|
Стр. 1
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-429
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ
"О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.1998 N 162-У,
от 12.05.1998 N 225-У, от 30.10.1998 N 390-У,
от 23.11.1998 N 418-У, от 26.11.1998 N 423-У,
от 25.12.1998 N 452-У, от 27.01.1999 N 491-У,
от 05.07.1999 N 598-У, от 05.07.1999 N 599-У;
Приказа ЦБ РФ от 03.11.1999 N ОД-418; Указаний ЦБ РФ
от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У,
от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У,
от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У,
от 12.04.2002 N 1137-У)
Приказываю:
1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой
отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от
24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности
коммерческими банками").
2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и
небанковские кредитные организации.
3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями
данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на
1 февраля 1998 года.
4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с
приложениями 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по
предварительным данным) и 6 "Агрегированный отчет о прибылях и
убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О
составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17;
начиная с отчетности за 2001 год, дополнительно к указанным
выше формам - в соответствии с приложением 15 "Данные о движении
денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении
финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.11.1998 N 418-У, от 05.07.1999
N 598-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.1999 N ОД-418, Указания ЦБ РФ от
18.12.2000 N 865-У)
5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в
"Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Утверждена
Приказом Банка России
от 01.10.97 N 02-429
ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 17
О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17
"Временная инструкция по составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками")
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.1998 N 162-У,
от 12.05.1998 N 225-У, от 30.10.1998 N 390-У,
от 26.11.1998 N 423-У, от 25.12.1998 N 452-У,
от 27.01.1999 N 491-У, от 05.07.1999 N 598-У,
от 05.07.1999 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У,
от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У,
от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У,
от 12.04.2002 N 1137-У)
Целью настоящей Инструкции является создание с учетом
использования международных стандартов бухгалтерского учета и
отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным
организациям и надзорным органам более реально оценить показатели
ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой
основе определить финансовое состояние банка.
В частности, такая возможность создается в результате
использования метода (способа) определения финансового результата
деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией
принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления
(наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы,
расходы и некоторые другие показатели деятельности банка,
относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от
времени фактического поступления и расходования средств.
В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре
активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в
том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также
других показателях, достаточно важных для характеристики
финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают
возможность представить отчетность российских банков на уровне
международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие
банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
Периодичность представления банками Приложений финансовой
отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления
банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
Ответственность за достоверность данных, представленных в
Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный
бухгалтер кредитной организации.
Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности,
подписывается председателем Правления и главным бухгалтером
кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
ПЕРЕЧЕНЬ
ПРИЛОЖЕНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ,
И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ:
Вспомогательные приложения, составляемые банками для
формирования общей финансовой и статистической отчетности:
1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1
(ежемесячно).
2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках
(формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля -
Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных
органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения
головных офисов кредитных организаций в части информации по
крупным кредитам).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У)
4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
5. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
6. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
Приложения с информацией о кредитном портфеле банка
7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение
N 7 (ежемесячно).
8. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
9. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
11. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
12. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
13. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
Приложения с информацией о других операциях банка
14. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15
(ежегодно).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.1998 N 162-У)
16. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и
погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из
прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
Приложения, содержащие статистические
данные о деятельности банка
19. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У.
20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам,
предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20
(ежемесячно).
21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по
привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение
N 21 (ежемесячно).
22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным
банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в
рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным
банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным
банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Вспомогательные Приложения составляются кредитными
организациями для определения показателей, используемых при
группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета
о прибылях и убытках.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У)
Для формирования показателей, определяющих значение
укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и
убытках, проводятся расшифровка остатков по некоторым счетам
бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм,
отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к
международным стандартам бухгалтерского учета проводится
корректировка результатов финансовой деятельности банков
(Приложение N 4).
Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о
состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и
используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.1999 N 598-У)
Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе
каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако
территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать
сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной
датой считать 1 января текущего года.
Приложение N 1
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
----------------T--------------------------------¬
¦Код территории ¦ Код кредитной организации ¦
¦ по ОКАТО +-------T---------------T--------+
¦ ¦по ОКПО¦регистрационный¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦
+---------------+-------+---------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+-------+---------------+---------
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
По состоянию на "__" ______________ г.
Наименование кредитной организации ______________
Почтовый адрес __________________________________
Форма N 110
Месячная
(тыс. руб.)
---------------------------T-----------T-------------------------¬
¦ Балансовые счета ¦ Статья БО ¦ Сумма ¦
¦ ¦ +------------T------------+
¦ ¦ ¦ Актив ¦ Пассив ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦104 (П) ¦ 23.1 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 23.3 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 104 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦10702 (П) ¦ 20 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 26 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 10702 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦20321 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 20321 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦30214 (П) ¦ 16 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 17 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 30214 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦30601 (П) ¦ 16 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 17 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 30601 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦32115 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 32115 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦32311 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 32311 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦32403 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 32403 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦40109 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 17 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 40109 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦45615 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 45615 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦45715 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 45715 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦45818 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 45818 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦47308 (А) ¦ 6 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 47308 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦47402 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 47402 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦47418 (П) ¦ 16 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 17 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 47418 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦47425 (П) ¦ 3.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 13.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 47425 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦47426 (П) ¦ 15 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 16 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 17 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 47426 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50114 (П) ¦ 4.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50114 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50205 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50205 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50206 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50206 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50207 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50207 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50208 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50208 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50209 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50209 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50210 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50210 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50211 (А) ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50211 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50212 (П) ¦ 11.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50212 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50213 (П) ¦ 9.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50213 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50312 (П) ¦ 9.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50312 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50406 (А) ¦ 4.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50406 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50505 (А) ¦ 4.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 9.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50505 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50506 (П) ¦ 4.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50506 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50507 (П) ¦ 9.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 11.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50507 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50612 (П) ¦ 4.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50612 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50709 (П) ¦ 11.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50709 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦50809 (П) ¦ 11.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 50809 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51208 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51208 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51209 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51209 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51308 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51308 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51309 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51309 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51408 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51408 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51409 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51409 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51508 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51508 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51509 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51509 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51608 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51608 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51609 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51609 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51610 (П) ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51610 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51708 (А) ¦ 5 ¦ ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51708 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51709 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51709 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51710 (П) ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51710 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51808 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51808 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51809 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51809 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51810 (П) ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51810 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51908 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51908 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51909 (А) ¦ 5 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 8 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51909 ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦51910 (П) ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 21 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 51910 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦60324 (П) ¦ 6 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 13.2 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 60324 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦60803 (П) ¦ 10 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 13.1 ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 60803 ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦70501 (А) ¦ 13.1 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 29 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦ ¦ 30 ¦ ¦ Х ¦
+--------------------------+-----------+------------+------------+
¦Итого по б/с 70501 ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------+-----------+------------+-------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ___________ ___ г.
Комментарии:
При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в
разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных
организаций (для статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных
кредитных организаций (для статьи 23.З БО).
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для
статьи 20 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).
Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О
порядке формирования и использования резерва на возможные потери
по ссудам" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями
Банка России от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98
N 461-У, от 05.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 02.08.99
N 619-У, от 24.05.2000 N 794-У, от 01.03.2001 N 928-У) ("Вестник
Банка России" от 31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 06.08.98
N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43,
от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее -
Инструкция N 62а) (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка
России от 24.08.99 N 631-У, от 25.01.2001 N 909-У ("Вестник Банка
России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55, от 31.01.2001 N 8)
(далее - Указание N 606-У) (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (кредитных организаций) расчетов расчетных
небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов - кредитных организаций по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для
статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32115:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ за счет
средств федерального бюджета на возвратной основе в части
отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии
в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией
и Министерством финансов Российской Федерации и / или
соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации,
конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент
(кредитная организация - комиссионер) не несет ответственность за
возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);
- финансирование отдельных государственных программ за счет
средств федерального бюджета на возвратной основе в части
отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в
соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и
Министерством финансов Российской Федерации и / или
соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации,
условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно
агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за
пользование средствами федерального бюджета, выделенными на
возвратной основе (для статьи 8).
Балансовый счет 45615:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 45715:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 47402:
- суммы оплаченных счетов - фактур по факторинговым и
форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и
форфейтинговых операций (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с
Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П (с изменениями и
дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.09.2001
N 1036-У) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25, от
03.10.2001 N 61) (далее - Положение N 137-П) (для статьи 3.2 БО);
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У
("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48), по факторинговым,
форфейтинговым операциям (для статьи 6 БО);
- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с
Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка
России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 04.06.98
N 36-37), Указанием N 606-У, Положением N 137-П (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства кредитной организации по уплате процентов
Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства кредитной организации по уплате процентов
другим кредитным организациям (для статьи 16 БО);
- обязательства кредитной организации по уплате процентов
другим клиентам (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 50114:
- резервы на возможные потери, сформированные под торговые
ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для
статьи 4.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У
(для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50205:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50206:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50207:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50208:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50209:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50210:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
|
