ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 27.06.94 N 25-1-454 О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТОВ ПРИ ОТСУТСТВИИ СРЕДСТВ НА КОРСЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

   Отменен
   ПРИКАЗОМ ЦБ РФ от 01.03.96 N 02-52 (ред. 16.07.96)

                        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

                                 ПИСЬМО
                     от 27 июня 1994 г. N 25-1-454

       О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТОВ ПРИ
           ОТСУТСТВИИ СРЕДСТВ НА КОРСЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
                     (МЕТОДИЧЕСКИЙ БЮЛЛЕТЕНЬ N 10)

       Проверки коммерческих банков показывают,  что имеются  случаи,
   когда  коммерческие  банки  при  отсутствии  средств  на  корсчете
   принимают от своих клиентов расчетные  документы  на  перечисление
   средств  в другие банки,  списывают эти суммы с расчетных счетов и
   зачисляют  на  счет  904  "Прочие  дебиторы  и  кредиторы".  Суммы
   числятся на счете 904 до появления средств на корсчете.
       Списание сумм с расчетных счетов клиентов и зачисление  их  на
   счет 904 является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского
   учета.
       В соответствии  с  Правилами  ведения  бухгалтерского  учета и
   отчетности в учреждениях банков от 30.09.87 N  7  и  Положением  о
   безналичных  расчетах  в  Российской  Федерации от 09.07.92 N 14 с
   расчетного счета клиента сумма платежа может быть  списана  только
   при фактическом перечислении средств,  подтвержденном отметкой РКЦ
   и выпиской.
       Пункт 230  указаний  по применению Плана счетов бухгалтерского
   учета в банках от 18.11.87  N  1027,  определяющий  порядок  учета
   средств на счете 904, не предусматривает использование этого счета
   в целях резервирования указанных средств.
       При отсутствии  средств  на  корсчете коммерческий банк обязан
   информировать об этом  своих  клиентов  в  момент  приема  от  них
   документов  на  перечисление  средств.  В этом случае коммерческий
   банк должен держать на контроле все сданные клиентами документы  и
   передавать их на перечисление при появлении средств на корсчете.

                                               Заместитель начальника
                                  Главного управления инспектирования
                                     коммерческих банков Центрального
                                           банка Российской Федерации
                                                         Е.М.АТАМАНЮК