МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 30 июня 2003 г. N 02-40/3285
О ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА
(с изм., внесенными ПИСЬМОМ Управления федерального казначейства
по Санкт-Петербургу от 29.07.2003 N 05-38/3831)
В целях реализации Инструкции, утвержденной приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н,
направляем письмо Министерства финансов Российской Федерации от
26.05.2003 N 03-01-01/12-161, в соответствии с которым лицевые
счета органа федерального казначейства (код 04) подлежат закрытию
с 1 июля 2003 года и консолидируются с лицевым счетом получателя
средств федерального бюджета (код 03).
Консолидация лицевых счетов производится в программном
комплексе "Смета-F" операционным днем 1 июля 2003 года после
завершения всех текущих операций по лицевым счетам органа
федерального казначейства (код 04) и получателя средств
федерального бюджета, открытого отделению федерального
казначейства (код 03).
Консолидация лицевых счетов заключается в переносе лимитов
бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов
с начала финансового года с лицевого счета органа федерального
казначейства (код 04) на лицевой счет получателя средств
федерального бюджета отделения федерального казначейства (код 03).
После выполнения операции консолидации лицевых счетов
обнуленный лицевой счет органа федерального казначейства (код 04)
закрывается операционным днем 1 июля 2003 года.
Для выполнения операции консолидации необходимо:
1. Сформировать по лицевому счету органа федерального
казначейства (код 04) справку "Лицевой счет" по состоянию на
02.07.2003 в операции "Счет органа ФК" на рабочем месте "Отдел
платежей - учет финансирования и расходов получателя средств на
лицевом счете". В справке отразится вся аналитическая информация,
которая проходила по лицевому счету органа федерального
казначейства (код 04) с начала текущего финансового года в разрезе
кодов бюджетной классификации. Для контроля можно сформировать
справки о движении средств в разрезе каждой федеральной программы,
используя операцию "Л/с по статьям".
2. Переместить остаток неиспользованных объемов финансирования
с лицевого счета органа федерального казначейства (код 04) на
лицевой счет получателя средств федерального бюджета отделения
федерального казначейства (код 03). Для этого используется
операция "С л/с ПС" -> "Л/с1 - уменьшение финансирования, л/с2 -
увеличение финансирования". В качестве организации выбирается
орган федерального казначейства, при этом лицевой счет-плательщик
- лицевой счет органа федерального казначейства (код 04), а
лицевой счет-получатель - лицевой счет получателя средств
федерального бюджета отделения федерального казначейства (код 03).
Для перемещения средств в разрезе федеральных программ необходимо
использовать операцию "С л/с ФП на др. л/с" -> "Л/с1 - уменьшение
финансирования, л/с2 - увеличение финансирования".
После выполнения данной операции объемы финансирования на
лицевом счете органа федерального казначейства (код 04) будут
равняться произведенному с начала финансового года кассовому
расходу по данному лицевому счету.
3. Обнулить на лицевом счете органа федерального казначейства
(код 04) данные о полученных объемах финансирования и
произведенном кассовом расходе с начала года, используя операцию
"Ввод остатков". Остатки вводятся по организации и по федеральным
программам в разрезе кодов бюджетной классификации в следующие
колонки:
- "Приход по реестрам" - вводится сумма полученных объемов
финансирования со знаком "минус";
- "Расход (общий)" - вводится сумма фактического кассового
расхода со знаком "минус". В том случае, если производилось
восстановление кассового расхода, то восстановленная сумма
вводится в колонку "Возврат" со знаком "минус", а кассовый расход
вводится общей суммой без учета восстановления.
В результате ввода остатков на лицевой счет органа федерального
казначейства (код 04) графа "Сальдо" должна содержать нулевые
значения.
4. Обнулить на лицевом счете органа федерального казначейства
(код 04) лимиты бюджетных обязательств.
При обнулении лимитов бюджетных обязательств на лицевой счет
органа федерального казначейства (код 04) вводятся либо
относительные изменения лимитов с отрицательными значениями, либо
уточненные лимиты в абсолютном виде на нулевые суммы в разрезе
кодов бюджетной классификации.
5. Отразить на лицевом счете получателя средств федерального
бюджета отделения федерального казначейства (код 03):
- объемы финансирования и кассовый расход, перемещаемые с
лицевого счета органа федерального казначейства, используя функцию
"Ввод остатков". Суммы полученных объемов финансирования и
фактически произведенного кассового расхода по лицевому счету
органа федерального казначейства (код 04) вводятся на лицевой счет
получателя средств федерального бюджета отделения федерального
казначейства (код 03) со знаком "плюс" в разрезе кодов бюджетной
классификации с учетом федеральных программ;
- лимиты бюджетных обязательств.
Данные по лимитам бюджетных обязательств вводятся на лицевой
счет в установленном порядке ("Ввод ЛБО").
Консолидация лицевых счетов с кодом 04 с лицевыми счетами
получателей средств с кодом 03 производится без принятия операций
со средствами, выделенными на централизованные мероприятия по
главе 092, на баланс исполнения сметы доходов и расходов отделений
федерального казначейства. Операции со средствами, выделенными на
централизованные мероприятия по главе 092, в бухгалтерском учете
исполнения сметы доходов и расходов отделений федерального
казначейства не отражаются до получения дополнительных разъяснений
от Министерства финансов Российской Федерации.
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
|
