Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 февраля 2004 г. N 5534
___________________________________________________________________
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 16 января 2004 г. N 1375-У
О ПРАВИЛАХ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ
БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(с изм., согл. Указаний ЦБ РФ
от 11.03.2005 N 1561-У, от 19.12.2005 N 1642-У)
1. На основании статей 4, 57 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) и 8,
40, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета
РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской
Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2001, N 26, ст. 2586) и в
соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол
заседания Совета директоров Банка России от 14 января 2004 года N
1) Банк России устанавливает обязательные для кредитных
организаций (их филиалов), головных кредитных организаций
банковских/консолидированных групп (далее - кредитные организации,
за исключением прямого указания на головные офисы и филиалы
кредитных организаций) общие правила составления и представления
бухгалтерской и статистической отчетности (далее - отчетность) в
Банк России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.2005 N 1642-У)
2. Кредитные организации представляют в Банк России отчетность
в виде установленных Банком России отчетных документов (форм
отчетности), которые подписываются лицами, ответственными за
представление сведений (если документ составлен на бумажном
носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения
(если документ составлен в электронном виде), используемый для
контроля целостности и подтверждения подлинности электронного
сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие
создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и
правила их использования определяются Банком России и кредитной
организацией.
К лицам, подписывающим формы отчетности, относятся:
руководитель кредитной организации либо его заместитель,
уполномоченный подписывать отчетность;
главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее,
в случае, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме
отчетности;
другие лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в
соответствии с нормативными актами Банка России.
3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в
Банк России отчетность в соответствии с "Перечнем форм отчетности
и другой информации кредитных организаций, представляемой в
Центральный банк Российской Федерации", установленным Указанием
Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23
января 2004 года N 5488, а также давать разъяснения по полученной
от них информации.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации
и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России,
кредитным организациям может быть установлена индивидуальная
периодичность составления и представления отчетности.
В случае расположения на территории одного субъекта Российской
Федерации головного офиса кредитной организации и (или) нескольких
ее филиалов кредитная организация с разрешения территориального
учреждения Банка России может передавать отчетность филиалов,
расположенных на территории одного субъекта Российской Федерации,
через головной офис (один из филиалов - уполномоченный филиал)
кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком
составления и представления отчетности).
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 19.12.2005 N 1642-У)
4. При составлении и представлении отчетности должны быть
обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее
представления. В этих целях кредитными организациями должны
соблюдаться следующие требования.
4.1. Формы отчетности должны быть заполнены по форме Приложения
к настоящему Указанию.
4.2. В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные
в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или
нескольким показателям в соответствующей графе (строке) отчетности
проставляется ноль для числовых показателей и прочерк по
символьным показателям (если иное не предусмотрено порядком
составления и представления отчетности). В случае, если форма
отчетности содержит только нулевые показатели, кредитные
организации направляют в Банк России сообщение об отсутствии
соответствующих данных, либо, в зависимости от порядка составления
и представления формы отчетности, отчет с нулевыми показателями.
Сообщение об отсутствии данных должно содержать реквизиты
заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме
Приложения к настоящему Указанию, и в содержательной части -
запись об отсутствии соответствующих данных.
Сообщение об отсутствии данных должно быть подписано лицами,
указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержать код
аутентификации электронного сообщения.
Сообщение об отсутствии данных, подлежащих отражению в
отчетности, имеет статус отчетности и направляется в Банк России в
порядке, установленном для представления данной формы отчетности.
4.3. Отчетные данные должны быть приведены в единицах
измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы
отчетности, в соответствии с нормативными актами Банка России.
4.4. Все отчетные данные, представляемые кредитными
организациями в Банк России, должны быть сформированы на основе
первичных учетных документов, составляемых в соответствии с
Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями),
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20
декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября
2003 года, N 5267 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года
N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65),
а также иных документов, предусмотренных законодательством
Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
4.5. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена
сопоставимость данных отчетного периода с показателями предыдущего
отчетного периода.
Одновременно с отчетностью в случаях, определенных в порядках
составления и представления конкретных форм отчетности, кредитные
организации обязаны представлять краткие пояснения о причинах
изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с
данными за предыдущий отчетный период, подписанные лицами,
указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержащие код
аутентификации электронного сообщения.
5. В случае выявления фактов представления кредитной
организацией недостоверной отчетности, содержащей неправильные
данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и
(или) составления отчетности, в том числе недостоверную информацию
о финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная
организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана
произвести их исправление.
Исправление отчетных данных:
осуществляется посредством повторного представления отчетности,
содержащей исправленные значения показателей (если иное не
предусмотрено порядком составления и представления отчетности);
производится в отчетном периоде, в котором были выявлены факты
недостоверности представленной отчетности, в течение следующего
рабочего дня после выявления факта недостоверности представленной
отчетности: по отчетности, недостоверность которой возникла
вследствие нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, - на
отчетную дату, в которой учет приведен в соответствие с
действующим порядком составления и представления отчетности, в
иных случаях - за все отчетные периоды, в которых имело место
нарушение порядка составления и представления отчетности (если
иное не предусмотрено порядком составления и представления
отчетности);
сопровождается объяснениями, содержащими сведения о
произведенных изменениях в отчетности, подписанными лицами,
указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержащими код
аутентификации электронного сообщения.
6. Бланками форм отчетности кредитные организации
обеспечиваются самостоятельно.
7. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк
России на бумажном носителе и (или) в виде электронного сообщения
в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор
показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с
требованиями нормативных актов Банка России.
В случае представления кредитными организациями в Банк России
отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом
аутентификации, в Банк России должна быть представлена также
отчетность на бумажном носителе.
В случае представления кредитными организациями в Банк России
отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом
аутентификации, отчетность на бумажном носителе на момент ее
представления в виде электронного сообщения, снабженного кодом
аутентификации, должна быть составлена, оформлена и подписана
лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания (если иное не
предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В
этом случае отчетность на бумажном носителе должна храниться в
кредитных организациях не менее 5 лет и представляться по первому
требованию Банка России.
Кредитные организации обязаны обеспечить соответствие отчетных
данных на бумажном носителе (как представляемых в Банк России, так
и хранящихся в кредитной организации) и отчетных данных,
направляемых в виде электронного сообщения.
(п. 7 в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.2005 N 1642-У)
8. Датой представления отчетности на бумажном носителе
считается дата фактической передачи ее в Банк России, либо дата
почтового отправления с описью вложения, обозначенная на штемпеле
организации связи.
В случае одновременного представления отчетности на бумажном
носителе и в виде электронного сообщения, не снабженного кодом
аутентификации электронного сообщения, датой представления
отчетности считается дата отправления Банком России в адрес
кредитной организации электронного сообщения либо документа,
подтверждающего ее получение в электронном виде, а также
правильность и полноту идентификационных реквизитов электронного
сообщения, при условии представления отчетности на бумажном
носителе в установленные Банком России сроки.
Датой представления отчетности в виде электронного сообщения,
снабженного кодом аутентификации, считается дата отправления
Банком России в адрес кредитной организации подтверждения о
подлинности данного электронного сообщения.
Если последний день срока представления отчетности приходится
на нерабочий день, то окончание срока переносится на ближайший
следующий за ним рабочий день. Если срок представления отчетности
определяется в календарных днях, он продлевается на количество
нерабочих праздничных дней, установленных законодательством
Российской Федерации (если иное не предусмотрено порядком
составления и представления отчетности). Если отчетность
представляется до определенной календарной даты (указаны число и
месяц), то срок представления отчетности не продлевается.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.03.2005 N 1561-У, от 19.12.2005 N
1642-У)
9. В случае непредставления отчетности, нарушения сроков
представления, а также представления неполных или недостоверных
данных, Банк России вправе применять к кредитным организациям
соответствующие меры воздействия, предусмотренные
законодательством Российской Федерации.
10. Банк России несет ответственность за разглашение сведений,
содержащихся в отчетности кредитных организаций, в порядке,
предусмотренном законодательством Российской Федерации.
11. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней
после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка
России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение
к Указанию Банка России
от 16 января 2004 г. N 1375-У
"О правилах составления
и представления отчетности
кредитными организациями
в Центральный банк
Российской Федерации"
ОБРАЗЕЦ
ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Зона 1
Банковская отчетность
---------------T-----------------------------------¬
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------T------------T---------T----+
¦ ¦по ОКПО¦основной го-¦регистра-¦БИК ¦
¦ ¦ ¦сударствен- ¦ционный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный регист- ¦номер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рационный ¦(/поряд- ¦ ¦
¦ ¦ ¦номер ¦ковый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦номер) ¦ ¦
+--------------+-------+------------+---------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+------------+---------+-----
Зона 2
НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
"__" _______________ г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) __________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Код формы 0409ХХХ
Периодичность
Единица измерения
Зона 3
СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Зона 4
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ____________ г.
1. Форма отчетности должна иметь заголовочную, содержательную и
оформительскую части.
2. Заголовочная часть состоит их двух зон:
Зона 1 - зона для размещения кодовых обозначений реквизитов,
располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает
следующие реквизиты:
код территории отчитывающейся кредитной организации (ее
филиала) по Общероссийскому классификатору объектов
административно-территориального деления (ОКАТО) (не более 5
символов);
код отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).
Коды по ОКПО и ОКАТО присваиваются кредитной организации (ее
филиалу);
основной государственный регистрационный номер, присвоенный
кредитной организации при внесении записи о ее регистрации в
единый государственный реестр юридических лиц Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных
организаций проставляют основной государственный регистрационный
номер, присвоенный головной кредитной организации);
регистрационный номер (/порядковый номер), присвоенный
кредитной организации (ее филиалу) и занесенный в Книгу
государственной регистрации кредитных организаций. Порядковый
номер филиала проставляется через дробь после регистрационного
номера кредитной организации. Книга государственной регистрации
кредитных организаций размещена на странице Банка России в сети
Интернет;
банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику
банковских идентификационных кодов участников расчетов на
территории Российской Федерации (Справочник БИК). В случае, если
кредитной организации (ее филиалу) не присвоен банковский
идентификационный код (БИК), то данный реквизит не заполняется.
Зона 2 - зона для размещения реквизитов заголовочной части
документа, в которой симметрично тексту документа располагаются
наименование формы отчетности и период, за который (или дата, на
которую) представляется информация. Под наименованием формы
отчетности с левой стороны указывается сокращенное наименование
отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) и ее фактический
адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и
представления отчетности), с правой стороны - код формы, который
соответствует коду формы документа по Общероссийскому
классификатору управленческой документации (ОКУД), периодичность
представления информации и единица измерения.
Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 разряды указывают на
принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской
документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 -
документация банковской отчетности), три младших разряда -
порядковый номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.
Единица измерения формы отчетности указывается в случае, если
все показатели, приведенные в ней, выражены в одной и той же
единице физической величины. В случае, если для отдельных
показателей формы отчетности единица физической величины
отличается от установленной для формы отчетности в целом, в
соответствующих графах (строках) содержательной части формы
отчетности следует указывать данные в единицах измерения,
предусмотренных для этих показателей.
3. В зоне 3 располагается содержательная часть формы
отчетности, которая представляется в строгом соответствии с
требованиями Банка России по заполнению конкретной формы
отчетности.
4. В зоне 4 располагается оформительская часть формы
отчетности, где указываются должности ответственных за составление
и представление формы отчетности лиц, указанных в пункте 2
настоящего Указания, их личная подпись с расшифровкой, номер
телефона и дата составления документа. В случаях, предусмотренных
порядком составления и представления конкретной формы отчетности,
предусматривается место для печати. В документах, состоящих из
двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются
на последней странице.
|
