|
Стр. 1
Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 апреля 2004 г. N 5769
___________________________________________________________________
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 марта 2004 г. N 255-П
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(с изм., согл. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У,
от 12.04.2005 N 1572-У, от 03.10.2005 N 1621-У,
от 27.09.2006 N 1728-У, от 14.05.2007 N 1827-У)
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003,
N 2, ст. 157; N 52 (I часть), ст. 5032), статьей 25 Федерального
закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда
народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27,
ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N
6, ст. 492) и решением Совета директоров Банка России (протокол
заседания Совета директоров Банка России от 26 марта 2004 года N
6) устанавливает порядок депонирования кредитными организациями
обязательных резервов в Банке России.
Настоящее Положение не распространяется на небанковские
кредитные организации - организации инкассации.
Для целей настоящего Положения используются следующие основные
понятия:
уполномоченное учреждение Банка России - экономическое
подразделение территориального учреждения Банка России, отделение,
операционное управление, головной расчетно-кассовый центр,
расчетно-кассовый центр Банка России, наделенные в установленном
Банком России порядке полномочиями для осуществления одной или
нескольких из следующих функций:
регулирования размера обязательных резервов;
контроля за выполнением кредитными организациями нормативов
обязательных резервов, в том числе проведение проверок выполнения
кредитными организациями нормативов обязательных резервов (далее -
проверки);
применения мер воздействия к кредитным организациям за
нарушение установленного порядка депонирования обязательных
резервов, в том числе штрафа за нарушение нормативов обязательных
резервов;
должностное лицо уполномоченного учреждения Банка России -
руководитель территориального учреждения Банка России, его
заместитель, руководитель отделения, операционного управления, их
заместители, руководитель головного расчетно-кассового центра,
руководитель расчетно-кассового центра Банка России, наделенные
соответствующими полномочиями для осуществления одной или
нескольких из следующих функций:
подписания распоряжений на осуществление перерасчета по
обязательным резервам, по переоформлению обязательных резервов
(далее - распоряжение) и других документов при регулировании
размера обязательных резервов и реорганизации кредитных
организаций;
утверждения акта проверок;
принятия решений о применении мер воздействия к кредитным
организациям за нарушение установленного порядка депонирования
обязательных резервов, в том числе подписание предписаний об
уплате штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов;
уполномоченные лица кредитной организации - единоличный
исполнительный орган, главный бухгалтер, их заместители,
кандидатуры которых в установленном порядке согласованы с Банком
России и подписи которых представлены в карточке с образцами
подписей и оттиска печати, находящейся (либо представляемой) в
уполномоченном учреждении (уполномоченное учреждение) Банка России
(далее - карточка с образцами подписей и оттиска печати);
корреспондентский счет - банковский счет, открытый кредитной
организации в подразделении расчетной сети Банка России по месту
нахождения головного офиса на основании договора
корреспондентского счета;
корреспондентский субсчет (корреспондентские субсчета) -
банковский счет (банковские счета) кредитной организации, открытый
(открытые) по месту нахождения филиала (филиалов) в подразделении
(подразделениях) расчетной сети Банка России на основании договора
(договоров) корреспондентского субсчета;
абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У;
резервируемые обязательства - обязательства кредитной
организации в валюте Российской Федерации и иностранной валюте,
состав которых определен в главе 2 настоящего Положения;
отчетный период - период с первого числа отчетного месяца по
первое число месяца, следующего за отчетным, включительно. В
случае проведения внеочередного регулирования размера обязательных
резервов отчетный период устанавливается Банком России;
нормативная величина обязательных резервов - размер (сумма)
обязательных резервов, подлежащий (подлежащая) депонированию в
Банке России. Рассчитывается путем применения норматива
(нормативов) обязательных резервов к средней хронологической
величине резервируемых обязательств за отчетный период и
исключения в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения,
наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе
кредитной организации;
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У, от 27.09.2006 N
1728-У)
период усреднения - период с первого числа месяца, следующего
за отчетным, по первое число второго месяца, следующего за
отчетным, включительно (для крупных кредитных организаций с
широкой сетью подразделений - период с первого числа второго
месяца, следующего за отчетным, по первое число третьего месяца,
следующего за отчетным, включительно). В случае проведения
внеочередного регулирования размера обязательных резервов период
усреднения устанавливается Банком России;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)
коэффициент усреднения - числовой множитель, значение которого
находится в интервале от 0 до 1, устанавливаемый Советом
директоров Банка России для расчета усредненной величины
обязательных резервов и публикуемый в "Вестнике Банка России";
усредненная величина обязательных резервов - размер (сумма)
обязательных резервов, рассчитываемый (рассчитываемая) путем
применения коэффициента усреднения к нормативной величине
обязательных резервов, подлежащий (подлежащая) поддержанию на
корреспондентском счете и корреспондентском субсчете
(корреспондентских субсчетах) в течение периода усреднения в
порядке, предусмотренном главой 5 настоящего Положения;
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У, от 03.10.2005 N
1621-У, от 27.09.2006 N 1728-У)
расчетная величина обязательных резервов - размер (сумма)
обязательных резервов, рассчитываемый (рассчитываемая) как
разность между нормативной и усредненной величинами обязательных
резервов, подлежащий (подлежащая) депонированию на счете (счетах)
для хранения обязательных резервов, открытом (открытых) в Банке
России (далее - счета по учету обязательных резервов);
регулирование размера обязательных резервов - комплекс
мероприятий, осуществляемых уполномоченным учреждением Банка
России в целях обеспечения соответствия размера обязательных
резервов, фактически депонированных кредитной организацией на
счетах по учету обязательных резервов, расчетной величине
обязательных резервов, в том числе проведение перерасчета по
обязательным резервам за отчетный период и по результатам
проверок, а также контроля исполнения кредитной организацией
обязанности по поддержанию усредненной величины обязательных
резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете
(корреспондентских субсчетах) в периоде усреднения (далее -
обязанность по усреднению обязательных резервов);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
период регулирования обязательных резервов - три рабочих дня,
начиная со дня, установленного кредитной организации главой 3
настоящего Положения для представления Расчета размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России,
форма которого приведена в приложении 1 к настоящему Положению
(далее - Расчет), либо со дня утверждения акта проверки;
недовзнос - сумма превышения расчетной величины обязательных
резервов над размером обязательных резервов, фактически
депонированных кредитной организацией на счетах по учету
обязательных резервов, подлежащая перечислению кредитной
организацией на указанные счета в период регулирования
обязательных резервов;
перевзнос - сумма превышения размера обязательных резервов,
фактически депонированных кредитной организацией на счетах по
учету обязательных резервов, над расчетной величиной обязательных
резервов, подлежащая возврату Банком России на корреспондентский
счет кредитной организации в период регулирования обязательных
резервов;
нарушение нормативов обязательных резервов - недовзнос, не
перечисленный кредитной организацией на счета по учету
обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов
(за исключением недовзноса, установленного по результатам
проверки); недовзнос, установленный по результатам проверки;
невыполнение кредитной организацией обязанности по усреднению
обязательных резервов.
Глава 1. Общие положения
1.1. Резервные требования (норматив обязательных резервов,
депонируемых в Банке России) - размер обязательных резервов в
процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной
организации, установленный Советом директоров Банка России и
публикуемый в "Вестнике Банка России".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
Резервные требования применяются в целях регулирования общей
ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов
посредством снижения денежного мультипликатора.
1.2. Обязанность кредитной организации по выполнению резервных
требований возникает с момента получения лицензии Банка России на
осуществление банковских операций. Выполнение кредитной
организацией резервных требований является необходимым условием
осуществления банковских операций.
1.3. Депонирование обязательных резервов производится на
счетах по учету обязательных резервов. В случаях, установленных
настоящим Положением, депонирование обязательных резервов
одновременно может осуществляться путем выполнения обязанности по
усреднению обязательных резервов.
1.4. Депонирование обязательных резервов в Банке России
осуществляется кредитными организациями денежными средствами в
валюте Российской Федерации путем их перечисления на счета по
учету обязательных резервов в безналичном порядке. Депонирование
на счетах по учету обязательных резервов осуществляется отдельно
по обязательствам в валюте Российской Федерации и по
обязательствам в иностранной валюте.
1.5. Регулирование размера обязательных резервов производится
Банком России ежемесячно. На основании соответствующего решения
Совета директоров Банка России либо по основаниям, указанным в
пункте 8.4 настоящего Положения, может быть проведено внеочередное
регулирование размера обязательных резервов.
1.6. На обязательные резервы, депонированные кредитными
организациями в Банке России, проценты не начисляются.
1.7. Перечисление (взыскание) денежных средств для зачисления
на счета по учету обязательных резервов, возврат перевзноса на
корреспондентский счет осуществляются в соответствии с
требованиями Положения Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П
"О безналичных расчетах в Российской Федерации", с изменениями,
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 23
декабря 2002 года, N 4068; 21 марта 2003 года, N 4300 ("Вестник
Банка России" от 28.12.2002 N 74; от 02.04.2003 N 17), с учетом
особенностей, установленных настоящим Положением.
1.8. Использование обязательных резервов осуществляется в
соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим
Положением и иными нормативными актами Банка России.
Глава 2. Состав резервируемых обязательств
2.1. В состав резервируемых обязательств кредитной организации
включаются пассивные остатки следующих балансовых счетов,
установленных Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N
205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации", с
изменениями, зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4287;
26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1
апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004
года, N 5851; 28 июня 2004 года, N 5878 ("Вестник Банка России" от
25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от
27.02.2004 N 16; от 07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от
18.06.2004 N 36, от 30.06.2004 N 38):
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
N N 30111, 30122, 30123, 30214, 30220, 30223, 30230, 30231,
30232, 30601, 30603, 30604, 30606, 314, 316, 31703, 31803, 40101,
40105, 40106, 40107, 40108, 40110, 40116, 402, 40301, 40302,
40306, 40307, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902,
40903, 40905, 40907, 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 410, 411,
412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425,
426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438,
439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47409, 47411, 47412, 47416,
47418, 47422, 47426, 476, 52001 - 52005, 521, 522, 523, 524,
52501, 60322.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 03.10.2005 N
1621-У, от 14.05.2007 N 1827-У)
Определение суммы средств, подлежащих включению в Расчет по
вышеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем
порядке.
2.1.1. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У.
2.1.2. Остатки балансовых счетов N N 40108, 40110, 40306
включаются в состав резервируемых обязательств за минусом остатков
балансовых счетов N N 40109, 40111, 40308, соответственно - по
кодам обозначения 401081, 401101, 403061, соответственно,
указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
Уменьшение остатков балансовых счетов N N 40108, 40110 на
величину остатков балансовых счетов N N 40109, 40111,
соответственно, производится в пределах остатков балансовых счетов
N N 40108, 40110.
2.1.3. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.
2.1.4. Из остатка балансового счета N 30604 исключается
остаток отдельного лицевого счета по учету поступивших от
Министерства финансов Российской Федерации средств на оплату
купонов и погашение облигаций государственного сберегательного
займа - по коду обозначения 306041, указанному в приложении 2 к
настоящему Положению.
2.1.5. Из остатка балансового счета N 40312 исключается
остаток отдельного лицевого счета по учету компенсаций по вкладам
населения, выделенных Министерством финансов Российской Федерации,
- по коду обозначения 403121, указанному в приложении 2 к
настоящему Положению.
2.1.6. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.
2.1.7. Из остатка балансового счета N 47409, открытого в
кредитной организации - эмитенте (посреднике) аккредитива,
исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету импортных
покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива
(покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом
(посредником) в распоряжение банка-нерезидента (кредитной
организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых
счетов балансового счета N 47410, - по коду обозначения 474091,
указанному в приложении 2 к настоящему Положению.
2.1.8. Из остатков балансовых счетов N N 31408, 31409, 31608,
31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307,
41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806,
41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207,
42506, 42507, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006,
43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407,
43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906,
43907, 44006, 44007 исключаются остатки (либо их часть) отдельных
лицевых счетов указанных балансовых счетов по учету денежных
средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет
в соответствии с условиями заключенных договоров, - по кодам
обозначения 314316, 410440, указанным в приложении 3 к настоящему
Положению.
Кредитная организация не вправе исключать из остатков
вышеуказанных балансовых счетов остатки (либо их часть) отдельных
лицевых счетов по учету денежных средств, привлеченных от
юридических лиц на срок не менее трех лет, при изменении срока
привлечения денежных средств, составившего в результате этого
менее трех лет, и (или) при досрочном (ранее трех лет) возврате
денежных средств - хотя бы по одному договору. Кредитная
организация не вправе осуществлять указанные исключения в течение
трех отчетных периодов начиная с отчетного периода, в котором
произошло событие, позволяющее судить об уменьшении срока действия
и (или) расторжении договора, и (или) досрочном (ранее трех лет)
возврате средств.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У)
Действие абзаца второго настоящего подпункта не
распространяется на случай досрочного расторжения договора
субординированного кредита (депозита, займа), если в течение пяти
рабочих дней после дня расторжения договора субординированного
кредита (депозита, займа) кредитор либо его правопреемник внесет
средства, эквивалентные сумме кредита (депозита, займа) либо
превышающие ее, в оплату долей (акций) кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У)
2.1.9. Из остатка балансового счета N 52005 исключаются
остатки отдельных лицевых счетов по учету выпущенных кредитной
организацией облигаций со сроком погашения три года - по коду
обозначения 520051, указанному в приложении 2 к настоящему
Положению.
(пп. 2.1.9 в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
2.1.10. Сумма обязательств кредитной организации по выпущенным
ценным бумагам уменьшается на сумму вложений кредитной организации
в долговые обязательства (включая векселя) кредитных организаций и
облигации Банка России - по коду обозначения 520514, указанному в
приложении 5 к настоящему Положению.
Уменьшение производится в пределах суммы обязательств
кредитной организации по выпущенным ценным бумагам.
(пп. 2.1.10 в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)
2.1.11. Балансовый счет N 60322 включается в состав
резервируемых обязательств кредитными организациями, действующими
в форме общества с ограниченной ответственностью (кредитными
организациями, изменившими организационно-правовую форму общества
с ограниченной ответственностью на акционерное общество), в
размере остатков отдельных лицевых счетов по учету невыплаченных
стоимостей долей участников кредитной организации, подавших
заявления о выходе из кредитной организации (по истечении
шестимесячного срока с момента окончания финансового года, в
котором подано заявление о выходе из кредитной организации, или
меньшего срока, предусмотренного уставом кредитной организации) -
по коду обозначения 603221, указанному в приложении 2 к настоящему
Положению.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
Балансовый счет N 60322 включается в состав резервируемых
обязательств кредитными организациями - эмитентами, использующими
при оплате акций в качестве накопительного счета корреспондентский
счет, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации (для
аккумулирования средств в валюте Российской Федерации), и (или)
корреспондентский счет, открытый в Акционерном коммерческом
Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное
общество), в Банке ВТБ (открытое акционерное общество) в
иностранной валюте (для поступления средств в иностранной валюте)
без открытия накопительного счета со специальным режимом - в
размере остатков отдельных лицевых счетов по учету денежных
средств в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте,
поступающих в оплату акций кредитной организации - эмитента на
корреспондентские счета, открытые в указанных организациях
(соответственно) - по коду обозначения 603222, указанному в
приложении 2 к настоящему Положению.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)
2.2. В состав резервируемых обязательств кредитной организации
не включаются остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов,
указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, по учету:
2.2.1. обязательств, выраженных в неденежной форме (в
драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их
физической форме, в форме займа ценных бумаг);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
2.2.2. обязательств перед другой кредитной организацией,
зарегистрированной в установленном порядке и действующей на
основании выданной Банком России лицензии на осуществление
банковских операций, Внешэкономбанком, а также Банком России,
возникающих в результате заключения договоров (за исключением
обязательств по выпущенным ценным бумагам и процентам по ним);
2.2.3. обязательств, возникающих между обособленными
подразделениями кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
2.3. Обязательства кредитной организации перед
банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной
валюте, возникающие с договорами корреспондентского (банковского)
счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными,
депозитными и иными договорами), подлежат включению в Расчет в
соответствии с нормативом обязательных резервов по обязательствам
перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и
иностранной валюте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной
организации перед банками-нерезидентами включаются остатки
балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых
счетов N N 30111, 30122, 30123, 30230, 30231, 314, 316, 31703,
31803, 47426.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 14.05.2007 N
1827-У)
2.3.1. Балансовый счет N 47426 включается в состав
обязательств кредитной организации перед банками-нерезидентами в
части остатков отдельных лицевых счетов по учету процентов,
начисленных и подлежащих уплате по привлеченным средствам
банков-нерезидентов - по коду обозначения 474261, а в оставшейся
части - в состав иных обязательств - по коду обозначения 474263,
указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)
2.4. Обязательства кредитной организации перед физическими
лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской
Федерации, возникающие в соответствии с договорами банковского
вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами),
банковского счета, подлежат включению в Расчет в соответствии с
нормативом обязательных резервов по обязательствам перед
физическими лицами в валюте Российской Федерации.
В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной
организации перед физическими лицами включаются остатки балансовых
счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N N
40803, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40817, 40818,
40820, 423, 426, 47411, 47603, 47605, 47608, 47609, 522, 52404,
52405, 52501.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У, от 14.05.2007 N
1827-У)
2.4.1. Балансовые счета N N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815,
40818, 52405, 52501 включаются в состав обязательств кредитной
организации перед физическими лицами в части остатков отдельных
лицевых счетов по учету обязательств перед физическими лицами -
нерезидентами - по кодам обозначения 408061, 408091, 408121,
408141, 408151, 408181, по учету процентов, удостоверенных
сберегательными сертификатами - по кодам обозначения 524051,
525011; в оставшейся части - в состав иных обязательств - по кодам
обозначения 408062, 408092, 408122, 408142, 408152, 408182,
524052, 525012, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
(пп. 2.4.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1827-У)
Глава 3. Порядок составления и представления Расчета
3.1. Расчет составляется на основании документов, формы
которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, и
данных бухгалтерского баланса кредитной организации по счетам по
учету обязательных резервов в порядке, определенном настоящей
главой.
3.2. Составление документов, формы которых приведены в
приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, осуществляется по данным
ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации,
за исключением данных бухгалтерских балансов зарубежных филиалов
кредитной организации, которые в соответствии с законодательством
стран местонахождения выполняют резервные требования в порядке и
по нормативам, установленным уполномоченными органами стран
местонахождения филиалов.
Для подтверждения факта выполнения зарубежными филиалами
резервных требований кредитной организацией представляются
регистрационные документы зарубежного филиала, документы,
регламентирующие установленный уполномоченными органами страны
местонахождения филиала порядок выполнения резервных требований, и
иные документы, подтверждающие выполнение резервных требований.
Указанные документы должны быть легализованы в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации, если иное не
предусмотрено международными договорами, участниками которых
являются Российская Федерация и страна местонахождения зарубежного
филиала, и представлены с приложением заверенного в установленном
порядке перевода на русский язык указанных документов.
3.3. В документах, формы которых приведены в приложениях 2 - 7
к настоящему Положению, данные по состоянию на нерабочий
(выходной, праздничный) день, а также следующий за ним рабочий
день указываются с учетом следующего:
остатки балансовых счетов по учету резервируемых обязательств
в иностранной валюте за нерабочий (выходной, праздничный) день
пересчитываются в рублевый эквивалент по официальным курсам
иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемым Банком
России на указанный день.
3.4. Составление документа, форма которого приведена в
приложении 2 к настоящему Положению, осуществляется с учетом
следующих требований.
3.4.1. При составлении документа для его представления в
электронном виде указываются все балансовые счета второго порядка
по учету резервируемых обязательств, участвующие в Расчете в
соответствии с пунктом 2.1 настоящего Положения. При отсутствии
остатка по балансовому счету проставляется ноль.
При составлении документа для его представления на бумажном
носителе могут указываться балансовые счета второго порядка,
определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в
кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в
течение отчетного периода равны нулю.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
3.4.2. Остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов
причисляются к обязательствам, не подлежащим включению в состав
резервируемых в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения,
на основании профессионального суждения кредитной организации,
основанного на имеющихся у кредитной организации первичных и иных
документах, характеризующих соответствующие обязательства.
3.5. Документ, форма которого приведена в приложении 6 к
настоящему Положению, составляется в целях определения величины
наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе
кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной
величины обязательных резервов (код обозначения - 202025).
Указанная величина определяется исходя из фактических остатков
наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе
кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202,
20206, 20207, 20208, и не должна превышать 25 процентов размера
(суммы) обязательных резервов по обязательствам в валюте
Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную
величину.
3.6. В целях расчета отдельных показателей для составления
документов, формы которых приведены в приложениях 2 и 6 к
настоящему Положению, применяется формула средней хронологической
величины, указанная в пункте 1 приложения 10 к настоящему
Положению.
3.7. Документ, форма которого приведена в приложении 7 к
настоящему Положению, составляется в случае использования
кредитной организацией профессионального суждения,
предусмотренного подпунктом 3.4.2 пункта 3.4 настоящего Положения.
При необходимости указанный документ может быть дополнен
пояснениями.
3.8. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.
3.9. Расчет представляется кредитными организациями в
уполномоченное учреждение Банка России в комплекте с документами,
формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему
Положению, в единственном экземпляре.
Документы, формы которых приведены в приложениях 2 - 5 к
настоящему Положению, могут не представляться в составе Расчета в
случае, если указанные документы содержат нулевые значения по всем
указанным в них балансовым счетам (отдельным лицевым счетам
балансовых счетов) в течение отчетного периода.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
В указанном случае кредитной организацией в составе Расчета
представляется сообщение об отсутствии остатков на соответствующих
балансовых счетах (отдельных лицевых счетах балансовых счетов),
составленное в произвольной форме. Указанное сообщение должно
содержать реквизиты, позволяющие однозначно определить форму и
номер приложения к настоящему Положению, в связи с
непредставлением которого оно направлено.
3.10. Расчет представляется на бумажном носителе и (или) в
виде электронного сообщения в следующие сроки:
на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, -
кредитной организацией, не имеющей филиалов;
на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным, -
кредитной организацией, имеющей филиалы (за исключением крупной
кредитной организации с широкой сетью подразделений);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У)
на четвертый рабочий день второго месяца, следующего за
отчетным, - крупной кредитной организацией с широкой сетью
подразделений.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)
При проведении Банком России внеочередного регулирования
размера обязательных резервов день представления Расчета
устанавливается Банком России.
3.11. При представлении Расчета в виде электронного сообщения,
не снабженного кодом аутентификации, Расчет должен быть
представлен также на бумажном носителе. При этом днем
представления Расчета считается день его представления на бумажном
носителе.
3.12. Документы, представляемые на бумажном носителе в составе
Расчета, должны быть подписаны уполномоченными лицами кредитной
организации и заверены оттиском печати, соответствующим
проставленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
3.13. При представлении кредитной организацией Расчета (на
бумажном носителе и (или) в виде электронного сообщения),
оформленного в ненадлежащем порядке, Расчет считается
непредставленным.
3.14. Представление кредитной организацией Расчета позднее
срока, установленного пунктом 3.10 настоящего Положения, является
нарушением установленного срока представления отчетности.
Глава 4. Порядок регулирования размера
обязательных резервов
4.1. Регулирование размера обязательных резервов производится
уполномоченным учреждением Банка России в период регулирования
обязательных резервов на основании представленного кредитной
организацией Расчета, составленного и оформленного в соответствии
с требованиями главы 3 настоящего Положения.
4.2. В течение периода регулирования обязательных резервов
осуществляется:
4.2.1. контроль представленных в составе Расчета документов на
их соответствие требованиям настоящего Положения, в том числе
межформенный контроль, арифметическая проверка, сопоставление
(сверка) данных, указанных в документах, с данными бухгалтерского
баланса кредитной организации по состоянию на отчетные даты.
Сопоставление (сверка) проводится с учетом данных, представленных
в документе, форма которого приведена в приложении 7 к настоящему
Положению. Допускается расхождение между данными, указанными в
документах, формы которых приведены в приложениях 2 - 5, 7 к
настоящему Положению, и данными бухгалтерского баланса кредитной
организации вследствие пересчета остатков балансовых счетов в
иностранной валюте, а также округления данных;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)
4.2.2. составление на основании данных Расчета и
бухгалтерского баланса уполномоченного учреждения Банка России
Сообщения о регулировании, форма которого приведена в приложении 8
к настоящему Положению; установление недовзноса либо перевзноса по
Расчету, зачет между причитающимися по Расчету платежами по счетам
по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте
Российской Федерации и в иностранной валюте, составление
распоряжения; передача оформленных надлежащим образом Сообщения о
регулировании - кредитной организации, распоряжения -
подразделению расчетной сети Банка России. Указанные в настоящем
подпункте действия должны осуществляться в совокупности в один из
дней периода регулирования обязательных резервов;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)
4.2.3. составление на основании данных об остатках
корреспондентского счета и корреспондентского субсчета
(корреспондентских субсчетов) Справки о выполнении обязанности по
усреднению, форма которой приведена в приложении 9 к настоящему
Положению; установление наличия (отсутствия) суммы превышения
усредненной величины обязательных резервов над средней
хронологической величиной ежедневных остатков денежных средств на
корреспондентском счете и корреспондентском субсчете
(корреспондентских субсчетах), рассчитанной за период усреднения
(далее - средняя хронологическая величина остатков на
корреспондентском счете и корреспондентском субсчете
(корреспондентских субсчетах); передача оформленного надлежащим
образом первого экземпляра указанного документа кредитной
организации. Действия, перечисленные в настоящем подпункте,
осуществляются в случае, если кредитная организация пользовалась
правом усреднения в предыдущем периоде усреднения.
(пп. 4.2.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
4.3. В период регулирования обязательных резервов допускается
исправление кредитной организацией документов, представленных в
составе Расчета (при обнаружении ошибок уполномоченным учреждением
Банка России либо кредитной организацией). Исправленный Расчет
сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных
изменениях, подписанными уполномоченными лицами кредитной
организации или содержащими код аутентификации электронного
сообщения. В указанном случае период регулирования размера
обязательных резервов не продлевается.
4.4. В период регулирования обязательных резервов кредитная
организация обязана перечислить недовзнос, установленный
уполномоченным учреждением Банка России по представленному
Расчету, на счета по учету обязательных резервов, уполномоченное
учреждение Банка России обязано вернуть перевзнос, установленный
по представленному Расчету, платежным поручением на
корреспондентский счет кредитной организации. Осуществление
указанных операций до срока представления Расчета, установленного
пунктом 3.10 настоящего Положения, не допускается.
4.5. Перечисление кредитной организацией недовзноса
производится до осуществления иных платежей с корреспондентского
счета либо, при отсутствии указанной возможности, с
корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). При
отсутствии возможности перечислить недовзнос с корреспондентского
субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитная организация
осуществляет его перечисление со счета (счетов), открытого
(открытых) в другой кредитной организации (других кредитных
организациях), на основании договора (договоров) банковского
счета.
Под отсутствием возможности перечислить недовзнос с
корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) понимается
отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском счете
(корреспондентском субсчете), наличие ограничений по распоряжению
денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете
(корреспондентском субсчете).
Отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском
счете (корреспондентском субсчете), наличие ограничений по
распоряжению денежными средствами, находящимися на
корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), не
освобождают кредитную организацию от ответственности за нарушение
нормативов обязательных резервов.
4.6. Период регулирования обязательных резервов может быть
продлен Банком России по основаниям и в порядке, установленным
пунктом 6.7 настоящего Положения.
4.7. При представлении кредитной организацией Расчета после
окончания периода регулирования обязательных резервов
уполномоченное учреждение Банка России проводит регулирование
размера обязательных резервов не позднее рабочего дня, следующего
за днем представления Расчета.
Глава 5. Порядок выполнения резервных
требований при использовании усреднения
5.1. В целях регулирования текущей ликвидности кредитная
организация вправе использовать усреднение обязательных резервов.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У, от 27.09.2006 N
1728-У)
5.2. Право на усреднение предоставляется уполномоченным
учреждением Банка России стабильной кредитной организации и
отвечающей следующим критериям:
не допускала недовзноса, не имела штрафа за нарушение
нормативов обязательных резервов, непредставленного Расчета в
течение периода, начиная с даты, установленной для представления
Расчета за предыдущий отчетный период, по дату, установленную для
представления Расчета за последний отчетный период (недовзнос в
течение периода регулирования обязательных резервов не
рассматривается как невыполнение критерия);
выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в
предыдущем периоде усреднения (в случае, если кредитная
организация пользовалась правом усреднения);
не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком
России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.
5.3. Для получения права на усреднение в текущем периоде
усреднения кредитная организация рассчитывает и указывает в
Расчете усредненную величину обязательных резервов.
Уполномоченное учреждение Банка России на основании имеющихся
у него сведений и документов проверяет соответствие кредитной
организации критериям, установленным пунктом 5.2 настоящего
Положения, на дату представления Расчета, установленную пунктом
3.10 настоящего Положения.
При соответствии кредитной организации установленным критериям
уполномоченное учреждение Банка России принимает решение о
предоставлении права на усреднение и устанавливает усредненную
величину обязательных резервов по Расчету.
При несоответствии кредитной организации установленным
критериям уполномоченное учреждение Банка России принимает решение
об отказе в предоставлении права на усреднение. Усредненная
величина обязательных резервов по Расчету устанавливается равной
нулю.
Соответствующее решение уполномоченного учреждения Банка
России указывается в Сообщении о регулировании.
Получение уполномоченным учреждением Банка России
документального подтверждения о невыполнении (выполнении)
кредитной организацией критериев, установленных пунктом 5.2
настоящего Положения, до момента передачи кредитной организации
Сообщения о регулировании, является основанием для отказа в праве
на усреднение (для предоставления права на усреднение).
В целях получения информации о выполнении кредитными
организациями установленных критериев уполномоченные учреждения
Банка России взаимодействуют с соответствующими учреждениями
(структурными подразделениями) Банка России.
5.4. Кредитная организация, получившая право на усреднение,
должна в течение периода усреднения выполнять обязанность по
усреднению обязательных резервов, а именно - средняя
хронологическая величина остатков на корреспондентском счете и
корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах) не должна
быть ниже усредненной величины обязательных резервов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
Глава 6. Контроль Банка России
за выполнением кредитными организациями
нормативов обязательных резервов
6.1. Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет
контроль за выполнением кредитными организациями нормативов
обязательных резервов при проведении регулирования размера
обязательных резервов и при проведении проверок непосредственно в
кредитной организации.
6.2. Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет
взыскание недовзноса с корреспондентского счета
(корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов))
кредитной организации, не перечислившей недовзнос на счета по
учету обязательных резервов в период регулирования обязательных
резервов, инкассовым поручением, оформляемым на основании
распоряжения, до проведения иных операций - с первого рабочего
дня, следующего за периодом регулирования обязательных резервов,
до полного его возмещения.
Взыскание недовзноса по Расчету за отчетный период
производится по день представления кредитной организацией Расчета
за следующий отчетный период включительно.
6.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" при
нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов
уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф за
нарушение нормативов обязательных резервов (далее - штраф).
6.3.1. Штраф рассчитывается единовременно в целых рублях
исходя из величины недовзноса и (или) суммы превышения усредненной
величины обязательных резервов над средней хронологической
величиной остатков на корреспондентском счете и корреспондентском
субсчете (корреспондентских субсчетах), указанной в документе,
форма которого приведена в приложении 9 к настоящему Положению,
либо в акте проверки, с применением ставки рефинансирования Банка
России, действующей на дату расчета штрафа, в порядке,
установленном пунктом 2 приложения 10 к настоящему Положению.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)
В случае если сумма рассчитанного штрафа составляет менее
одной десятой минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ), то
штраф устанавливается в размере, равном одной десятой МРОТ.
6.3.2. Предписание на уплату штрафа направляется кредитной
организации заказным письмом с уведомлением о вручении либо
передается представителю кредитной организации под расписку в
следующие сроки:
не позднее пятого рабочего дня после окончания периода
регулирования обязательных резервов (за исключением штрафа,
применяемого по результатам проверки);
не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем утверждения
акта проверки.
6.4. Уполномоченное учреждение Банка России планирует,
организует, проводит проверки, в том числе в рамках указанных
проверок - проверки правильности отражения кредитной организацией
((филиалом/филиалами) кредитной организации) обязательств по
счетам бухгалтерского учета в бухгалтерском балансе кредитной
организации ((филиала/филиалов) кредитной организации), составляет
и утверждает акты проверок в соответствии с Инструкцией Банка
России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения
проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными
представителями Центрального банка Российской Федерации",
зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 26
сентября 2003 года N 5118 ("Вестник Банка России" от 09.12.2003 N
67) и иными нормативными актами Банка России об организации
проверок.
6.5. При установлении в результате проверки за последний
отчетный период недовзноса либо перевзноса кредитная организация
должна составить и представить Расчет по результатам проверки в
порядке, установленном главой 3 настоящего Положения, не позднее
рабочего дня, следующего за днем утверждения акта проверки. При
необходимости в составе Расчета могут быть представлены документы,
формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему
|
