|
Стр. 1
ВСТУПАЕТ В ДЕЙСТВИЕ С 01.01.2008 - П. 3 ДАННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2007 г. N 9176
___________________________________________________________________
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 марта 2007 г. N 302-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(с изм., согл. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" и решением Совета
директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007
года N 6) устанавливаются Правила ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации.
1. Кредитные организации, расположенные на территории
Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в
соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему
Положению.
2. Настоящее Положение определяет единые правовые и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского
учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями
на территории Российской Федерации.
3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в
"Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение
к Положению Банка России
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации"
от 26 марта 2007 г. N 302-П
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
ПЛАН СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;
ДПП - дата перечисления платежа;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета
без указания слова "нерезидент" используются для учета операций
резидентов.
Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными
организациями, а также между кредитными организациями и Банком
России, банками-нерезидентами.
Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные
организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой
корреспондентские отношения.
ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
-------------T-----------------------------------------T---------¬
¦Номер счета ¦ Наименование разделов и счетов баланса ¦ Признак ¦
¦ 1 (2) ¦ ¦ счета ¦
¦ порядка ¦ ¦ А, П ¦
+-----T------+-----------------------------------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L-----+------+-----------------------------------------+----------
РАЗДЕЛ 1
КАПИТАЛ
102 Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью
105 Собственные доли уставного капитала
(акции), выкупленные кредитной
организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у А
акционеров
10502 Собственные доли уставного капитала А
кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью, выкупленные у
участников
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при П
переоценке
10602 Эмиссионный доход П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, П
имеющихся в наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, А
имеющихся в наличии для продажи
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд П
108 Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль П
109 Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток А
РАЗДЕЛ 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202 Наличная валюта и чеки (в том числе
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20206 Касса обменных пунктов А
20207 Денежные средства в операционных кассах, А
находящихся вне помещений кредитных
организаций
20208 Денежные средства в банкоматах А
20209 Денежные средства в пути А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ
ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203 Драгоценные металлы
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме А
золота)
20305 Драгоценные металлы в пути А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных А
медалях
20309 Счета клиентов (кроме кредитных П
организаций) в драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме П
банков-нерезидентов) в драгоценных
металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам (кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам-нерезидентам (кроме банков-
нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в П
драгоценных металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
банках-нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20319 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери П
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные А
для реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути А
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных А
организаций в Банке России
30104 Корреспондентские счета расчетных А
небанковских кредитных организаций
30106 Корреспондентские счета расчетных А
центров ОРЦБ в Банке России
30109 Корреспондентские счета кредитных П
организаций - корреспондентов
30110 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях - корреспондентах
30111 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов
30114 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах
30116 Корреспондентские счета кредитных П
организаций в драгоценных металлах
30117 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в драгоценных металлах
30118 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях в драгоценных металлах
30119 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах в драгоценных металлах
30122 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые)
30123 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые)
30125 Корреспондентские счета небанковских А
кредитных организаций, осуществляющих
депозитные и кредитные операции
30126 Резервы на возможные потери П
302 Счета кредитных организаций по другим
операциям
30202 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в валюте
Российской Федерации, перечисленные в
Банк России
30204 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России
30208 Накопительные счета кредитных А
организаций при выпуске акций
30210 Счета кредитных организаций (филиалов) А
по кассовому обслуживанию структурных
подразделений
30211 Средства, перечисленные в соответствии с А
резервными требованиями уполномоченных
органов других стран
30213 Счета участников расчетов в расчетных А
небанковских кредитных организациях
30214 Счета участников расчетов расчетных П
небанковских кредитных организаций
30215 Счета расчетных небанковских кредитных А
организаций для завершения ими расчетов
по клирингу
30218 Взаимные расчеты по зачету требований -
участников расчетов (клиринга)
30219 Счета в кредитных организациях для -
взаимозачета, проводимого небанковскими
кредитными организациями
30220 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям
30221 Незавершенные расчеты кредитной А
организации
30222 Незавершенные расчеты кредитной П
организации
30223 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям при осуществлении
расчетов через подразделения Банка
России
30224 Средства уполномоченных банков, А
депонируемые в Банке России
30226 Резервы на возможные потери П
30227 Средства клиентов, зарезервированные при П
осуществлении валютных операций
30228 Суммы резервирования при осуществлении А
валютных операций, перечисленные в Банк
России
30230 Специальные банковские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации
30231 Счета банков-нерезидентов в валюте П
Российской Федерации
30232 Незавершенные расчеты по операциям, П
совершаемым с использованием платежных
карт
30233 Незавершенные расчеты по операциям, А
совершаемым с использованием платежных
карт
303 Расчеты с филиалами
30301 Расчеты с филиалами, расположенными в П
Российской Федерации
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в А
Российской Федерации
30303 Расчеты с филиалами, расположенными за П
границей
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за А
границей
30305 Расчеты между подразделениями одной П
кредитной организации по полученным
ресурсам
30306 Расчеты между подразделениями одной А
кредитной организации по переданным
ресурсам
304 Расчеты на организованном рынке ценных
бумаг
30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А
30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для П
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ
30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для А
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ
30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, П
депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ
30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, А
депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ
30407 Расчеты по зачету обязательств и -
требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ
30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам П
операций на ОРЦБ
30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам А
операций на ОРЦБ
30410 Резервы на возможные потери П
306 Расчеты по ценным бумагам
30601 Средства клиентов по брокерским П
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
30602 Расчеты кредитных организаций - А
доверителей (комитентов) по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию П
выпусков ценных бумаг
30604 Расчеты с Минфином России по ценным П
бумагам
30606 Средства клиентов-нерезидентов по П
брокерским операциям с ценными бумагами
и другими финансовыми активами
30607 Резервы на возможные потери П
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
312 Кредиты и депозиты, полученные
кредитными организациями от Банка России
31201 кредиты на 1 день П
31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П
31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П
31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П
31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
31210 кредиты до востребования П
31212 кредиты, пролонгированные Банком России П
31213 депозиты до востребования П
31214 депозиты на 1 день П
31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П
31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П
31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П
31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П
31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П
31221 депозиты на срок свыше 3 лет П
313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
31301 Кредит, полученный при недостатке средств П
на корреспондентском счете ("овердрафт")
31302 на 1 день П
31303 на срок от 2 до 7 дней П
31304 на срок от 8 до 30 дней П
31305 на срок от 31 до 90 дней П
31306 на срок от 91 до 180 дней П
31307 на срок от 181 дня до 1 года П
31308 на срок от 1 года до 3 лет П
31309 на срок свыше 3 лет П
31310 до востребования П
314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-
нерезидентов
31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по П
корреспондентскому счету ("овердрафт")
31402 на 1 день П
31403 на срок от 2 до 7 дней П
31404 на срок от 8 до 30 дней П
31405 на срок от 31 до 90 дней П
31406 на срок от 91 до 180 дней П
31407 на срок от 181 дня до 1 года П
31408 на срок от 1 года до 3 лет П
31409 на срок свыше 3 лет П
31410 до востребования П
315 Прочие привлеченные средства кредитных
организаций
31501 до востребования П
31502 на 1 день П
31503 на срок от 2 до 7 дней П
31504 на срок от 8 до 30 дней П
31505 на срок от 31 до 90 дней П
31506 на срок от 91 до 180 дней П
31507 на срок от 181 дня до 1 года П
31508 на срок от 1 года до 3 лет П
31509 на срок свыше 3 лет П
316 Прочие привлеченные средства банков-
нерезидентов
31601 до востребования П
31602 на 1 день П
31603 на срок от 2 до 7 дней П
31604 на срок от 8 до 30 дней П
31605 на срок от 31 до 90 дней П
31606 на срок от 91 до 180 дней П
31607 на срок от 181 дня до 1 года П
31608 на срок от 1 года до 3 лет П
31609 на срок свыше 3 лет П
317 Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам
31701 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России
31702 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций
31703 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
31704 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России
318 Просроченные проценты по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам
31801 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России
31802 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций
31803 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
31804 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России
319 Депозиты в Банке России
31901 до востребования А
31902 на 1 день А
31903 на срок от 2 до 7 дней А
31904 на срок от 8 до 30 дней А
31905 на срок от 31 до 90 дней А
31906 на срок от 91 до 180 дней А
31907 на срок от 181 дня до 1 года А
31908 на срок от 1 года до 3 лет А
31909 на срок свыше 3 лет А
320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям
32001 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
("овердрафт")
32002 на 1 день А
32003 на срок от 2 до 7 дней А
32004 на срок от 8 до 30 дней А
32005 на срок от 31 до 90 дней А
32006 на срок от 91 до 180 дней А
32007 на срок от 181 дня до 1 года А
32008 на срок от 1 года до 3 лет А
32009 на срок свыше 3 лет А
32010 до востребования А
32015 Резервы на возможные потери П
321 Кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам
32101 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
("овердрафт")
32102 на 1 день А
32103 на срок от 2 до 7 дней А
32104 на срок от 8 до 30 дней А
32105 на срок от 31 до 90 дней А
32106 на срок от 91 до 180 дней А
32107 на срок от 181 дня до 1 года А
32108 на срок от 1 года до 3 лет А
32109 на срок свыше 3 лет А
32110 до востребования А
32115 Резервы на возможные потери П
322 Прочие размещенные средства в кредитных
организациях
32201 до востребования А
32202 на 1 день А
32203 на срок от 2 до 7 дней А
32204 на срок от 8 до 30 дней А
32205 на срок от 31 до 90 дней А
32206 на срок от 91 до 180 дней А
32207 на срок от 181 дня до 1 года А
32208 на срок от 1 года до 3 лет А
32209 на срок свыше 3 лет А
32211 Резервы на возможные потери П
323 Прочие размещенные средства в банках-
нерезидентах
32301 до востребования А
32302 на 1 день А
32303 на срок от 2 до 7 дней А
32304 на срок от 8 до 30 дней А
32305 на срок от 31 до 90 дней А
32306 на срок от 91 до 180 дней А
32307 на срок от 181 дня до 1 года А
32308 на срок от 1 года до 3 лет А
32309 на срок свыше 3 лет А
32311 Резервы на возможные потери П
324 Просроченная задолженность по
предоставленным межбанковским кредитам,
депозитам и прочим размещенным средствам
32401 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям
32402 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам
32403 Резервы на возможные потери П
325 Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим размещенным средствам
32501 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям
32502 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам
32505 Резервы на возможные потери П
329 Прочие средства, полученные от Банка
России и размещенные в Банке России
32901 Прочие средства, полученные от Банка П
России
32902 Прочие средства, размещенные в Банке А
России
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
|
