ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПИСЬМО
от 28 апреля 2005 г. N 05-ОВ-01-5/6741
О РАСХОДАХ, СВЯЗАННЫХ С ИНВЕСТИРОВАНИЕМ
СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, СФОРМИРОВАННЫХ
В НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КАЧЕСТВЕ СТРАХОВЩИКОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ
ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
В связи с поступающими запросами о расходах, связанных с
инвестированием средств пенсионных накоплений, сформированных в
негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих деятельность в
качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию,
Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
Пунктом 1 статьи 36.13 Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ
"О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон)
предусмотрено, что доверительное управление средствами пенсионных
накоплений, сформированными негосударственными пенсионными
фондами, осуществляющими деятельность в качестве страховщиков по
обязательному пенсионному страхованию (далее - негосударственный
пенсионный фонд), осуществляется в соответствии с требованиями
Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Закона
и договоров доверительного управления управляющих компаний с
негосударственными пенсионными фондами.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1020 Кодекса обязанности,
возникшие в результате действий управляющей компании по
доверительному управлению средствами пенсионных накоплений,
исполняются за счет указанных средств. Согласно пункту 3 статьи
1012 Кодекса и пункту 4 статьи 36.13 Закона управляющая компания
при совершении сделок со средствами пенсионных накоплений от
своего имени, в том числе заключении договоров с организациями,
осуществляющими брокерскую деятельность (далее - брокеры), и
кредитными организациями, указывает, что она действует в качестве
доверительного управляющего.
Исполнение обязательств по сделкам по инвестированию средств
пенсионных накоплений, выплата вознаграждения брокерам и
возмещение расходов брокеров по оплате услуг организаторов
торговли на рынке ценных бумаг и клиринговых организаций (если
возмещение таких расходов предусмотрено договором с брокером), а
также оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со
средствами пенсионных накоплений, находящихся на банковских
счетах, осуществляется за счет средств пенсионных накоплений.
Пунктом 12 статьи 36.13 и пунктом 2 статьи 36.23 Закона
предусмотрено, что управляющая компания имеет право на возмещение
разумных необходимых расходов, произведенных ею при осуществлении
доверительного управления средствами пенсионных накоплений, не
связанных с распоряжением указанными средствами, в пределах,
установленных договором доверительного управления средствами
пенсионных накоплений.
К таким расходам могут быть отнесены расходы на проведение
ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности управляющей компании по формированию,
передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы,
связанные с представлением отчетности, информированием
негосударственного пенсионного фонда и уполномоченного
федерального органа исполнительной власти, раскрытием информации о
своих акционерах (участниках). В соответствии с пунктом 2 статьи 8
Закона и пунктом 47 Типовой формы договора доверительного
управления средствами пенсионных накоплений между
негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в
качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и
управляющей компанией, утвержденной Постановлением Правительства
Российской Федерации от 09.02.2005 N 65, указанные расходы
оплачиваются негосударственным пенсионным фондом за счет
имущества, предназначенного для обеспечения его уставной
деятельности. Конкретный перечень таких расходов определяется
договором доверительного управления средствами пенсионных
накоплений.
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 и пунктом 2 статьи 36.23
Закона, а также пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об
оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному
пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию, утвержденной
Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.02.2005 N
65, негосударственный пенсионный фонд оплачивает за счет
имущества, предназначенного для обеспечения своей уставной
деятельности, услуги и необходимые расходы специализированного
депозитария.
К числу необходимых расходов специализированного депозитария
могут быть отнесены расходы на проведение ежегодной аудиторской
проверки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
специализированного депозитария по формированию, передаче и
инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы, связанные с
представлением отчетности, информированием негосударственного
пенсионного фонда и уполномоченного федерального органа,
раскрытием информации о своих акционерах (участниках), а также
оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных
операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на
торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Конкретный
перечень необходимых расходов специализированного депозитария
определяется договором об оказании специализированным депозитарием
услуг негосударственному пенсионному фонду.
В соответствии с пунктом 47 Типовой формы договора
доверительного управления средствами пенсионных накоплений между
негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в
качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и
управляющей компанией и пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об
оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному
пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственный пенсионный фонд оплачивает необходимые расходы
управляющей компании и специализированного депозитария после
представления ими документов, подтверждающих размер произведенных
ими необходимых расходов.
В соответствии со статьей 36.18 Закона, а также в соответствии
с пунктом 3 Типового договора об оказании специализированным
депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду,
осуществляющему деятельность в качестве страховщика по
обязательному пенсионному страхованию, специализированный
депозитарий осуществляет контроль за соответствием деятельности
управляющей компании по распоряжению средствами пенсионных
накоплений, находящимися у нее в доверительном управлении,
требованиям, установленным Законом, иными нормативными правовыми
актами и инвестиционной декларацией управляющей компании.
Учитывая, что необходимые расходы управляющей компании, а также
услуги и необходимые расходы специализированного депозитария
оплачиваются не за счет средств пенсионных накоплений, а за счет
имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности
негосударственного пенсионного фонда, оплата таких расходов
(услуг) не может быть отнесена к предмету контроля
специализированного депозитария.
О.В.ВЬЮГИН
|
