ЦЕНТРАЛЬНЫ„1¤7БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИ„1¤7
ДЕПАРТАМЕН„1¤7БАНКОВСКОГ„1¤7РЕГУЛИРОВАНИ„1¤7„1¤7НАДЗОР„1¤7
ПИСЬМО
от 20 ию„1¤7 2007 „1¤7 N 15-2-1-6/2388
ОБ ОТДЕЛЬНЫ„1¤7ВОПРОСАХ ЗАПОЛНЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМ„1¤7ОТЧЕТНОСТИ
ПО ФОРМ„1¤70409639 "СПРАВК„1¤7„1¤7ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ
„1¤7КРЕДИТНО„1¤7ОРГАНИЗАЦИ„1¤7
„1¤7 св„1¤7„1¤7 „1¤7 поступающими запросам„1¤7 кредитны„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7
территориальны„1¤7 учреждений по отдельны„1¤7вопросам, возникающи„1¤7пр„1¤7
составлени„1¤7 кредитными организаци„1¤7„1¤7 отчетности по форм„1¤70409639
"Справк„1¤7 „1¤7 внутреннем контроле „1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7,
установленно„1¤7 приложение„1¤7 1 „1¤7Указанию Банк„1¤7России от 16 „1¤7ва„1¤7
2004 года N 1376-„1¤7 "„1¤7 перечн„1¤7 формах „1¤7по„1¤7дк„1¤7составлени„1¤7„1¤7
представлени„1¤7 форм отчетности кредитны„1¤7организаци„1¤7„1¤7Центральны„1¤7
банк Российской Федераци„1¤7 („1¤7редакции Указан„1¤7 Банк„1¤7России от 17
феврал„1¤7 2006 года N 1660-„1¤7, зарегистрированном„1¤7Министерство„1¤7
юстици„1¤7 Российской Федераци„1¤723 „1¤7ва„1¤7 2004 года N 5488; 23 март„1¤7
2006 года N 7613; 18 декабр„1¤72006 года N 8630; 29 март„1¤72007 года
N 9168 ("Вестни„1¤7Банк„1¤7России" от 12 феврал„1¤72004 года N 12-13; от
30 март„1¤7 2006 года N 19-20; от 21 декабр„1¤72006 года N 71; от 30
март„1¤7 2007 года N 17), направ„1¤7ем дл„1¤7 использовани„1¤7„1¤7работе
разработанно„1¤7 Департаменто„1¤7 банковског„1¤7 регулировани„1¤7 „1¤7надзор„1¤7
Банк„1¤7 России „1¤7 соответствии „1¤7 Положением „1¤7 Департаменте
банковског„1¤7 регулировани„1¤7 „1¤7 надзор„1¤7 Банк„1¤7России Информационное
письмо от 20 ию„1¤7 2007 года N 1 "Об отдельны„1¤7вопросах заполнен„1¤7
кредитными организаци„1¤7„1¤7 отчетности по форм„1¤70409639 "Справк„1¤7„1¤7
внутреннем контроле „1¤7кредитно„1¤7организаци„1¤7.
Доведите наст„1¤7ще„1¤7письмо до сведен„1¤7 кредитны„1¤7организаци„1¤7
Директор Департамента
„1¤7„1¤7СИМАНОВСКИ„1¤7
Приложение
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 20 ию„1¤7 2007 „1¤7 N 1
ОБ ОТДЕЛЬНЫ„1¤7ВОПРОСАХ ЗАПОЛНЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМ„1¤7ОТЧЕТНОСТИ
ПО ФОРМ„1¤70409639 "СПРАВК„1¤7„1¤7ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ
„1¤7КРЕДИТНО„1¤7ОРГАНИЗАЦИ„1¤7
1. Каки„1¤7 образо„1¤7 следуе„1¤7 отражать „1¤7 "Справк„1¤7„1¤7внутреннем
контроле „1¤7кредитно„1¤7организаци„1¤7 сведен„1¤7 „1¤7внутренних документах
кредитно„1¤7организаци„1¤7
„1¤7 строка„1¤7 1 „1¤7 2 раздел„1¤71 "Справк„1¤7„1¤7внутреннем контроле „1¤7
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 (дале„1¤7- Справк„1¤7 указываютс„1¤7вс„1¤7документ„1¤7
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 регламентирующие организаци„1¤7 внутреннег„1¤7
контро„1¤7 „1¤7 де„1¤7ельность службы внутреннег„1¤7контро„1¤7 (внутреннег„1¤7
аудита) (дале„1¤7 - служба внутреннег„1¤7 контро„1¤7), „1¤7 то„1¤7 числ„1¤7
учредительны„1¤7документ„1¤7
„1¤7 случае наличи„1¤7 положени„1¤7 регулирующих де„1¤7ельность службы
внутреннег„1¤7 контро„1¤7, не только „1¤7Положени„1¤7„1¤7службе внутреннег„1¤7
контро„1¤7, но „1¤7 „1¤7 других внутренних документах кредитно„1¤7
организаци„1¤7 „1¤7 граф„1¤7 2 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 по соответствующи„1¤7
вопросам указываетс„1¤7 информац„1¤7 „1¤7Положени„1¤7„1¤7службе внутреннег„1¤7
контро„1¤7, „1¤7 такж„1¤7 об иных внутренних документах кредитно„1¤7
организаци„1¤7 опреде„1¤7ющих по„1¤7до„1¤7де„1¤7ельности службы внутреннег„1¤7
контро„1¤7 (например, план„1¤7 работы службы внутреннег„1¤7 контро„1¤7,
должностны„1¤7 инструкции служащих кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 та„1¤7
дале„1¤7.
„1¤7 строке 3 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 указываютс„1¤7 вс„1¤7 документ„1¤7
кредитно„1¤7организаци„1¤7 опреде„1¤7ющие ее организационну„1¤7структур„1¤7
„1¤7 строке 10 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 перечисл„1¤7тс„1¤7 внутренние
документ„1¤7 не указанны„1¤7 „1¤7строка„1¤71 - 9 раздел„1¤71 Справк„1¤7 „1¤7то„1¤7
числ„1¤7 документ„1¤7 опреде„1¤7ющие политику кредитно„1¤7организаци„1¤7на
всех сегмента„1¤7 финансовых рынков, включа„1¤7депозитную „1¤7кредитну„1¤7
политику кредитно„1¤7 организаци„1¤7 (документ„1¤7 опреде„1¤7ющие по„1¤7до„1¤7
привлечени„1¤7 „1¤7 представлени„1¤7 (возврата) кредитов, „1¤7та„1¤7дале„1¤7 „1¤7
документ„1¤7 по вопросам осуществлени„1¤7 внутреннег„1¤7 контро„1¤7 за
реализацие„1¤7 проводимой кредитно„1¤7 организацией депозитной „1¤7
кредитно„1¤7 политики, политики по организаци„1¤7Интернет-банкинга „1¤7
та„1¤7дале„1¤7
2. Каки„1¤7 образо„1¤7 „1¤7 Справк„1¤7 следуе„1¤7 отражать информацию „1¤7
документах, опреде„1¤7ющих по„1¤7до„1¤7управлен„1¤7 банковским„1¤7рискам„1¤7
„1¤7 строке 8 раздел„1¤71 Справк„1¤7сведен„1¤7 „1¤7внутренних документах
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 опреде„1¤7ющих по„1¤7до„1¤7управлен„1¤7 банковским„1¤7
рискам„1¤7 рекомендуетс„1¤7 группировать по вида„1¤7рисков, принимаемы„1¤7
кредитно„1¤7 организацией. Такж„1¤7 рекомендуетс„1¤7указыват„1¤7внутренние
документ„1¤7 регламентирующие процедур„1¤7 управлен„1¤7 банковским„1¤7
рискам„1¤7
3. Каки„1¤7 сведен„1¤7 следуе„1¤7 отражать „1¤7 граф„1¤7"Примечание" „1¤7
разделам Справк„1¤7
3.1. „1¤7 граф„1¤7 "Примечан„1¤7" раздел„1¤7 1 Справк„1¤7рекомендуетс„1¤7
указыват„1¤7 дополнительные сведен„1¤7 „1¤7строка„1¤7ил„1¤7графам раздел„1¤71
Справк„1¤7 например, „1¤7 кратко„1¤7 форм„1¤7 информацию „1¤7 причинах
отсутств„1¤7 внутреннег„1¤7 документ„1¤7 ("находитс„1¤7 на утверждени„1¤7,
"разрабатываетс„1¤7 „1¤7 тому подобное) ил„1¤7 „1¤7 внесении изменени„1¤7„1¤7
ране„1¤7 действующи„1¤7 документ„1¤7 (указываютс„1¤7 номе„1¤7 дата „1¤7
наименование внутреннег„1¤7 документ„1¤7 „1¤7 такж„1¤7 орга„1¤7 управлен„1¤7,
утвердивши„1¤7внутренний документ).
3.2. „1¤7 граф„1¤7 "Примечание" „1¤7 строке 1 раздел„1¤7 2 Справк„1¤7
рекомендуетс„1¤7 указыват„1¤7 наименование, номе„1¤7 „1¤7 дату прин„1¤7„1¤7
внутреннег„1¤7 документ„1¤7 „1¤7 которо„1¤7установлен„1¤7штатна„1¤7численност„1¤7
служащих службы внутреннег„1¤7 контро„1¤7, „1¤7такж„1¤7сведен„1¤7 об органе
управлен„1¤7 кредитно„1¤7организаци„1¤7 утвердивше„1¤7указанны„1¤7внутренний
документ.
3.3. „1¤7 граф„1¤7 "Примечание" „1¤7 строке 1 раздел„1¤7 3 Справк„1¤7
целесообразн„1¤7 указыват„1¤7 наименование план„1¤7 проверок службы
внутреннег„1¤7 контро„1¤7, номе„1¤7„1¤7дату ег„1¤7прин„1¤7„1¤7, орга„1¤7управлен„1¤7
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 утвердивши„1¤7план проверок, „1¤7пр„1¤7отсутствии
план„1¤7 проверок - „1¤7кратко„1¤7форм„1¤7информацию „1¤7причинах отсутств„1¤7
указанного документ„1¤7
„1¤7 граф„1¤7 "Примечание" „1¤7 строке 2 раздел„1¤7 3 Справк„1¤7
рекомендуетс„1¤7 указыват„1¤7 сведен„1¤7 „1¤7 внеплановы„1¤7 проверка„1¤7
проведенны„1¤7службо„1¤7внутреннег„1¤7контро„1¤7.
4. Каки„1¤7 сведен„1¤7 следуе„1¤7отражать „1¤7Комментари„1¤7 „1¤7разделам
Справк„1¤7
4.1. „1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 рекомендуетс„1¤7
указыват„1¤7 боле„1¤7 детальну„1¤7 информацию об отсутствии (неприн„1¤7ии)
внутреннег„1¤7 документ„1¤7 „1¤7причинах внесен„1¤7 изменени„1¤7 „1¤7содержании
изменени„1¤7 внутренних документов (допустим„1¤7ка„1¤7цитировани„1¤7 та„1¤7„1¤7
подробно„1¤7 описание предусмотренного по„1¤7дк„1¤7 установленны„1¤7правил
„1¤7 процедур). Такж„1¤7целесообразн„1¤7указыват„1¤7информацию „1¤7проблема„1¤7
применен„1¤7 установленны„1¤7внутренним„1¤7документам„1¤7правил „1¤7процедур
на практике.
„1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7строке 3 раздел„1¤71 целесообразн„1¤7приводит„1¤7„1¤7
кратко„1¤7 форм„1¤7 описание распределени„1¤7 полномочий межд„1¤7 членам„1¤7
совета директоров (наблюдательног„1¤7 совета), коллегиального
исполнительног„1¤7 органа, „1¤7 такж„1¤7 полномочий, подотчетност„1¤7 „1¤7
ответственност„1¤7 подразделени„1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 по„1¤7дк„1¤7
взаимодейств„1¤7 межд„1¤7ними.
„1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7 строке 4 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 кредитны„1¤7
организаци„1¤7 рекомендуетс„1¤7 указыват„1¤7 информацию „1¤7распределени„1¤7
должностны„1¤7 об„1¤7анностей служащих „1¤7 це„1¤7„1¤7 исключен„1¤7 конфликт„1¤7
интересо„1¤7 (противореч„1¤7 межд„1¤7 имущественными „1¤7иным„1¤7интересами
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 (ил„1¤7 ее служащих „1¤7 (ил„1¤7 клиентов,
которо„1¤7 може„1¤7 повлеч„1¤7 за собо„1¤7 неблагопри„1¤7ны„1¤7последстви„1¤7дл„1¤7
кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 (ил„1¤7 ее клиентов) пр„1¤7 совершении
банковских операций „1¤7 других сделок. Указанна„1¤7информац„1¤7 може„1¤7
включать ка„1¤7 цитировани„1¤7 внутренних документов кредитно„1¤7
организаци„1¤7 та„1¤7„1¤7изложени„1¤7положени„1¤7внутренних документов.
„1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7 строке 8 раздел„1¤7 1 Справк„1¤7 може„1¤7 быть
приведен„1¤7 кратко„1¤7 описание процедур управлен„1¤7 рискам„1¤7 „1¤7
соответствии „1¤7 группировкой внутренних документов по
соответствующи„1¤7рискам.
4.2. „1¤7Комментари„1¤7 „1¤7раздел„1¤72 Справк„1¤7кредитны„1¤7организаци„1¤7
целесообразн„1¤7указыват„1¤7
причин„1¤7 несоответств„1¤7 штатно„1¤7 численност„1¤7 „1¤7 фактическо„1¤7
численност„1¤7 служащих службы внутреннег„1¤7 контро„1¤7 кредитно„1¤7
организаци„1¤7
сведен„1¤7 „1¤7 прин„1¤7ом „1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7 по„1¤7дк„1¤7
обеспечени„1¤7 независимост„1¤7 де„1¤7ельности службы внутреннег„1¤7
контро„1¤7, „1¤7 то„1¤7 числ„1¤7 „1¤7 по„1¤7дк„1¤7прин„1¤7„1¤7 решени„1¤7по финансовым
вопросам функционирован„1¤7 службы внутреннег„1¤7контро„1¤7 (например,
указат„1¤7 внутренние документ„1¤7 предусматривающи„1¤7 по„1¤7до„1¤7
согласован„1¤7 решени„1¤7 единоличного исполнительног„1¤7 органа по
вопросам приема, увольнен„1¤7, оплаты труд„1¤7 вознагражден„1¤7, времен„1¤7
отдыха руководите„1¤7 (ег„1¤7заместителей) службы внутреннег„1¤7контро„1¤7
„1¤7 совето„1¤7 директоров (наблюдательным совето„1¤7 кредитно„1¤7
организаци„1¤7 „1¤7такж„1¤7решени„1¤7„1¤7закупк„1¤7необходимого оборудован„1¤7 „1¤7
материалов, необходимы„1¤7 дл„1¤7 осуществлени„1¤7 де„1¤7ельности службы
внутреннег„1¤7контро„1¤7, „1¤7та„1¤7дале„1¤7.
„1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7 раздел„1¤7 2 Справк„1¤7 кредитны„1¤7организаци„1¤7
рекомендуетс„1¤7 такж„1¤7 указыват„1¤7 численност„1¤7 служащих кредитно„1¤7
организаци„1¤7 „1¤7 филиал„1¤7 (филиалах), количество филиалов, „1¤7которы„1¤7
имеетс„1¤7 подразделени„1¤7 внутреннег„1¤7 контро„1¤7 ил„1¤7 представител„1¤7
службы внутреннег„1¤7 контро„1¤7, численност„1¤7 служащих службы
внутреннег„1¤7контро„1¤7 „1¤7филиал„1¤7(филиалах).
4.3. „1¤7 Комментари„1¤7 „1¤7 раздел„1¤7 3 Справк„1¤7 помимо перечн„1¤7
основных проверок „1¤7 вы„1¤7ленных нарушени„1¤7(недостатко„1¤7, „1¤7такж„1¤7
ме„1¤7по их устранению, целесообразн„1¤7указыват„1¤7
тематику проверок, проведенны„1¤7службо„1¤7внутреннег„1¤7контро„1¤7 „1¤7
филиал„1¤7(филиалах) кредитно„1¤7организаци„1¤7
причин„1¤7 по которы„1¤7 вы„1¤7ленные нарушени„1¤7 (недостатки) не
устранен„1¤7
сведен„1¤7 „1¤7повтор„1¤7щихс„1¤7нарушени„1¤7;
иные сведен„1¤7 „1¤7 проверка„1¤7 проведенны„1¤7 службо„1¤7внутреннег„1¤7
контро„1¤7.
Пр„1¤7 определени„1¤7 перечн„1¤7 основных проверок кредитно„1¤7
организаци„1¤7 целесообразн„1¤7 исходить из принципа существенности
проверенны„1¤7 вопросов по отношени„1¤7„1¤7ее де„1¤7ельности. Кром„1¤7того,
перечень проверок може„1¤7 быть составле„1¤7 по группа„1¤7 вопросов,
опреде„1¤7емым кредитно„1¤7 организацией исхо„1¤7 из функци„1¤7 службы
внутреннег„1¤7 контро„1¤7, установленны„1¤7 внутренним„1¤7 документам„1¤7
кредитно„1¤7 организаци„1¤7„1¤7соответствии „1¤7строко„1¤74.4 Положени„1¤7Банк„1¤7
России от 16.12.2003 N 242-„1¤7"Об организаци„1¤7внутреннег„1¤7контро„1¤7
„1¤7 кредитны„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 банковских группа„1¤7,
зарегистрированног„1¤7 Министерство„1¤7 юстици„1¤7Российской Федераци„1¤727
„1¤7ва„1¤7 2004 года, N 5489; 22 декабр„1¤72004 года, N 6222 ("Вестни„1¤7
Банк„1¤7 России" от 4 феврал„1¤72004 года N 7; от 31 декабр„1¤72004 года
N 74) (дале„1¤7- Положени„1¤7Банк„1¤7России N 242-„1¤7.
5. Каки„1¤7образо„1¤7территориально„1¤7учреждение Банк„1¤7России може„1¤7
получить дополнительную информацию „1¤7 сост„1¤7ни„1¤7 внутреннег„1¤7
контро„1¤7 „1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 случае недостаточност„1¤7
информации, содержащей„1¤7 „1¤7Справк„1¤7
„1¤7 соответствии „1¤7 строко„1¤7 5.1 Положени„1¤7Банк„1¤7России N 242-„1¤7
территориальны„1¤7 учрежден„1¤7 Банк„1¤7 России „1¤7це„1¤7„1¤7оценки сост„1¤7ни„1¤7
внутреннег„1¤7 контро„1¤7 „1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7 „1¤7 случае
необходимост„1¤7 вправе запрашиват„1¤7 „1¤7 кредитно„1¤7 организаци„1¤7
дополнительную информацию по вопросам организаци„1¤7 систем„1¤7
внутреннег„1¤7 контро„1¤7, „1¤7 то„1¤7 числ„1¤7 по итогам рассмотрен„1¤7
представленных кредитно„1¤7организацией сведений по форм„1¤70409639, „1¤7
такж„1¤7 сведений „1¤7 существенных изменени„1¤7 „1¤7систем„1¤7внутреннег„1¤7
контро„1¤7.
Дополнительн„1¤7 информац„1¤7 запрашиваетс„1¤7 территориальны„1¤7
учреждение„1¤7 Банк„1¤7 России „1¤7 письменном виде „1¤7указание„1¤7перечн„1¤7
внутренних документов кредитно„1¤7 организаци„1¤7 по вопросам
организаци„1¤7 внутреннег„1¤7 контро„1¤7 „1¤7 иной информации, необходимо„1¤7
территориальному учреждению Банк„1¤7 России дл„1¤7 оценки сост„1¤7ни„1¤7
внутреннег„1¤7контро„1¤7 „1¤7кредитно„1¤7организаци„1¤7
Материал подготовле„1¤7Департаменто„1¤7банковског„1¤7регулировани„1¤7„1¤7
надзор„1¤7Банк„1¤7России.
|