|
Стр. 1
Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 ноября 2003 г. N 5240
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 16 октября 2003 г. N БГ-3-04/540
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации
положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы деклараций по налогу на доходы
физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
2. Утвердить прилагаемую инструкцию по заполнению деклараций
по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
3. Настоящий Приказ распространяется на доходы, полученные
физическими лицами начиная с 1 января 2003 года.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Согласовано
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 16.10.2003 N БГ-3-04/540
----T---T---T---T---T---T---¬
Форма по КНД ¦ 1 ¦ 1 ¦ 5 ¦ 1 ¦ 0 ¦ 2 ¦ 0 ¦
L---+---+---+---+---+---+----
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (3-НДФЛ)
-----------------------------------------T--------------------------------------------¬
¦ за 200_ г. ¦ Представляется не позднее 30 ¦
¦ (указывается налоговый период, за ¦ апреля года, следующего за ¦
¦ который представляется декларация) ¦ истекшим налоговым периодом ¦
L----------------------------------------+---------------------------------------------
___________________________________________________________________-------------------¬
¦ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Представляется в инспекцию МНС России N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--+--+--+--- ¦
¦ по месту физическим --¬ индиви- --¬ частным --¬адво- --¬ прочим --¬ ¦
¦ жительства/учета лицом, полу- ¦ ¦ дуальным ¦ ¦ нота- ¦ ¦катом ¦ ¦ физи- ¦ ¦ ¦
¦(нужное подчеркнуть) чавшим доходы L-- предпри- L-- риусом L-- L-- ческим L-- ¦
¦ от налоговых нимате- лицом ¦
¦ агентов лем ¦
¦ (нужное отметить знаком X) ¦
L--------------------------------------------------------------------------------------
Сведения о налогоплательщике
Номер страхового
ИНН __________________________ свидетельства в ПФР ___________________________
Фамилия __________________________________________________________________________
Имя __________________________________________________________________________
Отчество __________________________________________________________________________
Вид документа, удостоверяющего личность ___________________________________________
___________________________________________________________________________________
Код Серия,
документа <*> _____________ Номер _________________________________________________
Дата выдачи Дата --¬ --¬ (нужное
документа ____________ рождения ____________ Пол: мужской ¦ ¦ женский ¦ ¦ отметить
(цифрами день, (цифрами день, L-- L-- знаком X)
месяц, год) месяц, год)
___________________________________________________________________-------------------¬
¦Заполняется иностранными физическими лицами Количество дней пребывания на ¦
¦ территории Российской Федерации ¦
¦ (к декларации прикладываются ¦
¦ подтверждающие документы) ______________¦
¦ ¦
¦Гражданство _________________________________________________________________________¦
¦Адрес постоянного места проживания ¦
¦за пределами Российской Федерации ___________________________________________________¦
¦_____________________________________________________________________________________¦
L--------------------------------------------------------------------------------------
Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс ____________________
Код региона <*> ____________________
Район _____________________________________________________________________________
Город _____________________________________________________________________________
Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ___________________________________________
Улица (проспект, переулок и т.п.) _________________________________________________
Номер дома ______ Номер корпуса (строения, владения) ___________ Номер квартиры ___
Номер контактного телефона
домашний: код ______ т. ____________ служебный: код ______ т. _____________________
Заполняется налогоплательщиком
----------------------------------------¬
с приложением ¦Заполняется налоговым органом ¦
Декларация подтверждающих ¦ ¦
представлена документов или ¦Декларация ---------------¬ ¦
на _____ листах их копий на _____ листах ¦зарегистрирована ¦ ¦ ¦
¦за N L--------------- ¦
--¬ через --¬ по --¬ в --¬ ¦ с приложением ¦
лично ¦ ¦ дове- ¦ ¦ поч- ¦ ¦ элект- ¦ ¦ ¦Декларация подтверждающих ¦
L-- ренное L-- те L-- ронной L-- ¦получена документов или ¦
лицо форме ¦на ____ листах их копий на ____ листах ¦
¦ ¦
(нужное отметить знаком Х) ¦Дата представления -----------------¬¦
¦декларации ¦ ¦¦
Правильность сведений, указанных мною в ¦_______________ L-----------------¦
декларации, подтверждаю: _________________¦(цифрами день, (подпись работника¦
(цифрами день, ¦ месяц, год) налогового органа)¦
месяц, год) ¦ ¦
¦Камеральная проверка -----------------¬¦
-----------------------------------------¬¦проведена: ¦ ¦¦
¦ ¦¦________________ L-----------------¦
L-----------------------------------------¦(цифрами день, (подпись работника¦
(подпись налогоплательщика) ¦ месяц, год) налогового органа)¦
L----------------------------------------
--------------------------------
<*> Значение выбирается из справочника, приведенного на
обороте.
Внимание! Декларацию заполнять разборчиво печатными буквами.
Первый лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о
получателе дохода.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенного
Справочника "Виды документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика".
В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность.
"Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" -
указывается полный адрес постоянного места жительства на основании
документа, удостоверяющего личность, либо иного документа,
подтверждающего адрес постоянного места жительства физического
лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенного
Справочника кодов регионов.
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство"
и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".
Справочник "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
----T-----------------------------T------------------------------¬
¦Код¦ Наименование документа ¦ Примечания ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 01¦Паспорт гражданина СССР ¦Паспорт, удостоверяющий¦
¦ ¦ ¦личность гражданина СССР и¦
¦ ¦ ¦действующий на территории РФ¦
¦ ¦ ¦до 31 декабря 2005 года ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 02¦Загранпаспорт гражданина СССР¦Паспорт, удостоверяющий¦
¦ ¦ ¦личность гражданина РФ за¦
¦ ¦ ¦пределами РФ, образца до 1997¦
¦ ¦ ¦года ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 03¦Свидетельство о рождении ¦Для лиц, не достигших¦
¦ ¦ ¦16-летнего (с 01.10.97 -¦
¦ ¦ ¦14-летнего) возраста ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 04¦Удостоверение личности¦Для военнослужащих (офицеров,¦
¦ ¦офицера ¦прапорщиков, мичманов) ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 05¦Справка об освобождении из¦Для лиц, освободившихся из¦
¦ ¦места лишения свободы ¦мест лишения свободы ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 07¦Военный билет солдата¦Военный билет для солдат,¦
¦ ¦(матроса, сержанта,¦матросов, сержантов и старшин,¦
¦ ¦старшины) ¦проходящих военную службу по¦
¦ ¦ ¦призыву или контракту ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 09¦Дипломатический паспорт¦Дипломатический паспорт для¦
¦ ¦гражданина РФ ¦граждан РФ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 10¦Иностранный паспорт ¦Заграничный паспорт для¦
¦ ¦ ¦постоянно проживающих за¦
¦ ¦ ¦границей граждан, которые¦
¦ ¦ ¦временно находятся на¦
¦ ¦ ¦территории РФ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 11¦Свидетельство о регистрации¦Для беженцев, не имеющих¦
¦ ¦ходатайства иммигранта о¦статуса беженца ¦
¦ ¦признании его беженцем ¦ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 12¦Вид на жительство ¦Вид на жительство в РФ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 13¦Удостоверение беженца в РФ ¦Для беженцев ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 14¦Временное удостоверение¦Временное удостоверение¦
¦ ¦личности гражданина РФ ¦личности гражданина РФ по¦
¦ ¦ ¦форме 2П ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 21¦Паспорт гражданина РФ ¦Паспорт гражданина РФ,¦
¦ ¦ ¦действующий на территории РФ с¦
¦ ¦ ¦1 октября 1997 года ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 22¦Загранпаспорт гражданина РФ ¦Паспорт, удостоверяющий¦
¦ ¦ ¦личность гражданина РФ за¦
¦ ¦ ¦пределами РФ, образца 1997¦
¦ ¦ ¦года ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 23¦Свидетельство о рождении,¦Свидетельство о рождении,¦
¦ ¦выданное уполномоченным¦выданное уполномоченным¦
¦ ¦органом иностранного¦органом иностранного¦
¦ ¦государства ¦государства ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 26¦Паспорт моряка ¦Паспорт моряка (удостоверение¦
¦ ¦ ¦личности гражданина,¦
¦ ¦ ¦работающего на судах¦
¦ ¦ ¦заграничного плавания или на¦
¦ ¦ ¦иностранных судах) образца¦
¦ ¦ ¦1997 года ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 27¦Военный билет офицера запаса ¦Военный билет офицера запаса ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 91¦Иные документы, выдаваемые¦Иные, выдаваемые органами¦
¦ ¦органами МВД ¦внутренних дел РФ документы,¦
¦ ¦ ¦удостоверяющие личность¦
¦ ¦ ¦гражданина ¦
L---+-----------------------------+-------------------------------
Справочник кодов регионов
----T--------------------------¬ -----T-------------------------¬
¦Код¦ Название региона ¦ ¦ 47¦Ленинградская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 01¦Республика Адыгея ¦ ¦ 48¦Липецкая область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 02¦Республика Башкортостан ¦ ¦ 49¦Магаданская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 03¦Республика Бурятия ¦ ¦ 50¦Московская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 04¦Республика Алтай ¦ ¦ 51¦Мурманская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 05¦Республика Дагестан ¦ ¦ 52¦Нижегородская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 06¦Ингушская Республика ¦ ¦ 53¦Новгородская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 07¦Кабардино-Балкарская ¦ ¦ 54¦Новосибирская область ¦
¦ ¦Республика ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 55¦Омская область ¦
¦ 08¦Республика Калмыкия ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 56¦Оренбургская область ¦
¦ 09¦Карачаево-Черкесская ¦ +----+-------------------------+
¦ ¦Республика ¦ ¦ 57¦Орловская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 10¦Республика Карелия ¦ ¦ 58¦Пензенская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 11¦Республика Коми ¦ ¦ 59¦Пермская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 12¦Республика Марий Эл ¦ ¦ 60¦Псковская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 13¦Республика Мордовия ¦ ¦ 61¦Ростовская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 14¦Республика Саха ¦ ¦ 62¦Рязанская область ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 15¦Республика Северная ¦ ¦ 63¦Самарская область ¦
¦ ¦Осетия ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 64¦Саратовская область ¦
¦ 16¦Республика Татарстан ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 65¦Сахалинская область ¦
¦ 17¦Республика Тыва ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 66¦Свердловская область ¦
¦ 18¦Удмуртская Республика ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 67¦Смоленская область ¦
¦ 19¦Республика Хакасия ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 68¦Тамбовская область ¦
¦ 20¦Чеченская Республика ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 69¦Тверская область ¦
¦ 21¦Чувашская Республика ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 70¦Томская область ¦
¦ 22¦Алтайский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 71¦Тульская область ¦
¦ 23¦Краснодарский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 72¦Тюменская область ¦
¦ 24¦Красноярский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 73¦Ульяновская область ¦
¦ 25¦Приморский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 74¦Челябинская область ¦
¦ 26¦Ставропольский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 75¦Читинская область ¦
¦ 27¦Хабаровский край ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 76¦Ярославская область ¦
¦ 28¦Амурская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 77¦Москва ¦
¦ 29¦Архангельская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 78¦Санкт-Петербург ¦
¦ 30¦Астраханская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 79¦Еврейская АО ¦
¦ 31¦Белгородская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 80¦Агинский Бурятский АО ¦
¦ 32¦Брянская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 81¦Коми-Пермяцкий АО ¦
¦ 33¦Владимирская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 82¦Корякский АО ¦
¦ 34¦Волгоградская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 83¦Ненецкий АО ¦
¦ 35¦Вологодская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 84¦Таймырский ¦
¦ 36¦Воронежская область ¦ ¦ ¦(Долгано-Ненецкий) АО ¦
+---+--------------------------+ +----+-------------------------+
¦ 37¦Ивановская область ¦ ¦ 85¦Усть-Ордынский Бурятский ¦
+---+--------------------------+ ¦ ¦АО ¦
¦ 38¦Иркутская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 86¦Ханты-Мансийский АО ¦
¦ 39¦Калининградская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 87¦Чукотский АО ¦
¦ 40¦Калужская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 88¦Эвенкийский АО ¦
¦ 41¦Камчатская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦ 89¦Ямало-Ненецкий АО ¦
¦ 42¦Кемеровская область ¦ +----+-------------------------+
+---+--------------------------+ ¦9901¦Байконур ¦
¦ 43¦Кировская область ¦ L----+--------------------------
+---+--------------------------+
¦ 44¦Костромская область ¦
+---+--------------------------+
¦ 45¦Курганская область ¦
+---+--------------------------+
¦ 46¦Курская область ¦
L---+---------------------------
Лист 02
----T---T---T---T---T---T---¬
Форма по КНД ¦ 1 ¦ 1 ¦ 5 ¦ 1 ¦ 0 ¦ 2 ¦ 0 ¦
L---+---+---+---+---+---+----
N декларации _____________________
ИНН ______________________________
Фамилия ________________________ И. ____________ О. __________
I Налог с доходов, облагаемых по ставке 13%
Сумма дохода
1 (пп. 2.1 Приложения А + пп. 2.1 Приложения Б +
пп. 3.1 Приложения В) ___________ руб. __ коп.
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов (пп. 3.2 Приложения В +
пп. 1.5 Приложения Г + пп. 2.5 Приложения Г +
пп. 3.3 Приложения Г + пп. 1.2 Приложения Д +
2 пп. 2.2 Приложения Д + пп. 2.4 Приложения Е +
пп. 3.6 Приложения Е + пп. 3.6 Приложения Ж +
пп. 3.7 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложения К +
пп. 4.3 Приложения Л) ___________ руб. __ коп.
Налоговая база и сумма налога
Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из
3 строки 1. Если результат получился
отрицательным, то поданной строке записывается
ноль) ___________ руб. __ коп.
4 Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки
3 на 0,13) ___________ руб.
II Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%
5 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1
Приложения И) ___________ руб. __ коп.
6 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б +
пп. 1.2 Приложения И) ___________ руб. __ коп.
7 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б +
пп. 1.3 Приложения И) ___________ руб.
III Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%
8 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1
Приложения 3) ___________ руб. __ коп.
9 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б +
пп. 1.3 Приложения 3) ___________ руб. __ коп.
10 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б +
пп. 1.4 Приложения 3) ___________ руб.
IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)
11 Общая сумма налога к уплате (сложить строки 4, 7
и 10) ___________ руб.
Общая сумма налога, удержанного налоговыми
агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых
12 платежей (пп. 2.2 Приложения А + пп. 3.4
Приложения В + пп. 1.5 Приложения 3 + пп. 1.4
Приложения И) ___________ руб.
Общая сумма налога, уплаченная в иностранных
13 государствах, принимаемая к зачету в Российской
Федерации (пп. 2.4 Приложения Б) ___________ руб.
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
14 (Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение
строки 11 больше или равно значению строки 12,
то строка 14 не заполняется) ___________ руб.
Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет
(Вычтите сумму строк 12 и 13 из строки 11. Если
15 значение строки 11 меньше или равно сумме строк
12 и 13, то строка 15 не заполняется) ___________ руб.
V Данные для расчета сумм авансовых платежей по
налогу <*>
16 Сумма предполагаемого дохода ___________ руб. __ коп.
17 Сумма налоговых вычетов, предусмотренных
статьями 218 и 221 НК РФ ___________ руб. __ коп.
18 Сумма налога, подлежащая уплате авансом
(заполняется налоговым органом) ___________ руб.
--------------------¬
Правильность сведений, указанных мною на ¦ ¦
данной странице декларации, подтверждаю ¦ (подпись ¦
¦ налогоплательщика)¦
L--------------------
--------------------------------
<*> Заполняется предпринимателями, частными нотариусами и
другими лицами, занимающимися частной практикой.
Второй лист декларации
На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм
доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.
Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на
основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации,
данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих
возврату из бюджета или к доплате в бюджет.
В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета
авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот
раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и
другими лицами, занимающимися частной практикой.
При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные
предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся
частной практикой, впервые получающие доходы от осуществления
предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму
дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом
периоде. Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком
самостоятельно. Остальные налогоплательщики вышеуказанных
категорий, продолжающие занятие деятельностью в очередном
налоговом периоде, по строке "Сумма предполагаемого дохода"
указывают итоговую сумму дохода за предыдущий налоговый период из
Приложения В (пп. 3.1).
Приложение А
Форма
N декларации ________________ Лист __ 3-НДФЛ
ИНН ______________________________________________________________
Фамилия ____________________________ И. ____________ О. __________
ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО
СТАВКЕ 13%
1. Доходы, облагаемые по ставке 13%
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
ИНН источника выплаты _____________________/__________
Наименование источника выплаты _______________________________
______________________________________________________________
Общая сумма Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.
------------------------------------------------------------------
2. Итого:
2.1. Общая сумма 2.2. Сумма удержанного
дохода __________ руб. __ коп. налога _____________ руб.
------------------------------------------------------------------
Правильность сведений, -------------------¬При недостатке
указанных мною на данной¦ ¦места используются
странице декларации, ¦ ¦дополнительные листы.
подтверждаю ¦ (подпись ¦При этом итоговое
¦налогоплательщика)¦поле заполняется на
L-------------------последнем из них.
Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации,
облагаемые по ставке 13%"
На данном листе указываются доходы, полученные от источников в
Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других
денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ
(услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским
договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от
продажи имущества и других доходов, которые учитываются при
расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13
процентов.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения А. Итоговые данные по
пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе
Приложения А.
Приложение Б
Форма
N декларации ________________ Лист __ 3-НДФЛ
ИНН __________________________________________________________
Фамилия ________________________ И. ____________ О. __________
ДОХОДЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ ___%
1. Расчет суммы дохода и налога
Страна, город и наименование источника выплаты дохода ________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Дата получения Курс иностранной
дохода (цифрами валюты, установленный
день, месяц, Код валюты <*> ЦБ РФ на дату
год) ______________ _______________ получения дохода _______
Наименование валюты __________________________________________
Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная
полученного в в иностранном государстве
иностранной валюте ________________ в иностранной валюте ____
Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная
полученного в в иностранном государстве
рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ
ЦБ РФ на на дату получения дохода
дату получения _______ руб. __ коп. ____________ руб. __ коп.
Сумма налога, исчисленная
в соответствии с Сумма налога, принимаемая
законодательством к зачету в Российской
Российской Федерации _________ руб. Федерации __________ руб.
------------------------------------------------------------------
Страна, город и наименование источника выплаты дохода ________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Дата получения Курс иностранной
дохода (цифрами валюты, установленный
день, месяц, Код валюты <*> ЦБ РФ на дату
год) ______________ _______________ получения дохода _______
Наименование валюты __________________________________________
Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная
полученного в в иностранном государстве
иностранной валюте ________________ в иностранной валюте ____
Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная
полученного в в иностранном государстве
рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ
ЦБ РФ на на дату получения дохода
дату получения _______ руб. __ коп. ____________ руб. __ коп.
Сумма налога, исчисленная
в соответствии с Сумма налога, принимаемая
законодательством к зачету в Российской
Российской Федерации _________ руб. Федерации __________ руб.
------------------------------------------------------------------
2. Итого:
2.2. Общая сумма налога,
2.1. Сумма дохода, уплаченная в иностранных
полученного в государствах в рублях
рублях _______________ руб. __ коп. ____________ руб. __ коп.
2.3. Сумма налога, исчисленная 2.4. Сумма налога,
в соответствии с принимаемая
законодательством к зачету в Российской
Российской Федерации _________ руб. Федерации __________ руб.
------------------------------------------------------------------
Правильность сведений, ------------------------------¬
указанных мною на данной ¦ ¦
странице декларации, ¦ ¦
подтверждаю ¦ ¦
¦ (подпись налогоплательщика) ¦
L------------------------------
--------------------------------
<*> Значение выбирается из "Общероссийского Классификатора
валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного
Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст.
Приложение Б "Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по
ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим
лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в
иностранной валюте как в Российской Федерации, так и в иностранном
государстве или из иностранного государства.
Доходы, полученные от источников за пределами Российской
Федерации, поименованы в пункте 3 статьи 208 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении
которых в Российской Федерации установлены различные налоговые
ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога
производится на отдельных листах Приложения Б.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу
Банка России, действовавшему на дату получения дохода в
иностранной валюте.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не
покупаемой Банком России, перерасчет производится переводом
полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую
Банком России), а затем - в рубли с учетом курсового соотношения
конвертируемой валюты к рублю.
Если от одного и того же источника доход был получен
неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются
отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского
классификатора валют" (ОК (МК (ИСО - 4217) 003-97) 014-2000),
утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000
N 405-ст.
Краткий справочник кодов валют
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Код Наименование валюты ¦ Код Наименование валюты ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ 036 Австралийские доллары ¦ 422 Ливанские фунты ¦
¦ 974 Белорусские рубли ¦ 428 Латвийские латы ¦
¦ 980 Гривны (Украина) ¦ 440 Литовские литы ¦
¦ 208 Датские кроны ¦ 578 Норвежские кроны ¦
¦ 840 Доллары США ¦ 586 Пакистанские рупии ¦
¦ 978 Евро ¦ 702 Сингапурские доллары ¦
¦ 376 Израильские шекели ¦ 398 Тенге (Казахстан) ¦
¦ 356 Индийские рупии ¦ 792 Турецкие лиры ¦
¦ 352 Исландские кроны ¦ 826 Фунты стерлингов ¦
¦ 392 Иены (Япония) ¦ (Великобритания) ¦
¦ 124 Канадские доллары ¦ 203 Чешские кроны ¦
¦ 156 Китайские юани ¦ 752 Шведские кроны ¦
¦ 414 Кувейтские динары ¦ 756 Швейцарские франки ¦
L-------------------------------+---------------------------------
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная
(удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или
из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же
валюте, в которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232
Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся
налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской
Федерации в соответствии с законодательством других государств
суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской
Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской
Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором
(соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету
в Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма
налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ
РФ на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в
соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на
последнем листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта 2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях"
равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на
дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1
Приложения Б;
- значение подпункта 2.2 "Общая сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений
полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в
рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" пункта 1
Приложения Б;
- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, исчисленная в
соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется
сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в
соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1
Приложения Б;
- значение подпункта 2.4 "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации", равняется сумме значений полей "Сумма
налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1
Приложения Б.
Приложение В
Форма
N декларации ________________ Лист __ 3-НДФЛ
ИНН __________________________________________________________
Фамилия ________________________ И. ____________ О. __________
ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ
1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных
месяцев)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T--T--T--¬
¦1¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦12¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+---
------------------------------------------------------------------
2. Доходы (расходы), полученные (произведенные) от
предпринимательской деятельности и частной практики
Вид деятельности _____________________________________________
______________________________________________________________
Сумма дохода _________________ руб. __ коп.
------------------------------------------------------------------
Расчет произведенных расходов
Материальные расходы Амортизационные отчисления
_________________ руб. __ коп. _________________ руб. __ коп.
Расходы на оплату труда Прочие расходы
_________________ руб. __ коп. _________________ руб. __ коп.
------------------------------------------------------------------
Итого расходов
(указываются документально подтвержденные расходы,
либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного
от предпринимательской деятельности) ________________ руб. __ коп.
------------------------------------------------------------------
Вид деятельности _____________________________________________
______________________________________________________________
Сумма дохода _________________ руб. __ коп.
------------------------------------------------------------------
Расчет произведенных расходов
|
