|
Стр. 1
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 28 декабря 2004 г. N 151-Т
О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ В РЕГИОНЕ
Банк России направляет Рекомендации по проведению анализа
деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в
регионе (далее - Рекомендации) (письмо Департамента банковского
регулирования и надзора от 19.03.03 N 15-4-1/480), доработанные с
учетом принятия Банком России Инструкции от 16.01.04 N 110-И "Об
обязательных нормативах банков", Положения от 26.03.04 N 254-П "О
порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности", указания от 16.01.04 N 1376-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Исходные данные для доработки программных комплексов Системы
анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских
услуг в регионе направлены в Главный центр информатизации.
Территориальными учреждениями Банка России дана позитивная
оценка Рекомендациям.
Информация, размещенная территориальными учреждениями на
Корпоративном Портале Банка России, показывает, что регулярный
анализ деятельности кредитных организаций и развития банковских
услуг в регионе проводят 18 территориальных учреждений. В их числе
Главное управление Банка России по Воронежской области, Главное
управление Банка России по Омской области, Главное управление
Банка России по Пермской области, Главное управление Банка России
по Свердловской области.
Банк России исходит из того, что регулярное проведение анализа
деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в
регионе способствует выявлению текущих тенденций в банковской
сфере. Размещение результатов анализа на Корпоративном Портале
Банка России позволяет территориальным учреждениям проводить
сравнительные оценки по регионам. В связи с этим указанный анализ
является одним из инструментов оценки уровня стабильности
банковской системы.
Результаты анализа целесообразно также использовать при
подготовке территориальными учреждениями Банка России информации,
представляемой в Банк России в соответствии с письмом Банка России
от 16.04.98 N 94-Т.
Первый заместитель Председателя
А.А.КОЗЛОВ
Приложение
к указанию оперативного характера
от 28 декабря 2004 г. N 151-Т
Утверждаю
Первый заместитель
Председателя Банка России
А.А.КОЗЛОВ
28 декабря 2004 года
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ В РЕГИОНЕ
(новая редакция)
Целью настоящих Рекомендаций является оказание методической
помощи территориальным учреждениям Банка России в проведении
анализа деятельности кредитных организаций региона <*>, оценке
уровня обеспеченности региона банковскими услугами и на этой
основе - определение финансовой устойчивости кредитных организаций
региона и перспектив их развития.
------------------------------------
<*> Имеются в виду кредитные организации, головные офисы
которых зарегистрированы на территории региона.
Рекомендации направлены на повышение эффективности реализации
территориальными учреждениями Банка России своих функций по
развитию и укреплению банковского сектора Российской Федерации,
осуществлению регулирования деятельности кредитных организаций.
Анализ проводится по кредитным организациям, прошедшим
государственную регистрацию и имеющим лицензию Банка России на
осуществление банковских операций, т.е. по действующим кредитным
организациям.
Анализ осуществляется по следующим направлениям:
Роль кредитных организаций в экономике региона
1. Институциональные аспекты развития банковских услуг в
регионе.
2. Обеспеченность региона банковскими услугами.
Коммерческая деятельность кредитных организаций региона
3. Структура банковских операций.
4. Финансовое состояние кредитных организаций региона.
Риски кредитных организаций региона
5. Адекватность капитала кредитных организаций региона принятым
рискам.
6. Кредитный риск.
7. Рыночный риск.
8. Ликвидность кредитных организаций региона.
Предлагаемые направления анализа являются необходимым
минимумом. Территориальные учреждения Банка России могут по своему
усмотрению дополнительно анализировать другие аспекты деятельности
кредитных организаций региона.
Анализ проводится на основе таблиц аналитических показателей,
позволяющих выявлять текущие тенденции и сделать выводы по
соответствующему направлению анализа. При подготовке выводов
следует изучать факторы, оказывающие наиболее существенное влияние
на динамику анализируемых показателей, выявлять взаимосвязи между
указанными факторами.
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
- оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации (код формы 0409101) <*>;
------------------------------------
<*> Здесь и далее по тексту настоящих Рекомендаций номера форм
отчетности кредитных организаций и территориальных учреждений
Банка России приведены в соответствии с указанием Банка России от
16.01.04 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
- оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации (код формы 0409101)* <*> - по головным офисам и
филиалам кредитных организаций, расположенным на территории
региона;
------------------------------------
<*> Наименование отчетности со знаком "*" показывает, что
используется форма отчетности в соответствии с указанием Банка
России от 22.03.2004 N 1398-У "О перечне, формах, правилах и
порядке составления и представления форм отчетности структурными
подразделениями Банка России в Центральный банк Российской
Федерации" (с изменениями и дополнениями).
- отчета о прибылях и убытках кредитной организации (код формы
0409102);
- информации о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней
задолженности (код формы 0409115);
- данных о крупных кредитах (код формы 0409118);
- сведений об активах и пассивах по срокам востребования и
погашения (код формы 0409125);
- расчета собственных средств (капитала) (код формы 0409134);
- информации об обязательных нормативах, рассчитанных в
соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об
обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями), и
отдельных элементах расчета обязательных нормативов (код формы
0409135);
- сводного отчета о размере рыночного риска (код формы
0409153);
- сведений о резервах на возможные потери (код формы 0409155);
- сведений о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в
части расчетов с использованием платежных карт (код формы
0409250);
- сведений о клиентской сети кредитной организации (ее филиала)
(код формы 0409253);
- сведений о кредитах и задолженности по кредитам, выданным
заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов
(код формы 0409302) <*>;
------------------------------------
<*> С 1 января 2005 года вводятся уточнения в форму 0409302
"Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным
заемщикам различных регионов" (изменен перечень подотраслей).
Отчет по новой форме будет по состоянию на 01.04.05.
- отчета о наличии в кредитной организации неудовлетворенных
требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и
неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с
отсутствием или недостаточностью денежных средств на
корреспондентских счетах кредитной организации (код формы
0409351)*;
- формы расчета показателей в приложениях 2 и 3 Инструкции
Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах
банков" (с изменениями и дополнениями);
- приложения 1 (отчет об открытой валютной позиции (код формы
0409634)) и приложения 4 к Инструкции Банка России от 22.05.1996 N
41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле
за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации";
- анкеты "Мониторинг предприятий II" (приложение 1 к Положению
Банка России от 19 марта 2002 г. N 186-П "О проведении мониторинга
предприятий Банком России").
Территориальные учреждения по своему усмотрению могут
использовать для анализа и другие формы отчетности кредитных
организаций, предусмотренные нормативными документами Банка
России.
Во всех случаях, за исключением оговоренных особо или
обусловленных необходимостью получения данных в разрезе отдельных
групп кредитных организаций, для расчетов показателей могут быть
использованы сводные данные соответствующих форм отчетности по
региону.
Система показателей, используемых для целей анализа, и
алгоритмы их расчета приведены в таблицах, прилагаемых к настоящим
Рекомендациям.
Особенности расчета отдельных показателей таблиц приведены в
Приложении 1 к настоящим Рекомендациям.
Для сравнения результатов анализа совокупных показателей
деятельности кредитных организаций региона с соответствующими
показателями банковского сектора Российской Федерации
целесообразно использовать данные сборника "Обзор банковского
сектора Российской Федерации", размещенного на сайте Банка России
в сети Интернет.
РОЛЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭКОНОМИКЕ РЕГИОНА
1. Институциональные аспекты развития
банковских услуг в регионе
Цель анализа. Выявление изменений институциональной структуры
банковского сектора в регионе, тенденций концентрации активов и
капитала кредитных организаций в регионе.
Содержание анализа.
1.1. На основе данных таблицы 1.1 анализируются в динамике
количественные характеристики кредитных организаций и филиалов,
сопоставляется удельный вес кредитных организаций, имеющих
генеральные лицензии, валютные лицензии в общем количестве
кредитных организаций, действующих в регионе.
1.2. Анализируется развитие филиальной сети кредитных
организаций региона (число филиалов, функционирующих в данном
регионе), а также количество филиалов других кредитных
организаций, представленных на территории данного региона с
выделением филиалов Сбербанка России.
1.3. На основе данных таблиц 1.3 и 1.4 анализируется роль на
рынке банковских услуг региона кредитных организаций, созданных с
участием государственных органов, в том числе с долей более 50%, и
кредитных организаций, контролируемых иностранным капиталом <*>, с
выделением их доли в общем количестве кредитных организаций
региона, совокупных активах и капитале.
------------------------------------
<*> Кредитные организации, в которых доля участия нерезидентов
в уставном капитале свыше 50%.
1.4. Анализируется динамика основных показателей деятельности
кредитных организаций, у которых отозвана лицензия (таблица 1.2).
1.5. Тенденции концентрации активов и капитала кредитных
организаций в регионе определяются на основе данных таблиц 1.3 и
1.4 путем сопоставления в динамике удельного веса активов и
капитала кредитных организаций, ранжированных по группам в
зависимости от размера активов и капитала, и общей величине
активов и капитала кредитных организаций региона.
Для оценки уровня концентрации активов и капитала кредитных
организаций в регионе, а также концентрации кредитов, выданных
предприятиям нефинансового сектора, и депозитов физических лиц,
привлеченных кредитными организациями региона, рекомендуется также
использовать индекс Херфиндаля-Хиршмана. Данный индекс
рассчитывается как сумма квадратов удельных весов показателя
деятельности кредитных организаций (активов, капитала, кредитов
нефинансовому сектору, депозитов физических лиц) <*> в общей
величине соответствующего совокупного показателя деятельности
кредитных организаций региона. Индекс показывает степень
концентрации показателя и принимает значения от 0 до 1. В
соответствии с международной практикой значение 0 соответствует
минимальной концентрации; менее 0,10 - низкому уровню
концентрации; от 0,10 до 0,18 - среднему уровню концентрации;
свыше 0,18 - высокому уровню концентрации.
------------------------------------
<*> Активы кредитных организаций, кредиты, выданные
нефинансовому сектору, а также депозиты физических лиц
рассчитываются по кредитным организациям, зарегистрированным на
территории региона, и их филиалам, расположенным на территории
региона, а также по расположенным на территории региона филиалам
кредитных организаций, зарегистрированных в других регионах.
2. Анализ обеспеченности региона банковскими услугами
Цель анализа. Выявление степени обеспеченности региона
банковскими услугами по следующим направлениям: институциональный
аспект развития банковской инфраструктуры в регионе, уровень
концентрации банковских активов и кредитных вложений в реальный
сектор экономики, степень обеспеченности спроса населения на
банковские услуги.
Содержание анализа.
2.1. Аналитическая работа заключается в оценке динамики
совокупного индекса обеспеченности региона банковскими услугами, а
также его составляющих: институциональной обеспеченности
банковскими услугами (по численности кредитных организаций и
филиалов кредитных организаций); финансовой обеспеченности
банковскими услугами (по активам и объему кредитов реальному
сектору экономики); состояния сберегательного дела (по объему
депозитов физических лиц) (таблица 2.1) <*>.
------------------------------------
<*> Данная таблица рассчитывается централизованно Департаментом
банковского регулирования и надзора и высылается в территориальные
учреждения Банка России по системе "Ремарт".
2.2. Оценка институциональной обеспеченности банковскими
услугами характеризует банковскую инфраструктуру региона с точки
зрения степени охвата населения (количество кредитных организаций
и филиалов, кредитных организаций, приходящихся на одного жителя).
Важная составляющая такого анализа - возможность оценить состояние
банковской инфраструктуры в регионе, сопоставить уровень ее
развития с положением, складывающимся в банковском секторе. Для
этого в процессе аналитической работы рекомендуется анализировать
не только динамику показателя в целом, но и его составляющих:
институциональной обеспеченности по региону (числитель индекса);
институциональной обеспеченности по банковскому сектору
(знаменатель индекса).
2.3. Для оценки уровня финансовой обеспеченности банковскими
услугами предлагается определить соотношение сальдированных
активов <*> кредитных организаций и валового регионального
продукта. Сопоставление полученного показателя и аналогичного
показателя по банковскому сектору в целом позволяет дать
сравнительную характеристику финансовой обеспеченности региона.
Как и в случае с оценкой состояния банковской инфраструктуры,
рекомендуется оценивать не только динамику собственно индекса, но
и изменения характеристик показателя в регионе (числитель индекса)
и банковском секторе в целом (знаменатель индекса).
------------------------------------
<*> Имеются в виду активы кредитных организаций (головных
офисов) и их филиалов, зарегистрированных и действующих на
территории региона, а также активы филиалов кредитных организаций
других регионов, действующих на территории данного региона.
2.4. Анализ показателя финансовой обеспеченности банковскими
услугами применительно к объему выданных кредитов предприятиям и
организациям реального сектора экономики и физическим лицам -
резидентам проводится аналогично анализу показателя уровня
финансовой обеспеченности банковскими услугами по сальдированным
активам.
2.5. Состояние сберегательного дела в регионе характеризуется
степенью удовлетворения спроса населения региона на сберегательные
услуги. Рекомендуется анализировать динамику числителя и
знаменателя индекса, то есть ситуацию в регионе и в стране в
целом, чтобы определить, какие факторы повлияли на изменение
индекса.
2.6. Информационной базой анализа являются данные Оборотной
ведомости по счетам бухгалтерского учета по кредитным организациям
региона (по головным офисам и филиалам кредитных организаций,
расположенным на территории региона), формируемого ГЦИ Банка
России, а также статистические данные об объеме валового
регионального продукта, численности населения, денежных доходах на
душу населения.
КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕГИОНА
3. Структура банковских операций
Цель анализа. Определение изменения масштабов активных и
пассивных операций кредитных организаций региона (головных офисов
и их филиалов, расположенных на территории регионов) и филиалов
иногородних кредитных организаций, выявление динамических
изменений структуры активов и привлеченных средств.
Содержание анализа.
3.1. На основе оценки статей сводного баланса кредитных
организаций региона, сгруппированных по направлениям вложений и по
источникам средств, анализируются изменения в их динамике путем
сопоставления данных за различные периоды. Наряду с анализом
динамики показателей проводится структурный анализ, то есть анализ
динамики доли рассматриваемого показателя в активах (пассивах)
кредитных организаций.
3.2. В структуре пассивных операций на основе данных таблиц
3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 по головным офисам и филиалам кредитных
организаций, расположенным на территории региона, анализируется
динамика основных видов привлеченных средств: остатков на
расчетных, текущих счетах и депозитах юридических лиц, вкладов
населения, межбанковских кредитов и депозитов в рублях и в
иностранной валюте (в том числе полученных от банков -
нерезидентов), выпущенных долговых обязательств, средств на
корреспондентских счетах кредитных организаций. Одновременно
выявляются факторы, сдерживающие рост ресурсной базы кредитных
организаций региона.
3.3. По активным операциям кредитных организаций анализируется
динамика показателей в разрезе направлений вложений (сектора
экономики, юридические, физические лица, резиденты, нерезиденты,
кредитные операции, вложения в ценные бумаги и др.) на основе
данных таблиц 3.5 и 3.6 (по головным офисам и филиалам кредитных
организаций, расположенным на территории региона).
3.4. Таблицы 3.7 и 3.8 используются для анализа кредитной
активности банков, определяемой как динамикой объемов кредитных
вложений с выделением данных в национальной валюте и рублевом
эквиваленте иностранной валюты, так и изменением доли
соответствующих кредитов в активах.
3.5. Анализ динамики и структуры кредитных вложений в
отраслевом разрезе с выделением данных по просроченной
задолженности проводится с использованием данных формы 0409302
(таблица 3.9). Сравнение темпов роста кредитов по отраслям
экономики позволяет оценить инвестиционные предпочтения кредитных
организаций региона.
3.6. Анализ динамики и структуры вложений кредитных организаций
в ценные бумаги по целям их приобретения проводится на основе
данных таблицы 3.10.
3.7. Данные таблиц 3.1 - 3.8 и 3.10, составленных на основе
формы 0409101, позволяют провести анализ активных и пассивных
операций кредитных организаций, зарегистрированных на территории
региона, включая их филиалы во всех регионах. Данные указанных
таблиц также необходимы для анализа финансового состояния,
капитала, рисков кредитных организаций региона, поскольку
указанные вопросы рассматриваются только по кредитным организациям
- юридическим лицам, зарегистрированным в регионе.
4. Финансовое состояние кредитных организаций региона
Цель анализа. Оценка финансовой устойчивости кредитных
организаций региона, определение основных тенденций в формировании
финансовых результатов их деятельности, выявление наиболее
доходных активных операций, причин убыточной деятельности
кредитных организаций региона, сопоставление с соответствующими
данными по другим регионам и банковскому сектору в целом.
Содержание анализа.
4.1. В данном разделе анализируется динамика финансового
состояния кредитных организаций региона (без учета филиалов
иногородних кредитных организаций).
4.2. Анализ проводится на основе данных о классификационных
группах кредитных организаций в соответствии с указанием Банка
России от 31 марта 2000 г. N 766-У (с изменениями и дополнениями).
В ходе анализа выявляется изменение числа кредитных организаций,
которые относились к различным группам, определяются их доли в
общем числе действующих в данном регионе кредитных организаций
(таблица 4.1).
4.3. Анализ распределения активов, привлеченных средств
предприятий и организаций, вкладов населения, бюджетных средств, а
также привлеченных межбанковских кредитов по кредитным
организациям, относящимся к различным классификационным группам,
проводится в динамике. Используются абсолютные и относительные
показатели, рассчитанные по действующим в регионе кредитным
организациям (таблицы 4.2 - 4.6).
4.4. Анализ финансового результата действующих кредитных
организаций региона проводится на основе данных формы 0409101 и
позволяет оценить уровень прибыльности (убыточности) кредитных
организаций региона. В этом разделе анализируется динамика текущей
прибыли (убытков) кредитных организаций региона. Для установления
устойчивости выявленных тенденций полученные результаты
сравниваются с аналогичными периодами прошлых лет (таблица 4.7).
Следует выявить факторы изменения текущего финансового результата
кредитных организаций региона: рост (уменьшение) прибыли
прибыльных, уменьшение (рост) убыточности убыточных кредитных
организаций, темпы роста (снижения) данных показателей.
4.5. Причины роста (снижения) прибыли (убытков) выявляются
путем анализа структуры доходов и расходов на основе данных формы
0409102 (таблицы 4.8, 4.9). На этом этапе определяются наиболее
значимые для кредитных организаций региона источники доходов и
расходов, выясняются причины роста (снижения) доли отдельных
статей доходов и расходов, появления новых видов доходов и
расходов. Оценивается стабильность доходов, возможность сохранения
их в перспективе, выявляются направления деятельности и виды
операций, приносящие наибольший доход. Структурный анализ
проводится на основе данных, рассчитанных как нарастающим итогом,
так и за отдельные периоды (ежеквартально).
4.6. Анализ динамики текущей прибыли (убытков) кредитных
организаций региона за ряд отчетных периодов позволяет определить
поквартальные изменения финансового результата, в которых
сглаживается влияние отдельных, неповторяющихся факторов и
циклических воздействий, устанавливаются наметившиеся тенденции в
изменении финансовых показателей деятельности кредитных
организаций региона. Важно проанализировать размер и динамику
изменения эксплуатационных и хозяйственных расходов и их влияние
на финансовый результат деятельности кредитных организаций региона
(таблицы 4.10 и 4.11).
4.7. Анализ эффективности банковских операций и их влияние на
финансовый результат деятельности кредитных организаций региона
проводится на основе изучения структуры источников его
формирования, в первую очередь, чистого дохода. Анализируется
структура чистого дохода в динамике, выявляются тенденции его
формирования (таблицы 4.12 и 4.13).
4.8. Анализ коэффициентов, характеризующих в динамике
рентабельность активов и собственных средств, позволяет провести
сравнительный анализ эффективности (прибыльности) деятельности
кредитных организаций данного региона, а также сопоставить
аналитические данные по кредитным организациям других регионов и
банковскому сектору в целом (таблица 4.14).
РИСКИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕГИОНА
5. Адекватность капитала кредитных организаций
региона <*> принятым рискам
------------------------------------
<*> Без учета филиалов иногородних кредитных организаций.
Цель анализа. Оценка степени риска активов кредитных
организаций и операций, отражаемых на внебалансовых счетах,
определение адекватности капитала кредитных организаций региона
принятым рискам, а также сопоставление с аналогичными данными по
банковскому сектору в целом.
Содержание анализа.
Анализ достаточности капитала проводится по следующим
направлениям:
5.1. Анализ динамики и структуры капитала.
5.1.1. Определение абсолютных и относительных изменений
значений капитала за анализируемый период. Распределение кредитных
организаций региона по величине капитала в эквиваленте европейской
валюты (евро); отдельно - кредитные организации с отрицательным
капиталом (таблица 5.1).
5.1.2. Установление влияния различных факторов на увеличение
(уменьшение) абсолютной величины капитала. Путем сопоставления
изменений уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и
сформированных из нее фондов, других источников, а также факторов,
обусловивших их динамику, определяются основные факторы изменения
величины капитала (таблица 5.2).
Анализ рекомендуется проводить по кредитным организациям
региона в целом, а также в разрезе кредитных организаций с
положительным и отрицательным капиталом.
5.2. Анализ активов в зависимости от риска вложений.
5.2.1. Данные таблицы 5.3 позволяют анализировать изменение
активов (отражаемых на балансовых счетах бухгалтерского учета),
взвешенных по уровню кредитного риска (в разрезе 5-ти групп
риска), оценивать объемы и темпы роста (снижения) различных групп
активов, а также проводить в динамике структурный анализ указанных
активов в зависимости от групп риска.
5.2.2. Данные таблицы 5.5 позволяют анализировать в динамике
структуру активов банков, взвешенных по уровню риска. Проведение
структурного анализа активов, взвешенных по уровню риска,
позволяет выявить тенденции в увеличении (снижении) величин рисков
отдельных операций кредитных организаций и влияние данных рисков
на объем собственных средств (капитала).
5.3. Анализ выполнения требований Банка России по достаточности
капитала.
5.3.1. Анализ проводится по кредитным организациям региона, в
том числе по кредитным организациям с положительным капиталом:
анализируется динамика собственных средств (капитала); активов,
взвешенных с учетом риска, с выделением составляющих их величин
кредитного и рыночного рисков; определяется показатель
достаточности капитала (таблица 5.4).
5.3.2. Определяется количество кредитных организаций, не
соблюдающих требования по достаточности капитала (норматив Н1), их
удельный вес в общем количестве кредитных организаций, действующих
в регионе, а также удельный вес активов таких кредитных
организаций в совокупных активах кредитных организаций региона по
форме 0409101 (таблица 5.6).
6. Кредитный риск
Цель анализа: оценка кредитного риска банковских операций в
регионе на основе анализа динамики и структуры основных
показателей, характеризующих кредитный риск действующих в регионе
кредитных организаций <*>, в том числе распределение и
концентрацию кредитного риска по кредитным организациям, анализ
выполнения кредитными организациями требований Банка России (в том
числе обязательных нормативов). Оценка платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятий-ссудозаемщиков.
------------------------------------
<*> Без учета филиалов иногородних кредитных организаций.
Содержание анализа.
6.1. Анализ просроченной ссудной задолженности кредитных
организаций проводится по следующим направлениям:
6.1.1. Анализ абсолютных и относительных изменений просроченной
задолженности в разрезе рублевых и валютных статей баланса
(таблица 6.1).
6.1.2. Анализ динамики и структуры просроченной ссудной
задолженности по видам заемщиков (таблица 6.2). При этом в
качестве критерия классификации заемщиков принимается их
принадлежность к секторам экономики. Данный аспект анализа
позволяет оценить уровень просроченной задолженности по различным
направлениям кредитования и выявить заемщиков, кредитование
которых в большей мере сопряжено с просроченной ссудной
задолженностью.
6.1.3. Анализ группировки кредитных организаций региона по
количеству и величине в зависимости от удельного веса просроченной
задолженности в общей сумме кредитов (таблица 6.3). Анализ
указанной группировки в динамике позволяет определить тенденцию
изменения количества кредитных организаций, имеющих низкий,
средний и высокий уровень просроченной задолженности в кредитах,
доли их активов в совокупных активах кредитных организаций
региона.
6.2. Анализ качества ссуд, ссудной и приравненной к ней
задолженности проводится по следующим направлениям:
6.2.1. Рассматривается в динамике структура ссудной и
приравненной к ней задолженности кредитных организаций региона по
категориям качества, а также объемы расчетного, расчетного,
скорректированного на сумму обеспечения и сформированного резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности (таблица 6.4).
6.2.2. Проводится анализ группировки кредитных организаций
региона по их количеству и величине в зависимости от доли
стандартных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней
задолженности (таблица 6.5).
6.2.3. Анализируется динамика структуры портфеля однородных
ссуд в зависимости от их классификации по категориям качества, по
видам заемщиков (физическим лицам, юридическим лицам, кредитным
организациям), а также доля портфеля однородных ссуд в общем
объеме ссудной и приравненной к ней задолженности. Рассматривается
в динамике величина сформированного по ним резерва на возможные
потери (таблица 6.6).
6.3. Характеристика резерва на возможные потери по ссудной и
приравненной к ней задолженности.
Анализ проводится в разрезе денежных требований и требований,
вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми
ссудами. Рассматривается динамика соотношений сформированного и
расчетного резерва на возможные потери, а также сформированного
резерва и задолженности по конкретному виду требований. С точки
зрения выполнения кредитными организациями региона требований
Банка России, целесообразно анализировать динамику соотношения
размеров сформированного и расчетного резерва, скорректированного
на сумму обеспечения (таблица 6.7).
Важно отслеживать полноту формирования резерва в зависимости от
категории качества ссудной и приравненной к ней задолженности. С
этой целью проводится оценка сформированного резерва в соотношении
с расчетным, расчетным, скорректированным на сумму обеспечения, и
ссудной задолженностью в разрезе категорий качества ссуд (таблица
6.8).
В зависимости от структуры рисков, принимаемых кредитными
организациями региона, территориальными учреждениями может
дополнительно проводиться анализ резервов на возможные потери (код
формы 0409155), включая оценку распределения элементов расчетной
базы по группам риска, сопоставление требуемого и фактически
созданного резерва на возможные потери.
6.4. Анализ концентрации кредитных рисков.
Проводится анализ динамики абсолютного размера и доли крупных
кредитных рисков в активах кредитных организаций региона. Кроме
того, важно отслеживать количество и долю в совокупных активах тех
кредитных организаций региона, которые нарушают нормативы
максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) и крупных кредитных рисков по отношению к
собственным средствам (капиталу) (Н7). Дополнительно к анализу
концентрации крупных кредитных рисков следует оценивать
концентрацию рисков, связанных с кредитованием акционеров и
инсайдеров банка, в частности отслеживать нарушения нормативов
Н9.1 и Н10.1 (таблица 6.9).
6.5. Анализ факторов, формирующих величину кредитного риска по
инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского
учета (кроме срочных сделок).
Проводится анализ факторов, формирующих величину кредитного
риска по условным обязательствам кредитного характера.
Определяются в динамике изменения взвешенных эквивалентов
кредитного риска в разрезе финансовых инструментов и их удельного
веса в итоговой величине кредитного риска и на этой основе -
наиболее рискованные финансовые инструменты (таблица 6.10).
6.6. Анализируется динамика структуры взвешенной величины
кредитного риска по срочным сделкам с целью определения уровня
рисков и их тенденций, которые несут кредитные организации на
финансовых рынках (таблица 6.11).
6.7. Для оценки факторов, влияющих на образование просроченной
задолженности по кредитам, перспектив погашения кредитов
ссудозаемщиками анализируются в динамике показатели
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий-
ссудозаемщиков (уровень самофинансирования, коэффициент текущей
ликвидности, доля обязательств перед банками в общем объеме
обязательств предприятия, рентабельность активов) в разрезе
отраслей экономики региона (таблица 6.12).
Уровень фактического самофинансирования определяет долю активов
предприятия, которые покрываются за счет собственного капитала
(обеспечиваются собственными источниками формирования средств), и
характеризует степень финансовой независимости предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность
предприятия оборотными средствами для ведения деятельности и
своевременного погашения обязательств предприятия.
Высокая доля обязательств перед банками в общем объеме
обязательств предприятия является одним из индикаторов,
свидетельствующих о необходимости более пристального внимания к
такому предприятию со стороны кредитных организаций и надзорных
органов с точки зрения оценки его платежеспособности.
Рентабельность активов характеризует общую эффективность работы
предприятия.
Анализ проводится на основании информации, получаемой
территориальными учреждениями в рамках проводимого мониторинга
предприятий в соответствии с Положением Банка России от 19 марта
2002 г. N 186-П "О проведении мониторинга предприятий Банком
России" (приложение 1 "Мониторинг предприятий II").
7. Рыночный риск
Цель анализа: оценка рыночного риска банковских операций в
регионе на основе анализа динамики и структуры характеризующих его
показателей по действующим кредитным организациям региона <*>, а
также анализа выполнения ими требований Банка России.
------------------------------------
<*> Без учета филиалов иногородних кредитных организаций.
Содержание анализа.
7.1. Анализ динамики и структуры рыночного риска (в разрезе
валютного, процентного и фондового риска), их оценка в соотношении
с капиталом кредитных организаций, совершающих соответствующие
операции и рассчитывающих величину рыночного риска (таблица 7.1).
7.2. Анализ динамики доли валютных активов и пассивов в
совокупных активах и пассивах кредитных организаций региона
(таблица 7.2). Разница в степени валютизации активов и пассивов
кредитных организаций региона характеризует валютный риск,
возникающий в результате проведения балансовых операций в
иностранной валюте.
7.3. Анализ требований и обязательств в иностранной валюте по
балансовым и внебалансовым позициям кредитных организаций региона
проводится в целях количественной оценки валютного риска в
абсолютном выражении и в соотношении с капиталом кредитных
организаций. Также оценивается структура указанных требований и
обязательств (таблица 7.3).
Превышение требований над обязательствами (обязательств над
требованиями) по балансовым и внебалансовым позициям означает
потенциальную подверженность кредитных организаций региона
валютному риску в случае укрепления (обесценения) национальной
валюты. Анализ динамики соотношения указанных показателей с
капиталом позволяет оценить изменения в степени подверженности
капитала кредитных организаций региона валютному риску.
7.4. Анализ выполнения кредитными организациями региона лимитов
открытых валютных позиций (ОВП) позволяет оценить, в какой степени
соблюдаются требования, установленные Банком России для кредитных
организаций, осуществляющих банковские операции в иностранной
валюте (таблица 7.4).
8. Ликвидность кредитных организаций региона
Цель анализа: оценка ликвидности кредитных организаций региона
<*> на основе анализа динамики и структуры основных показателей,
характеризующих соответствие сроков размещения ликвидных активов
срокам привлечения ресурсов, анализа фактического исполнения
обязательств кредитными организациями, а также анализа соблюдения
кредитными организациями обязательных нормативов, установленных
Банком России в целях регулирования риска потери ликвидности.
------------------------------------
<*> Без учета филиалов иногородних кредитных организаций.
Содержание анализа.
8.1. Анализ соответствия ликвидных активов 1-й группы риска и
пассивов кредитных организаций по срокам, оставшимся до
востребования (погашения), проводится по следующим направлениям:
8.1.1. Анализ ликвидных активов 1-й группы риска и пассивов
кредитных организаций по срокам, оставшимся до погашения
(востребования) требований, проводится в динамике в разрезе
следующих сроков: до 30 дней (включая средства до востребования и
просроченные (не исполненные в срок) обязательства), до 1 года,
свыше 1 года (таблица 8.1).
8.1.2. На основе анализа соответствия активов и пассивов
кредитных организаций по срокам востребования (погашения)
определяются:
- избыток (дефицит) ликвидности;
- коэффициент избытка (дефицита) ликвидности;
- степень использования краткосрочных обязательств (со сроком
погашения менее 1 года) в качестве источника формирования
долгосрочных активов (со сроком свыше 1 года);
- дефицит ликвидного покрытия (отношение превышения величины
обязательств со сроком погашения до 30 дней над величиной активов
соответствующей срочности к общей величине указанных
обязательств).
8.2. Анализ выполнения требований, предъявляемых Банком России
к ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной) кредитных
организаций, проводится на основе показателей, характеризующих
динамику допущенных кредитными организациями региона нарушений
обязательных нормативов ликвидности. Также в динамике определяется
удельный вес кредитных организаций, нарушивших нормативы
ликвидности, в общем количестве и совокупных активах кредитных
организаций региона (таблица 8.2).
8.3. Анализ исполнения требований кредиторов по денежным
обязательствам, которые не удовлетворялись на протяжении последних
6 месяцев в связи с отсутствием или недостаточностью денежных
средств на корреспондентских счетах кредитных организаций, в
динамике предусматривает оценку количества кредитных организаций,
имевших просроченные обязательства, в общем количестве кредитных
организаций региона, а также удельного веса активов кредитных
организаций, имевших просроченные обязательства, в совокупных
активах кредитных организаций региона (таблица 8.3).
Приложение 1
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТАБЛИЦ
I. Общие замечания по алгоритмам расчета
Ссылка в формулах алгоритмов на счет 1-го порядка обозначает
арифметическую сумму всех входящих в него счетов 2-го порядка
независимо от их признака (активный/пассивный). Исключение
отдельных счетов второго порядка (например, при необходимости
удаления из алгоритма расчета активных показателей пассивных
счетов) осуществляется в формуле операцией вычитания
соответствующего счета 2 порядка.
II. Показатели с использованием сальдирования
отдельных счетов
1. В целях устранения повторного счета остатков средств на
счетах кредитных организаций, которые возникают в результате
перераспределения средств внутри кредитных организаций,
производится сальдирование указанных остатков средств.
Сальдирование счетов в алгоритмах расчета отдельных показателей
обозначается следующими выражениями:
a) (XXXX - YYYY > 0) - сальдирование счетов 2 порядка XXXX и
YYYY. Разность остатков на указанных счетах включается в расчет
показателя только в том случае, если она положительна;
b) XX(ДС) - положительное дебетовое сальдо по счету 1 порядка
XX. Рассчитывается как разность между суммой остатков по активным
счетам второго порядка и суммой остатков по пассивным счетам
второго порядка. Положительная разность включается в расчет
показателя, отрицательная - не включается (в этом случае она будет
учтена при расчете показателя по пассивным счетам, в алгоритме
расчета которого содержится выражение XX(КС));
c) XX(КС) - положительное кредитовое сальдо по счету 1 порядка
XX. Рассчитывается как разность между суммой остатков по пассивным
|
