|
Стр. 7
отражения движения средств по счету "Расчеты с подотчетными
лицами" на основании авансовых отчетов, приходных или расходных
ордеров. По каждой строке графы "Наименование показателя" журнала
записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса,
произведенного расхода, поступившего остатка неиспользованного
аванса.
При отражении сумм в иностранной валюте в следующей строке
показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе
"Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом
эквиваленте".
В главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по
выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в журнале
операций по счету "Касса".
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
Форма 0504071
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для
аналитического учета производимых с ними расчетов. Журнал операций
составляется на основании платежных документов, товарно-
транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов
на оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи
выполненных работ и оказанных услуг.
В графе "Наименование показателя" журнала записываются
наименования поставщиков и подрядчиков.
В главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по
оплате, которые отражаются в соответствующих журналах операций.
Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям
Форма 0504071
Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному
довольствию и стипендиям составляется в учреждениях и в
централизованных бухгалтериях на основании свода расчетно-
платежных ведомостей с приложением первичных документов: табелей
использования рабочего времени, приказов (выписок) о зачислении,
увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников);
договоров и актов выполненных работ (для внештатных сотрудников);
документов, подтверждающих право на получение государственных
пособий, и т.д.
Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет
бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской и
иной деятельности, приносящей доход.
Журнал операций
по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Форма 0504071
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
применяется для учета выбывающих с баланса учреждения и
перемещаемых объектов основных средств, нематериальных и
непроизведенных активов, операций по отражению сумм начисленной за
месяц амортизации, материальных запасов. Записи в журнале
производятся на основании соответствующих актов о списании
нефинансовых активов с учетом суммы амортизации, отраженной в
инвентарных карточках.
В графе "Наименование показателя" журнала указывается фамилия,
имя, отчество материально ответственного лица.
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
Форма 0504071
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется
для учета операций по начислению доходов администраторами
поступлений в бюджет на основании первичных документов по
начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым
органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета.
В графе "Наименование показателя" журнала указывается
наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для
юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций по прочим операциям
Форма 0504071
Журнал операций по прочим операциям может применяться для
операций с денежными документами, операций по движению средств на
счетах аналитического учета счетов "Средства на счетах бюджетов" и
"Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание
исполнения бюджетов", по прочим операциям, не отраженным в
перечисленных выше журналах операций.
Главная книга
Форма 0504072
В главной книге отражаются в хронологическом порядке записи по
счетам бюджетного учета (балансовым счетам соответствующих
бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии главной книги записываются суммы остатков на
начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с
заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и
кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие
остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера
журналов операций. В справочной таблице могут приводиться суммы по
журналам операций.
В главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с
начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые
остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за
период, а также сумма остатков на начало следующего периода по
дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков
по кредиту всех счетов.
Главная книга бюджетными учреждениями ведется ежемесячно, а
органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения
бюджетов, и органами, организующими исполнение бюджетов, -
ежедневно.
Инвентаризационная опись ценных бумаг
Форма 0504081
Инвентаризационная опись ценных бумаг применяется для отражения
результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых
вложений учреждений в ценные бумаги.
В инвентаризационной описи указывается наименование ценной
бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу
единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная
бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату
проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению
ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг
в иностранной валюте и в рублях; первоначальная стоимость ценных
бумаг в рублях.
Расписка материально ответственного лица оформляется в случаях
хранения ценных бумаг в учреждении.
Опись подписывается председателем и всеми членами
инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись остатков
на счетах учета денежных средств
Форма 0504082
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных
средств применяется для отражения результатов инвентаризации
остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях
Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В инвентаризационной описи указывается наименование кредитной
организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток
денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс
Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и
остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в
инвентаризационной описи производится запись о подтверждении к
началу инвентаризации данных о наличии денежных средств
банковскими выписками.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись задолженности
по бюджетным ссудам (кредитам)
Форма 0504083
Инвентаризационная опись задолженности по бюджетным ссудам
(кредитам) применяется для отражения результатов инвентаризации
задолженности по бюджетным кредитам, ссудам, находящимся на учете
в учреждении.
Инвентаризационная опись заполняется по видам задолженности в
разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим
номерам счетов бюджетного учета.
В инвентаризационной описи отражаются: сумма задолженности по
основному долгу в рублях и в иностранной валюте; задолженность по
начисленным и неуплаченным процентам в рублях и в иностранной
валюте; задолженность по штрафным санкциям за нецелевое
использование средств в рублях и в иностранной валюте;
задолженность по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и
неуплату процентов в рублях и в иностранной валюте; сумма
задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, не
подтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим сроком
исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись состояния государственного
долга Российской Федерации в ценных бумагах
Форма 0504084
Инвентаризационная опись состояния государственного долга
Российской Федерации в ценных бумагах применяется для отражения
результатов инвентаризации государственного долга Российской
Федерации в ценных бумагах в учреждении.
В инвентаризационной описи отражаются: дата и номер документа,
на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств;
вид долга и номер счета бюджетного учета; серия, номер, код
валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях);
код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным
ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату
инвентаризации; начисленные проценты; итого задолженность (общая
сумма задолженности) на дату инвентаризации; сумма задолженности,
согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная
с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой
давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной
стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату
инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность,
согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с
кредиторами; задолженность с истекшим сроком исковой давности в
разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты,
итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в
иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись
состояния государственного долга Российской Федерации
по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
Форма 0504085
Инвентаризационная опись состояния государственного долга
Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным
гарантиям применяется для отражения результатов инвентаризации
государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам
и предоставленным гарантиям в учреждении. В инвентаризационной
описи отражаются: дата, номер и наименование документа, на
основании которого произведено заимствование; наименование
кредитора (бенифициара) при предоставлении государственной
гарантии; наименование заемщика при предоставлении государственной
или муниципальной гарантии; коды номера счета бюджетного учета,
периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности,
начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по состоянию на
дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); сумма долга
по полученным кредитам, выданным гарантиям по состоянию на дату
инвентаризации в рублях и в иностранной валюте; сумма
задолженности по начисленным процентам в рублях и в иностранной
валюте; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма
задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма задолженности
с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
бланков строгой отчетности и денежных документов
Форма 0504086
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков
строгой отчетности и денежных документов применяется для отражения
результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных
документов в учреждении, путем сопоставления фактического наличия
с данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись составляется по видам документов и
материально ответственным лицам, с указанием места проведения
инвентаризации, распиской материально ответственного лица.
В инвентаризационной описи отражаются: наименование и код
бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о
фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным
бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах
инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
по объектам нефинансовых активов
Форма 0504087
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам
нефинансовых активов применяется для отражения результатов
проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов.
В инвентаризационной описи путем сопоставления фактического
наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись составляется по материально
ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации,
распиской материально ответственного лица.
Инвентаризационная опись отражает: наименование и код объекта
учета, инвентарный номер, единица измерения; сведения о
фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным
бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах
инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись наличных денежных средств
Форма 0504088
Инвентаризационная опись наличных денежных средств применяется
для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных
денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная опись отражает: сведения о наличии денежных
средств в кассе фактически и по учетным данным (цифрами и
прописью), сведения по результатам инвентаризации по недостаче и
по излишкам; номера последних приходного и расходного кассовых
ордеров.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
Форма 0504089
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками
и прочими дебиторами и кредиторами применяется для отражения
результатов проведенной инвентаризации расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами в учреждении.
Инвентаризационная опись отражает: сведения по дебиторской
(кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора);
номер счета бюджетного учета; общую сумму задолженности по
балансу, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не
подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой
давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись расчетов по доходам
Форма 0504091
Инвентаризационная опись расчетов по доходам применяется для
отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по
доходам у администратора поступлений (в органе государственной
власти).
Инвентаризационная опись отражает: сведения по данным
бюджетного учета, номер счета бюджетного учета, общую сумму
задолженности "всего", в том числе подтвержденная дебитором, не
подтвержденная дебитором, а также сумму задолженности с истекшим
сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми
членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета
Форма 0511009
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета
формируется за операционный день на основании платежных
документов, прилагаемых к выпискам с банковских счетов, открытых
органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов:
средств поступлений, распределяемых между бюджетами разных
уровней, единого счета бюджета.
В сводном реестре регистрируется каждая операция, отраженная в
выписке с банковского счета. Показатель "Остаток на конец дня"
предыдущего операционного дня должен соответствовать показателю
"Остаток на начало дня" следующего операционного дня, а также
показатели "Остаток на начало дня" и "Остаток на конец дня" должны
соответствовать входящему и исходящему остаткам выписки.
Операции, проводимые по дебету и кредиту счета "Средства
поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней",
записываются в разделе 1 "Поступления в бюджет" сводного реестра.
Операции, проводимые по дебету и кредиту счета "Средства
единого счета бюджета", отражаются в разделе 1 "Поступления в
бюджет" в части поступлений и в разделе 2 "Выбытия из бюджета" - в
части выбытий из бюджета сводного реестра.
В разделе 1 "Поступления в бюджет" сводного реестра по кредиту
счета отражаются суммы всех поступлений, включая источники
внутреннего и внешнего финансирования, суммы возврата бюджетных
ссуд, а по дебету счета отражаются суммы возвратов (возмещений)
излишне уплаченных платежей и иных поступлений, а также суммы
произведенных в доходы бюджетов разных уровней перечислений.
В разделе 2 "Выбытия из бюджета" сводного реестра по дебету
счета записывается сумма всех выбытий по счету, а по кредиту счета
- возврат средств получателям средств, поступление средств на
восстановление кассового выбытия.
Данные сводного реестра группируются по кодам бюджетной
классификации с указанием промежуточных итогов по каждому коду и
общего итога по всем кодам.
Ведомость учета невыясненных поступлений
Форма 0511015
Ведомость учета невыясненных поступлений формируется органами,
организующими исполнение бюджета, для отражения поступлений,
отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а
также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности.
Ведомость формируется за операционный день на основании данных
расчетных документов, прилагаемых к выписке по банковскому счету и
информации, полученной от администраторов поступлений. Ведомость
является справочно-контрольным документом и формируется в разрезе
каждого невыясненного поступления.
Записи в ведомости производятся в хронологическом порядке
позиционным способом по мере поступления невыясненных поступлений.
В ведомости отражаются: дата зачисления на счет бюджета сумм,
по которым невозможно определить виды поступлений; наименование и
номер платежного документа; наименование, ИНН, КПП плательщика;
код территории по ОКАТО; код валюты платежа, суммы по документу в
рублях (в валюте); причина, по которой сумму платежа невозможно
классифицировать; номер счета бюджетного учета по дебету
(кредиту).
Кроме того, в ведомость заносятся результаты уточнения
невыясненных поступлений текущего операционного дня и исключаются
показатели по невыясненным поступлениям, перечисленным со счета
бюджета.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
Форма 0504092
В процессе инвентаризации нефинансовых и финансовых активов
(денежных средств и денежных документов), бланков строгой
отчетности и денежных документов составляется ведомость
расхождений по результатам инвентаризации, в которой фиксируются
установленные расхождения с данными бухгалтерского учета:
недостачи или излишки по каждому объекту учета в количественном и
суммовом выражении.
Ведомость является основанием для составления акта о
результатах инвентаризации (ф. 0504835).
|
