ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПИСЬМО
от 27 сентября 2007 г. N 07-ВМ-01/19882
О СТРАХОВОМ РЕЗЕРВЕ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ОБ ОЦЕНКЕ АКТИВОВ,
В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ ФОНДА
О нормативном размере,
порядке формирования и использования страхового резерва
негосударственного пенсионного фонда
В связи с поступающими запросами о порядке формирования и
использования страхового резерва негосударственных пенсионных
фондов и его нормативном размере Федеральная служба по финансовым
рынкам информирует о следующем.
Обязанность формирования страхового резерва негосударственным
пенсионным фондом установлена статьей 20 Федерального закона от 7
мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". В
целях реализации указанной нормы Министерством труда и социального
развития Российской Федерации принято Постановление от 26 апреля
2004 г. N 55 "Об утверждении Положения о нормативном размере
страхового резерва и порядке его формирования и использования".
При формировании и использовании страхового резерва
негосударственным пенсионным фондам следует руководствоваться
требованиями вышеуказанного Положения.
Об оценке активов,
в которые размещены средства пенсионных резервов
негосударственного пенсионного фонда
В связи с поступающими запросами о применении положений
Приказа ФСФР России от 17 июля 2007 г. N 07-78/пз-н "Об
утверждении Правил расчета рыночной стоимости активов, в которые
размещены средства пенсионных резервов, и совокупной стоимости
пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда" (далее -
Правила расчета) Федеральная служба по финансовым рынкам
информирует о следующем.
Исходя из содержания пункта 17 Правил размещения пенсионных
резервов и контроля за их размещением, утвержденных Постановлением
Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 г. N 63,
рыночная стоимость активов и совокупная рыночная стоимость
пенсионных резервов рассчитываются с целью определения доли
активов в структуре пенсионных резервов фонда.
Доля ценных бумаг в пенсионных резервах фонда определяется как
отношение их рыночной стоимости к совокупной рыночной стоимости
пенсионных резервов.
Согласно общему правилу рыночная стоимость ценных бумаг
определяется исходя из их количества в пенсионных резервах фонда и
рыночной цены одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней
- средней цены ценной бумаги, определенной в соответствии с
Правилами расчета.
Порядок расчета средней цены ценной бумаги включает в себя
рыночную стоимость, определенную на предыдущую расчетную дату.
Ввиду того, что расчет рыночной стоимости активов по состоянию на
30 сентября 2007 г. будет произведен впервые, в качестве рыночной
стоимости ценных бумаг, определенной на предыдущую расчетную дату
(показатель P Q ), рекомендуется принимать балансовую стоимость
0 0
ценных бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 г.
В соответствии с пунктом 32 Правил расчета рыночная стоимость
имущества, в отношении которого Правилами расчета не предусмотрен
порядок ее определения (недвижимое имущество, доли в уставных
капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью,
векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости
этого имущества, указанной в отчете об оценке, составленном в
порядке, предусмотренном Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N
135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
Периодичность проведения оценки оценщиком, а также срок действия
отчета об оценке указанных активов Правилами расчета не
установлена, в связи с чем применяются нормы законодательства
Российской Федерации, регулирующего оценочную деятельность в
Российской Федерации.
В.Д.МИЛОВИДОВ
|