
датированные до 10 числа (по 9-е число включительно), должны быть
отражены в информационных ресурсах местного уровня.
Информация из расчетных документов на перечисление платежей
отражается следующим образом.
До закрытия карточек "РСБ" и их передачи по новому месту учета
налогоплательщика осуществляется ввод информации из расчетных
документов, денежные средства по которым зачислены на счета
Федерального казначейства соответствующего субъекта Российской
Федерации до даты снятия налогоплательщика с учета, включая те
документы, которые поступили в налоговый орган после снятия
плательщика с учета с опозданием на 1 - 3 дня.
После отражения в карточке "РСБ" операций по начислению,
уплате платежей, а также всем вынесенным решениям, влияющим на
величину начисленных и уплаченных сумм платежей, выводится сальдо
расчетов плательщика с бюджетом по состоянию на дату снятия с
учета.
Все документы, поступившие в налоговый орган
(зарегистрированные в налоговом органе) после даты снятия
плательщика с учета, в информационные ресурсы местного уровня не
проводятся, а направляются в налоговый орган по новому месту учета
отдельным пакетом вместе с Уведомлением (Приложение N 11).
После получения указанных документов налоговым органом по
новому месту учета осуществляется ввод информации в свои базы
данных.
По расчетным документам, поступившим в налоговый орган после
снятия плательщика с учета, оформленным и представленным в банк до
даты снятия с учета (дата представления в банк меньше даты снятия
с учета) и по которым денежные средства зачислены на счет
Федерального казначейства по старому месту учета, отличный от
счета Федерального казначейства по новому месту учета, применяется
следующий порядок отражения информации в карточках "РСБ".
В карточке "РСБ" по соответствующему налогу (сбору) по новому
месту учета, в связи с невозможностью отражения указанных сумм как
поступивших в данном субъекте Российской Федерации, проводится
операция "сторно" путем уменьшения начислений налогов, пеней,
налоговых санкций соответственно в графах 8, 16 и 21 в порядке,
аналогичном изложенному в разделе X настоящих Рекомендаций.
Денежные средства по расчетным документам, которые оформлены и
представлены в банк после даты снятия с учета плательщика (дата
представления в банк больше либо равна дате снятия с учета) и
зачислены на счет Федерального казначейства того субъекта
Российской Федерации, на территории которого находится налоговый
орган, в котором ранее стоял на учете плательщик до его перехода в
налоговый орган, находящийся на территории другого субъекта
Российской Федерации, не отражаются в карточках "РСБ" и могут быть
возвращены плательщику по решению налогового органа по новому
месту учета (при условии, что указанные денежные средства не могут
быть зачтены в счет иных обязательств по уплате других налогов,
объекты налогообложения по которым находятся на территории
субъекта Российской Федерации по старому месту учета). Если
плательщик встал на учет в другом налоговом органе по тому же
субъекту Российской Федерации, в котором он ранее стоял на учете,
то расчетные документы по реквизиту "получатель" уточняются
налоговым органом по старому месту учета путем оформления
уведомления по форме N 54, в котором указывается новый получатель
доходов.
Отдел учета УФНС по тому субъекту Российской Федерации, в
налоговом органе которого ранее стоял на учете плательщик, для
учета поступлений по расчетным документам, датированным более
ранней датой, чем дата снятия с учета (дата представления в банк
меньше либо равна дате снятия с учета), при условии, что
плательщик перешел в налоговый орган другого субъекта Российской
Федерации, ведет Реестр согласно Приложению N 10.
Суммы денежных средств, поступивших на счета УФК данного
субъекта Российской Федерации и отраженные в этом Реестре,
учитываются при формировании с использованием базы данных "Расчеты
с бюджетом" регионального уровня показателей о поступивших
платежах в статистической налоговой отчетности за соответствующий
отчетный период.
3. В налоговом органе по прежнему месту учета плательщика
формируется электронная База-Контейнер, включающая в себя
информацию из базы данных расчетных документов за текущий год и за
три предшествующие года, информацию из карточек "РСБ" за текущий
год и за три предшествующие года, а также сведения остальных
информационных ресурсов местного уровня, поименованных в Приказе
ФНС России от 20.12.2004 N САЭ-3-09/165 (с учетом изменений и
дополнений), за указанные налоговые (отчетные) периоды.
База-Контейнер передается в инспекцию по новому месту учета
плательщика с ЭЦП руководителя инспекции (его заместителя) с
использованием средств защиты информации.
В случае если налоговый орган по новому месту учета находится
за пределами данного субъекта Российской Федерации, то
База-Контейнер передается в УФНС по прежнему месту учета, где
дополнительно формируется файл, содержащий всю информацию по
передаваемому плательщику из базы данных "Расчеты с бюджетом"
регионального уровня на последнюю отчетную дату. УФНС России по
старому месту учета налогоплательщика передает информацию,
содержащуюся в Базе-Контейнере, и файл базы данных "Расчеты с
бюджетом" регионального уровня с ЭЦП руководителя УФНС (его
заместителя) в УФНС России по новому месту учета.
Передача вышеназванной информации осуществляется по
электронным каналам связи с использованием средств защиты
информации.
В целях обеспечения передачи информации в вышеназванном
порядке необходимо использовать возможность создания архивного
файла с разбивкой на части, размер которых удовлетворяет
техническим характеристикам каналов передачи информации и
настройкам передающей программы.
Документы на бумажных носителях, подлежащие передаче в
налоговый орган по новому месту учета, направляются отдельным
пакетом в Отдел финансового и общего обеспечения для направления
по новому месту учета плательщика.
Подготовку и передачу документов в электронном виде
осуществляет Отдел информационных технологий.
4. Записи о начисленных и фактически уплаченных в текущем году
суммах платежей по предыдущему месту учета сохраняются в базе
данных до конца года для отражения в налоговой отчетности о
поступлении доходов за период с начала года и используются при
формировании ИР "Расчеты с бюджетом".
По окончании года карточки "РСБ" по переданным организациям и
физическим лицам архивируются в соответствии с положениями п. 5
раздела I настоящих Рекомендаций.
5. Данные, содержащиеся в карточках "РСБ", принятых из
налогового органа по прежнему месту учета плательщика,
используются в текущей работе инспекции, но не учитываются при
составлении форм отчетности о поступлениях за текущий год и не
используются при формировании ИР "Расчеты с бюджетом".
В налоговую отчетность за период, предшествующий моменту
постановки на учет плательщика, ранее состоявшего на учете в
другом налоговом органе, данные о начислениях и поступлениях из
карточки "РСБ" этого плательщика не включаются, за исключением
отдельных случаев, оговоренных в порядках заполнения форм
налоговой отчетности на соответствующий год.
6. При принятии организацией решения о прекращении
деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения, а
также реорганизации юридического лица, имеющего обособленные
подразделения, в форме присоединения к другому юридическому лицу,
в форме слияния с другим юридическим лицом или путем
преобразования необходимо учитывать следующее:
- в случае сохранения объекта налогообложения, по которому
осуществлялась уплата налога по месту нахождения закрытого
обособленного подразделения, карточка "РСБ" по соответствующему
КБК закрывается. Сальдо расчетов переносится в карточку "РСБ",
открытую в налоговом органе по месту нахождения объекта
налогообложения с соответствующим КПП и кодом ОКАТО того
муниципального образования, на территории которого находится
объект налогообложения;
- без сохранения объекта налогообложения, по которому ранее
осуществлялась уплата налога по месту нахождения обособленного
подразделения, карточка "РСБ" по соответствующему КБК закрывается,
а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета
головной организации. По месту учета головной организации
открывается карточка "РСБ" с соответствующим КБК и кодом ОКАТО
того муниципального образования, на территории которого находился
объект налогообложения, по которому ранее осуществлялась уплата
налога.
В аналогичном порядке осуществляется передача карточек "РСБ" в
случае реорганизации организации (организаций) в форме
присоединения (слияния). При этом карточки реорганизованных
организаций закрываются, а сальдо расчетов передается в налоговый
орган по месту учета организации-правопреемника для отражения в
карточке "РСБ" организации-правопреемника.
В случае реорганизации организации в форме разделения при
определении сумм налоговых обязательств, передаваемых
правопреемникам (распределении сумм сальдо расчетов между
правопреемниками), следует руководствоваться положениями пунктов 7
и 8 статьи 50 части первой Налогового кодекса Российской
Федерации.
При формировании ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня
соответствующего УФНС для передачи финансовым органам того
субъекта Российской Федерации, на территории которого находится
данное УФНС, а также для финансовых органов муниципальных
образований, находящихся на территории этого же субъекта
Российской Федерации, информация из карточек "РСБ" с кодами ОКАТО
муниципальных образований другого субъекта Российской Федерации не
учитывается.
Ведение карточек "РСБ" по налогу на прибыль и НДПИ
осуществляется в соответствии с особенностями, установленными
письмами ФНС России от 28.12.2005 N ММ-6-02/2005 и 17.08.2006 N
ММ-6-21/819. Кроме того, необходимо учитывать особенности
администрирования налогов межрегиональными (межрайонными)
инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Для учета сумм, возмещенных из бюджетов других субъектов
Российской Федерации, а также учета сумм, возмещенных из бюджета
данного субъекта Российской Федерации на основании решений,
принятых налоговыми органами других субъектов Российской
Федерации, специалисты отдела учета УФНС ведут реестры согласно
Приложениям N 8 и N 9.
7. При осуществлении процедуры закрытия карточек "РСБ" в
условиях реорганизации или ликвидации организации Отдел учета
осуществляет контроль за полнотой и правильностью отражения в
карточках "РСБ" поступивших платежей и отсутствием невыясненных
поступлений от этих организаций.
8. При передаче акта сверки расчетов налогоплательщика с
бюджетом и сальдо расчетов из одного налогового органа в другой
пени на сумму недоимки по налогу (сбору, взносу) за те дни, в
течение которых документы находились в пути, должен будет
начислять налоговый орган по новому месту учета.
9. В случае внесения изменений в классификацию доходов
бюджетов, требующих слияния или раздельного ведения карточек "РСБ"
плательщиков, требуется принятие решения правильности отнесения
сложившегося сальдо на новые коды бюджетной классификации доходов.
Если происходит замена одного кода дохода бюджетов на другой
или объединение нескольких кодов в один, осуществляется
автоматическая замена кода в карточках "РСБ" или слияние карточек
"РСБ" с одновременным переносом в них сложившегося сальдо.
При этом Отделом учета направляется служебная записка в Отдел
информационных технологий с сообщением о произошедших изменениях в
классификации доходов бюджетов и о необходимости их отражения в
базе данных по ведению карточек "РСБ".
В случаях, когда изменения, внесенные в классификацию доходов
бюджетов, требуют осуществления разделения сложившегося в
карточках "РСБ" сальдо, то порядок его переноса в карточки "РСБ" с
новыми классификационными кодами должен определяться
соответствующими положениями налогового и бюджетного
законодательства, а также данными, отраженными плательщиками в
налоговой и бухгалтерской отчетности.
При этом Отдел учета направляет в Отдел камеральных проверок
служебную записку с сообщением об изменениях в классификации
доходов бюджетов и о необходимости разделения сложившегося в
карточках "РСБ" сальдо в соответствии с внесенными изменениями.
На основании служебной записки Отдела камеральных проверок, в
которой указываются процентные соотношения для автоматизированного
перераспределения сложившегося сальдо по новым кодам бюджетной
классификации, Отдел информационных технологий вносит
соответствующие изменения в базу данных по ведению карточек "РСБ".
В случае невозможности автоматизированного разделения сальдо
специалисты Отдела камеральных проверок направляют служебную
записку в Отдел ввода с указанием суммы сальдо расчетов
плательщиков с бюджетом по соответствующим КБК для отражения в
карточках "РСБ".
Контроль за правильностью выполнения данной технологической
операции осуществляет Отдел урегулирования задолженности.
Приложение N 1
к Рекомендациям по порядку
ведения в налоговых органах
базы данных "Расчеты с бюджетом"
Форма N 6
Наименование организации или фамилия, имя, отчество физического
лица _____________________________________________________________
_________________________________________________________________,
адрес места нахождения (места жительства) _______________________,
_________________________________________________________________,
телефон ____________, расчетный (текущий) счет N ________________,
паспортные данные (для физических лиц) __________________________
КАРТОЧКА "РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ"
МЕСТНОГО УРОВНЯ ПО НАЛОГУ (СБОРУ, ВЗНОСУ)
__________________________________________________
Раздел I
-------------T------T---T----T-----T-------T--------T------------¬
¦Код вида на-¦Код ¦ИНН¦ КПП¦ОКАТО¦ОКВЭД ¦Статус ¦Категория ¦
¦лога: ¦клас- ¦<*>¦<**>¦ ¦<*****>¦платель-¦<****>: ¦
¦Ф - феде- ¦сифи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щика ¦1 - крупней-¦
¦ральный; ¦кации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<***>: ¦шие; ¦
¦Р - регио- ¦дохо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 - основ- ¦
¦нальный; ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные; ¦
¦М - местный ¦бюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 - прочие; ¦
¦ ¦жета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 - резидент¦
¦ ¦КБК ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦особой эко- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номической ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зоны ¦
+------------+------+---+----+-----+-------+--------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------------+------+---+----+-----+-------+--------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------+---+----+-----+-------+--------+-------------
--------------------------------
<*> Для налогоплательщиков - физических лиц, которым не
присвоен ИНН, указывается номер лицевого счета.
<**> Для налогоплательщиков-организаций.
<***> Указывается в соответствии с Правилами указания
информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный
документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в
бюджетную систему Российской Федерации.
<****> Указывается согласно установленным критериям.
<*****> Указывается код по основному виду деятельности
юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно
сведениям, содержащимся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Раздел II. Состояние расчетов
-----T------------T----T-----T-----T-----T-------------T--------T---------T------T-------------¬
¦Дата¦Наименование¦Код ¦Вид ¦Дата ¦Срок ¦ Начисления, ¦Дата ¦ Сумма ¦Дата ¦Поступления, ¦
¦за- ¦ операции ¦опе-¦доку-¦доку-¦упла-¦ рублей ¦списания¦списанных¦зачис-¦ рублей ¦
¦писи¦ ¦ра- ¦мента¦мента¦ты +------T------+со счета¦средств, ¦ления +------T------+
¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦начис-¦к ¦платель-¦ рублей ¦на ¦факти-¦возме-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лено, ¦умень-¦щика ¦ ¦счет ¦чески ¦щено ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дона- ¦шению ¦ ¦ ¦40101 ¦посту-¦(руб.)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пило ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.)¦ ¦
+----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
+----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+------+
¦ ¦Сальдо на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.01.200_ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+------------+----+-----+-----+-----+------+------+--------+---------+------+------+-------
--------------T-----------------------------------T---------------------------T----------------------T--------¬
¦Сальдо расче-¦ Расчеты по начислению пеней ¦Расчеты по уплате налоговых¦Расчеты по процентам, ¦Всего ¦
¦тов, рублей ¦ ¦ санкций, рублей ¦ рублей ¦исполне-¦
+-----T-------+--------------T------T------T------+------T------T------T------+------T----T----T-----+но обя- ¦
¦отри-¦положи-¦начислено (+),¦посту-¦возме-¦сальдо¦начис-¦посту-¦возме-¦сальдо¦оста- ¦пос-¦воз-¦саль-¦заннос- ¦
¦ца- ¦тельное¦уменьшено (-) ¦пило ¦щено ¦пеней,¦лено ¦пило ¦щено ¦нало- ¦ток ¦ту- ¦ме- ¦до ¦тей, ¦
¦тель-¦(+) +------T-------+(руб- ¦(руб- ¦рублей¦(+), ¦ ¦ ¦говых ¦неуп- ¦пило¦щено¦про- ¦внесено ¦
¦ное ¦ ¦сумма,¦за ка- ¦лей) ¦лей) ¦ ¦умень-¦ ¦ ¦санк- ¦лачен-¦ ¦ ¦цен- ¦в бюджет¦
¦(-) ¦ ¦рублей¦кой пе-¦ ¦ ¦ ¦шено ¦ ¦ ¦ций ¦ных ¦ ¦ ¦тов ¦с начала¦
¦ ¦ ¦ ¦риод ¦ ¦ ¦ ¦(-) ¦ ¦ ¦ ¦про- ¦ ¦ ¦ ¦года за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦центов¦ ¦ ¦ ¦вычетом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦
+-----+-------+------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+----+----+-----+--------+
¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦ 29 ¦
+-----+-------+------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+----+----+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+----+----+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+----+----+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------+------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+----+----+-----+---------
--------------------------------
<*> Сальдо по дополнительным платежам не учитывается при
расчете пеней по налогу на прибыль.
Переплата по налогу на прибыль автоматически засчитывается в
погашение задолженности по дополнительным платежам.
Приложение N 2
к Рекомендациям по порядку ведения
в налоговых органах базы данных
"Расчеты с бюджетом"
СОСТАВ БАЗЫ ДАННЫХ "РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ",
ПЕРЕДАВАЕМОГО С МЕСТНОГО УРОВНЯ НА РЕГИОНАЛЬНЫЙ
---------------------------T-------------------------------------¬
¦ ¦ Комментарии ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦Раздел 1. Призначная часть¦Передается одновременно с передачей ¦
¦ ¦данных разделов II и III ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.1. ИНН организации ¦ ¦
¦(физического лица) ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.1.1. N лицевого счета ¦При отсутствии ИНН физического лица ¦
¦физического лица ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.2. КПП организации ¦По физическому лицу не заполняется ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.3. Наименование ¦ ¦
¦организации или Ф.И.О. ¦ ¦
¦физического лица ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.3.1. Категория ¦Согласно установленным критериям: ¦
¦плательщика ¦1 - крупнейшие; 2 - основные; ¦
¦ ¦3 - прочие; 4 - резидент особой ¦
¦ ¦экономической зоны (копия соглашения ¦
¦ ¦о ведении промышленно-производствен- ¦
¦ ¦ной или технико-внедренческой деяте- ¦
¦ ¦льности, представленная органами ¦
¦ ¦управления особыми экономическими ¦
¦ ¦зонами); 0 - при отсутствии в КРСБ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.4. ОКВЭД ¦Общероссийский классификатор видов ¦
¦ ¦экономической деятельности. По физи- ¦
¦ ¦ческим лицам, не относящимся к инди- ¦
¦ ¦видуальным предпринимателям, не ¦
¦ ¦заполняется ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.5. ОКАТО ¦Общероссийский классификатор объектов¦
¦ ¦административно-территориального ¦
¦ ¦деления ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.5.1. ОКТМО ¦Общероссийский классификатор ¦
¦ ¦территорий муниципальных образований ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.6. Статус плательщика ¦Соответствующий код Справочника: ¦
¦ ¦01 - налогоплательщик - юридическое ¦
¦ ¦лицо; ¦
¦ ¦02 - налоговый агент; ¦
¦ ¦09 - индивидуальный предприниматель; ¦
¦ ¦10 - частный нотариус; ¦
¦ ¦11 - адвокат, учредивший адвокатский ¦
¦ ¦кабинет; ¦
¦ ¦13 - иное физическое лицо; ¦
¦ ¦14 - налогоплательщик, производящий ¦
¦ ¦выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ¦
¦ ¦ст. 235 НК РФ) ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.7. КБК <1> ¦Классификация доходов бюджетов ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.9. Организация находится¦На основании определения арбитражного¦
¦в процедуре банкротства ¦суда ("Журнал результатов работы по ¦
¦<*> ¦обеспечению процедур банкротства", ¦
¦ ¦раздел II) указывается ¦
¦ ¦соответствующий код Справочника 1 ¦
¦ ¦<*****> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.10. Организация признана¦На основании определения арбитражного¦
¦банкротом <*> ¦суда ("Журнал результатов работы по ¦
¦ ¦обеспечению процедур банкротства", ¦
¦ ¦раздел II) указывается соответствую- ¦
¦ ¦щий код Справочника 1 <*****> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.11. Организация ¦Код 08. На основании решения ¦
¦ликвидирована <*> ¦арбитражного суда ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦1.12. Умерший или ¦Код 09. При наличии копии ¦
¦объявленный судом умершим ¦свидетельства о смерти или копии ¦
¦плательщик - физическое ¦решения судебного органа об ¦
¦лицо <*> ¦объявлении физического лица умершим ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦Раздел 2. Расчеты текущего¦Передается 5 числа месяца, следующего¦
¦периода ¦за отчетным периодом, по окончании ¦
¦ ¦отчетного года - на второй рабочий ¦
¦ ¦день января ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.7. Начислено ¦Начислено к уплате (доплате) за ис- ¦
¦ ¦текший период с начала года по декла-¦
¦ ¦рациям, результатам камеральных и ¦
¦ ¦выездных налоговых проверок, решениям¦
¦ ¦вышестоящих налоговых органов и реше-¦
¦ ¦ниям судебных органов. По физическим ¦
¦ ¦лицам используется база данных начис-¦
¦ ¦лений по данным налоговых органов ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.7.1. налога ¦Карточка "РСБ", гр. 7 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.7.2. пени ¦Карточка "РСБ", гр. 16 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.7.3. налоговых санкций ¦Карточка "РСБ", гр. 21 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.7.4. процентов ¦Карточка "РСБ", гр. 25 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8. Подлежит уплате (по ¦По дате погашения отсрочки, в соот- ¦
¦дате погашения отсрочки, в¦ветствии с графиком реструктуризации,¦
¦соответствии с графиками ¦рассрочки, погашения налогового кре- ¦
¦реструктуризации, ¦дита и инвестиционного налогового ¦
¦рассрочки и т.д.) ¦кредита на текущий год. Указывается ¦
¦ ¦сумма, подлежащая уплате в истекшем ¦
¦ ¦периоде текущего года. Журнал ¦
¦ ¦результатов работы налоговых органов ¦
¦ ¦по принудительному взысканию недоимки¦
¦ ¦<**>, раздел VI "Учет работы по пре- ¦
¦ ¦доставлению уполномоченными органами ¦
¦ ¦отсрочек и рассрочек платежей, нало- ¦
¦ ¦говых кредитов, инвестиционных нало- ¦
¦ ¦говых кредитов, реструктуризации за- ¦
¦ ¦долженности по налогам, сборам, пеням¦
¦ ¦и штрафам", Справочник 1 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8.1. налога ¦-"-, гр. 19 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8.1.1. в том числе по ¦-"-, гр. 19, Справочник 1, пункт 5 ¦
¦графикам погашения рест- ¦ ¦
¦руктурируемой задолженнос-¦ ¦
¦ти по налогу ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8.2. пени ¦Гр. 20 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8.3. налоговых санкций ¦Гр. 21 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.8.4. процентов ¦Гр. 22 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.9. Уменьшено начислений ¦Начислено к уменьшению за истекший ¦
¦ ¦период с начала года по декларациям, ¦
¦ ¦результатам камеральных и выездных ¦
¦ ¦налоговых проверок, решениям вышесто-¦
¦ ¦ящих налоговых органов и решениям ¦
¦ ¦судебных органов. По физическим лицам¦
¦ ¦используется база данных начислений ¦
¦ ¦по данным налоговых органов. ¦
¦ ¦Корреспондируется с графами карточки ¦
¦ ¦"РСБ" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.9.1. по налогу ¦Гр. 8 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.9.2. по пени ¦Гр. 16 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.9.3. по налоговым ¦Гр. 21 ¦
¦санкциям ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10. Поступило ¦За период с начала года, включая ис- ¦
¦ ¦полненные органами федерального каз- ¦
¦ ¦начейства, финансовыми органами субъ-¦
¦ ¦ектов РФ и муниципальных образований ¦
¦ ¦решения налоговых органов на зачет и ¦
¦ ¦возврат, без учета поступлений по от-¦
¦ ¦сроченным (рассроченным), реструкту- ¦
¦ ¦рированным, приостановленным к взыс- ¦
¦ ¦канию платежам. Корреспондируется с ¦
¦ ¦графами карточки "РСБ" (выборка по ¦
¦ ¦основаниям платежа, указанным в ¦
¦ ¦расчетных документах) ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.1. налога ¦Гр. 12, расчетные документы с указа- ¦
¦ ¦нием кода программ "1000", типом пла-¦
¦ ¦тежа "0" и основанием платежа "ТП", ¦
¦ ¦"ЗД", "ТР", "АП", "АР", "БФ" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.1.1. в уплату текущих¦Гр. 12, расчетные документы с указа- ¦
¦платежей ¦нием кода программ "1000" и основани-¦
¦ ¦ем платежа "ТП", "БФ" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.1.2. в погашение ¦Гр. 12, расчетные документы с указа- ¦
¦недоимки ¦ние кода программ "1000", типом пла- ¦
¦ ¦тежа "0" и основанием платежа "ЗД", ¦
¦ ¦"ТР", "АП", "АР" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.2. пени ¦Гр. 18, расчетные документы с указа- ¦
¦ ¦нием кода программ "2000", типом пла-¦
¦ ¦тежа "ПЕ" и основанием платежа "ЗД", ¦
¦ ¦"ТР", "АП", "АР" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.3. налоговых санкций ¦Гр. 22, расчетные документы с указа- ¦
¦ ¦нием кода программ "3000", "0000", ¦
¦ ¦типом платежа "0" и основанием плате-¦
¦ ¦жа "ЗД", "АП", "АР" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.10.4. в уплату остатка ¦Гр. 26, расчетные документы с указа- ¦
¦неуплаченных процентов ¦ние кода программ "2000", типом пла- ¦
¦ ¦тежа "ПЦ" ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11. Уплачено отсроченных¦Журнал результатов работы налоговых ¦
¦(рассроченных), реструкту-¦органов по принудительному взысканию ¦
¦рируемых платежей и т.д. ¦недоимки, раздел VI "Учет работы по ¦
¦ ¦предоставлению уполномоченными орга- ¦
¦ ¦нами отсрочек и рассрочек платежей, ¦
¦ ¦налоговых кредитов, инвестиционных ¦
¦ ¦налоговых кредитов, реструктуризации ¦
¦ ¦задолженности по налогам, сборам, ¦
¦ ¦пеням и штрафам" <**> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11.1. по налогу ¦Гр. 26, 33, Справочник 4, пункт 1 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11.1.1. в том числе в ¦Гр. 26, 33, Справочник 4, пункт 1 ¦
¦погашение реструктурируе- ¦ ¦
¦мой задолженности по ¦ ¦
¦налогу ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11.2. по пеням ¦Гр. 27, 34, Справочник 4, пункт 1 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11.3. по налоговым санк-¦Гр. 28, Справочник 4, пункт 1 ¦
¦циям ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.11.4. по процентам ¦Гр. 29, 36, Справочник 4, пункт 1 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.12. Поступило в уплату ¦Журнал результатов работы налоговых ¦
¦приостановленных к взыска-¦органов по обеспечению процедур банк-¦
¦нию платежей по ¦ротства, раздел III "Погашение ¦
¦ ¦задолженности" <*****> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.12.1. налогу ¦Гр. 24 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.12.2. пени ¦Гр. 25 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.12.3. налоговым санкциям¦Гр. 26 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.12.4. процентам ¦Гр. 27 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13. Возмещено ¦Излишне уплаченные (взысканные) суммы¦
¦ ¦согласно исполненным решениям ¦
¦ ¦налоговых органов о зачете, возврате ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13.1. по налогу ¦Карточка "РСБ", гр. 13 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13.2. процентов за ¦Информационный ресурс результатов ра-¦
¦несвоевременный возврат ¦боты по зачетам и возвратам, раздел ¦
¦ ¦II "Учет операций налогового органа ¦
¦ ¦по осуществлению зачетов и возвратов ¦
¦ ¦излишне уплаченных сумм", гр. 67; ¦
¦ ¦раздел III "Учет операций налогового ¦
¦ ¦органа по осуществлению зачетов и ¦
¦ ¦возвратов излишне взысканных сумм", ¦
¦ ¦гр. 63; раздел IV "Учет операций ¦
¦ ¦налогового органа по возмещению ¦
¦ ¦налога путем зачетов и (или) ¦
¦ ¦возвратов", гр. 76 <****> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13.3. по пени ¦Карточка "РСБ", гр. 19 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13.4. по налоговым ¦Карточка "РСБ", гр. 23 ¦
¦санкциям ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.13.5 процентов ¦Карточка "РСБ", гр. 27 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.15. Сумма списанной ¦Журнал "Результаты работы налоговых ¦
¦задолженности, невозможной¦органов по обеспечению процедур ¦
¦к взысканию ¦банкротства", раздел III "Погашение ¦
¦ ¦задолженности" <*****> ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.15.1. по налогу ¦Гр. 50 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.15.2. по пени ¦Гр. 51 ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.15.3. по налоговым ¦Гр. 52 ¦
¦санкциям ¦ ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦2.16. Сумма задолженности,¦Журнал результатов работы налоговых ¦
¦списанной в соответствии с¦органов по принудительному взысканию ¦
¦условиями реструктуризации¦недоимки, раздел VI "Учет работы по ¦
|
