ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. N ММ-6-03/118@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и
представить в срок до 21.02.2007 сводные данные налоговых
деклараций по НДС о количестве налогоплательщиков, об объемах
реализации, о начисленных суммах НДС, а также данные о фактическом
поступлении НДС за 2006 год по группам налогоплательщиков в
зависимости от объемов реализации по форме, приведенной в
Приложении N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению формы приведены в Приложении N 2 к
настоящему письму.
1. Данные в форме отражаются по состоянию на 01.01.2007 по
налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам),
реализуемым на территории Российской Федерации.
Данные формы формируются в файлах с кодом формы 5DS в
соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от
30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и
структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС
России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и
представляются в ФНС России по электронной почте на имя абонента:
mns3001@nalog.ru.
Для формирования и передачи информации необходимо использовать
программные комплексы "Свод-2000" (изменения I 292), АИС "Налог 2
Москва" (версия 707), ПК "СЭОД" (версия N 2.4.420.06).
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
формируют форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму)
в целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по
крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного
субъекта Российской Федерации, но состоящих на учете в
межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS
(согласно Приложению N 1 к настоящему письму) с данными о
налогоплательщиках, состоящих на учете в межрегиональных
инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение N 1
Сводные данные по УФНС (МРИ), по инспекции _____________
(тыс. руб.)
-------------------T-----T-----------------------T------T---------T-------------¬
¦ Объем реализации ¦Код ¦Кол-во налогоплательщи-¦Факти-¦Начислено¦ Начислено по¦
¦ за 2006 год ¦стро-¦ков (единиц) ¦чески ¦ по базе ¦ декларации ¦
¦ (тыс. руб.) ¦ки +-----T-----------------+посту-+-----T---+-----T-------+
¦ ¦ ¦Всего¦ в том числе: ¦пило ¦Реа- ¦На-¦ВСЕГО¦ в том ¦
¦ ¦ ¦ +--------T--------+НДС за¦лиза-¦лог¦ ¦ числе ¦
¦ ¦ ¦ ¦имеющих ¦имеющих ¦2006 ¦ция ¦ ¦ +---T---+
¦ ¦ ¦ ¦начис- ¦начис- ¦год ¦ ¦ ¦ ¦(+)¦(-)¦
¦ ¦ ¦ ¦ления по¦ления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦деклара-¦деклара-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦циям за ¦циям за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦2006 г. ¦2006 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦со ¦со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦знаком ¦знаком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(+) ¦(-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦ А ¦ Б ¦ 1 = ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 = ¦ 8 ¦ 9 ¦
¦ ¦ ¦2 + 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 - 9¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦ВСЕГО ¦1000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦до 8000 ¦1010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦от 8001 до 10000 ¦1020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦от 10001 до 15000 ¦1030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦от 15001 до 20000 ¦1040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦от 20001 до 100000¦1050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦свыше 100000 ¦1060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+---+
¦Контрольная сумма ¦2000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+-----+-----+--------+--------+------+-----+---+-----+---+----
Приложение N 2
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS
Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006
год производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в
2006 году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь - ноябрь
2006 года - в феврале - декабре). Учитываются уточненные
декларации за декабрь 2005 года и за январь - ноябрь 2006 года.
Берутся данные первичной декларации (если не было уточненных
деклараций за данный период) или данные последней уточненной
декларации (если уточненные декларации за данный период
подавались).
В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак
идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ,
услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной
Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020,
030, 040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для
декларации за декабрь 2005 года - соответствующие показатели
декларации, утвержденной Приказом Минфина России N 31н.)
После получения данных о реализации по налогоплательщикам
осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп,
указанных в таблице, по объему реализации. Определяется количество
налогоплательщиков, попавших в каждую группу.
Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по
вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям:
------T--------------------------------T-------------------------¬
¦НОМЕР¦ НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ ¦ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ¦
¦ГРАФЫ¦ ¦ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по ¦
¦ФОРМЫ¦ ¦ НДС (Приказ 163н) ¦
¦N 5DS¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦1 ¦Количество плательщиков ¦Графа 1 = графа 2 + ¦
¦ ¦ ¦графа 3 ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦2 ¦Количество плательщиков, имеющих¦Выбираются налогоплатель-¦
¦ ¦начисления по декларациям, ¦щики, у которых общая ¦
¦ ¦поданным в 2006 году, со знаком ¦сумма, начисленная по ¦
¦ ¦"плюс" ¦декларации, графа 7 ¦
¦ ¦ ¦выходной таблицы имеет ¦
¦ ¦ ¦знак "плюс" ИЛИ равна ¦
¦ ¦ ¦нулю ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦3 ¦Количество плательщиков, имеющих¦Выбираются налогоплатель-¦
¦ ¦начисления по декларациям, ¦щики, у которых общая ¦
¦ ¦поданным в 2006 году, со знаком ¦сумма, начисленная по ¦
¦ ¦"минус" ¦декларации, графа 7 ¦
¦ ¦ ¦выходной таблицы имеет ¦
¦ ¦ ¦знак "минус" ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦4 ¦Фактически поступило НДС за 2006¦Необходим переход к базе ¦
¦ ¦год. Общая сумма НДС за 2006 год¦расчеты с бюджетов и по ¦
¦ ¦по управлению ФНС России (МРИ ¦ИНН налогоплательщика и ¦
¦ ¦ФНС России по КН) равна сумме ¦определение суммы НДС, ¦
¦ ¦поступления НДС в бюджет в 2006 ¦поступившей в бюджет в ¦
¦ ¦году по коду бюджетной классифи-¦2006 году по коду бюджет-¦
¦ ¦кации 182 1 03 01000 01 0000 110¦ной классификации 182 1 ¦
¦ ¦ ¦03 01000 01 0000 110 ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦5 ¦Реализация по базе ¦По графе 4 сумма строк ¦
¦ ¦ ¦010 - 060 декларации 163н¦
¦ ¦ ¦по декларациям, поданным ¦
¦ ¦ ¦за 2006 год ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦6 ¦Налог, начисленный по базе ¦По графе 6 сумма строк ¦
¦ ¦ ¦010 - 060 декларации 163н¦
¦ ¦ ¦по декларациям, поданным ¦
¦ ¦ ¦за 2006 год ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦7 ¦Начислено по декларации - всего.¦Графа 8 минус графа 9 ¦
¦ ¦Общая сумма "начислено по декла-¦ ¦
¦ ¦рации - всего" по управлению ФНС¦ ¦
¦ ¦России (МРИ ФНС России по КН) ¦ ¦
¦ ¦равна сумме общей ¦ ¦
¦ ¦сумма налога, исчисленная по ¦ ¦
¦ ¦декларациям, - отраженной в ¦ ¦
¦ ¦строке 300 формы N 1-НДС за ¦ ¦
¦ ¦2006 год ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦8 ¦Начислено по декларации - (плюс)¦Сумма строк 030 деклара- ¦
¦ ¦ ¦ций 163н, поданных в 2006¦
¦ ¦ ¦году ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦9 ¦Начислено по декларации - ¦Сумма строк 040 деклара- ¦
¦ ¦(минус) ¦ций 163н, поданных в 2006¦
¦ ¦ ¦году ¦
+-----+--------------------------------+-------------------------+
¦10 ¦Контрольная сумма ¦ ¦
L-----+--------------------------------+--------------------------
Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на учете
(без учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России
по крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в
межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.
|
