|
Стр. 1
УТРАТИЛ СИЛУ
Приказом ЦБ РФ от 23.11.95 N 02-135 (ДСП)
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ИНСТРУКЦИЯ
от 10 декабря 1987 г. N 23
ПО ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ РАБОТЕ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКОВ СССР
(в ред. письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150,
Инструкции ВЭБ СССР от 31.03.89 N 7, писем Госбанка СССР
от 29.05.89 N 209, от 07.08.89 N 224, от 16.01.90 N 263,
Постановления Госбанка СССР от 08.08.91 N 1)
Глава I
ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Раздел 1. Прием денег приходными кассами
1. Прием денег производится по следующим документам:
а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений и
населения - по объявлениям 0402001 с выдачей квитанции 0402001.
При взносе гражданами денег во вклады производится запись во
вкладной книжке, а без ее предъявления вносителю выдается
квитанция 0402004;
б) от кинотеатров и других организаций за показ кинофильмов -
по объявлениям 0402002 с выдачей квитанции 0402002;
в) от транспортных предприятий и организаций - по объявлениям
на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;
г) в уплату налогов и других платежей, для зачисления в доход
государственного бюджета СССР, платежей в погашение ссуд от
индивидуальных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции
0402005;
д) от сельских советов - по сопроводительным ведомостям
установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей
квитанции 0402004;
е) взносы для зачислений на субсчет Советского фонда мира (и
других фондов) - по объявлениям на взнос наличными 0402001 с
выдачей квитанции 0402004. На объявлении 0402001, кроме подписи
ответственного исполнителя, должна быть виза главного бухгалтера
(его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела
учреждения банка СССР;
ж) все другие поступления денег - по приходным кассовым
ордерам 0482005 с выдачей квитанции 0402004.
2. При взносе денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003
для зачисления на счета операционные работники проверяют и
оформляют документы в соответствии с указаниями по ведению
бухгалтерского учета. После этого объявления 0402001 с ордерами
или объявления 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001,
0402002, 0402003 передаются в кассу.
При приеме денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков
операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков
0402005 и передают в кассу квитанцию, уведомление и ордер.
3. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под
отчет операционным работникам под расписку в книге 0482154.
4. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить
наличие и тождественность подписей операционных работников
имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них
сумм цифрами и прописью; вызвать вносителя денег и принять от него
деньги счетом.
Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким
приходным документам для зачисления на разные счета, кассир
принимает деньги по каждому документу отдельно.
На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме
принимаемых от лица, вносящего деньги.
5. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в
квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся
при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции,
объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление
0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, ставит на
квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к
объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или
ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет ответственному
исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления
0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у
себя.
6. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет,
кассир подписывает ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную
ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать,
оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, и выдает
квитанцию вносителю денег. После этого кассир подсчитывает по
ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов
общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей
суммой сводного приходного кассового ордера, составленного
операционным работником.
Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него
контрольная лента подсчета документов) после надлежащего
оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.
7. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир,
приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию
0402004, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денег.
В приеме денег от работников банка вместо квитанции могут
выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с
оттиском печати кассы.
8. Когда у сдатчика установлено расхождение между суммой
наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при
обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново
переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает
и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму
фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление,
ордер, уведомление и квитанция передаются операционному работнику,
который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную
сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные
документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в
порядке, указанном в п. 9, а приходные документы уничтожаются.
9. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены,
приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает
операционным работникам для выяснения. После выяснения на
квитанциях за подписями руководителя и главного бухгалтера
учреждения банка СССР или их заместителей указываются причины, по
которым деньги не были внесены.
В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются,
приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к
объявлению 0402001 помещаются в кассовые документы, а квитанции
0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их
подклеивают к обложкам квитанционных книжек.
10. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими
денежных сумм в отдельной книге 0482155.
В конце операционного дня на основании принятых документов
кассир составляет справку 0482109 и сверяет сумму по справке с
суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и
кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в
кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется
подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на
справке кассира.
В справке 0482109 поступления денег в Советский фонд мира
(другие фонды) выделяются и показываются кассиром отдельной
строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира (другие фонды) по
соответствующей строке справки заверяется подписью главного
бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного
отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.
При децентрализованном ведении приходного кассового журнала
эта справка составляется в разрезе бригад или операционных
работников.
11. Принятые в течение операционного дня деньги кассир
формирует в установленном порядке и вместе с приходными
документами и справкой 0482109 сдает заведующему кассой под
расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой
кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру
(его заместителю) для проверки правильности использования бланков
квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка подписывается
главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые
документы дня.
Денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и
корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из
кассиров под расписку в книге 0482155.
Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться
заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В
этих случаях до передачи денег кассир должен убедиться в том,
что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных
документов, по которым они приняты.
12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные
деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на
соответствующие счета по балансу учреждения банка СССР в тот же
рабочий день.
Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков)
с денежной наличностью и другими ценностями
после окончания операционного дня
13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций,
учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние
кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление.
Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не
позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные
операции работникам вечерних касс запрещается.
Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают
деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями
связи, колхозами, совхозами и кооперативами в порядке,
установленном для вечерних касс.
14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под
контролем бухгалтера - контролера, имеющего право контрольной
подписи от имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым
документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по
ведомостям 0402006.
Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в
установленном порядке.
15. Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдаются под отчет
квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя
касса".
16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос
наличных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру -
контролеру, который после проверки передает его вместе с
выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.
17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер
0402001. В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в
соответствующих случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за
двумя подписями (бухгалтера - контролера и кассира), заверенными
печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.
По окончании приема денег кассир и бухгалтер - контролер
производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала
и приходных документов и подписывают кассовый журнал.
18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы,
квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании
операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе).
Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и
бухгалтера - контролера, опечатывается их печатями и сдается под
охрану в установленном порядке.
19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы
принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги,
приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом
журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого
передаются бухгалтером - контролером главному бухгалтеру.
Заведующий кассой передает приходные документы главному
бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму
поступлений, и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому
журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера
использованных квитанций с количеством приходных документов, по
которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и
передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы
главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера
0402001 передаются операционным работникам для записи в лицевые
счета предприятий, объединений, организаций и учреждений.
Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются
бухгалтеру - контролеру вечерней кассы.
20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера -
контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного
аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.
21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется
заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру,
ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.
22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что
выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на
контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В
объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира
и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными
или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки
являются недействительными. Образец оттиска помещается в
объявлении.
23. После проверки представленных клиентом документов и приема
денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с
объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне
оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает
вносителю денег, а взносное объявлением или сопроводительную
ведомость оставляет у себя.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа
контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир
перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или
сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной
вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно
набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за
своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные
документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.
24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного
аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные
суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него
испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с
фактическим наличием денег.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и
прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей
подписью все произведенные в контрольной ленте записи и
исправления.
25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы
отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в
п. 19, под расписку в контрольной ленте.
26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов
обязан:
- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение
суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении
факта гашения суммирующего счетчика должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, <*> немедленно
устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель
учреждения банка СССР принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до
последней операции в контрольной ленте с приходными документами и
произвести гашение суммирующих счетчиков.
После приема ценностей и документов заведующий кассой передает
документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).
В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном
аппарате производится заведующим кассой, его обязанности,
предусмотренные настоящим пунктом и п. 21, возлагаются на
руководителя учреждения банка СССР.
--------------------------------
<*> Здесь и в дальнейшем под должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду
руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждений
банка СССР.
27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по
документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным
в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных
квитанций с количеством приходных документов, по которым эти
квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения
исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров
от первой до последней операции.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его
заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру
вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику
бухгалтерии для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его
работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные
документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой,
а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал
вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.
Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.
28. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может
производиться должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, без явки работников этой кассы утром следующего дня в
учреждение банка СССР.
Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа)
закрепляются за руководителем и заведующим кассой, которые
совместно с главным бухгалтером принимают от охраны денежное
хранилище (сейф) вечерней кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика
стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 0482161,
закрепляется за заведующим кассой.
29. Прием денег производится должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке
под расписку в ленте контрольного аппарата или кассовом журнале.
При обнаружении несоответствия денег данным приходных документов и
сумме, указанной в ленте контрольного аппарата, они составляют акт
и выясняют причины этого несоответствия.
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется
главным бухгалтером.
После приема ценностей и проверки документов квитанционные
книжки и журнал 0482161 вкладываются должностными лицами в
денежное хранилище (сейф), которое закрывается руководителем и
заведующим кассой.
30. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть
сформированы и упакованы до закрытия ценностей учреждения банка
СССР, деньги, приходные и другие документы от работников вечерней
кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в
денежном хранилище в порядке, установленном настоящей инструкцией.
Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в
денежном хранилище, шкафу или на стеллаже, где находятся деньги
оборотной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.
31. В случаях ремонта и необходимости снятия в связи с этим
пломбы с контрольного аппарата механик в присутствии заведующего
кассой и кассира погашает суммирующий счетчик контрольного
аппарата и составляет акт, в котором указываются показания
суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала
ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт
подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром и хранится у
главного бухгалтера (его заместителя) в отдельном деле.
32. Прием кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с денежной
наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в
присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины,
на которой производился сбор денежной выручки, должен находится в
помещении учреждения банка СССР до окончания приема сумок с
ценностями.
При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы
предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки
бухгалтеру - контролеру вечерней кассы, который проверяет
соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует
подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале
(Приложение N 1) в двух экземплярах и по мере регистрации передает
накладные кассиру. В журнале в графе "Примечание" должны
указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных
карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в
явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних
сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер - контролер
устанавливает по данным записей в явочных карточках и по
фактическому наличию порожних сумок.
После этого бухгалтер - контролер проверяет соответствие
количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным
справки (Приложение N 2), а затем явочные карточки возвращает
инкассаторам.
Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью
проверяет:
а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо
внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов,
разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или
узлов на шпагате и др.);
б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным
образцам;
в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами,
номерам, указанным в накладных;
г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей
суммы принимаемой выручки записям в накладной.
33. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду)
кассир, бухгалтер - контролер и все инкассаторы бригады
подписывают оба экземпляра журнала (Приложение N 1) и второй его
экземпляр бухгалтер - контролер выдает старшему бригады
инкассаторов.
Кассир под контролем бухгалтера - контролера производит
подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок
(мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером -
контролером сверяют их с количеством, указанным в журнале
(Приложение N 1), и запирают хранилище (сейф) на два ключа, один
из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера -
контролера.
Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков)
с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка
(Приложение N 3), которая вместе с первыми экземплярами журналов
(Приложение N 1) хранится в отдельной папке.
34. На сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка
СССР инкассаторы предъявляют бухгалтеру - контролеру вечерней
кассы сопроводительные ведомости 0482119 к указанным сумкам и два
экземпляра маршрутного листа 0482112.
Бухгалтер - контролер проверяет соответствие данных
сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после
выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы
вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости
кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 32.
После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и
бухгалтер - контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа
и выдают инкассаторам второй его экземпляр, скрепленный печатью
кассы.
Кассир и бухгалтер - контролер хранят принятые сумки с
ценностями, подлежащими доставке в учреждения Сберегательного
банка СССР, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым
экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в
порядке, изложенном в п. 33.
35. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок
(мешков) с денежной наличностью или другими ценностями
(сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки
(мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о
сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в
случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной,
с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии
бухгалтера - контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки
(мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них
деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и
полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и
ценностей, по усмотрению руководителя учреждения банка СССР, могут
производиться в присутствии представителей предприятий
(организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат.
36. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о
результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей
составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми
лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей.
В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), ее номер,
за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в
чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были
обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма
вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа
и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и
достоинствам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка СССР
вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о
факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой
(мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых
случаях передается следственным органам, третий - направляется
организации, сдавшей ценности инкассатору.
При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями,
явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении
недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо
внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки
инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный
инкассатор) участка инкассации или бухгалтер - контролер
немедленно сообщает об этом руководителю учреждения банка СССР,
начальнику участка инкассации, а при необходимости начальнику
управления инкассации.
37. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с
денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс
производят в следующем порядке:
а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив
в учреждение банка СССР сумки с выручкой станций железных дорог,
вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок
и передает бухгалтеру - контролеру банка два экземпляра путевой
ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с
выручкой;
б) сумки в денежной наличностью предприятий связи сдаются
представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в
двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру - контролеру вечерней
кассы;
в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок
станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в
п. 32;
г) бухгалтер - контролер проверяет соответствие принятых сумок
и накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.
Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных
дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы
от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка
вскрывается, и деньги пересчитываются в присутствии представителей
узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах
пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за
подписями работников банка и представителя предприятия связи.
Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй -
направляется управлению дорог, а третий - остается в учреждении
банка при препроводительной ведомости. В таком же порядке
составляется акт в случае недостачи сумки.
Дефектную сумку с денежной наличностью предприятий связи
учреждение банка возвращает представителю узла или кустового
отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре,
в графе "Примечание" за подписями работников банка и представителя
предприятия связи.
В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на
вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной
наличностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров.
Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера - контролера
вечерней кассы с приложением печати кассы банка.
38. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и
реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету
принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждении банка в
отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий
связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них
денег и других ценностей делаются соответствующие записи в справке
(Приложение N 3).
39. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы по окончании
приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное
хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 33 сумок с
деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки
(Приложение N 3) и маршрутных листов 0482112 и сдать денежное
хранилище (сейф) под охрану.
Документы, на основании которых производился прием сумок с
денежной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с
проинкассированной выручкой.
40. Утром следующего дня кассир и бухгалтер - контролер
вечерней кассы сдают:
- сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие доставке
учреждениям Сберегательного банка СССР, а также сопроводительные
документы к этим сумкам инкассаторам под расписку в маршрутном
листе 0482112;
- сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к
этим сумкам, за исключением сумок с ценностями учреждений
Сберегательного банка СССР, не выданных инкассаторам в связи с
выходным днем этих учреждений, а также порожние сумки - в кассу
пересчета в порядке, установленном п. 45;
- мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при
предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой
под расписку в справке (Приложение N 3).
Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной
наличностью касс банка при предприятиях и организациях в
присутствии кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы и
проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а монету - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.
После сопоставления фактического наличия денег с данными
препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения банка
подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную
для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную
кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную
ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.
41. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне
денежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях
не может быть передана заведующему кассой, сумки (мешки) с
денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под
расписку в книге 0482155 кассиру (контролеру), возглавляющему
кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п.
40 заведующему кассой учреждения банка. Сумки (мешки) в этом
случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира
(контролера).
42. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы перед
закрытием денежного хранилища (сейфа), в котором остались
невыданные инкассаторам сумки с ценностями учреждений
Сберегательного банка СССР в связи с выходным днем последних,
обязаны убедиться, что наличие этих сумок соответствует данным
первых экземпляров маршрутных листов.
Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего
дня учреждений Сберегательного банка СССР, то есть до выдачи их
инкассаторам для доставки по назначению, должны храниться в
закрытом и опечатанном работниками вечерней кассы денежном
хранилище (сейфе), сдаваемом под охрану в установленном настоящей
инструкцией порядке.
Раздел 3. Пересчет денежной наличности
43. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы
пересчета. Каждая бригада возглавляется контролером. Обязанности
контролера счетной бригады возлагаются на кассового или
бухгалтерского работника, имеющего опыт работы в кассе пересчета.
44. Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры во время
обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную
наличность в общем металлическом шкафу. В этих случаях каждый
кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку.
Шкаф запирается на два ключа: контролера бригады и одного из
кассиров. Закрытие и открытие шкафа производятся в присутствии
всех кассиров бригады.
45. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры
бригад принимают от кассира и бухгалтера - контролера вечерней
кассы под расписку в справке (Приложение N 3).
Прием сумок контролерами бригад производится по журналу
(Приложение N 1) или накладным в порядке, предусмотренном литерами
"а", "в" и "г" п. 32 и п. 36.
После этого кассир вечерней кассы передает кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние
инкассаторские сумки, журналы (Приложение N 1), реестры, путевые
ведомости и справку (Приложение N 2), который проверяет
соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале
(Приложение N 1).
Первые экземпляры маршрутных листов 0482112 с расписками
инкассаторов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у
заведующего кассой в течение одного года.
46. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной
наличностью, в том числе узлами и отделениями связи, принимаются
контролером бригады в порядке, предусмотренном п. п. 32, 33, 35 -
38, в присутствии бухгалтера - контролера. На время приема сумок
зрительный контроль за работой кассиров бригады осуществляется
другим кассовым работником.
47. Контролер бригады в течение рабочего дня хранит принятые
сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или
ящике специального стола.
Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады
в ведомостях 0482176 в одном экземпляре или 0482177 - в двух
экземплярах.
48. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной
сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную
ведомость.
Кассир вскрывает сумку путем разрезания одного оборота шпагата
под наблюдением контролера, вынимает из нее деньги и чеки и
передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер
проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из сумки
препроводительную ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой
также квитанцию и оставляет сумку и эти документы у себя для
контроля.
Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до
окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. При недостаче
денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику
денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба
от сумки не обезличивается и хранится у контролера бригады 10
рабочих дней.
49. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру
фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер
сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и
оборотной сторонах препроводительной ведомости.
Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных
книжек, а также расчетные чеки Сберегательного банка СССР
проверяются кассиром и контролером бригады в части правильности их
оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме
цифрами, на чеках из лимитированных и нелимитированных книжек -
календарного штемпеля железнодорожной станции, на расчетных чеках
- штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие их в
уплату, и подписи должностного лица предприятия (организации).
При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в
препроводительной ведомости, контролер передает для подписи
кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях и
квитанцию. После этого контролер скрепляет ведомость и квитанцию
своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную
ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола
и передает контролеру счетной бригады чеки под расписку в
контрольном листе 0482175 с указанием количества чеков и суммы.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с
суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан
сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и
вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме
которых выявлены расхождения.
При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на
лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции
к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя
организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при
пересчете денег.
О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер
ставит в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях -
руководителя учреждения банка.
Чек, неплатежный денежный билет или монета, которые не могут
быть приняты банком, возвращаются железнодорожной станции в
порядке, изложенном в п. п. 50 и 59.
На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости,
накладной и квитанции делается отметка о причине возврата за
подписями кассира и контролера. Чек (неплатежный денежный билет
или монета) вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется
кассиром, производившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется
ярлык с указанием станции назначения и суммы чека (неплатежного
денежного билета или монеты).
Расчетные чеки, которые не могут быть приняты учреждением
банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия
(организации) и подписи должностного лица, впредь до получения от
предприятия (организации) подтверждения, хранятся в денежном
хранилище банка и учитываются в номинальной сумме на внебалансовом
счете N 9960. На оборотной стороне препроводительной ведомости и
накладной делается отметка за подписями кассира и контролера банка
о причинах непринятия чека.
Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете,
регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге по
отдельным торговым и другим предприятиям и организациям, а также
по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек.
Руководители учреждений банков СССР обязаны принимать меры к
наведению порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими
предприятиями.
50. На обнаруженные при пересчете неплатежные и фальшивые
денежные билеты и монету составляется на препроводительной
ведомости, накладной и квитанции к сумке акт с указанием серии,
номера и достоинства каждого билета, суммы монеты. На неплатежных
денежных билетах ставятся штамп "В обмене отказано" с указанием
наименования учреждения банка, дата и подпись лица, принявшего
решение.
Указанные денежные билеты и монета при актах передаются
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний
составляет справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с
указанием на ней наименования организаций, в сумках которых
обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов или суммы
монеты. Справка направляется главному бухгалтеру для составления
ордеров 0482102 и оприходования указанных денег по внебалансовому
счету N 9960. Затем внебалансовые ордера, денежные билеты и монета
передаются заведующему кассой. Неплатежные денежные билеты и
монета в 10-дневный срок возвращаются клиенту под расписку на
расходном внебалансовом ордере.
51. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от
одного контролера другому производится под расписку на оборотной
стороне контрольной ведомости с указанием номеров и общего
количества (прописью) переданных сумок.
52. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности
контролеры бригад в ведомостях выводят суммы пересчитанной
денежной выручки по каждому кассиру и передают препроводительные
ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки
передаются под расписку в контрольном листе 0482175 с указанием
количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив
заполнение в препроводительных ведомостях и накладных сведений о
недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых билетах и монете, о
недостачах, излишках и дефектных чеках, передает операционным
работникам накладные от сумок, чеки из лимитированных и
нелимитированных книжек, расчетные чеки и сводные ведомости о
результатах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные
чеки передаются операционному работнику под расписку в разносной
книге с указанием количества чеков и суммы.
Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам
для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный
журнал и отражения в бухгалтерском учете.
В учреждениях банков, принимающих выручку только одной
станции, сводная ведомость не составляется, а запись в
бухгалтерском учете по этой операции осуществляется на основании
накладной, заверенной подписями кассира и контролера бригады.
53. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы
пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной
или сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и
контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком
же порядке производится сверка при возникновении потребности в
передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.
54. Денежные билеты и монета, из которых нельзя сформировать
полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по
указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для
объединения и упаковки под расписку в контрольных листах 0482175
специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые их
обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего
денежная наличность передается заведующему кассой под расписку в
контрольном листе 0482175.
55. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад
сверяют выведенные в ведомостях суммы пересчитанной денежной
выручки по каждому кассиру с итогами контрольных листов. Общую
сумму ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры бригад
сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые
ими для вскрытия и пересчета, и передают ведомости, контрольные
листы кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру).
56. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества
порожних сумок, возвращенных контролерами бригад, количеству
сумок, полученных ими для пересчета, и полноту сдачи денег. После
указанной проверки кассир (контролер), возглавляющий кассу
пересчета, передает документы по пересчету денежной наличности
заведующему кассой.
57. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег,
принятой им от кассиров, данным ведомостей, расписывается в
справке (Приложение N 3) о сумме денег, полученной им в оборотную
кассу, и передает реестры, путевые ведомости и журнал (Приложение
N 1), а также ведомости по пересчету денежной наличности главному
бухгалтеру учреждения банка. Контрольные листы кассиров
возвращаются кассиру (контролеру) и хранятся в течение 10 рабочих
дней.
58. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту
поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку
(Приложение N 3).
59. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере
пересчета порожние сумки торговых предприятий, организаций,
предприятий связи, станций железных дорог с вложенными в них
квитанциями и непринятыми к оплате чеками, неплатежными денежными
билетами и монетой участку инкассации, заведующему кассой под
расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и количества
сумок.
Передача порожних сумок участком инкассации, заведующим кассой
или непосредственно кассиром (контролером), возглавляющим кассу
пересчета, представителю узла кустового отделения связи
производится:
- для предприятий связи под расписку в отдельной книге с
указанием в ней даты, наименования узла или кустового отделения
связи, количества и номеров сумок;
- для станций железных дорог по ведомости (Приложение N 4), в
которой в графе "Примечание" против записи сумки, в которую
вложены дефектные чеки, неплатежные денежные билеты и монета,
делается отметка "Ценная" и указывается их сумма, обозначенная на
ярлыке, прикрепленном к сумке.
Ведомость составляется по каждой железной дороге отдельно на
каждую ее линию в двух экземплярах. Первый экземпляр вручается
работнику узла или кустового отделения связи, а второй - с
распиской представителя узла или кустового отделения связи
остается в учреждении банка и хранится в отдельной папке.
60. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами
производится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир
(контролер) передает накануне этих дней в участок инкассации
порожние инкассаторские сумки в порядке, указанном в п. 59
настоящей инструкции, которые хранятся в сейфе или металлическом
шкафу.
61. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни
прием и хранение пересчитанных денег производятся одним из
кассиров под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета.
Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции,
оформляется приказом по учреждению банка. Указанные работники
|
