|
Стр. 1
УТРАТИЛО СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 05.12.2002 N 1216-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 11 декабря 1997 г. N 62-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 61 ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г.
(с изм. согл. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 119-У)
В связи с происшедшими изменениями в учете отдельных операций
вводятся следующие изменения и дополнения.
В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Российской Федерации:
1. Дополнительно вводятся новые балансовые счета:
---------T----------------------------------T-------T-------------¬
¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦
¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦
¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦
¦порядка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------------------------------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--------+----------------------------------+-------+--------------
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
30116 Корреспондентские счета банков в П 048, 066
драгоценных металлах
30117 Корреспондентские счета банков - П 048, 066
нерезидентов в драгоценных
металлах
30118 Корреспондентские счета в банках А 049, 050
в драгоценных металлах
30119 Корреспондентские счета в А 049, 050
банках - нерезидентах в
драгоценных металлах
30220 Средства клиентов по П новый
незавершенным расчетным
операциям
30221 Незавершенные расчеты банка А новый
30222 Незавершенные расчеты банка П новый
30223 Средства клиентов по П новый
незавершенным расчетным
операциям при осуществлении
расчетов через подразделения
Банка России
30305 Расчеты между подразделениями П 893, 089
одной кредитной организации по
полученным ресурсам
30306 Расчеты между подразделениями А 893, 089
одной кредитной организации по
переданным ресурсам
30606 Средства клиентов - нерезидентов П 812
по брокерским операциям с
ценными бумагами и другими
финансовыми активами
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
40112 Средства федерального бюджета П 158
прошлого года
40113 Средства федерального бюджета П 158
прошлого года, выделенные
государственным предприятиям,
организациям и учреждениям
40114 Средства федерального бюджета П 158
прошлого года, выделенные
негосударственным предприятиям,
организациям и учреждениям
40310 Просроченная задолженность по А новый
кредитам, предоставленным
иностранным государствам
40311 Просроченные проценты по А новый
кредитам, предоставленным
иностранным государствам
40312 Разные расчеты с Министерством П 156
финансов Российской Федерации
40313 Разные расчеты с Министерством А 156
финансов Российской Федерации
40314 Таможенные платежи, П 141, 144
перечисленные клиентами
таможенным органам
РАЗДЕЛ 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
60105 Резервы под возможное П 944
обесценение
60206 Резервы под участие П новый
60337 Задолженность коммерческих А 160
банков и их филиалов по
внутрироссийскому зачету
1992 года
60338 Задолженность коммерческих П 160
банков и их филиалов по
внутрироссийскому зачету
1992 года
60339 Задолженность хозорганов по А 725
внутрироссийскому зачету
1992 года
60340 Задолженность хозорганов по П 725
внутрироссийскому зачету
1992 года
60341 Задолженность коммерческих А 992
банков и их филиалов по
межгосударственному зачету
1992 года
60342 Задолженность коммерческих П 992
банков и их филиалов по
межгосударственному зачету
1992 года
60343 Задолженность хозорганов по А 721
межгосударственному зачету
1992 года
60344 Задолженность хозорганов по П 721
межгосударственному зачету
1992 года
606 Износ (амортизация) основных
средств
60607 Категория 1 - Здания и П новый
сооружения - переданные
организациям банка
60608 Категория 2 - Легковой П новый
автотранспорт, легкий грузовой
автотранспорт (грузоподъемностью
до 2 тонн), конторские
оборудование и мебель;
компьютерная техника,
информационные системы и системы
обработки данных - переданные
организациям банка
60609 Категория 3 - Оборудование, П новый
транспортные средства и другие
основные средства, не включенные
в 1 и 2 категории - переданные
организациям банка
60610 Износ (амортизация) долгосрочно П новый
арендуемых основных средств -
переданных организациям банка
60611 Износ (амортизация) оборудования П новый
в резерве
------------------------------------------------------------------
2. Закрываются балансовые счета:
---------T----------------------------------T-------T-------------¬
¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦
¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦
¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦
¦порядка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------------------------------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--------+----------------------------------+-------+--------------
РАЗДЕЛ 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
20301 Золото монетарное А 050
20304 Драгоценные металлы, переданные А 051
для реализации
20307 Драгоценные металлы, переданные А 052
монетным дворам
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
30205 Счета банков для расчетов чеками П 821
30211 Взаимные расчеты по зачету - 871
требований одногородних банков и
их учреждений
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
40103 Доходы федерального бюджета, А 100
перечисленные на финансирование
расходов
40207 Средства для расчетов по П 135
облигационным займам субъектов
РФ и муниципальных образований
40904 Акцептованные банком платежные П новый
поручения
------------------------------------------------------------------
3. Изменяется наименование (номер или признак счета) следующих
балансовых счетов:
--------T----------T-----------------------------T---------T---------¬
¦ Новый ¦Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Признак ¦Номер ¦
¦ номер ¦счета ¦ ¦ счета ¦счета ¦
¦ счета ¦1 (2) ¦ ¦ А, П ¦действу- ¦
¦ 1 (2) ¦порядка, ¦ ¦ ¦ющего ¦
¦порядка¦присвоен- ¦ ¦ ¦Плана ¦
¦ ¦ный ранее ¦ ¦ ¦счетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+-----------------------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L-------+----------+-----------------------------+---------+----------
РАЗДЕЛ 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
20302 20302 Золото А 050
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
30104 30104 Корреспондентские счета А 162
расчетных небанковских кредитных
организаций
30213 30213 Счета участников расчетов в А новый
расчетных небанковских кредитных
организациях
30214 30214 Счета участников расчетов П новый
расчетных небанковских кредитных
организаций
30215 30215 Счета расчетных небанковских А новый
кредитных организаций для
завершения ими расчетов по
клирингу
30219 30219 Счета в кредитных организациях - новый
для взаимозачета, проводимого
небанковскими кредитными
организациями
Наименование счетов N N 31510, 31610, 32210, 32310 изменяется
на: "для расчетов с использованием банковских карт".
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
40409 40409 Экологический федеральный фонд П 541
40504 40504 Счета Госкомитета РФ по связи и П 673
информатизации по переводным
операциям
40805 40805 Юридические и физические лица - П 631
нерезиденты - счета типа "И"
40907 40907 Расчеты клиентов по зачетам П новый
40908 40908 Расчеты клиентов по зачетам А новый
Наименование счетов N N 41008, 41108, 41208, 41308, 41408,
41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42308,
42508, 42608 изменяется на: "для расчетов с использованием
банковских карт".
458 458 Просроченная задолженность по
кредитам предоставленным
45801 45801 Минфину России А новый
45802 45802 Финансовым органам субъектов А новый
Российской Федерации и местных
органов власти
45803 45803 Государственным внебюджетным А новый
фондам
45804 45804 Внебюджетным фондам субъектов А новый
Российской Федерации и местных
органов власти
45805 45805 Финансовым организациям, А 055,
находящимся в федеральной 620, 780
собственности
45806 45806 Коммерческим предприятиям и А 055,
организациям, находящимся в 620, 780
федеральной собственности
45807 45807 Некоммерческим организациям, А 055,
находящимся в федеральной 620, 780
собственности
45808 45808 Финансовым организациям, А 055,
находящимся в государственной 620, 780
(кроме федеральной)
собственности
45809 45809 Коммерческим предприятиям и А 055,
организациям, находящимся в 620, 780
государственной (кроме
федеральной) собственности
45810 45810 Некоммерческим организациям, А 055,
находящимся в государственной 620, 780
(кроме федеральной)
собственности
45811 45811 Негосударственным финансовым А 055,
организациям 620, 780
45812 45812 Негосударственным коммерческим А 055,
предприятиям и организациям 620, 780
45813 45813 Негосударственным некоммерческим А 055,
организациям 620, 780
45814 45814 Физическим лицам - А 055,
предпринимателям 620, 780
45815 45815 Гражданам А 055,
620, 780
45816 45816 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
45817 45817 Физическим лицам - нерезидентам А новый
459 459 Просроченные проценты по
кредитам предоставленным
45901 45901 Минфину России А новый
45902 45902 Финансовым органам субъектов А новый
Российской Федерации и местных
органов власти
45903 45903 Государственным внебюджетным А новый
фондам
45904 45904 Внебюджетным фондам субъектов А новый
Российской Федерации и местных
органов власти
45905 45905 Финансовым организациям, А 057,
находящимся в федеральной 626, 781
собственности
45906 45906 Коммерческим предприятиям и А 057,
организациям, находящимся в 626, 781
федеральной собственности
45907 45907 Некоммерческим организациям, А 057,
находящимся в федеральной 626, 781
собственности
45908 45908 Финансовым организациям, А 057,
находящимся в государственной 626, 781
(кроме федеральной) собственности
собственности
45909 45909 Коммерческим предприятиям и А 057,
организациям, находящимся в 626, 781
государственной (кроме
федеральной) собственности
45910 45910 Некоммерческим организациям, А 057,
находящимся в государственной 626, 781
(кроме федеральной)
собственности
45911 45911 Негосударственным финансовым А 057,
организациям 626, 781
45912 45912 Негосударственным коммерческим А 057,
предприятиям и организациям 626, 781
45913 45913 Негосударственным некоммерческим А 057,
организациям 626, 781
45914 45914 Физическим лицам - А 057,
предпринимателям 626, 781
45915 45915 Гражданам А 057,
626, 781
45916 45916 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
45917 45917 Физическим лицам - нерезидентам А новый
47418 47418 Средства, списанные со счетов П 915
клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету
кредитной организации из-за
недостаточности средств
РАЗДЕЛ 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
60201 60201 Средства, внесенные банками в А 825
уставные капиталы неакционерных
банков
60203 60203 Средства, внесенные банками в А 059
уставные капиталы неакционерных
банков - нерезидентов
60309 60309 Налог на добавленную стоимость П 904, 076
по приобретенным материальным
ценностям и оказанным услугам
60310 60310 Налог на добавленную стоимость А 904, 076
по приобретенным материальным
ценностям и оказанным услугам
61003 61003 Оборудование А 937
61307 61307 Переоценка ценных бумаг - П 662
положительные разницы
61309 61309 Требования банка по получению П новый
процентов
61407 61407 Переоценка ценных бумаг - А 662
отрицательные разницы
61409 61409 Обязательства банка по уплате А новый
процентов
------------------------------------------------------------------
4. Дополнительно вводятся новые внебалансовые счета:
---------T----------------------------------T-------T-------------¬
¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦
¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦
¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦
¦порядка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------------------------------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--------+----------------------------------+-------+--------------
РАЗДЕЛ 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
90909 Расчетные документы, ожидающие А новый
ДПП (дата перечисления платежа)
------------------------------------------------------------------
5. Изменяется наименование (номер счета) следующих
внебалансовых счетов:
--------T----------T-----------------------------T---------T---------¬
¦ Новый ¦Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Признак ¦Номер ¦
¦ номер ¦счета ¦ ¦ счета ¦счета ¦
¦ счета ¦1 (2) ¦ ¦ А, П ¦действу- ¦
¦ 1 (2) ¦порядка, ¦ ¦ ¦ющего ¦
¦порядка¦присвоен- ¦ ¦ ¦Плана ¦
¦ ¦ный ранее ¦ ¦ ¦счетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+-----------------------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L-------+----------+-----------------------------+---------+----------
РАЗДЕЛ 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
90702 90702 Сертификаты, бланки, купоны А 9997
ценных бумаг для уничтожения
90704 90704 Ценные бумаги, выкупленные для А новый
погашения
90705 90705 Бланки, сертификаты, ценные А новый
бумаги, отосланные и выданные
под отчет
90801 90801 Бланки ценных бумаг других А 9986
эмитентов для распространения
РАЗДЕЛ 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
90907 90907 Выставленные аккредитивы А новый
РАЗДЕЛ 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
91402 91402 Открытые кредитные линии по П новый
получению кредитов
91403 91403 Неиспользованные кредитные линии П новый
по получению кредитов
------------------------------------------------------------------
6. Дополнительно вводятся новые счета по срочным операциям
раздела Г "Срочные операции":
------------T----------------------------------------T-------------¬
¦Номер счета¦ Наименование счета ¦ Номер счета ¦
¦ второго ¦ ¦ действующего¦
¦ порядка ¦ ¦ Плана счетов¦
+-----------+----------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
L-----------+----------------------------------------+--------------
93002 Требования по поставке денежных 99156, 99157
средств от нерезидентов
93102 Требования по поставке драгоценных 99158
металлов от нерезидентов
93202 Требования по поставке ценных бумаг 99159, 99160
от нерезидентов
93306 со сроком исполнения на следующий день 99166, 99167
от нерезидентов
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99166, 99167
от нерезидентов
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99166, 99167
от нерезидентов
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99166, 99167
от нерезидентов
93310 со сроком исполнения более 91 дня 99166, 99167
от нерезидентов
93406 со сроком исполнения на следующий день 99168
от нерезидентов
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99168
от нерезидентов
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99168
от нерезидентов
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99168
от нерезидентов
93410 со сроком исполнения более 91 дня 99168
от нерезидентов
93506 со сроком исполнения на следующий день 99169, 99170
от нерезидентов
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99169, 99170
от нерезидентов
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99169, 99170
от нерезидентов
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99169, 99170
от нерезидентов
93510 со сроком исполнения более 91 дня 99169, 99170
от нерезидентов
93606 со сроком исполнения на следующий день новый
от нерезидентов
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
от нерезидентов
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
от нерезидентов
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
от нерезидентов
93610 со сроком исполнения более 91 дня новый
от нерезидентов
93706 со сроком исполнения на следующий новый
день от нерезидентов
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
от нерезидентов
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
от нерезидентов
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
от нерезидентов
93710 со сроком исполнения более 91 дня новый
от нерезидентов
96002 Обязательства по поставке денежных 99151, 99152
средств от нерезидентов
96102 Обязательства по поставке драгоценных 99153
металлов от нерезидентов
96202 Обязательства по поставке ценных бумаг 99154, 99155
от нерезидентов
96306 со сроком исполнения на следующий день 99161, 99162
от нерезидентов
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99161, 99162
от нерезидентов
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99161, 99162
от нерезидентов
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99161, 99162
от нерезидентов
96310 со сроком исполнения более 91 дня 99161, 99162
от нерезидентов
96406 со сроком исполнения на следующий день 99163
от нерезидентов
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99163
от нерезидентов
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99163
от нерезидентов
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99163
от нерезидентов
96410 со сроком исполнения более 91 дня 99163
от нерезидентов
96506 со сроком исполнения на следующий 99164, 99165
день от нерезидентов
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99164, 99165
от нерезидентов
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99164, 99165
от нерезидентов
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99164, 99165
от нерезидентов
96510 со сроком исполнения более 91 дня 99164, 99165
от нерезидентов
96606 со сроком исполнения на следующий день новый
от нерезидентов
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
от нерезидентов
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
от нерезидентов
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
от нерезидентов
96610 со сроком исполнения более 91 дня новый
от нерезидентов
96706 со сроком исполнения на следующий день новый
от нерезидентов
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
от нерезидентов
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
от нерезидентов
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
от нерезидентов
96710 со сроком исполнения более 91 дня новый
от нерезидентов
------------------------------------------------------------------
7. Изменяется наименование (номер счета) счетов ДЕПО:
--------T-------------T----------------------------T--------------¬
¦ Новый ¦Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Номер счета ¦
¦ номер ¦счета ¦ ¦ действующего ¦
¦ счета ¦второго ¦ ¦ Плана счетов ¦
¦второго¦порядка, ¦ ¦ ¦
¦порядка¦присвоен- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный ранее ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+----------------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L-------+-------------+----------------------------+---------------
Активные счета
98010 98010 Ценные бумаги на хранении в 98010
ведущем депозитарии (НОСТРО
депо базовый)
------------------------------------------------------------------
8. Примечание. Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по
внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета
балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не
являются строгими и однозначными и могут дополняться кредитными
организациями при переходе на новый План счетов в зависимости от
экономического содержания операций, с учетом характеристик,
приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского
учета.
В часть I "Общая часть" вносятся следующие дополнения:
Пункт 1.12.9. Третье предложение второго абзаца дополняется
словами "в соответствии с нормативными актами Банка России".
Вводится пункт 1.12.12 следующего содержания: "Ценности и
документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по
внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных
настоящими Правилами и нормативными актами Банка России".
Пункт 1.16
Третий абзац излагается в следующей редакции: "Нумерация
счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном
порядке дополнительные лицевые счета".
Первое предложение четвертого абзаца излагается в следующей
редакции: "Кредитные организации имеют право открывать клиентам
(под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и
физические лица) на определенный срок накопительные счета на том
же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного
счета для зачисления средств".
Пункт 1.17. Второе предложение первого абзаца излагается в
следующей редакции: "Под первым подразумеваются случаи, когда
денежные средства направлены в банк - получатель, но еще не
поступили (не зачислены в кассу)".
Пункт 1.19. В первом абзаце слова "учтенные / переучтенные
векселя" заменяются словами "учтенные векселя".
Пункт 1.20
Во втором абзаце перед словами "до востребования" вводится
текст "- по балансовым счетам".
После третьего абзаца дополнительно вводится текст следующего
содержания:
"- по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"
сроком исполнения на следующий день
сроком исполнения от 2 до 7 дней
сроком исполнения от 8 до 30 дней
сроком исполнения от 31 до 90 дней
сроком исполнения более 91 дня".
Третий абзац после первого предложения дополняется
предложением: "Сроки определяются с момента совершения операций
(независимо от того, какая дата указана в документе, ценной
бумаге)".
Предпоследний абзац излагается в следующей редакции: "В
|
