ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 12 апреля 2005 г. N 13-10/19
Во исполнение совместного письма Министерства финансов
Российской Федерации от 18 марта 2005 г. N 02-14-10а/462 и
Федерального казначейства от 18 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-58
(далее - Совместное письмо) по порядку применения Правил
обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации (далее - Правила) (утв.
приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н) и в связи с вопросами
по порядку применения Правил, поступающими от отделений, сообщаем:
1. В соответствии с пунктом 3 Совместного письма полное или
сокращенное наименование органа Федерального казначейства и счет N
40116 указываются не только на лицевой стороне денежного чека (как
это предусмотрено п. 8 Правил), но и на его оборотной стороне.
2. В соответствии с пунктом 3 Совместного письма печать и
подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска
печати органа Федерального казначейства, проставляются не только
на лицевой стороне денежного чека (как это предусмотрено п. 10
Правил), но и на его оборотной стороне.
3. В соответствии с пунктом 5.14 Положения о Федеральном
казначействе (утв. постановлением Правительства от 1 декабря 2004
г. N 703) на органы Федерального казначейства возложен
предварительный и текущий контроль за ведением операций со
средствами федерального бюджета.
В связи с этим органам Федерального казначейства при проверке
заявки на получение наличных денег (далее - Заявка) и денежного
чека необходимо иметь в виду следующее:
- в целях осуществления первоочередных мер, предусмотренных
Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N
1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других
обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного
денежного обращения", Указаниями Банка России от 12 ноября 1996
года N 360 установлены направления расходования наличных денежных
средств;
- в соответствии с пунктом 71 утратившей силу Инструкции о
порядке открытия и ведения территориальными органами федерального
казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов ФБ (утв. приказом Минфина России от 30.12.1999 N 106н)
органы Федерального казначейства осуществляли контроль
обязательного представления получателями средств платежных
поручений на перечисление подоходного налога и платежей во
внебюджетные фонды одновременно с документами на получение
наличных средств для выплаты заработной платы.
Приказами Минфина России от 31.12.2002 N 142н "Об утверждении
Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального
казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов федерального бюджета" и от 21.09.2004 N 85н "О порядке
обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации" такой контроль не
предусмотрен;
- в связи с утверждением Правил предоставление получателями
средств одновременно с денежными чеками Доверенности на получение
чека для выдачи наличных денег со счета органа федерального
казначейства по форме приложения 6 к Инструкции по бухгалтерскому
учету исполнения бюджетов (утв. приказом Минфина России от
17.02.1999 N 15н) не требуется;
- пунктом 8 Правил предусмотрено проставление получателем
назначения сумм платежа на оборотной стороне денежного чека - в
соответствии с номенклатурой символов Отчета о кассовых оборотах
учреждений Банка России и кредитных организаций;
- в соответствии с пунктом 8 Правил получатель средств несет
ответственность за достоверность символов, проставленных в
денежном чеке.
В связи с изложенным органам Федерального казначейства
необходимо:
- информировать получателей о порядке заполнения денежного
чека, для чего доводим для сведения и применения в работе
извлечение из Указания Центрального Банка Российской Федерации от
16 января 2004 г. N 1376-У о применении указанных символов;
- осуществлять предварительный и текущий контроль при
обеспечении получателей средств бюджетов наличными деньгами, в
связи с чем не принимать к исполнению Заявки и соответствующие им
чеки, если:
1) направления расходования денежных средств не соответствуют
направлениям, установленным Указаниями Банка России от 12.11.1996
N 360;
2) отраженные в графе денежного чека "цели расхода" не
соответствуют номенклатуре символов Отчета о кассовых оборотах;
- проверять согласно пункту 8 Совместного письма соответствие
показателей бюджетной классификации Российской Федерации,
указанных в Заявке, содержанию операции в соответствии с
направлениями использования средств, отраженными в графе денежного
чека "цели расхода". В этих целях рекомендуем принимать от
получателей средств Заявки, в которых в графе 2 помимо кодов
бюджетной классификации РФ указано направление расходования
средств в соответствии с экономическим содержанием операций.
4. Рекомендации по отражению в бухгалтерском учете операций с
наличными деньгами.
В соответствии с пунктом 12 Правил после подтверждения банком
проведения операции по списанию средств со счета органа
федерального казначейства N 40105 (N 40503) на счет N 40116 на
лицевых счетах получателей средств (лицевых счетах по
дополнительному бюджетному финансированию, по учету внебюджетных
средств) отражается кассовый расход.
Исходя из этого в соответствии с пунктом 9 Совместного письма
начиная с 1 апреля 2005 г. следует применять бухгалтерские записи
(до введения в действие Инструкции по бюджетному учету, утв.
приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н).
Формирование, в соответствии с приложением 1 Совместного
письма, Справки (форма по ОКУД 0504833) следует производить по
мере реализации соответствующей возможности в ПК "Смета F".
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Ленинградской области
Т.Е.Зварич
|
