ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба в связи с введением в действие с 1
января 2006 года Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О
внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных
положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и
сборах" направила в Управления ФНС России по субъектам Российской
Федерации письма от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-
03/100@ и от 19.04.2006 N ШТ-6-03/417@ по вопросу проведения
налогоплательщиками инвентаризации дебиторской и кредиторской
задолженности в соответствии с пунктом 1 статьи 2 названного
Закона. При этом налоговым органам было поручено довести до
сведения налогоплательщиков рекомендуемые формы Справки о
дебиторской задолженности и Справки о кредиторской задолженности,
а также рекомендации по их заполнению и представлению в налоговые
органы.
Наряду с этим в письме от 28.02.2006 N ММ-6-03/203@,
направленном в Управления ФНС России по субъектам Российской
Федерации, ФНС России указало на возможность проведения учета
налогоплательщиков, представивших Справки о дебиторской и
кредиторской задолженности, в системе ЭОД.
Учитывая изложенное, ФНС России поручает сообщить информацию о
проведении в регионе мероприятий по учету налогоплательщиков,
представивших Справки о дебиторской и кредиторской задолженности,
в системе ЭОД, по форме согласно Приложению N 1 к настоящему
письму;
провести анализ показателей деклараций по НДС (в сопоставлении
с данными об инвентаризации дебиторской и кредиторской
задолженности по НДС) за 2006 год в сопоставлении с аналогичными
данными деклараций по НДС за 2005 год на примере 4
налогоплательщиков по форме согласно Приложению N 2 к настоящему
письму.
Порядок заполнения формы, указанной в Приложении N 2, приведен
в Приложении N 3 к настоящему письму.
Прилагаемые формы заполняются без проведения мероприятий
налогового контроля.
Одновременно сообщите, как осуществлялось информирование
налогоплательщиков с целью проведения инвентаризации дебиторской и
кредиторской задолженности по НДС, и в случае непредставления
налогоплательщиками результатов инвентаризации укажите причины их
непредставления.
Информацию необходимо представить в Управление
администрирования косвенных налогов не позднее 11 мая 2006 года по
системе электронного документооборота.
Заместитель Руководителя
Е.Ю.ВЕЧКО
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
СПРАВКА
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕННОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 МАЯ 2006 ГОДА
(тыс. руб.)
--------T----------T-------------------------------------T-------¬
¦Общее ¦Количество¦ Из числа налогоплательщиков, ¦сумма ¦
¦коли- ¦налогопла-¦ указанных в графе 2 ¦налога ¦
¦чество ¦тельщиков +--------T--------T-----T-----T-------+по кре-¦
¦налого-¦НДС, пред-¦количес-¦количес-¦сумма¦сумма¦коли- ¦диторс-¦
¦пла- ¦ставивших ¦тво на- ¦тво на- ¦нало-¦нало-¦чество ¦кой за-¦
¦тельщи-¦данные об ¦логопла-¦логопла-¦га по¦га по¦налого-¦должен-¦
¦ков НДС¦инвентари-¦тельщи- ¦тельщи- ¦деби-¦кре- ¦пла- ¦ности ¦
¦<1> ¦зации <2> ¦ков, ¦ков, ¦тор- ¦ди- ¦тельщи-¦из чис-¦
¦ ¦ ¦предс- ¦предс- ¦ской ¦тор- ¦ков, ¦ла на- ¦
¦ ¦ ¦тавивших¦тавивших¦за- ¦ской ¦имевших¦лого- ¦
¦ ¦ ¦справки ¦справки ¦дол- ¦за- ¦учетную¦пла- ¦
¦ ¦ ¦о деби- ¦о креди-¦жен- ¦дол- ¦полити-¦тель- ¦
¦ ¦ ¦торской ¦торской ¦ности¦жен- ¦ку в ¦щиков, ¦
¦ ¦ ¦задол- ¦задол- ¦<4> ¦ности¦2005 ¦указан-¦
¦ ¦ ¦женности¦женности¦ ¦<5> ¦году ¦ных в ¦
¦ ¦ ¦<3> ¦<3> ¦ ¦ ¦"по от-¦графе 7¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузке"¦<7> ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<6> ¦ ¦
+-------+----------+--------+--------+-----+-----+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-------+----------+--------+--------+-----+-----+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+----------+--------+--------+-----+-----+-------+--------
--------------------------------
<1> Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС,
представивших декларации по НДС за налоговые периоды - январь,
февраль, март 2006 года и за налоговый период - 1 квартал 2006
года. Налогоплательщик НДС, представивший несколько деклараций по
НДС за указанные налоговые периоды, при расчете общего количества
налогоплательщиков НДС принимается за единицу.
<2> Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС,
представивших информацию об инвентаризации дебиторской и
кредиторской задолженности по НДС по форме, рекомендованной
письмами ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N
ММ-6-03/100@, включая и тех налогоплательщиков, которые
представили данные об инвентаризации дебиторской и кредиторской
задолженности по НДС в ином виде.
<3> Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС,
представивших справки об инвентаризации дебиторской и кредиторской
задолженности по НДС по форме, рекомендованной письмами ФНС России
от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@.
<4> Указывается сумма налога из графы 5 по строке "Всего по
разделу 1" Справки о дебиторской задолженности, форма которой
доводилась до налоговых органов в приложении N 1 к письму ФНС
России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, и аналогичная сумма налога из
информации налогоплательщиков об инвентаризации дебиторской
задолженности по НДС, представленной в ином виде.
<5> Указывается сумма налога из графы 5 раздела 1 по строке
"Всего по разделу 1" без учета данных, указанных в разделах 1.1 -
1.5, 2, форма которой доводилась до налоговых органов
сопроводительным письмом ФНС России от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@,
и аналогичная сумма налога из информации налогоплательщиков об
инвентаризации кредиторской задолженности по НДС, представленной в
ином виде.
<6> Указываются данные по налогоплательщикам НДС, имевшим в
2005 году учетную политику "по отгрузке", из числа
налогоплательщиков НДС, представивших информацию об инвентаризации
дебиторской и кредиторской задолженности по НДС, по форме,
рекомендованной письмами ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@,
от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@, включая и тех налогоплательщиков,
которые представили данные об инвентаризации дебиторской и
кредиторской задолженности по НДС в ином виде.
<7> Указывается сумма налога (по налогоплательщикам НДС,
имевшим в 2005 году учетную политику "по отгрузке") из графы 5
раздела 1 по строке "Всего по разделу 1" без учета данных,
указанных в разделах 1.1 - 1.5, 2, форма которой доводилась до
налоговых органов сопроводительным письмом ФНС России от
31.01.2006 N ММ-6-03/100@, и аналогичная сумма налога из
информации налогоплательщиков об инвентаризации дебиторской и
кредиторской задолженности по НДС, представленной в ином виде.
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
СПРАВКА
ПО АНАЛИЗУ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (В СОПОСТАВЛЕНИИ
С ДАННЫМИ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НДС) ЗА 2006 ГОД В СОПОСТАВЛЕНИИ
С АНАЛОГИЧНЫМИ ДАННЫМИ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС
ЗА 2005 ГОД
Данные об учетной политике налогоплательщика, применяемой до
2006 года ______________________________________________________
Общая сумма дебиторской задолженности на основании Справки об
инвентаризации дебиторской задолженности ______ тыс. рублей.
Календарные годы, за которые числится сумма дебиторской
задолженности: ______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.)
______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.)
______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.).
Общая сумма кредиторской задолженности на основании раздела 1
Справки об инвентаризации кредиторской задолженности _______ тыс.
руб.
(тыс. рублей)
--------T--------T--------T--------T--------T-------T-------T-----T---------T-----------T---------------T----------¬
¦Налого-¦Оплата, ¦Реализо-¦Реализа-¦Всего ¦Общая ¦Сумма ¦Общая¦Сумма ¦Сумма нало-¦ Сумма налога, ¦Сумма ¦
¦вые пе-¦частич- ¦ванные ¦ция то- ¦исчисле-¦сумма ¦налога,¦сумма¦налога, ¦га, предъ- ¦ предъявленная ¦налога, ¦
¦риоды ¦ная оп- ¦(отгру- ¦варов ¦но за ¦НДС, ¦предъ- ¦НДС, ¦предъяв- ¦явленная к ¦ к вычету по ¦предъяв- ¦
¦ ¦лата в ¦женные) ¦(работ, ¦налого- ¦предъ- ¦явлен- ¦под- ¦ленная к ¦вычету по ¦ выполненным ¦ленная к ¦
¦ ¦счет ¦товары ¦услуг), ¦вый пе- ¦явлен- ¦ная к ¦лежа-¦вычету ¦принятым на¦ подрядными ¦вычету по ¦
¦ ¦предсто-¦(работы,¦передача¦риод ¦ная при¦вычету ¦щая ¦исходя из¦учет това- ¦ организациями ¦принятым ¦
¦ ¦ящих ¦услуги),¦имущест-¦ ¦приоб- ¦по вы- ¦выче-¦1/6 в со-¦рам (рабо- ¦ строительно- ¦к учету с ¦
¦ ¦поставок¦передан-¦венных ¦ ¦ретении¦полнен-¦ту за¦ответст- ¦там, услу- ¦ монтажным ¦01.01.2006¦
¦ ¦товаров ¦ные иму-¦прав при¦ ¦на тер-¦ным ¦нало-¦вии с ¦гам), иму- ¦ работам в ¦товарам ¦
¦ ¦(работ, ¦ществен-¦погаше- ¦ ¦ритории¦подряд-¦говый¦пунктом ¦щественным ¦ период ¦(работам, ¦
¦ ¦услуг) ¦ные пра-¦нии де- ¦ ¦Рос- ¦ными ¦пе- ¦10 статьи¦правам до 1¦ ¦услугам), ¦
¦ ¦ ¦ва ¦битор- ¦ ¦сийской¦органи-¦риод ¦2 Феде- ¦января 2006¦ ¦имущест- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ской ¦ ¦Федера-¦зациями¦ ¦рального ¦года, опла-¦ ¦венным ¦
¦ ¦ ¦ ¦задол- ¦ ¦ции то-¦строи- ¦ ¦закона ¦ченным пос-¦ ¦правам, ¦
¦ ¦ ¦ ¦женности¦ ¦варов ¦тельно-¦ ¦N 119-Ф3 ¦ле 1 января¦ ¦основным ¦
¦ +---T----+---T----+---T----+---T----+(работ,¦монтаж-¦ +----T----+2006 года +----T----T-----+средствам,¦
¦ ¦На-¦Сум-¦На-¦Сум-¦На-¦Сум-¦На-¦Сум-¦услуг),¦ным ра-¦ ¦без ¦с ¦(в соответ-¦ до ¦ в ¦c 1 ¦оборудова-¦
¦ ¦ло-¦ма ¦ло-¦ма ¦ло-¦ма ¦ло-¦ма ¦имущес-¦ботам ¦ ¦уче-¦уче-¦ствии с ¦2005¦2005¦янва-¦нию к ¦
¦ ¦го-¦НДС ¦го-¦НДС ¦го-¦НДС ¦го-¦НДС ¦твенных¦ ¦ ¦та ¦том ¦пунктом 8 ¦года¦году¦ря ¦установке,¦
¦ ¦вая¦ ¦вая¦ ¦вая¦ ¦вая¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦оп- ¦оп- ¦статьи 2 ¦ ¦ ¦2006 ¦немате- ¦
¦ ¦ба-¦ ¦ба-¦ ¦ба-¦ ¦ба-¦ ¦подле- ¦ ¦ ¦латы¦латы¦Федерально-¦ ¦ ¦года ¦риальным ¦
¦ ¦за ¦ ¦за ¦ ¦за ¦ ¦за ¦ ¦жащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го закона ¦ ¦ ¦ ¦активам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 119-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ 2006 год ¦
+-------T---T----T---T----T---T----T---T----T-------T-------T-----T----T----T-----------T----T----T-----T----------+
¦январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦февраль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦март ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ВСЕГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ 2005 год ¦
+-------T---T----T---T----T---T----T---T----T-------T-------T-----T----T----T-----------T----T----T-----T----------+
¦январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦февраль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦март ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦
+-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+----------+
¦ВСЕГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦X ¦
L-------+---+----+---+----+---+----+---+----+-------+-------+-----+----+----+-----------+----+----+-----+-----------
Приложение N 3
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ ПО АНАЛИЗУ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (В СОПОСТАВЛЕНИИ
С ДАННЫМИ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НДС) ЗА 2006 ГОД В СОПОСТАВЛЕНИИ
С АНАЛОГИЧНЫМИ ДАННЫМИ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС
ЗА 2005 ГОД
При заполнении настоящей справки следует определить 4-х
налогоплательщиков, представивших Справки о дебиторской и
кредиторской задолженности (по форме, рекомендованной ФНС России)
и имеющих следующие показатели:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до
2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по
отгрузке;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005
года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
Настоящая справка заполняется по 4-м налогоплательщикам
(отдельно по каждому налогоплательщику).
1) При заполнении строки "Данные об учетной политике
налогоплательщика, применяемой до 2006 года" указывается один из
следующих вариантов:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до
2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по
отгрузке;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005
года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
2) Строка "Общая сумма дебиторской задолженности на основании
Справки об инвентаризации дебиторской задолженности ___ тыс.
рублей" заполняется по налогоплательщикам, имеющим следующие
показатели:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до
2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005
года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
При отсутствии у таких налогоплательщиков дебиторской
задолженности в строке "Общая сумма дебиторской задолженности на
основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности ___
тыс. рублей" следует поставить прочерк.
При наличии у налогоплательщика дебиторской задолженности при
заполнении строки "Общая сумма дебиторской задолженности на
основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности __
тыс. рублей" указываются данные из графы 5 по строке "Всего по
разделу 1" Справки о дебиторской задолженности, форма которой
доводилась до налоговых органов в приложении N 1 к письму ФНС
России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@.
3) При наличии у налогоплательщиков, указанных в пункте 2
настоящего Порядка, дебиторской задолженности, при заполнении
строки "Календарные годы, за которые числится сумма дебиторской
задолженности: ____ год - _______ (сумма за этот год в тыс. руб.)"
указываются данные из Справки о дебиторской задолженности из
строки "за ____ годы", форма которой доводилась до налоговых
органов в приложении N 1 к письму ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-
03/85@ в разрезе сумм налога, из графы 5 раздела 1 Справки о
дебиторской задолженности. Если количество конкретного
календарного года (годов), за который (которые) у
налогоплательщика числится дебиторская задолженность, будет не
совпадать с количеством строк в настоящей справке, то следует
изменить количество строк на необходимое их количество.
4) Строка "Общая сумма кредиторской задолженности на основании
раздела 1 Справки об инвентаризации кредиторской задолженности
____ тыс. руб." заполняется по всем налогоплательщикам, имеющим
такую задолженность.
При заполнении строки "Общая сумма кредиторской задолженности
на основании раздела 1 Справки об инвентаризации кредиторской
задолженности ____ тыс. руб." указываются данные из Справки о
кредиторской задолженности из графы 5 раздела 1 по строке "Всего
по разделу 1" без учета данных, указанных в разделах 1.1 - 1.5, 2,
форма которой доводилась до налоговых органов сопроводительным
письмом ФНС России от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@.
При заполнении данных за 2006 год необходимо иметь в виду
следующее:
5) при заполнении граф 2 - 12 настоящей справки:
данные в этих графах указываются из деклараций по НДС
налогоплательщиков НДС, составленных в установленном порядке теми
налогоплательщиками, которыми представлялись декларации по форме,
утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н, или по
форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н
(за январь 2006 года).
При заполнении декларации по форме, утвержденной Приказом
Минфина России от 28.12.2005 N 163н, в графах 2 - 12 настоящей
справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 120, 130 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 120, 130 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные из строки 070
графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные из строки 070
графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 160
графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 160
графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 190
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 200
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные из строки 280
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
В случае заполнения декларации за январь 2006 года по форме,
утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н, в графах
2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 4 раздела 3
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 6 раздела 3
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки ставится прочерк;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 310, 320, 330, 340 - 360 раздела
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
6) при заполнении граф 13 - 19 настоящей справки:
- данные в этих графах указываются из книги покупок
налогоплательщика, форма которых прилагается к Правилам ведения
журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг
покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную
стоимость (приложение N 2), утвержденным Постановлением
Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, с учетом
последующих изменений и дополнений:
- данные в графах 13 и 14 настоящей справки заполняются по тем
налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную политику "по
отгрузке"; при заполнении граф 13 и 14 настоящей справки следует
руководствоваться письмом ФНС России от 22.02.2006 N ММ-6-03/192@;
в графе 13 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по
неоплаченным товарам (работам, услугам), основным средствам и
нематериальным активам, имущественным правам, принятым к учету до
1 января 2006 года;
в графе 14 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по
оплаченным товарам (работам, услугам), основным средствам и
нематериальным активам, имущественным правам, принятым к учету до
1 января 2006 года;
по тем налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную
политику "по оплате", в графах 13 и 14 ставятся прочерки;
- данные в графе 15 настоящей справки заполняются по тем
налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную политику "по
оплате"; при заполнении графы 15 следует руководствоваться пунктом
8 статьи 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 15 указываются данные, рассчитанные как сумма
показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по принятым к учету
до 1 января 2006 года товарам (работам, услугам), основным
средствам, нематериальным активам, имущественным правам, оплата за
которые произведена начиная с 1 января 2006 года;
- данные в графах 16, 17 и 18 настоящей справки заполняются по
всем налогоплательщикам;
в графе 16 указываются данные, рассчитанные как сумма
показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным
подрядными организациями строительно-монтажным работам до 2005
года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 1 статьи 3
Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 17 указываются данные, рассчитанные как сумма
показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным
подрядными организациями строительно-монтажным работам в течение
2005 года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 2
статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 18 указываются данные, рассчитанные как сумма
показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным
подрядными организациями строительно-монтажным работам с 1 января
2006 года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 5
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции,
действующей с 1 января 2006 года);
- данные в графе 19 настоящей справки заполняются по всем
налогоплательщикам;
в графе 19 указываются данные, рассчитанные как сумма
показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок, по принятым к учету
с 1 января 2006 года товарам (работам, услугам), основным
средствам, оборудованию к установке, нематериальным активам,
имущественным правам.
При заполнении данных за 2005 год необходимо иметь в виду
следующее:
7) при заполнении граф 2 - 12 настоящей справки:
данные в этих графах указываются из деклараций по НДС
налогоплательщиков НДС, составленных в установленном порядке теми
налогоплательщиками, которыми представлялись декларации по форме,
утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, или
по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н
(за март 2005 года).
При заполнении декларации по форме, утвержденной Приказом МНС
России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, в графах 2 - 12 настоящей
справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 090 графы 4 раздела 4
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 090 графы 6 раздела 4
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 313
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 310, 320 - 360 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость.
В случае заполнения декларации за март 2005 года по форме,
утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н, в графах
2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 4 раздела 3
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 6 раздела 3
декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300
графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 313
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные
как сумма показателей из строк 310, 320, 330, 340 - 360 раздела
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
8) графы 13 - 19 настоящей справки не заполняются за 2005 год.
|
