СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ВОЛОКОЛАМСКИЙ РАЙОН" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 17 ноября 2005 г. N 263-36
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА 2006 ГОД
(в ред. решений Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42,
07.06.2006 N 337-45, от 03.08.2006 N 353-48,
от 07.09.2006 N 361-49)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской
Федерации и Законом Московской области от 02.11.2005 N 231/2005-ОЗ
"О порядке решения вопросов местного значения вновь образованных
поселений на территории Московской области в переходный период"
Совет депутатов Волоколамского района решил:
1. Установить и ввести на территории Волоколамского района
земельный налог.
2. Установить следующие налоговые ставки:
2.1. 0,01 процента от кадастровой стоимости земельного участка
в отношении земельных участков, отнесенных к землям
сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых
для сельскохозяйственного производства (кроме земельных участков,
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства).
2.2. 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в
отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к
жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-
коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного
строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства.
2.3. 1,0 процента от кадастровой стоимости земельного участка в
отношении земельных участков, занятых индивидуальными и
кооперативными гаражами.
2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка -
в отношении прочих земельных участков.
(п. 2 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
3. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по налогу:
3.1. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового
периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые
платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего
за истекшим отчетным периодом.
3.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся
индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в
следующие сроки: 15 октября и 15 ноября.
(п. 3.3 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО 03.08.2006 N 353-48)
3.4. В случае неуплаты земельного налога в установленный срок
начисляются пени в размере, установленном федеральным
законодательством.
4. Установить, что Комитет по управлению имуществом
администрации Волоколамского района в срок не позднее 1 марта
налогового периода доводит до налогового органа сведения о
кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, для налогоплательщиков -
физических лиц с целью их последующего уведомления.
Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными
предпринимателями, получают сведения о кадастровой стоимости
земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося
налоговым периодом, самостоятельно в Комитете по управлению
имуществом администрации Волоколамского района не позднее 1 марта
текущего налогового периода.
(п. 4 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
5. Установить, что отдел по трудовым отношениям администрации
Волоколамского района в срок не позднее 1 апреля налогового
периода доводит до налогового органа и налогоплательщиков сведения
о величине прожиточного минимума на душу населения по состоянию на
1 января года, являющегося налоговым периодом. До
налогоплательщиков данные сведения доводятся через газету
"Волоколамский край".
(п. 5 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
6. Установить налоговые льготы и порядок их применения.
6.1. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности
земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на
территории Волоколамского района, льготы, установленные в
соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской
Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными
статьями.
6.2. Освобождаются от уплаты земельного налога следующие
категории налогоплательщиков:
6.2.1. Органы местного самоуправления в отношении земельных
участков, используемых ими для непосредственного выполнения
возложенных на них функций.
6.2.2. Муниципальные учреждения, созданные органами местного
самоуправления Волоколамского района Московской области для
осуществления управленческих, социально-культурных,
образовательных или иных функций некоммерческого характера, и
другие муниципальные учреждения, зарегистрированные в
Волоколамском районе, деятельность которых финансируется не менее
чем на 70 процентов за счет средств местного бюджета
Волоколамского района на основе сметы доходов и расходов в
отношении принадлежащих им земельных участков.
6.2.3. Учреждения образования, деятельность которых
финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета
Московской области.
6.2.4. Учреждения ветеринарии, деятельность которых
финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета
Московской области.
6.2.5. Держатель реестра объектов муниципальной собственности
Волоколамского района в отношении земельных участков, занятых
объектами недвижимости, находящимися в муниципальной имущественной
казне Волоколамского района.
Документами, подтверждающими право на льготу, предусмотренную
пунктами 6.2.1, 6.2.2, 6.2.3, 6.2.4 и 6.2.5 настоящего решения,
являются формы расчетов суммы налоговых льгот (приложения N 1 и
2).
6.2.6. Пенсионеры, чей доход ниже установленной величины
прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, имеющие регистрацию в доме,
расположенном на принадлежащем им земельном участке.
Пенсионеры, претендующие на льготу, представляют в налоговый
орган в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом,
документы:
а) копию пенсионного удостоверения;
б) справку о размере пенсии по состоянию на 1 января года,
являющегося налоговым периодом, выданную ГУ Управлением
Пенсионного фонда Российской Федерации N 31 по г. Москве и
Московской области;
в) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.
6.2.7. Многодетные семьи, чей доход ниже установленной величины
прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, имеющие регистрацию в доме,
расположенном на принадлежащем им земельном участке.
Многодетные семьи, претендующие на льготу, представляют в
налоговый орган в срок до 1 мая года, являющегося налоговым
периодом, документы:
а) справку, в которой указываются категория семьи, количество
несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение
семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым
периодом, выданную Волоколамским управлением социальной защиты
населения Министерства социальной защиты населения Московской
области;
б) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.
6.2.8. Участники Великой Отечественной войны, а также граждане,
на которых законодательством распространены социальные гарантии и
льготы участников Великой Отечественной войны, имеющие регистрацию
в доме, расположенном на принадлежащем им земельном участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копия удостоверения участника Великой Отечественной войны
или копия удостоверения, подтверждающего право на льготу;
б) копии стр. 2, 3 и 5 паспорта.
(подп. 6.2.8 введен решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 07.09.2006 N 361-49)
6.2.9. Инвалиды 1 и 2 групп, имеющие регистрацию в доме,
расположенном на принадлежащем им земельном участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копия справки об инвалидности;
б) копии стр. 2, 3 и 5 паспорта.
(подп. 6.2.9 введен решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 07.09.2006 N 361-49)
6.2.10. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на
атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в
результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми
видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую
технику, имеющие регистрацию в доме, расположенном на
принадлежащем им земельном участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копия удостоверения, подтверждающего право на указанную
льготу;
б) копии стр. 2, 3 и 5 паспорта.
(подп. 6.2.10 введен решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 07.09.2006 N 361-49)
6.2.11. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации,
Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы,
Трудовой славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР",
имеющие регистрацию в доме, расположенном на принадлежащем им
земельном участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копия удостоверения, подтверждающего право на указанную
льготу;
б) копии стр. 2, 3 и 5 паспорта.
(подп. 6.2.11 введен решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 07.09.2006 N 361-49)
6.3. Льготы по уплате налога в виде уменьшения суммы земельного
налога в размере 50 процентов предоставляются следующей категории
налогоплательщиков:
- неработающим гражданам пенсионного возраста, имеющим
регистрацию в доме, расположенном на принадлежащем им земельном
участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копия страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия трудовой книжки;
в) копия пенсионного удостоверения.
6.4. Льготы по уплате налога в виде уменьшения суммы земельного
налога в размере 25 процентов предоставляются следующей категории
налогоплательщиков:
- лицам, имеющим удостоверение "Ветеран труда", в соответствии
с Федеральным законом N 5-ФЗ от 12.01.1995 "О ветеранах", имеющим
регистрацию в доме, расположенном на принадлежащем им земельном
участке.
Документы, подтверждающие право на льготу:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения "Ветеран труда".
(п. 6 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
7. Установить следующий порядок и сроки представления
налогоплательщиками документов, подтверждающих право на
освобождение от уплаты земельного налога или на уменьшение
налоговой базы:
7.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение
налогооблагаемой базы в соответствии с п. 5 статьи 391 Налогового
кодекса РФ, и документы, подтверждающие право на льготы,
установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, пунктами 6.1,
6.2, 6.3 и 6.4 настоящего решения, представляются в налоговый
орган по месту нахождения земельного участка.
7.2. Налогоплательщики - юридические и физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют
документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в
сроки, установленные п. 3 ст. 398 главы 31 Налогового кодекса
Российской Федерации для представления налоговых расчетов по
авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
7.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся
индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговые органы
по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие
право на уменьшение налоговой базы. В случае возникновения
(прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового
(отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы
налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется
право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение
которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев
в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права
на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права
принимается за полный месяц.
7.4. Налогоплательщики, имеющие право на льготу в соответствии
с пунктами 6.2.1, 6.2.2, 6.2.3, 6.2.4 и 6.2.5 настоящего решения,
представляют формы расчетов суммы налоговых льгот в налоговый
орган одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и
налоговой декларацией. Первый экземпляр форм расчетов суммы
налоговых льгот, завизированный отделом по экономике администрации
Волоколамского района, налогоплательщики представляют в налоговый
орган по месту постановки на учет. Второй экземпляр форм расчетов
суммы налоговых льгот представляется в отдел по экономике
администрации Волоколамского района.
(п. 7 в ред. решения Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
8. В случае снижения размера ставок налога на землю и
предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога
представительными органами местного самоуправления в налоговом
периоде настоящее решение имеет обратную силу.
9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но
не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
10. Признать утратившим силу с 01.01.2006 решение Совета
депутатов Волоколамского района от 20.12.2004 N 112-19 "О ставках
земельного налога в 2005 году по Волоколамскому району".
11. Признать утратившим силу решение Совета депутатов
Волоколамского района от 14.09.2005 N 251-33 "О земельном налоге
на 2006 год".
12. Опубликовать настоящее решение в газете "Волоколамский
край".
Глава Волоколамского района
В.Н. Карабанов
Приложение N 1
к решению Совета депутатов
Волоколамского района
Московской области
от 17 ноября 2005 г. N 263-36
(введено решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
Форма 1
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган
местного самоуправления
муниципального образования)
_______________/______________/
"____" _______________ 200__ г.
В Межрайонную ИФНС России N 19 по Московской области
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________, тел. ________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СУММЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИЗ МЕСТНОГО
БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТА ОТДЕЛЕНИЯ В ОБЩЕЙ СУММЕ ПОСТУПЛЕНИЙ
БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(рублей)
-----T-----------------------------------------------T-----------T---------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦По данным¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦1. ¦Плановая сумма бюджетного финансирования ¦ ¦ ¦
¦ ¦на налоговый (отчетный) период, учтенная ¦ ¦ ¦
¦ ¦в утвержденном и уточненном бюджете ¦ ¦ ¦
¦ ¦на соответствующий год, всего <3> ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦2. ¦Фактическая сумма финансирования из отделения ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательного медицинского страхования ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волоколамского филиала за налоговый (отчетный) ¦ ¦ ¦
¦ ¦период, всего <4> ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦3. ¦Доходы от предпринимательской и иной ¦ ¦ ¦
¦ ¦приносящей доход деятельности ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦4. ¦Общая сумма поступлений: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦5. ¦Удельный вес суммы финансирования из областного¦ ¦ ¦
¦ ¦или местного бюджетов либо бюджета ¦ ¦ ¦
¦ ¦Московского областного фонда обязательного ¦ ¦ ¦
¦ ¦медицинского страхования в общей сумме ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступлений, % <5>: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 1 + стр. 2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦--------------- x 100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стр. 4 ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------------------------------+-----------+----------
-----------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными
учреждениями Волоколамского района, претендующими на налоговую
льготу по земельному налогу, установленную решением Совета
депутатов Волоколамского района от 17 ноября 2005 года N 263-36.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится плановая сумма финансирования из
местного бюджета.
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма финансирования из
отделения обязательного медицинского страхования Волоколамского
филиала.
<5> Бюджетное учреждение имеет право на налоговую льготу по
земельному налогу в случае, если удельный вес суммы финансирования
из местного бюджета и бюджета Московского областного фонда
обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений
бюджетного учреждения составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то
учреждение не относится к данной льготной категории
налогоплательщиков.
Руководитель организации _____________ _______________________
(подпись ) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение N 2
к решению Совета депутатов
Волоколамского района
Московской области
от 17 ноября 2005 г. N 263-36
(введено решением Совета депутатов Волоколамского
муниципального района МО от 10.03.2006 N 302-42)
Форма 2
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган
местного самоуправления
муниципального образования)
_______________/______________/
"____" _______________ 200__ г.
В Межрайонную ИФНС России N 19 по Московской области
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________, тел. ________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
-----T-----------------------------------------------T-----------T---------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦По данным¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦ ¦Земельный налог ¦
+----+-----------------------------------------------T-----------T---------+
¦1. ¦Размер земельного участка (кв. м) ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦2. ¦Общая кадастровая стоимость земли (руб./кв. м) ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦3. ¦Сумма кадастровой стоимости земли (руб.) ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦4. ¦Ставка земельного налога, зачисляемого ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет, % ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦5. ¦Сумма земельного налога, зачисляемого ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет (руб.): ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 3 х стр. 4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦--------------- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦ ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+---------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы (рублей) ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------------------------------+-----------+----------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными
учреждениями Волоколамского района, претендующими на налоговую
льготу по земельному налогу, установленную решением Совета
депутатов Волоколамского района от 17 ноября 2005 года N 263-36,
по результатам расчета удельного веса суммы финансирования из
местного бюджета и отделения обязательного медицинского
страхования Волоколамского филиала в общей сумме поступлений
бюджетного учреждения (форма 1).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий отчетный период нарастающим
итогом с начала года.
Руководитель организации _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
|
