УТРАТИЛ СИЛУ
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 26 декабря 1996 г. N 388
О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))
1. Общие положения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России,
составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в
территориальные учреждения Банка России в соответствии с
Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском
отчете кредитных организаций за 1997 год" с учетом следующих
особенностей.
1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется
кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до
деноминации рубля в следующем объеме:
1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец
отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по
счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному
управлению - два экземпляра.
1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) -
два экземпляра.
1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных
средств и фондов специального назначения (форма N 5).
1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
(б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и
исполнения, характера операции.
1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке
(приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации
внутреннего контроля в банках").
1.1.7. Объяснительная записка.
Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по
формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему
письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России
от 26.12.96 N 388.
1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о
прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом
масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских
денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра).
1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в
территориальные учреждения Банка России:
1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за
декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97,
оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с
учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и
внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам
доверительного управления в форме оборотной ведомости,
составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.
1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета
экономических нормативов и расчет экономических нормативов
(числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией
Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов и ценам до
деноминации рубля.
1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными
организациями, не имеющими филиалов, не позднее 14 января
1998 года, имеющими в своем подчинении филиалы - не позднее
15 января 1998 года.
1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в
п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не
позднее 26 января 1998 года, затем с заключительными оборотами -
не позднее 24 февраля 1998 года.
1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения
от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в
Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не
позднее 21 января 1998 года:
1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону
по остаткам на 1 января 1998 года, включая счета Депо,
внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по
старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.
1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной
ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97,
оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с
учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и
внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам
доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому
Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками
отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и
числовые значения экономических нормативов на 01.01.98.
1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно
п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными
организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января
1998 года, имеющими в своем составе филиалы - не позднее 26 января
1998 года.
Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской
Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта
1998 года.
1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по
5 января 1998 года включительно и отражаются в учете 31 декабря
1997 года, в представляемых кредитными организациями балансах по
срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений.
1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в
соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17
"О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками"
по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть
представлена кредитными организациями территориальным учреждениям
Банка России до 2 февраля 1998 года (Сбербанком РФ - 25 марта
1998 г.).
1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и
убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану
счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен,
заверяются по одному экземпляру в установленном порядке
территориальными учреждениями Банка России и возвращаются
кредитной организации для последующего предъявления аудиторской
фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их
достоверности.
1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными
организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с
Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой
отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России
от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с
настоящим Указанием и заверяется аудиторской фирмой.
Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в
старом и в новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по
внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам
доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и
новом масштабах цен представляются кредитной организацией в
территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июня
1998 года. Формы публикуемой отчетности составляются в старом
масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом
масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков.
Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе
цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки
указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам
Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о
причинах непредставления публикуемой отчетности по форме
приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный
центр информатизации при Банке России согласно графику,
установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197.
В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План
счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях
(письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от
25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы
(приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для
составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках
кредитной организации, уточненные формы которых приведены в
Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данному Указанию.
При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для
составления баланса кредитной организации остатки по балансовым
счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие
обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между
активными и пассивными остатками по этим счетам.
1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в
п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных
знаков.
2. Подготовка к составлению годового
бухгалтерского отчета
2.1. В целях обеспечения своевременного и качественного
составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации
проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную
работу, состоящую в следующем:
Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
По результатам инвентаризации принимаются меры по
урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны
быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году),
оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц,
списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных
средств, хозяйственного инвентаря и материалов;
- принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской
задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 076, 904 и 932,
с целью полного отражения по балансу результатов финансовой
деятельности по итогам работы за отчетный год. При этом необходимо
иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность
относится на указанные счета строго в соответствии с указаниями по
применению Плана счетов бухгалтерского учета от 18.11.87 N 1027.
При наличии переходящих на 01.01.97 остатков необходимо
осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и
подрядчиками, оформить ее двусторонними актами (письмами,
справками) и результаты сверки отразить в объяснительной записке
по годовому отчету;
- осуществляют мероприятия по своевременному вводу в
эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего
оборудования, материалов, инвентаря, числящихся на балансовых
счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы
сообщается в объяснительной записке;
- производят сверку аналитического и синтетического учета.
По результатам сверки принимаются меры по урегулированию
выявленных расхождений.
Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
2.2. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
2.3. По состоянию на 1 января 1997 года должны быть закрыты
балансовые счета N N 019, 662, 729, 871, 951, 960, 969, 970, 971,
979, 981 (пассив). В сводном балансе кредитной организации,
имеющей филиалы, по балансовым счетам N N 089, 890, 893 должно
быть обеспечено равенство активных остатков пассивным. При наличии
расхождений в объяснительной записке должны быть даны объяснения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
2.4. Остатков по счетам N N 951 и 981 на 01.01.97 не должно
быть, поскольку, как правило, прибыль прошлого 1995 года должна
быть полностью распределена в соответствии с решением собрания
акционеров (пайщиков) и указанные счета должны быть закрыты.
Причины наличия в балансе банка на 1 января остатков по данным
счетам должны быть объяснены в записке.
Допускается наличие активного сальдо по счету N 981 при
отсутствии у кредитной организации возможности в отчетном году
покрыть убытки прошлых лет, о чем должны быть даны объяснения в
записке к годовому отчету.
2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение
инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно -
материальных ценностей по состоянию на 1 ноября 1997 года и
результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году.
(пункт 2.5 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций
по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной
организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной
офис кредитной организации не позднее 5 января 1998 года и были
проведены по учету 31-м декабря 1997 года. С учетом этого должно
быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по
балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных
доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению
ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а
и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и
символам кредитные организации должны в объяснительной записке
указать причины такого положения, а территориальные учреждения
Банка России оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за
достоверностью отчетности.
(пункт 2.6 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338
"Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам
бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации
должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса
причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый
квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных
процентов они учитываются на счетах по учету просроченных
процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам
клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам),
предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по
кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058
"Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с
балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682
"Доходы будущих периодов в иностранной валюте".
(пункт 2.7 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96
N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены
проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование
кредитной организацией их свободными средствами на расчетных,
текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также
физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций,
За полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских
кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам,
клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами
могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах
кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В
случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за
пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный
период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года), то
начисление процентов должно производиться кредитной организацией с
момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты
процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98).
Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660
"Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным
процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие
дебиторы и кредиторы".
(пункт 2.8 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3. Порядок и сроки проведения заключительных оборотов
3.1. Заключительные обороты по операциям за 1997 год
проводятся в период по 5 января 1998 года включительно. При этом
все операции, проведенные заключительными оборотами, должны быть
отражены в балансах кредитных организаций 31-м декабря 1997 года.
На основании полученных от учреждений Банка России и банков -
корреспондентов выписок за 31 декабря 1997 года кредитные
организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по
корреспондентским счетам и счетам клиентов 31-м декабря 1997 года.
При этом зачисленные на счета клиентов средства в период
заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к
ним картотек.
Не допускается наличие расхождений по счетам между данными
банка, банков - корреспондентов и РКЦ.
Разрешается проведение заключительными оборотами следующих
операций, связанных с:
- расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году;
- определением финансовых результатов;
- созданием резервов на возможные потери по ссудам и под
обесценение ценных бумаг;
- распределением и перераспределением прибыли;
- закрытием централизованных счетов.
(п. 3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.2. Порядок проведения заключительных оборотов кредитными
организациями
3.2.1. Учитывая, что балансовый счет N 950 "Отвлеченные
средства за счет прибыли кредитных организаций отчетного года"
должен отражать использование фактически полученной прибыли в 1996
году, необходимо обеспечить соблюдение правил ведения
бухгалтерского учета в части недопущения превышения активного
остатка балансового счета N 950 над пассивным остатком балансового
счета N 980.
а) При наличии по балансу превышения распределенной прибыли
(балансовый счет N 950) над фактически полученной (балансовый счет
N 980), в том числе вследствие убыточной деятельности, кредитная
организация (филиал) должна сторнировать обратными проводками
начисленные в отчетном году за счет прибыли, но невыплаченные
дивиденды (балансовый счет N 904), неизрасходованные остатки
фондов экономического стимулирования (балансовый счет N 016),
средства резервного фонда (балансовый счет N 011) в пределах
имеющихся на указанных счетах сумм.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
При этом делаются проводки: дебет балансовых счетов N N 904,
016, 011 и кредит балансового счета N 950.
При проведении заключительных оборотов кредитные организации
обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год
налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950 КТ 904) и другие
(в том числе местные) налоги (ДТ 970 КТ 904).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой,
причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового
счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться
в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую
налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения
кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о
зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
б) В случае, если указанные меры не позволят полностью
устранить по балансу превышение дебетового сальдо балансового
счета N 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо балансового
счета N 980), кредитной организации следует сделать следующую
бухгалтерскую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на сумму,
оставшуюся на балансовом счете N 950.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
в) Кредитные организации, закончившие отчетный год с убытками
(дебетовое сальдо балансового счета N 980) и в то же время
допустившие в течение истекшего года использование через
балансовый счет N 950 ранее полученной на другие отчетные даты
прибыли, должны перенести указанные отчисления с балансового счета
N 950 на результаты своей деятельности, т.е. увеличить убыток,
сделав следующую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на всю
сумму дебетового остатка балансового счета N 950.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения
остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по
балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету
N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При
возникновении данной ситуации в целях отражения реального
результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит
закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого
балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о
прибылях и убытках (форма N 2).
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.2.2. В результате проведения операций, указанных в п. 3.2.1,
у кредитной организации с учетом заключительных оборотов
балансовый счет N 950 будет закрыт, а сумма и характеристика
сальдо балансового счета N 980 будет отражать реальный финансовый
результат деятельности кредитной организации за отчетный год.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Уменьшение фактически допущенных убытков отчетного года
(активное итоговое сальдо на балансовом счете N 980) за счет
фондов, резервов либо нераспределенной прибыли прошлых лет в
бухгалтерском учете и отчетности за 1996 год не допускается.
Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной
организации определяется как разница между доходами и расходами
плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные),
минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть
выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96
N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения
(уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет
направления непосредственно в кредит балансового счета N 980
средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и
других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в
предыдущие годы.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям
рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за
правомерностью использования подведомственными филиалами
полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее
использование для формирования фондов экономического
стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль
за недопущением нерационального и неэкономного расходования
средств.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.3. Порядок проведения заключительных оборотов филиалами
кредитных организаций и их головными офисами
3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной
организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и
урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы
обязаны передать головной кредитной организации заключительными
оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а
головные организации соответственно принять их с отражением
передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между
учреждениями одного банка".
В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов
банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над
прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая
передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной
прибыли и финансовых результатов.
(п. 3.3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала
прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс
головного банка оформляется проводкой ДТ 980 КТ 890, убытки
убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980)
передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890 КТ 980, в
результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980.
Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в
Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а
переданный убыток - по символу 500.
Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс
головной кредитной организации сумм распределенной прибыли
(балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890 КТ 950,
в результате у филиала закрывается балансовый счет N 950.
Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной
прибыли отражается в справке к форме N 3.
Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками
принятые от филиалов на свой баланс:
а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)
ДТ 890
КТ 980 (если у филиала была прибыль),
либо
ДТ 980
КТ 890 (если у филиала были убытки);
б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)
ДТ 950
КТ 890.
В таком же порядке на балансе головного банка отражаются
распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в
течение отчетного года филиалам.
(п. 3.3.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной
организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной
прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по
кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые
остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат
кредитной организации за отчетный год.
(п. 3.3.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и
переложения баланса на новый План счетов кредитные организации
обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не
позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты
деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на
балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401
"Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль
предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а
остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного
года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет
N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля
1998 г.), на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат
отражению только финансовые результаты деятельности и операции по
использованию прибыли 1998 года.
Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности
прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская
задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные
счета.
(п. 3.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
4. Порядок и сроки представления
годового бухгалтерского отчета
Абзацы 1 - 3 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97
N 78-У.
Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за
1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах
в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен,
по одному из которых после приемки и сверки идентичности обоих
экземпляров указанных документов заверяется печатью управления
делами, общего отдела или канцелярии территориальных учреждений
Банка России и подписью специально уполномоченного на это
специалиста (каждый лист баланса кредитной организации и Отчета о
прибылях и убытках), после чего возвращаются кредитной организации
для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой
кредитной организацией для подтверждения их достоверности.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Территориальные учреждения Банка России после соответствующей
проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских
отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет
по действующим кредитным организациям региона и передают по сети
"Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно
Приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за
1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в
составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3,
1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную
записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено
дополнительно.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Имеющаяся в территориальных учреждениях Банка России
отчетность кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на
совершение банковских операций (баланс, Отчет о прибылях и
убытках), в сводный годовой отчет по кредитным организациям
региона не включаются.
При составлении годового бухгалтерского отчета должна быть
обеспечена увязка форм отчетности. Балансы (форма N 1), Отчеты о
прибылях и убытках (форма N 2), Отчеты об использовании прибыли
(форма N 3), Справки о составе фондов кредитной организации,
разных средств и фондов специального назначения (форма N 5),
передаются в ГЦИ как в сводном виде по региону, так и по каждой
кредитной организации отдельно.
Переданные по системе "Банком" сводные годовые бухгалтерские
отчеты по кредитным организациям регионов после получения по
системе "Банком" уведомления о принятии отчета уведомления
подтверждаются отчетами на бумажных носителях в одном экземпляре,
к которым прилагаются объяснительные записки с расшифровками (см.
требования к объяснительной записке).
Ответственность за своевременное и качественное составление и
передачу сводного годового бухгалтерского отчета по кредитным
организациям возлагается на руководителей Главных управлений
(Национальных банков) ЦБ РФ.
5. Особенности составления и заполнения отдельных форм
5.1. Годовой баланс (форма N 1)
5.1.1. Балансы кредитных организаций должны быть составлены в
соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета и
Указаниями по его применению (Указания Банка России от 21.11.95
N 123-95 и Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027) с учетом последующих
дополнений и изменений.
5.1.2. По всем счетам клиентов и кредитных организаций должны
быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых,
расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских
счетов (субсчетов) других кредитных организаций, открытых на
балансе данной кредитной организации по состоянию на 1 января
1998 года (в старом и новом масштабах цен). При наличии
расхождений или отсутствии подтверждений клиентов даются пояснения
в объяснительной записке.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.1.3. При получении балансов кредитных организаций
территориальные учреждения Банка России в обязательном порядке
сверяют остатки активных балансовых счетов N N 161, 162, 163, 164
с данными РКЦ Банка России, в котором открыт этот счет, а также
соответствие остатков балансовых счетов N N 681, 816, 824, 623,
624 в балансах кредитных организаций балансовым счетам N N 680,
815, 822, 621, 622 в балансах РКЦ Банка России.
5.2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма
N 2)
< Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У внесены изменения и
дополнения в Отчет о прибылях и убытках кредитной организации >
5.2.1. Отчет о прибылях и убытках отражает доходы, расходы
кредитной организации, штрафы, пени, неустойки полученные и
уплаченные, суммы, списанные в убыток, порядок учета которых
определен Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского
учета (письмо Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 с учетом
последующих дополнений). При отсутствии в данных Указаниях статей,
определяющих учет каких-либо конкретных доходов или расходов, они
должны отражаться в Отчете о прибылях и убытках кредитной
организации (форма N 2) по статьям "Прочие доходы" и "Прочие
расходы" (символы 118, 218 и 050).
5.2.2. Непосредственно на финансовые результаты деятельности
кредитной организации, то есть в дебет балансового счета N 980
относятся расходы, перечисленные в Отчете о прибылях и убытках
кредитной организации (форма N 2) по лицевому счету "Суммы,
списанные в убыток" (символы 403 - 412) и перечисленные в
характеристике балансового счета N 980, приведенной в письме
Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027.
5.2.3. Кроме этого, необходимо иметь в виду следующее.
Суммы кредиторской и депонентской задолженности, числящейся в
балансах кредитных организаций на балансовом счете N 904, после
истечения срока исковой давности подлежат зачислению на балансовый
счет N 960 по статье "Прочие доходы" (символ 118 формы N 2).
Суммы, поступившие кредитной организации из бюджета в виде
платы за пользование ее средствами при перевзносе авансовых
платежей в бюджет, исчисляемой по ставке рефинансирования Банка
России, подлежат зачислению на балансовый счет N 960 и должны
отражаться в форме N 2 по символу N 108а, а суммы, уплачиваемые
кредитными организациями в виде платы за пользование бюджетными
средствами при занижении авансовых платежей, подлежат отнесению на
балансовый счет N 970 и должны отражаться в форме N 2 по символу
N 202а.
Штрафы, уплачиваемые кредитными организациями по требованию
Банка России в соответствии со ст. ст. 38 и 75 Федерального закона
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)",
подлежат отнесению на балансовый счет N 979 и должны отражаться в
форме N 2 по символам 219а и 219б.
Пени, штрафы, уплачиваемые по актам проверок налоговых органов
и внебюджетных фондов, также подлежат отнесению на балансовый счет
N 979 и должны отражаться в форме N 2 по символу 219в.
Списанные с баланса кредитной организации безнадежные ссуды
при отсутствии или недостаточности залога, гарантий,
поручительств, резерва на возможные потери под эти ссуды в
порядке, определенном п. 10 письма Банка России от 20.12.94
N 130а, а также расходы, связанные с выбытием не полностью
амортизированных основных средств, подлежат отнесению на убытки
кредитной организации (дебет балансового счета N 980) и отражению
по символу 412 Отчета о прибылях и убытках кредитной организации
(форма N 2).
Суммы, списанные в убыток, должны быть расшифрованы в
объяснительной записке.
5.2.4. В ранее действующую форму N 2 вносятся следующие
дополнения и изменения:
Вводятся дополнительные символы:
а) По балансовому счету N 96 "Доходы банка":
- 108а - "за пользование бюджетом авансовыми платежами по
налогу на прибыль в сумме, превышающей фактически причитающуюся к
уплате за отчетный год";
- 109а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между
филиалами одной кредитной организации".
Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет
символа 100 "Полученные проценты".
- 110а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися
на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ);
- 110б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ,
облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ);
- 110в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных
органов власти";
- 110г - "с корпоративными ценными бумагами".
Отраженные по данным символам суммы одновременно включаются в
итоговую сумму по символу 110 и учитывают доходы по курсовым
разницам (сальдо б/сч. N 662) и купонному доходу (сальдо б/сч.
N 949), также доходы от положительных курсовых разниц по ценным
бумагам, не обращающимся на ОРЦБ.
- 112а - "нереализованные курсовые разницы";
- 118а - "сумма восстановленного дохода за счет резерва на
возможные потери по ссудам (с б/сч. 945), сформированного с
льготой по налогообложению".
Отражение по символу 118а суммы одновременно включаются в
итоговую сумму по символу 118.
Изменяется название символов 110 и 112:
символ 110 - "Доходы от операций с ценными бумагами";
символ 112 - "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным
операциям".
Отраженные на символах 112 и 112а суммы включаются в подсчет
итога доходов по символу 999 балансового счета 96.
б) По балансовому счету N 97 "Расходы банка":
- 202а - "за пользование бюджетными средствами при занижении
авансовых платежей по налогу на прибыль по сравнению с суммой,
фактически причитающейся к уплате за отчетный период";
- 205а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между
филиалами одной кредитной организации".
Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет общей
суммы по символу 200.
- 207а - "нереализованные курсовые разницы";
- 208а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися
на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ, облигации РАО ВСМ)";
- 208б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ,
облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ)";
- 208в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных
органов власти";
- 208г - "с корпоративными ценными бумагами";
- 219а - "по предписаниям Банка России";
- 219б - "из них (сим. 219а) за невыполнение обязательных
резервных требований;
- 219в - "по актам проверок налоговых органов и внебюджетных
фондов".
Отраженные по данным символам суммы (кроме символа 219б)
одновременно отражаются и по символам 208 и 219 (соответственно),
из которых они выделены. При этом расходы по курсовым разницам
учитываются на символах 208 - 208г по сальдо б/сч. N 662, а также
отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам, не обращающимся
на ОРЦБ.
Вводится новое название символа 207 "Курсовые разницы
(реализованные) по иностранным операциям".
Отраженные по символу 207а суммы включаются в подсчет итогов
расходов по символу 999 балансового счета 97.
в) Слова "По счету N 971 "Расходы на содержание работников,
относящихся к аппарату управления" дополняются текстом следующего
содержания: "и работников, не относящихся к аппарату управления".
Символу 010 присваивается наименование "Расходы на содержание
аппарата управления".
Сумма по символу 010 определяется путем суммирования символов
020, 050 и 060.
После символа 070 вводятся слова: "в том числе" и
дополнительный символ 070а "на содержание работников, не состоящих
в штате, работающих по договорам (трудовым соглашениям)".
5.2.5. а) По символу 460 отражаются суммы, списанные
заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма
Банка России от 27.12.96 N 388 и п. 5 настоящего Указания с
балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки.
При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и
символа 021 формы N 3;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
б) По строке "Результаты счета N 980" отражается только один
результат деятельности кредитной организации - прибыль или убыток,
независимо от того, что у входящих в ее состав филиалов могли
сложиться разные финансовые результаты (у одних - прибыль, у
других - убыток), поскольку кредитная организация, как юридическое
лицо, отчитывается за свою деятельность в целом. Результат
балансового счета N 980, отраженные в форме N 2, должен
соответствовать балансовому счету N 980 в балансе кредитной
организации.
5.2.6. Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль)
либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами
(бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97,
включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток
(символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового
счета N 980 и символ 460 данной формы).
(п. 5.2.6 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.2.7. Территориальные учреждения Банка России при составлении
сводного Отчета о прибылях и убытках по региону в целом результаты
деятельности кредитных организаций показывают развернуто, то есть
отдельно суммируется прибыль кредитных организаций и отдельно
убыток. При этом, разница между доходами и расходами кредитных
организаций с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна
сумме результатов балансового счета N 980 по всем кредитным
организациям, то есть сумма балансовых счетов N 96 минус результат
балансовых счетов N 97 (включая балансовый счет N 971), суммы,
списанные в убыток и отраженные на символах 999, 460 равняется
балансовому счету N 980 (прибыль минус убыток).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.2.8. В приведенную в конце ранее действующей формы N 2
справку вводятся следующие изменения:
Исключаются пункты N N 3, 4, 9, 10, 12, 13.
Вводится дополнительный пункт:
Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль
б) убыток
С учетом этого изменена нумерация других пунктов данной
справки.
5.2.9. Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках
определяется путем вычитания из результатов балансового счета N
980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм
балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные"
(символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету N
979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и
по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.
При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует
показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый
остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы,
у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98
кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка,
определив ее, соответственно, увеличив дебетовый остаток по
балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету
N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950
и кредитовым остатком по балансовому счету N 980.
(п. 5.2.9 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3)
< Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У в Отчет об использовании
прибыли внесены изменения и дополнения.>
5.3.1. При рассмотрении вопроса о распределении прибыли
отчетного года после уплаты налогов и других обязательных
платежей, кредитным организациям рекомендуется прежде всего
направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по
строке N 016 указанной формы (в случае недостаточности средств
резервного и других специально созданных для этих целей фондов
кредитной организации), а также на формирование резервного фонда
до достижения его размера не менее 15% от оплаченного уставного
фонда.
Необходимо также иметь в виду, что на годовом собрании
акционеров (пайщиков) кредитные организации должны рассмотреть
необходимость увеличения своего уставного капитала, в том числе и
за счет капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов
таким образом, чтобы обеспечить к 1 января 1999 года увеличение
собственных средств до 5 млн. ЭКЮ, как это предусмотрено
Инструкцией Центрального банка РФ от 30.01.96 N 1.
5.3.2. В ранее действующую форму N 3 вносятся следующие
изменения:
В разделе 1 "Платежи и отчисления в бюджет" код строки 004
"Просроченная задолженность по платежам в бюджет" закрывается и
вводится графа 6 с указанным наименованием.
В разделе 2 "Другие направления использования прибыли"
вводится новый подраздел:
"На покрытие убытков прошлых лет" (символ 014).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
Символам 017 - 021 ранее действовавшей формы N 3 присваиваются
новые наименования, и в форму N 3 дополнительно вводится справка
со следующими кодами строк:
022 - временно не распределенная прибыль до собрания
акционеров (пайщиков);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
Отраженная по символу 022 временно нераспределенная прибыль
подлежит полному распределению после проведения общего годового
собрания акционеров (пайщиков).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.3.3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк
009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014
складываются из суммы строк 015, 016, по строке 017 - из суммы
строк 018, 019, 020.
Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем
суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по
расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть
равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете
N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически
перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)"
отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через
корреспондентский счет.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Если производилась корректировка балансового счета N 950
"Отвлеченные средства за счет прибыли банков" в сторону уменьшения
начисленных, но не использованных в текущем году сумм (дебет
балансовых счетов N N 011, 016, 904, кредит балансового счета
N 950), то форма N 3 заполняется только на оставшуюся величину
балансового счета N 950. Аналогично, при заполнении отчета по
форме N 5 кредитные организации не должны показывать в графах 2 и
4 обороты, связанные с корректировкой в сторону уменьшения
отвлеченных средств за счет прибыли (балансовый счет N 950).
Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли
кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по
балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
У кредитной организации, допустившей превышение балансового
счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей
1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме
досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу
460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.3.4. Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3)
должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно:
- суммы, отраженные по строке 009, должны быть равны данным
символа 5002 графы 2 формы N 5;
- по строке 010 - соответственно, символу 5030 графы 2 формы
N 5;
- по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5;
- по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5.
5.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных
средств и фондов специального назначения (форма N 5)
5.4.1. Отчет по форме N 5 составляется на основании данных
балансов кредитной организации на начало и конец отчетного года,
оборотных ведомостей, других отчетных данных, характеризующих
остатки фондов и средств на начало отчетного года, поступление и
расходование их в течение отчетного года и остатки на конец
отчетного года.
5.4.2. Отчет по форме N 5 должен быть увязан с данными
балансов на начало и конец отчетного года, а также с отчетом об
использовании прибыли (форма N 3).
а) Остатки по символам 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055,
5060, 5070 графы 1 формы N 5 отчетного года должны соответствовать
остаткам, отраженным в графе 6 формы N 5 на конец предыдущего
года. При наличии расхождений должны быть даны пояснения в
прилагаемой к отчету записке.
б) По символу 5001 "Уставный фонд" графа N 2 "Начислено
(зачислено)" должны отражаться средства, поступившие от акционеров
(пайщиков) банка в уплату акций (паевых взносов) в соответствии с
очередной проведенной эмиссией акций (объявленным и
зарегистрированным увеличением уставного капитала).
в) Требования по увязке данных графы N 2 формы N 5 "Начислено
(зачислено)" с суммами, отраженными в форме N 3 "Отчет об
использовании прибыли", изложены выше (см. п. 5.3.4) настоящих
указаний.
г) В графе 3 формы N 5 "Поступило в порядке перераспределения"
должны отражаться:
- фонды и средства принятых в состав кредитной организации
филиалов;
- по символам 5002, 5030 - 5050 - сумма переоценки фондов в
иностранной валюте до ввода в действие нового порядка учета
иностранной валюты в соответствии с Указаниями Банка России от
10.06.96 N 290;
- по символам 5030 - 5050 - средства фондов экономического
стимулирования, перераспределяемые внутри кредитной организации и
между подведомственными филиалами;
- по символам 5002 и 5030 - 5050 - сумма прибыли, направленной
на увеличение фондов кредитной организации по итогам годового
собрания акционеров (пайщиков), ранее отраженной по строке 020
отчета по форме N 3 как временно нераспределенная прибыль до
годового собрания акционеров (пайщиков).
д) В графе 4 формы N 5 "Израсходовано (списано)" отражается
расходование фондов и средств, а также - по символам 5002,
5003, 5030 - 5050, 5055 графы 4 - средства фондов, направленные в
установленном порядке на капитализацию.
При этом необходимо иметь в виду, что резервный
фонд предназначен для покрытия убытков кредитных организаций, а
также для погашения собственных облигаций и акций при отсутствии
иных средств.
Дивиденды акционерам (пайщикам), в том числе и акционерам
привилегированных акций, выплачиваются из прибыли, оставшейся
после уплаты всех налогов и других обязательных платежей, которая
подлежит разделу между акционерами (пайщиками) в соответствии с
долей их участия в уставном капитале.
е) В графе 5 "Перечислено в порядке перераспределения"
отражаются фонды и средства, переданные кредитной организацией при
передаче филиалов в другие кредитные организации и/или выделении
их в самостоятельные кредитные организации, а также
перераспределение фондов внутри кредитной организации.
5.4.3. Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012"
определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006,
а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования
символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039.
Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001 - 5070"
определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011,
5050, 5055, 5060 и 5070.
5.4.4. В справке к форме N 5 вводится пункт:
1а - "Уставный фонд за минусом фонда основных средств, ранее
учитываемого на балансовом счете N 013 и не являющегося взносом в
уставный фонд".
При заполнении данной справки необходимо иметь в виду, что:
- кредитные организации, которые не имеют в составе
балансового счета N 010 остатков ранее закрытого балансового счета
N 013, по строке 1а повторяют сумму, отраженную по строке 1 и
соответствующую символу 5001 графы 6;
- расчет процентной доли каждой статьи в уставном фонде
производится путем отнесения этой строки к строке 1а;
- часть уставного фонда, сформированного за счет капитализации
средств фондов экономического стимулирования, направленных на
производственное и социальное развитие (дебет балансового счета
N 018, кредит балансового счета N 010), а также за счет
капитализации фонда переоценки основных средств (балансовый счет
N 012) следует отразить по строке 3 "Основные средства" и по
строке 3а "Из них банковские здания и помещения" (в части
балансового счета N 920).
Из указанной справки исключается текст, изложенный после
пункта 5а, т.е. пункты N N 6, 6а и 7 старой редакции формы N 5.
5.5. Объяснительная записка
В объяснительной записке должны быть даны объяснения
допущенных расхождений между формами, а также приведены
расшифровки, упомянутые в тексте настоящих указаний, а также
расшифровки:
- прочих доходов и расходов (символы 050, 118 и 218 формы
N 2);
- прочих сумм, списанных в убыток (символ 412 формы N 2);
- о суммах, непосредственно отнесенных на финансовые
результаты деятельности (симв. 460);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
- отчислений от прибыли в другие фонды кредитной организации и
на другие цели строки 013 и 020 формы N 3;
- символ 5006 и 5035 формы N 5;
- нематериальных активов.
В объяснительной записке следует отразить работу служб
внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины
отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
5.6. Территориальным учреждениям Центрального банка Российской
Федерации рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и
Советами кредитных организаций сроки проведения ими общих годовых
собраний акционеров (пайщиков) по подведению итогов деятельности
за 1996 год, принять в них активное участие, где целесообразно
сопоставить результаты деятельности данной кредитной организации с
данными по другим кредитным организациям региона, используя при
этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный
вес прибыли в доходах кредитной организации, отношение балансовой
прибыли к собственным средствам (капиталу), размер прибыли на одну
тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников),
удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным
вложениям, доля кредитов работникам кредитной организации и
акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и другие,
не раскрывая конфиденциальную информацию по каждой кредитной
организации.
Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков)
на имеющиеся недостатки и упущения в деятельности кредитной
организации, и высказать конкретные рекомендации и предложения по
улучшению ее работы, повышению эффективности и надежности в
дальнейшем.
Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть
проведены не позднее, чем через шесть месяцев после окончания
финансового года, то есть до 1 июля 1998 года. На указанном
собрании должен быть утвержден годовой отчет (бухгалтерский
баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли
(либо источники покрытия убытков)). Остававшаяся нераспределенной
до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит
обязательному распределению до 1 июля 1998 года.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
6. Указания писем Банка России от 16.12.94 N 129 и 26.12.95
N 218 отменяются.
Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
7. Просим незамедлительно довести до кредитных организаций
указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за
1996 год, в части, касающейся их, и организовать работу по
обеспечению своевременного составления и представления сводного
годового бухгалтерского отчета.
8. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.
Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА 199_ ГОД
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
--------¬
¦ Коды ¦
+-------+
Форма N 2 по ОКУД ¦0796305¦
+-------+
Дата квартальная ¦ ¦
+-------+
Наименование кредитной организации по ОКПО ¦ ¦
и ее местонахождение ______________________ +-------+
рег. N ______ по ОКПО ¦ ¦
+-------+
кор. счет ¦ ¦
L--------
СПЕЦИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ,
СПИСАННЫХ НА СЧЕТ N 980 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ ОТЧЕТНОГО ГОДА"
(в тысячах рублей)
------------------------T-----------------------T------------------------¬
¦ По счету N 96 ¦По счету N 97 "Расходы ¦По счету N 971 "Расходы ¦
¦ "Доходы банка" ¦ банка" (кроме счета ¦на содержание аппарата ¦
¦ ¦ N 971) ¦управления и работников,¦
¦ ¦ ¦не относящихся к аппара-¦
¦ ¦ ¦ту управления" ¦
+------------T-----T----+------------T-----T----+------------T-----T-----+
¦наименование¦симв.¦сум-¦наименование¦симв.¦сум-¦наименование¦симв.¦сум- ¦
¦ доходов ¦ ¦ма ¦ расходов ¦ ¦ма ¦ расходов ¦ ¦ма ¦
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
¦Полученные ¦ ¦ ¦Уплаченные ¦ ¦ ¦Расходы на¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ ¦ ¦проценты ¦ ¦ ¦содержание ¦ ¦ ¦
¦Всего (симв.¦ ¦ ¦Всего (симв.¦ ¦ ¦работников, ¦ ¦ ¦
¦100- 109а) ¦100 ¦ ¦201 - 206) ¦200 ¦ ¦относящихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к аппарату¦ ¦ ¦
¦В том числе:¦ ¦ ¦В том числе:¦ ¦ ¦управления ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- по¦ ¦ ¦Всего (симв.¦010 ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦расчетным, ¦ ¦ ¦020, 050,¦ ¦ ¦
¦краткосроч- ¦ ¦ ¦текущим, и¦ ¦ ¦060) ¦ ¦ ¦
¦ным ссудам ¦101 ¦ ¦другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦ ¦В том числе:¦ ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦клиентов ¦201 ¦ ¦- фонд¦020 ¦ ¦
¦среднесроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной ¦ ¦ ¦
¦ным ссудам ¦102 ¦ ¦- по¦ ¦ ¦платы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦депозитам и¦ ¦ ¦(оплаты ¦ ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦вкладам ¦ ¦ ¦труда) ¦ ¦ ¦
¦долгосрочным¦ ¦ ¦предприятий,¦ ¦ ¦из него: все¦030 ¦ ¦
¦ссудам ¦103 ¦ ¦организаций,¦ ¦ ¦виды премий ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кооперативов¦202 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- прочие¦050 ¦ ¦
¦краткосроч- ¦ ¦ ¦- за¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦
¦ным ссудам в¦ ¦ ¦пользование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦инвалюте ¦104 ¦ ¦бюджетными ¦ ¦ ¦- расходы на¦060 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦служебные ¦ ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦при ¦ ¦ ¦командировки¦ ¦ ¦
¦среднесроч- ¦ ¦ ¦занижении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ным ссудам в¦ ¦ ¦авансовых ¦ ¦ ¦Расходы на¦070 ¦ ¦
¦инвалюте ¦105 ¦ ¦платежей по¦ ¦ ¦содержание ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогу на¦ ¦ ¦работников, ¦ ¦ ¦
¦- по¦ ¦ ¦прибыль по¦ ¦ ¦не ¦ ¦ ¦
¦долгосрочным¦ ¦ ¦сравнению с¦ ¦ ¦относящихся ¦ ¦ ¦
¦ссудам в¦ ¦ ¦суммой, ¦ ¦ ¦к аппарату¦ ¦ ¦
¦инвалюте ¦106 ¦ ¦фактически ¦ ¦ ¦управления -¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦причитающей-¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦
¦- по счетам¦ ¦ ¦ся к уплате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных ¦ ¦ ¦за отчетный¦ ¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦
¦корреспон- ¦ ¦ ¦период ¦202а ¦ ¦На ¦070а ¦ ¦
¦дентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание ¦ ¦ ¦
¦гарантийным ¦ ¦ ¦- по вкладам¦ ¦ ¦работников, ¦ ¦ ¦
¦и акцептным¦ ¦ ¦граждан и¦ ¦ ¦не состоящих¦ ¦ ¦
¦операциям ¦107 ¦ ¦вкладам ¦ ¦ ¦в штате,¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦военнослужа-¦ ¦ ¦работающих ¦ ¦ ¦
¦- из¦ ¦ ¦щих ¦203 ¦ ¦по договорам¦ ¦ ¦
¦государст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(трудовым ¦ ¦ ¦
¦венного ¦ ¦ ¦- по текущим¦ ¦ ¦соглашениям)¦ ¦ ¦
¦бюджета за¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредиты ¦108 ¦ ¦иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦корреспон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- за¦ ¦ ¦дентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пользование ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетом ¦ ¦ ¦и граждан в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аванс. ¦ ¦ ¦инвалюте ¦204 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежами по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогу на¦ ¦ ¦- по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль в¦ ¦ ¦кредитам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумме, ¦ ¦ ¦полученным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦превышающей ¦ ¦ ¦от других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦фактически ¦ ¦ ¦банков ¦205 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦причитающ. к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уплате за¦ ¦ ¦- за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отч. год ¦108а ¦ ¦кредитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ресурсы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- за¦ ¦ ¦перераспре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредиты, ¦ ¦ ¦деленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предостав- ¦ ¦ ¦между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленные др. ¦ ¦ ¦филиалами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитным ¦ ¦ ¦одной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организациям¦109 ¦ ¦кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦205а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитные ¦ ¦ ¦- по счетам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ресурсы, ¦ ¦ ¦Госстраха ¦206 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перераспре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деленные ¦ ¦ ¦Курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦между ¦ ¦ ¦разницы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦филиалами ¦ ¦ ¦иностранным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦одной ¦ ¦ ¦операциям ¦207 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦109а ¦ ¦Расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операциям с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Доходы по¦ ¦ ¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦операциям с¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценными ¦ ¦ ¦(всего) ¦208 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(всего) ¦110 ¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе:¦ ¦ ¦государст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- с¦ ¦ ¦венными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государст- ¦ ¦ ¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦венными ¦ ¦ ¦бумагами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценными ¦ ¦ ¦обращающими-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумагами, ¦ ¦ ¦ся на ОРЦБ ¦208а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обращающими-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ся на ОРЦБ ¦110а ¦ ¦- с иными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦государст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- с иными¦ ¦ ¦венными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государст- ¦ ¦ ¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦венными ¦ ¦ ¦бумагами ¦208б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумагами ¦110б ¦ ¦- с ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- с ценными¦ ¦ ¦субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумагами ¦ ¦ ¦Федерации и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦субъектов ¦ ¦ ¦местных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерации и¦ ¦ ¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦местных ¦ ¦ ¦власти ¦208в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦власти ¦110в ¦ ¦- с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦корпоратив- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- с¦ ¦ ¦ными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корпоратив- ¦ ¦ ¦бумагами ¦208г ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумагами ¦110г ¦ ¦- прочие ¦208д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- прочие ¦110д ¦ ¦Расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦изготовле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нию, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дивиденды по¦ ¦ ¦приобретению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦паям и¦ ¦ ¦и пересылке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акциям ¦111 ¦ ¦бланков, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Курсовые ¦ ¦ ¦бланки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разницы по¦ ¦ ¦строгой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранным ¦ ¦ ¦отчетности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦операциям ¦112 ¦ ¦магнитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лент, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Возмещение ¦ ¦ ¦бумаги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦клиентами ¦ ¦ ¦упаковочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦телеграфных ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и других¦ ¦ ¦для денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов ¦113 ¦ ¦билетов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦монеты и др.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦необходимых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦для работы с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦клиентурой и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦учета ¦209 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦перевозке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценностей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦документов ¦211 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Проценты и¦ ¦ ¦Расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссия, ¦ ¦ ¦оплате услуг¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученные ¦ ¦ ¦хозрасчетных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по операциям¦ ¦ ¦ВЦ ¦212 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за прошлые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦годы ¦114 ¦ ¦Почтовые и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦телеграфные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Полученная ¦ ¦ ¦расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссия по¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услугам ¦ ¦ ¦клиентов ¦213 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦клиентам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банкам ¦116 ¦ ¦Амортизаци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦онные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Плата за¦ ¦ ¦отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доставку ¦ ¦ ¦по основным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценностей и¦ ¦ ¦фондам ¦214 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦документов ¦117 ¦ ¦Проценты и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦комиссия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие ¦ ¦ ¦уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходы ¦118 ¦ ¦по операциям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦за прошлые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе:¦ ¦ ¦годы ¦215 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- сумма¦ ¦ ¦Уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦восстан. ¦ ¦ ¦комиссия по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дохода за¦ ¦ ¦услугам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счет резерва¦ ¦ ¦клиентов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на возможные¦ ¦ ¦банков ¦216 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦потери по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ссудам (с¦ ¦ ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б/сч. N 945)¦ ¦ ¦расходы ¦218 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сформиров. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦со льготой¦ ¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогооблож.¦118а ¦ ¦- сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- сумма¦ ¦ ¦увеличение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦восстанов- ¦ ¦ ¦созданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленного до- ¦ ¦ ¦резерва под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦хода за счет¦ ¦ ¦обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уменьшения ¦ ¦ ¦вложений в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦резерва под¦ ¦ ¦ценные бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обесценение ¦ ¦ ¦ги ¦218а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложений в¦ ¦ ¦Счет N 979¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценные ¦ ¦ ¦"Штрафы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаги ¦118б ¦ ¦пени, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦неустойки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Счет N 969¦ ¦ ¦уплаченные" ¦219 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Штрафы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пени, ¦ ¦ ¦в т.ч. по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦неустойки ¦ ¦ ¦предписани- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученные" ¦119 ¦ ¦ям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- Банка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦России ¦219а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦невыполнение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обязательных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦резервных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦требований ¦219б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- по актам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекций ¦219в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦220 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
¦Итого ¦ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦
¦доходов по¦ ¦ ¦расходов по¦ ¦ ¦расходов по¦ ¦ ¦
¦счету N 96¦ ¦ ¦счету N 97 ¦ ¦ ¦счету N 971¦ ¦ ¦
¦(симв. 100,¦ ¦ ¦(кроме счета¦ ¦ ¦(симв. 010,¦ ¦ ¦
¦110, 111 -¦999 ¦ ¦N 971) ¦999 ¦ ¦070) ¦999 ¦ ¦
¦119) ¦ ¦ ¦(симв. 200,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦207, 208,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦209, 211 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦219, 220) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+------
По лицевому счету
"Суммы, списание в убыток" балансового счета N 980
-------------T-----T----T------------T-----T----¬
¦Наименование¦Симв.¦Сум-¦Наименование¦Симв.¦Сум-¦
¦ расходов ¦ ¦ма ¦ расходов ¦ ¦ма ¦
+------------+-----+----+------------+-----+----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+------------+-----+----+------------+-----+----+
¦Просчеты и¦ ¦ ¦Хищения ¦ ¦ ¦
¦недостачи по¦ ¦ ¦ценностей и¦ ¦ ¦
¦кассовым ¦ ¦ ¦прочие ¦ ¦ ¦
¦операциям ¦ ¦ ¦злоупотреб- ¦ ¦ ¦
¦(кроме ¦ ¦ ¦ления, по¦ ¦ ¦
¦валютных ¦ ¦ ¦которым ¦ ¦ ¦
¦ценностей) ¦403 ¦ ¦виновные не¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦являются ¦ ¦ ¦
¦Хищения и¦ ¦ ¦работниками ¦ ¦ ¦
¦растраты по¦ ¦ ¦банка или не¦ ¦ ¦
¦кассовым ¦ ¦ ¦выяснены ¦408 ¦ ¦
¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме ¦ ¦ ¦Утрата ¦ ¦ ¦
¦валютных ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦
¦ценностей) ¦404 ¦ ¦при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пересылке ¦409 ¦ ¦
¦Принятые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦неплатежные ¦ ¦ ¦Суммы, ¦ ¦ ¦
¦и фальшивые¦ ¦ ¦выплаченные ¦ ¦ ¦
¦денежные ¦ ¦ ¦по ¦ ¦ ¦
¦билеты и¦ ¦ ¦претензиям ¦ ¦ ¦
¦монета ¦405 ¦ ¦клиентов ¦410 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Хищения и¦ ¦ ¦Убытки по¦ ¦ ¦
¦растраты и¦ ¦ ¦иностранным ¦ ¦ ¦
¦другие ¦ ¦ ¦операциям ¦411 ¦ ¦
¦злоупотреб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления по¦ ¦ ¦Прочие ¦412 ¦ ¦
¦перевозке ¦ ¦ +------------+-----+----+
¦ценностей ¦406 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Хищения и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦растраты и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦злоупотреб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прочим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банка (кроме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кассовых и¦ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦
¦по перевозке¦ ¦ ¦списано в¦ ¦ ¦
¦ценностей) ¦407 ¦ ¦убыток ¦999 ¦ ¦
L------------+-----+----+------------+-----+-----
Символ 460 - ________________ тыс. рублей
(заполняется только в сводном балансе кредитной организации и
отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового
счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях
превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П),
либо допущенного убытка (сч. N 980А).
Результаты счета N 980:
символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей;
символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей.
Справочно (заполняется только филиалами):
Переданы на баланс головного банка:
символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей
символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей.
СПРАВКА
1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб.
2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и
лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460
________________________________________________________ тыс. руб.
3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль _________________________________________ тыс. руб.
б) убыток __________________________________________ тыс. руб.
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год
с прибылью _______________________________________________________
5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб.
6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год
с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли
над полученной, либо распределивших прибыль при убытках
__________________________________________________________________
7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб.
Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":
8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным
за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб.
9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы
кредитной организации - всего: _________________________ тыс. руб.
10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ____ тыс. руб.
11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб.
12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам
(оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб.
13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг
(оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб.
Из символа 050 "Прочие расходы":
14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов
________________________________________________________ тыс. руб.
15. Представительские расходы сверх установленных норм
________________________________________________________ тыс. руб.
Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":
16. Командировочные расходы сверх установленных норм
________________________________________________________ тыс. руб.
--------------------------------
<*> Дать расшифровку в объяснительной записке.
Руководитель кредитной организации
Главный бухгалтер
"__" ___________ 199_ г.
Приложение N 2
ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ
на 1 __________ 199_ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Приложение к балансу
на 1 __________ 199_ года
--------¬
¦ Коды ¦
+-------+
Форма N 3 по ОКУД ¦ ¦
+-------+
Дата (год) ¦рс ___>¦
+-------+
Наименование кредитной организации ________ по ОКПО ¦ ¦
регистрационный номер _____________________ +-------+
адрес _____________________________________ МФО ¦ ¦
L--------
Единица измерения: тыс. руб.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
1. Платежи и отчисления в бюджет
--------------------T----T------T------T-----------T------T------¬
¦ Наименование ¦Код ¦Причи-¦Начис-¦Факт. пере-¦Проср.¦Сумма ¦
¦ показателей ¦стр.¦тается¦лено ¦чис. за от-¦за- ¦переп-¦
¦ ¦ ¦по ¦за ¦чет. период¦долж. ¦латы в¦
¦ ¦ ¦расче-¦отч. ¦(с учетом ¦по ¦бюд., ¦
¦ ¦ ¦ту ¦период¦зачтенных ¦пла- ¦отне- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумм) ¦тежам ¦сенная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в ¦на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет¦бал. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦904 ¦
+-------------------+----+------+------+-----------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-------------------+----+------+------+-----------+------+------+
¦Отчисления от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыли: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- налог на ¦002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль (всего) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +------+------+-----------+------+------+
¦- другие налоги, ¦003 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уплачиваемые из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+----+------+------+-----------+------+-------
2. Другие направления использования прибыли
--------------------------------------------------T----T---------¬
¦ Наименование показателей ¦Код ¦На конец ¦
¦ ¦стр.¦отчетного¦
¦ ¦ ¦ периода ¦
+-------------------------------------------------+----+---------+
¦1. Отчисления в фонды банка, всего: ¦008 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ резервный фонд (б/сч. N 011) ¦009 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ в фонд производственного и социального ¦010 ¦ ¦
¦ развития (часть б/сч. N 016) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ в фонд материального поощрения (часть ¦011 ¦ ¦
¦ б/сч. 016) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ в фонд председателя (часть б/сч. N 016) ¦012 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ в другие фонды банка <*> ¦013 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦2. На покрытие убытков прошлых лет ¦014 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦3. На другие цели, всего ¦017 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ дивиденды акционерам (пайщикам) <**> ¦018 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ благотворительность ¦019 ¦ ¦
¦ ¦ +---------+
¦ прочие <*> ¦020 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+----+---------+
¦ Итого распределено:¦021 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+----+---------+
¦Временно не распределенная прибыль до ¦022 ¦ ¦
¦собрания акционеров (пайщиков) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------------+----+----------
--------------------------------
<*> Расшифровать в объяснительной записке.
<**> Не заполняется филиалами.
Справка
1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли,
переданной на баланс головного банка заключительными оборотами
(заполняется только филиалами) _________________________ тыс. руб.
Руководитель Главный бухгалтер
Приложение N 3
СПРАВКА
О СОСТАВЕ ФОНДОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, РАЗНЫХ СРЕДСТВ
И ФОНДОВ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА _________________
дата: --------¬
¦ КОДЫ ¦
+-------+
Форма N 5 по ОКУД ¦0796310¦
+-------+
Наименование кредитной организации ___ Дата (год) ¦рс ____¦
+-------+
регистрационный номер ________________ по ОКПО ¦ ¦
+-------+
адрес ________________________________ МФО ¦ ¦
+-------+
______________________________________ Контрольная сумма ¦ ¦
L--------
Единица измерения: тыс. руб.
-----T---------------------T----T----T----T-----T-----T-----T----¬
¦Бал.¦ Назначение фондов и ¦Сим.¦Ос- ¦На- ¦Пос- ¦Из- ¦Пере-¦Ос- ¦
¦счет¦ средств ¦ ¦тат-¦чис-¦ту- ¦рас- ¦чис- ¦тат-¦
¦ N ¦ ¦ ¦ки ¦лено¦пило ¦ходо-¦лено ¦ки ¦
¦ ¦ ¦ ¦на ¦(за-¦в по-¦вано ¦в по-¦на ¦
¦ ¦ ¦ ¦на- ¦чис-¦рядке¦(спи-¦рядке¦ко- ¦
¦ ¦ ¦ ¦чало¦ле- ¦пере-¦сано)¦пере-¦нец ¦
¦ ¦ ¦ ¦года¦но) ¦расп.¦ ¦расп.¦года¦
+----+---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+----+
¦ А ¦ Б ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----+---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+----+
¦010 ¦Уставный фонд ¦5001¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦011 ¦Резервный фонд ¦5002¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦012 ¦Специальные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд переоценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств ¦5003¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Эмиссионные разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(доход) ¦5004¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Износ МБП ¦5005¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Другие <*> ¦5006¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Итого по счету N 012 ¦5010¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦015 ¦Износ основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦5011¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦016 ¦Фонды экономического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стимулирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственного и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социального развития¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- всего ¦5030¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на капитальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения ¦5031¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦- из них для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банковских школ ¦5032¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Фонд поддержки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветеранов банка ¦5033¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Другие фонды и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства <*> ¦5035¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Фонд материального¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поощрения ¦5038¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Фонд председателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦5039¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦ +---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Итого по счету N 016 ¦5050¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦018 ¦Фонды экономического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стимулирования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦направленные на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственное и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социальное развитие ¦5055¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦944 ¦Резерв под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обеспечение вложений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в ценные бумаги ¦5060¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+-----+-----+-----+----+
¦945 ¦Резерв на возможные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦потери по ссудам ¦5070¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+----+
¦ ¦Всего по символам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5001 - 5070 ¦5888¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------+----+----+----+-----+-----+-----+-----
--------------------------------
<*> Расшифровать в объяснительной записке.
СПРАВКА
----T-----------------------------------T---------T--------------¬
¦ ¦ ¦Тыс. руб.¦В % к строке 1¦
¦ ¦ ¦ ¦данной справки¦
+---+-----------------------------------+---------+--------------+
¦1. ¦Структура сформированного уставного¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда (из символа 5001 графа 5¦ ¦ ¦
¦ ¦данной формы) ¦ ¦ ¦
¦1а.¦Уставный фонд за минусом фонда¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств, ранее¦ ¦ ¦
¦ ¦учитываемого на бал./сч. N 013, не¦ ¦ ¦
¦ ¦являющегося взносом в уставный фонд¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Основные средства ¦ ¦ ¦
¦3а.¦Из них банковские здания и¦ ¦ ¦
¦ ¦помещения ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Ценные бумаги, эмитированные¦ ¦ ¦
¦ ¦третьими лицами ¦ ¦ ¦
¦5а.¦Из них государственные ценные¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦
L---+-----------------------------------+---------+---------------
Руководитель Главный бухгалтер
Приложение N 4
СРОКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВОДНЫХ ГОДОВЫХ
БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КОММЕРЧЕСКИМ
БАНКАМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ
(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО
БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
Главные управления Срок
(Национальные банки) представления
ГУ по Орловской области 19 февраля
ГУ по Новгородской области -"-
ГУ по Еврейской а. о. -"-
НБ Республики Тува -"-
НБ Республики Хакассия -"-
ГУ по Ленинградской области -"-
НБ Республики Карелия 20 февраля
ГУ по Пензенской области -"-
ГУ по Тульской области -"-
НБ Республики Бурятия -"-
НБ Кабардино - Балкарской Республики -"-
ГУ по Костромской области -"-
ГУ по Ингушской Республике -"-
ГУ по Курской области 21 февраля
ГУ по Владимирской области -"-
ГУ по Липецкой области -"-
НБ Северо - Осетинской Республики -"-
ГУ по Псковской области -"-
ГУ по Рязанской области -"-
ГУ по Кировской области -"-
ГУ по Тамбовской области 24 февраля
ГУ по Магаданской области -"-
ГУ по Курганской области -"-
ГУ по Астраханской области -"-
НБ Республики Калмыкия -"-
ГУ по Читинской области -"-
НБ Республики Адыгея -"-
ГУ по Ивановской области 26 февраля
ГУ по Воронежской области -"-
ГУ по Брянской области -"-
НБ Мордовской Республики -"-
ГУ по Ярославской области -"-
ГУ по Омской области -"-
НБ Карачаево - Черкесской Республики -"-
ГУ по Белгородской области 27 февраля
ГУ по Тверской области -"-
НБ Республики Марий - Эл -"-
ГУ по Амурской области -"-
ГУ по Мурманской области -"-
ГУ по Камчатской области -"-
НБ Чувашской Республики -"-
ГУ по Смоленской области 28 февраля
ГУ по Калужской области -"-
ГУ по Архангельской области -"-
НБ Республики Алтай -"-
ГУ по Томской области -"-
НБ Республики Коми -"-
ГУ по Ульяновской области 3 марта
ГУ по Оренбургской области -"-
ГУ по Ставропольскому краю -"-
ГУ по Челябинской области -"-
ГУ по Пермской области -"-
ГУ по Хабаровскому краю -"-
ГУ по Сахалинской области 4 марта
НБ Удмуртской Республики -"-
ГУ по Кемеровской области -"-
ГУ по Алтайскому краю -"-
ГУ по Иркутской области -"-
НБ Республики Саха (Якутия) -"-
ГУ по Приморскому краю 5 марта
ГУ по Вологодской области -"-
ГУ по Волгоградской области -"-
ГУ по Красноярскому краю -"-
ГУ по Калининградской области -"-
ГУ по Саратовской области -"-
Центральное операционное управление 11 марта
ОПЕРУ-2 -"-
ГУ по Московской области -"-
НБ Республики Дагестан -"-
-"-
ГУ по Нижегородской области 12 марта
НБ Республики Татарстан -"-
ГУ по Тюменской области (включая ГУ по Ханты - -"-
Мансийскому и Ямало - Ненецкому а. о.)
НБ Республики Башкортостан -"-
ГУ по Самарской области -"-
ГУ по Новосибирской области -"-
НБ Республики Чечня -"-
ГУ по Ростовской области 13 марта
ГУ по г. Санкт - Петербургу -"-
ГУ по Краснодарскому краю 14 марта
ГУ по Свердловской области -"-
ГУ по г. Москве 17 марта
Приложение N 5
(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
______________________ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
(тыс. рублей)
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Статьи балансового отчета ¦ Балансовые счета ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ АКТИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1. Счета в Центральном Банке,¦031 + 032 + 033 + 035 + 036 +¦
¦касса и приравненные к ней¦049-1 + 049-2 + 050-1 + 050-2 +¦
¦средства ¦060 + 061 + 062 + 063 + 064 +¦
¦ ¦160 (в части ЦБ) + 161 + 163 +¦
¦ ¦164 (только для Сбербанка) +¦
¦ ¦165 + 655 + 681 + дебетовое¦
¦ ¦сальдо 729 + 816 + 821 + 829 +¦
¦ ¦992 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1.1. в т.ч. фонд обязательных¦681 + 816 ¦
¦резервов ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Средства в кредитных¦049-3 + 049-4 + 050-3 + 050-4 +¦
¦организациях ¦072 + 076 в части кредитных¦
¦ ¦организаций + 079 в части¦
¦ ¦кредитных организаций + 080 +¦
¦ ¦082 + 160 в части кредитных¦
¦ ¦организаций + 162 + 167 + 411 +¦
¦ ¦412 + 432 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦3. Вложения в государственные¦194 + часть 083 ¦
¦долговые обязательства ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦4. Ценные бумаги для¦часть счетов (059 + 083 + 191 +¦
¦перепродажи ¦192 + 193) ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦5. Кредиты организациям,¦049-5 + 049-6 + 049-7 + 049-8 +¦
¦населению и лизинг клиентам ¦049-9 + 050-5 + 050-6 + 050-7 +¦
¦ ¦050-8 + 050-9 + 054 + 055 + 056¦
¦ ¦+ 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в¦
¦ ¦части операций, аналогичных¦
¦ ¦кредитным + оставшаяся часть¦
¦ ¦079 + 085 + 086 + дебетовое¦
¦ ¦сальдо 145 + (18 - 17) <*> +¦
¦ ¦195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 +¦
¦ ¦29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41¦
¦ ¦(кроме 411, 412) + 43 (кроме¦
¦ ¦432) + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 +¦
¦ ¦55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 +¦
¦ ¦627 + 628 + 630 + 65 (кроме¦
¦ ¦655) + 672 + 712 + 716 + 728 +¦
¦ ¦76 + 77 + 780 + 781 + 804 + 806¦
¦ ¦+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в¦
¦ ¦части износа машин,¦
¦ ¦оборудования, транспортных и¦
¦ ¦других средств для сдачи в¦
¦ ¦аренду (лизинг)) ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦5.1. в том числе кредитным¦049-5 + 049-6 + 050-5 + 050-6 +¦
¦организациям ¦054 + 056 + 058 + 075 (076,¦
¦ ¦079, 085 , 086, 195, 197, 728) в¦
¦ ¦части других кредитных¦
¦ ¦организаций + 615 + 627 + 628 +¦
¦ ¦822 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦6. Резервы на возможные потери¦945 ¦
¦по ссудам ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦7. Чистые кредиты и лизинг¦стр. 5 - стр. 6 ¦
¦клиентам ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦8. Основные средства и¦920 + 921 + 922 + 923 -¦
¦нематериальные активы ¦оставшаяся часть 015 + 925 +¦
¦ ¦930 + 931 + 937 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦9. Долгосрочные вложения в¦034 + оставшиеся части (059 +¦
¦ценные бумаги ¦191 + 192 + 193) + 825 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦10. Прочие активы ¦042 + 043 + 044 + дебетовое¦
¦ ¦сальдо 045 + 046 + 047 +¦
¦ ¦оставшаяся часть 076 + 077 +¦
¦ ¦дебетовое сальдо 089 + 155 +¦
¦ ¦156 + 303 + 660 + 662(А) + 685 +¦
¦ ¦687 + дебетовое сальдо 721 +¦
¦ ¦дебетовое сальдо 725 +¦
¦ ¦дебетовое сальдо 890 +¦
¦ ¦дебетовое сальдо 893 + 901 +¦
¦ ¦904 + 905 + 910 + 917 + 932 +¦
¦ ¦933 + 940 + 941 + (942 - 012 в¦
¦ ¦части износа малоценного¦
¦ ¦инвентаря) + 948 + 949 ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦11. Всего активов ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.¦
¦ ¦4 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 +¦
¦ ¦стр. 10 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ПАССИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦I. Собственные источники ¦ ¦
¦1. Уставный капитал (фонд) ¦010 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Прочие фонды и другие¦011 + оставшаяся часть 012 +¦
¦собственные источники ¦016 + 018 + 981 - 951 в части¦
¦ ¦распределенной прибыли прошлых¦
¦ ¦лет ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦3. Прибыль (+) / убыток (-)¦980 ¦
¦отчетного года ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦4. Использовано прибыли в¦950 ¦
¦отчетном году ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦5. Нераспределенная прибыль¦стр. 3 - стр. 4 ¦
¦(убыток) ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦6. Всего собственных источников¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦II. Обязательства ¦ ¦
¦7. Кредиты, предоставленные¦623 + 624 + 824 ¦
¦Центральным Банком ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦8. Средства кредитных¦048-1 + 048-2 + 048-3 + 048-4 +¦
¦организаций ¦054 + 066-1 + 066-2 + 066-3 +¦
¦ ¦066-4 + 073 + 075 + кредит. сч.¦
¦ ¦076 в части кредитных¦
¦ ¦организаций + кредит сч. 079 в¦
¦ ¦части кредитных организаций +¦
¦ ¦081 + 087 + 160 + 162 + 168 +¦
¦ ¦411 + 412 + 604 + 631 в части¦
¦ ¦кредитных организаций + 632 +¦
¦ ¦812 в части кредитных¦
¦ ¦организаций + 823 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦9. Средства клиентов, включая¦048-5 + 066-5 + 070 + 071 + 076¦
¦вклады населения ¦в части операций, аналогичных¦
¦ ¦депозитным + 078 + оставшаяся¦
¦ ¦часть + 079 + 090 + сальдо 100¦
¦ ¦+ сальдо 120 + 130 + 131 + 132¦
¦ ¦+ 133 + 134 + 141 + 142 + 144 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 145 + 157 +¦
¦ ¦158 + (17 - 18)<**> + 20 + 22 +¦
¦ ¦24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 +¦
¦ ¦36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +¦
¦ ¦48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +¦
¦ ¦60 (кроме 604) + 614 +¦
¦ ¦оставшаяся часть 631 + 634 + 64¦
¦ ¦+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 +¦
¦ ¦711 + 713 + 714 + 715 + 717 +¦
¦ ¦718 + 720 + кредитовое сальдо¦
¦ ¦721 + 722 + 723 + 724 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 725 + 726 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 729 + 732 +¦
¦ ¦733 + 734 + 735 + 736 + 737 +¦
¦ ¦738 + 739 + 74 + 750 + 751 +¦
¦ ¦807 + 810 + 811 + 812 в части¦
¦ ¦клиентов + 818 + 907 + 915 +¦
¦ ¦946 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦10. Выпущенные кредитной¦084 + 088 + 196 + 199 + 730 +¦
¦организацией долговые¦731 ¦
¦обязательства ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦11. Прочие обязательства ¦044 + кредитовое сальдо 045 +¦
¦ ¦065 + оставшаяся часть 076 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 089 + 155 +¦
¦ ¦156 + 303 + 686 + 688 + 819 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 890 +¦
¦ ¦кредитовое сальдо 893 + 900 +¦
¦ ¦904 + 905 + 910 + 918 + 932 +¦
¦ ¦936 + 992 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦12. Всего обязательств ¦стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр.¦
¦ ¦10 + стр. 11 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦III. ¦ ¦
¦13. Прочие пассивы ¦682 + 943 + 944 + 947 + 949 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦14. Всего пассивов ¦стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Исполнительные документы,¦9920 ¦
¦предъявленные кредитным¦ ¦
¦организациям ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Безотзывные обязательства¦9931 + 9940 + 99151 + 99152 + ¦
¦кредитной организации ¦99153 + 99154 + 99155 + 99161 + ¦
¦ ¦99162 + 99163 + 99164 + 99165 ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) ¦
¦ ¦ ¦
¦Гарантии, поручительства,¦9925 ¦
¦выданные кредитной организацией¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------
--------------------------------
<*> Если (18 - 17) > 0.
<**> Если (17 - 18) > 0.
Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в
данной Разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье
10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в
зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Статьи балансового отчета ¦ Наименование балансовых счетов ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ АКТИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1. Имущество в управлении ¦801 + 802 + 803 + 804 + 805 +¦
¦ ¦806 + 808 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦в т.ч. ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1.1. Кредиты предоставленные и¦802 + 804 ¦
¦ценные бумаги в управлении ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Убыток по доверительному¦807 + 809 + 810 ¦
¦управлению ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Итого активов: ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ПАССИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1. Капитал в управлении ¦851 + 852 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Прибыль по доверительному¦853 + 854 + 855 ¦
¦управлению ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Итого пассивов: ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
L-------------------------------+---------------------------------
Приложение N 6
(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _______________________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
(тыс. рублей)
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Статьи отчета о прибылях и ¦ Символы по форме N 2 ¦
¦ убытках (ОПУ) ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Процентные доходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. По средствам в кредитных¦109 + 109а ¦
¦организациях ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦2. По кредитам и от лизинга¦101 по 106 + 116 в части¦
¦клиентам ¦процентов по лизинговым¦
¦ ¦операциям ¦
¦ ¦ ¦
¦3. По долговым ценным бумагам ¦110 в части процентов по¦
¦ ¦долговым ценным бумагам (не¦
¦ ¦представляющим долевого участия¦
¦ ¦и приносящим фиксированный¦
¦ ¦доход) ¦
¦ ¦ ¦
¦4. По другим источникам ¦107 + 108 + 108а + 114 в части¦
¦ ¦процентов ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦5. Всего доходов по процентам ¦ст. 1 по 4 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Процентный расход ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6. По депозитам кредитных¦205 + 205а ¦
¦организаций ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦7. По депозитам клиентов ¦201 + 202 + 202а + 203 + 204 +¦
¦ ¦206 + 215 в части процентов ¦
¦ ¦ ¦
¦8. По выпущенным ценным бумагам¦208 в части процентов по¦
¦ ¦долговым ценным бумагам¦
¦ ¦кредитной организации,¦
¦ ¦обращаемым на рынке ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦9. Всего расходов по процентам ¦ст. 6 по 8 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦10. Чистый доход по процентам ¦ст. 5 - ст. 9 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Непроцентный доход ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦11. От операций с иностранной¦112 ¦
¦валютой ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦12. Доход от других операций ¦оставшаяся часть 110 (включая¦
¦ ¦курсовой доход по долговым¦
¦ ¦ценным бумагам) ¦
¦ ¦ ¦
¦13. Доход по трастовым¦116 в части трастовых операций ¦
¦операциям и агентский доход ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦14. Дивиденды по паям и акциям ¦111 ¦
¦ ¦ ¦
¦15. Другой текущий доход ¦113 + ост. части (114 + 116) +¦
¦ ¦117 + 118, кроме суммы¦
¦ ¦непредвиденного дохода + 119 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦16. Всего непроцентного¦ст. 11 по 15 ¦
¦текущего дохода ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦17. Текущий доход ¦ст. 10 + ст. 16 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Непроцентные расходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦18. Фонд заработной платы ¦020 ¦
¦ ¦ ¦
¦19. Эксплуатационные расходы ¦часть 050 + 214 ¦
¦ ¦ ¦
¦20. Другие текущие расходы ¦060 + 070 + 207 + ост. часть¦
¦ ¦208 + 209 + 211 + 212 + 213 +¦
¦ ¦ост. часть 215 + 216 + 218,¦
¦ ¦кроме учтенного по ст. 23 и 25¦
¦ ¦+ 219 + 220 + ост. часть 050,¦
¦ ¦кроме учтенного по ст. 19 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦21. Всего непроцентных расходов¦ст. 18 по ст. 20 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦22. Текущий результат до вычета¦ст. 17 - ст. 21 ¦
¦резерва на возможные потери по¦ ¦
¦ссудам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦23. Изменение резерва на¦218 в части сумм, направленных¦
¦возможные потери по ссудам ¦на сч. 945 ¦
¦ ¦ ¦
¦24. Прибыль до непредвиденного¦ст. 22 - ст. 23 ¦
¦дохода (расхода) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦25. Непредвиденные доходы¦(118 - 218) в части¦
¦(расходы) ¦непредвиденных операций - 403 -¦
¦ ¦404 - 405 - 406 - 407 - 408 -¦
¦ ¦409 - 410 - 411 - 412 - 460 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦26. Балансовый результат¦ст. 24 + ст. 25 ¦
¦(прибыль - плюс, убыток -¦ ¦
¦минус) ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Статьи отчета о прибылях и ¦Символы по форме N 3 ¦
¦убытках (ОПУ) ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦27. Налоги, выплачиваемые из¦002 + 003 ¦
¦прибыли ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦28. Чистая прибыль отчетного¦ст. 26 - ст. 27 ¦
¦периода ¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------
Приложение N 7
(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________
(полное название с указанием
официально установленного
сокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
регистрационный номер _____________ БИК Код ______________
адрес _____________________________________
(полный юридический)
(тыс. руб.)
-------------------------------------------------T---------------¬
¦ Актив ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса¦ ¦
¦и приравненные к ней средства ¦ ¦
¦1.1. в том числе депонированные обязательные¦ ¦
¦резервы ¦ ¦
¦2. Средства в кредитных организациях ¦ ¦
¦3. Вложения в государственные долговые¦ ¦
¦обязательства ¦ ¦
¦4. Ценные бумаги для перепродажи ¦ ¦
¦5. Кредиты организациям, населению и лизинг¦ ¦
¦клиентам ¦ ¦
¦5.1. в том числе кредитным организациям ¦ ¦
¦6. Резервы на возможные потери по ссудам ¦ ¦
¦7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст.¦ ¦
¦5 - ст. 6) ¦ ¦
¦8. Основные средства и нематериальные активы ¦ ¦
¦9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги ¦ ¦
¦10. Прочие активы ¦ ¦
¦11. Всего активов ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦ Пассив ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦I. Собственные источники ¦ ¦
¦1. Уставный капитал (фонд) ¦ ¦
¦2. Прочие фонды и другие собственные источники ¦ ¦
¦3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года ¦ ¦
¦4. Использовано прибыли в отчетном году ¦ ¦
¦5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного¦ ¦
¦года ¦ ¦
¦6. Всего собственных источников ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦II. Обязательства ¦ ¦
¦7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком ¦ ¦
¦8. Средства кредитных организаций ¦ ¦
¦9. Средства клиентов, включая вклады населения ¦ ¦
¦10. Выпущенные кредитной организацией долговые¦ ¦
¦обязательства ¦ ¦
¦11. Прочие обязательства ¦ ¦
¦12. Всего обязательств ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦III. ¦ ¦
¦13. Прочие пассивы ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦14. Всего пассивов ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
¦Исполнительные документы, предъявленные¦ ¦
¦кредитным организациям ¦ ¦
¦Безотзывные обязательства кредитной организации ¦ ¦
¦Гарантии, поручительства, выданные кредитной¦ ¦
¦организацией ¦ ¦
L------------------------------------------------+----------------
БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ _________________
(тыс. руб.)
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Наименование статей ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ АКТИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1. Имущество в управлении ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦в т.ч. ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1.1. Кредиты предоставленные и¦ ¦
¦ценные бумаги в управлении ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Убыток по доверительному¦ ¦
¦управлению ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Итого активов: ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ПАССИВ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦1. Капитал в управлении ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦2. Прибыль по доверительному¦ ¦
¦управлению ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Итого пассивов: ¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997
году операций по счетам доверительного управления, баланс
кредитной организации по доверительному управлению публикации не
подлежит.
(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))
Приложение N 8
(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
___________________ ЗА 1998 ГОД
рег. номер ___________ БИК Код _______________
адрес ____________________________________
(полный юридический)
(тыс. рублей)
-------------------------------------------------T---------------¬
¦ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Процентные доходы ¦ ¦
¦1. По средствам в кредитных организациях ¦ ¦
¦2. По кредитам и от лизинга клиентам ¦ ¦
¦3. По долговым ценным бумагам ¦ ¦
¦4. По другим источникам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦5. Всего доходов по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Процентный расход ¦ ¦
¦6. По депозитам кредитных организаций ¦ ¦
¦7. По депозитам клиентов ¦ ¦
¦8. По выпущенным ценным бумагам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦9. Всего расходов по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦10. Чистый доход по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Непроцентный доход ¦ ¦
¦11. От операций с иностранной валютой ¦ ¦
¦12. Доход от других операций ¦ ¦
¦13. Доход по трастовым операциям и агентский¦ ¦
¦доход ¦ ¦
¦14. Дивиденды по паям и акциям ¦ ¦
¦15. Другой текущий доход ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦16. Всего непроцентного текущего дохода ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦17. Текущий доход ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Непроцентные расходы ¦ ¦
¦18. Фонд заработной платы ¦ ¦
¦19. Эксплуатационные расходы ¦ ¦
¦20. Другие текущие расходы ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦21. Всего непроцентных расходов ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦22. Текущий результат до вычета резерва на¦ ¦
¦возможные потери по ссудам ¦ ¦
¦23. Изменение резерва на возможные потери по¦ ¦
¦ссудам ¦ ¦
¦24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) ¦ ¦
¦25. Непредвиденные доходы (расходы) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток¦ ¦
¦(-)) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦27. Налоги, выплаченные из прибыли ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦28. Чистая прибыль отчетного года ¦ ¦
L------------------------------------------------+----------------
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
_________________________________________________________________
"Бизнес и банки", N 5, 1997
"Финансовая газета" (Региональный выпуск), N 5, 1997
"Банковский бюллетень", N 4, 1997
|
