ПЕРВАЯ РЕДАКЦИЯ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
Департамент регулирования денежного обращения рассмотрел
поступившие от Главных территориальных управлений Центрального
банка Российской Федерации предложения об отражении в Справке о
наличии средств, направляемых на потребление, по формам Приложений
N N 1 и 2 к письму Банка России от 6 апреля 1993 г. N 14-5/82 сумм
начисленных средств на потребление в прошлом году, но не выданных
из-за недостаточности источников, а также их выдачи за счет
финансовых источников текущего года и внес в них соответствующие
дополнения.
В связи с этим выдача предприятиям и организациям средств,
направляемых на потребление, в окончательный расчет за II квартал
1993 года (нарастающим итогом с начала года) должна производиться
на основании уточненных форм Справок о наличии средств,
направляемых на потребление.
Просим дать соответствующие указания всем коммерческим и
другим банкам, обслуживающим клиентуру.
Директор
Департамента регулирования
денежного обращения
А.Л.ЗИНЧЕНКО
Приложение N 1
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ,
ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)
----T--------------------------------------------T------T--------¬
¦NN ¦ Показатели ¦Номер ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦строки¦(рублей)¦
+---+--------------------------------------------+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РАЗДЕЛ I. Источники формирования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. ¦Остаток фонда потребления на конец предыду- ¦ ¦ ¦
¦ ¦щего года (графа 6 строки 040 формы N 5 при-¦ ¦ ¦
¦ ¦ложения к балансу предприятия) ¦ 01 ¦ ¦
¦2. ¦Фонд потребления, образованный за счет при- ¦ ¦ ¦
¦ ¦были отчетного года (графа 3 строки 230 фор-¦ ¦ ¦
¦ ¦мы N 2 отчета о финансовых результатах и их ¦ ¦ ¦
¦ ¦использовании) ¦ 02 ¦ ¦
¦3. ¦Нераспределенная прибыль прошлых лет (графа ¦ ¦ ¦
¦ ¦4 строки 460 баланса предприятия) непокры- ¦ ¦ ¦
¦ ¦тый убыток прошлых лет (-) (графа 4 строки ¦ ¦ ¦
¦ ¦340 Баланса предприятия) ¦ 03 ¦ ¦
¦4. ¦Сумма убытков текущего года (графа 4 строки ¦ ¦ ¦
¦ ¦350 Баланса предприятия) ¦ 04 ¦ ¦
¦5. ¦Затраты на оплату труда в составе издержек ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства продукции (работ, услуг) (стро-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 14 графы 3 формы N 5-з отчета о затратах ¦ ¦ ¦
¦ ¦на производство продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия (организации) ¦ 05 ¦ ¦
¦6. ¦Средства специального назначения и целевые ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления, всего ¦ 06 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) премии за ввод в действие объектов за ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счет средств заказчика ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) премии за выполнение работ по хоз- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ договорам за счет средств заказчика ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) премии за счет средств учредителей ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) бюджетные ассигнования для целевого их ¦ ¦ ¦
¦ ¦ использования ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) прочие ¦ ¦ ¦
¦7. ¦Всего заработанных средств, которые могут ¦ ¦ ¦
¦ ¦быть направлены на потребление (строка 01 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 02 + строка 03 - строка 04 + строка ¦ ¦ ¦
¦ ¦05 + строка 06) ¦ 07 ¦ ¦
¦8. ¦Сумма начисленных средств на потребление в ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлом году, не выданных из-за недостаточ- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности источников ¦ 08 ¦ ¦
¦9. ¦Начислено средств на потребление с начала ¦ ¦ ¦
¦ ¦текущего года ¦ 09 ¦ ¦
¦10.¦Сумма превышения начисленных средств на пот-¦ ¦ ¦
¦ ¦ребление над заработанными средствами (стро-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 08 + 09 - строка 07) ¦ 10 ¦ ¦
¦11.¦Направлено на возмещение превышения, всего ¦ 11 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе за счет: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) резервного фонда предприятия ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) неиспользованных средств фонда накопления¦ ¦ ¦
¦ ¦в) средств вышестоящей организации, учре- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дителей, безвозмездной помощи предприя- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тий и организаций, перечисленных целевым ¦ ¦ ¦
¦ ¦ назначением на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) средств заказчика ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) отчислений из местного бюджета на воз- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ мещение сложившихся убытков в части, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ относимой на оплату труда ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РАЗДЕЛ II. Расходование средств на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12.¦Сумма средств, причитающихся на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 07 + строка 11, но не более строки ¦ ¦ ¦
¦ ¦08 + строка 09) ¦ 12 ¦ ¦
¦ ¦ Из них выдано ¦ ¦ ¦
¦13.¦За прошлый год (в пределах строки 08) ¦ 13 ¦ ¦
¦14.¦С начала текущего года на предыдущую дату, ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ 14 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) наличными деньгами в учреждении банка ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) наличными деньгами из выручки (в соответ-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ствии с Правилами ведения кассовых опера-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ций) ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) удержания из средств на потребление, пе- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ реводы, перечисления (включая перечисле- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ния средств работникам подсобных и других¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятий, не являющихся юридическими ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лицами, но имеющих свой счет в банке) ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) внутренние удержания из средств на пот- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) стоимость бесплатно предоставленных ра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ботникам услуг, трудовых и социальных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ льгот, выданных предметов и других расхо-¦ ¦ ¦
¦ ¦ дов на потребление, отраженных по счетам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бухучета внутренними проводками, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ минуя счет в банке ¦ ¦ ¦
¦15.¦Подлежит к выдаче в окончательный расчет за ¦ ¦ ¦
¦ ¦вторую половину месяца отчетного периода те-¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года (строка 12 - строка 13 - строка ¦ ¦ ¦
¦ ¦14), всего ¦ 15 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) наличными ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) перечислениями ¦ ¦ ¦
¦16.¦Сумма средств, не выданных учреждением банка¦ ¦ ¦
¦ ¦из-за отсутствия источников (строка 08 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 09 - строка 07 - строка 11) ¦ 16 ¦ ¦
¦17.¦Неиспользованный остаток финансовых средств ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия (строка 07 + строка 11 - строка ¦ ¦ ¦
¦ ¦08 - строка 09) ¦ 17 ¦ ¦
L---+--------------------------------------------+------+---------
Суммы начисленных средств на потребление (строки 08 и 09)
соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их
документам: N N _________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с ________________ 199_ г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)
Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
"__" ________________ 199_ г.
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам
(месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на
1-е число.
2. Строка 15 Справки может быть больше суммы строк 15 "а" и
15 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в
банке, за период с момента представления Справки на предыдущую
дату.
3. Достоверность сведений, проставляемых в строке 11, литеры
"а" и "б" Справки о наличии средств, направляемых на потребление,
проверяется на основании формы N 5 приложения к годовому балансу
предприятия по соответствующим строкам 010 и 030 (графа 3 +
графа 4 - графа 5). Внутри года эти сведения заполняются на
основании данных бухгалтерского учета предприятия, ответственность
за их достоверность полностью несут его руководитель и главный
бухгалтер.
4. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из
соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства
Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав
Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы
и Санкт - Петербурга на проведение конкретных мероприятий,
показываются по строке 06 литера "г".
5. Предприятиями, у которых в учредительных документах не
предусмотрено создание фонда потребления и фонда накопления,
строка 01 Справки о наличии средств, направляемых на потребление,
не заполняется, а по строке 02 показывается сумма прибыли текущего
года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов,
произведенных расходов на производственное и социальное развитие и
другие цели, кроме выплат, входящих в фонд потребления.
6. В случае, если расходы по фонду накопления в отчетном году
превышают сумму средств, направленных в этот фонд (с учетом
остатков, переходящих с прошлого года), т.е. графа 5 строки 030
больше суммы граф 3 и 4 строки 030 приложения N 5 к балансу
предприятия, то строка 01 Справки уменьшается на сумму указанного
превышения.
Приложение N 2
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ НА СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ
ХОЗСПОСОБОМ, ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)
----T--------------------------------------------T------T--------¬
¦NN ¦ Показатели ¦Номер ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦строки¦(рублей)¦
+---+--------------------------------------------+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РАЗДЕЛ I. Источники формирования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. ¦Размер средств, предусмотренных на потребле-¦ ¦ ¦
¦ ¦ние в смете на строительство на отчетный пе-¦ ¦ ¦
¦ ¦риод с начала года ¦ 01 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) собственные средства по смете на строи- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тельство ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) бюджетные ассигнования согласно соответ- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ствующих статей сметы расходов ¦ ¦ ¦
¦ ¦Справочно: из них средства на оплату труда, ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесенные на себестоимость выполненных ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительно - монтажных работ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Начислено средств на потребление ¦ 02 ¦ ¦
¦3. ¦Сумма начисленных средств на потребление, не¦ ¦ ¦
¦ ¦выданных из-за недостаточности источников ¦ 03 ¦ ¦
¦4. ¦Сумма превышения фактически начисленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств на потребление над предусмотренными ¦ ¦ ¦
¦ ¦на эти цели источниками (строка 02 + 03 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 01) ¦ 04 ¦ ¦
¦5. ¦Направлено на возмещение превышения, всего ¦ 05 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе за счет: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) резервного фонда предприятия ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) нераспределенной прибыли прошлых лет ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) неиспользованных средств фонда накопления¦ ¦ ¦
¦ ¦г) средств вышестоящей организации, учре- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дителей, безвозмездной помощи предприя- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тий и организаций, перечисленных целевым ¦ ¦ ¦
¦ ¦ назначением на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) отчислений из местного бюджета на возме- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ щение сложившихся убытков ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в части, относимой на оплату труда ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РАЗДЕЛ II. Расходование средств на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Сумма средств, причитающихся на потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 01 + строка 04, но не более строки ¦ ¦ ¦
¦ ¦02 + 03) ¦ 06 ¦ ¦
¦7. ¦Выдано средств за прошлый год за счет источ-¦ ¦ ¦
¦ ¦ников текущего года ¦ 07 ¦ ¦
¦8. ¦Получено средств на потребление с начала те-¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года на предыдущую дату, всего ¦ 08 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) наличными деньгами в учреждении банка ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) наличными деньгами из выручки (в соответ-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ствии с Правилами ведения кассовых опера-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ций) ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) удержания из средств на потребление, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переводы, перечисления ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) внутренние удержания из средств на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ потребление ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) стоимость бесплатно предоставленных ра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ботникам услуг, трудовых и социальных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ льгот, выданных предметов и других расхо-¦ ¦ ¦
¦ ¦ дов на потребление, отраженных по счетам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бухучета внутренними проводками, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ минуя счет в банке ¦ ¦ ¦
¦9. ¦Подлежит к выдаче в окончательный расчет за ¦ ¦ ¦
¦ ¦вторую половину месяца отчетного периода те-¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года (строка 06 - строка 07 - строка ¦ ¦ ¦
¦ ¦08), всего ¦ 09 ¦ ¦
¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) наличными ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) перечислениями ¦ ¦ ¦
¦10.¦Сумма средств, не выданных учреждением банка¦ ¦ ¦
¦ ¦из-за отсутствия источников (строка 02 +¦ ¦ ¦
¦ ¦03 - строка 01 - строка 05) ¦ 10 ¦ ¦
¦11.¦Неиспользованный остаток финансовых средств ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия (строка 01 + строка 05 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 02 - строка 03) ¦ 11 ¦ ¦
L---+--------------------------------------------+------+---------
Суммы начисленных средств на потребление (строки 02 и 03)
соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их
документам: N N _________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с ________________ 199_ г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)
Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
"__" ________________ 199_ г.
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам
(месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-е
число.
2. Строка 09 Справки может быть больше суммы строк 09 "а" и
09 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в
банке, за период с момента представления Справки на предыдущую
дату.
3. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из
соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства
Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав
Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы
и Санкт - Петербурга на проведение конкретных мероприятий,
показываются по строке 01 литера "б".
|