Приложение
к приказу Министерства
финансов Российской Федерации
от 3 ноября 1993 г. N 122
ИНСТРУКЦИЯ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В УЧРЕЖДЕНИЯХ И ОРГАНИЗАЦИЯХ,
СОСТОЯЩИХ НА БЮДЖЕТЕ
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ СМЕТ РАСХОДОВ
ПО БЮДЖЕТУ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМ СРЕДСТВАМ
РАЗДЕЛ XI. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ
Счет 28 "Реализация продукции, изделий и
выполненных работ"
224. На счете 28 учитывается реализация готовых изделий и
продукции производственных (учебных) мастерских, подсобных
сельских и учебно-опытных хозяйств, готовой печатной продукции,
оказанных услуг, а также реализации научно-исследовательских работ
по договорам.
Подсобные хозяйства, которые этот счет не применяют, суммы,
полученные от реализации готовой продукции учитывают на субсчете
400.
225. Счет 28 подразделяется на субсчета:
280 "Реализация изделий производственных (учебных)
мастерских";
281 "Реализация продукции подсобных (учебных) сельских
хозяйств";
282 "Реализация научно-исследовательских работ по договорам".
226. На субсчете 280 "Реализация изделий производственных
(учебных) мастерских" учитывается реализация готовых изделий,
выпускаемых производственными (учебными) мастерскими, а также
реализация готовой печатной продукции и оказанных услуг.
В кредит субсчета 280 записываются суммы реализованных
изделий, готовой печатной продукции и оказанных услуг по отпускным
ценам, при этом дебетуются субсчета 111, 113 или 120.
В дебет субсчета 280 записывается фактическая себестоимость
реализованных изделий и готовой печатной продукции, при этом
кредитуется субсчет 030. На фактическую себестоимость оказанных
услуг, по которым выписаны и предъявлены счета к оплате,
дебетуется субсчет 280 и кредитуется субсчет 080.
Кредитовый остаток по субсчету 280 показывает сумму прибыли, а
дебетовый - убыток от реализации изделий, печатной продукции и
оказанных услуг.
Результаты реализации по окончании отчетного года относятся на
субсчет 410.
Аналитический учет по субсчету 280 ведется на многографных
карточках ф. 283.
227. На субсчете 281 "Реализация продукции подсобных (учебных)
сельских хозяйств" учитывается реализация продукции, выпускаемой
подсобными сельскими и учебно-опытными хозяйствами.
В кредит субсчета 281 записываются суммы реализованной
продукции по отпускным ценам, при этом дебетуются субсчета 111,
113, 120.
В дебет субсчета 281 записывается плановая себестоимость
реализованной продукции, при этом кредитуется субсчет 031.
В конце года плановая себестоимость реализованной продукции
корректируется до фактической себестоимости путем списания в дебет
субсчета 281 (по кредиту субсчета 081) отклонений фактической
себестоимости продукции от плановой себестоимости в размере,
падающем на реализованную продукцию. При этом перерасход
записывается положительными числами, а экономия - отрицательным
числом (красными чернилами).
Кредитовый остаток этого субсчета показывает сумму прибыли, а
дебетовый - убыток от реализации продукции.
Результаты по окончании года относятся на субсчет 410.
Аналитический учет по субсчету 281 ведется на многографных
карточках ф. 283.
228. На субсчете 282 "Реализация научно-исследовательских
работ по договорам" учитываются выполненные и сданные
научно-исследовательские и конструкторские работы заказчикам по
договорам.
В кредит субсчета 282 записывается стоимость выполненных
научно-исследовательских и конструкторских работ и предъявленных
заказчикам счетов к оплате по стоимости, предусмотренной
договором, при этом дебетуется субсчет 154.
В дебет субсчета 282 относится фактическая стоимость по
выполненным и сданным заказчику научно-исследовательским и
конструкторским работам по теме, при этом кредитуется субсчет 082.
Списание результатов от реализации научно-исследовательских и
конструкторских работ, выполняемых по договорам, производится по
законченным темам и сданным по актам заказчикам.
Полученная прибыль распределяется в установленном законом
порядке, при этом производится запись в дебет субсчета 282 и
кредит субсчетов 246, 173.
Аналитический учет по субсчету 282 ведется на многографных
карточках ф. 283.
РАЗДЕЛ XII. ДОХОДЫ
Счет 40 "Доходы"
229. Этот счет подразделяется на субсчета:
400 "Доходы по специальным средствам";
402 "Доходы от производственной деятельности
профессионально-технических училищ";
407 "Доходы бюджета".
230. На субсчете 400 "Доходы по специальным средствам"
учитываются доходы по специальным средствам, которые в
соответствии с действующими положениями остаются в распоряжении
учреждений и могут расходоваться на определенные цели сверх
ассигнований по бюджету. К специальным средствам учреждений
относятся: арендная и квартирная плата, доходы от эксплуатации
транспорта, плата, взимаемая за посещение музеев и выставок,
доходы от производственной деятельности подсобных хозяйств и
другие виды специальных средств.
Доходы по специальным средствам могут поступать путем
безналичных расчетов, а также вноситься в банк или кассу
учреждения для последующего зачисления на текущие счета по
специальным средствам.
При оплате денег через сберегательные банки бухгалтерия
выписывает плательщикам извещения - квитанции по установленным
формам.
Прием наличных денег в кассы учреждения производится по
приходным кассовым ордерам, оформленным в установленном порядке.
Принимать доходы по специальным средствам может также лицо, на
которое это возложено приказом по учреждению. В этом случае прием
наличных денег производится по квитанциям ф. 10. Принятые по
квитанциям деньги должны не позднее трех дней со дня их приема
сдаваться на текущий счет по специальным средствам в учреждение
банка. Расходование этих средств без предварительной их сдачи на
текущий счет в учреждении банка не допускается.
В кредит субсчета 400 записываются:
суммы начисленной арендной и квартирной платы, за работу
транспорта и другие услуги, суммы поступивших доходов от других
видов специальных средств. При этом дебетуются соответствующие
субсчета счета 17 или субсчета 111, 118, 120.
В подсобных хозяйствах, где не применяются субсчета 080, 081,
в кредит субсчета 400 записывается стоимость изготовленных изделий
и продукции, при этом дебетуются субсчета 030, 031.
В дебет субсчета 400 записываются:
расходы по специальным средствам, произведенные в течение года
(с кредита субсчета 211);
суммы, отчисленные в премиальный фонд на выплату премий
работникам культурно-просветительных учреждений, при этом
кредитуется субсчет 240;
суммы с превышения доходов над расходами, перечисленные в
доход бюджета (с кредита субсчета 111);
суммы безнадежных долгов и недостач, принятых за счет
учреждения. При этом кредитуются соответствующие субсчета
материалов и расчетов.
Учет операций по начислению доходов ведется в накопительной
ведомости ф. 409 (мемориальный ордер 14).
Аналитический учет доходов ведется по каждому виду специальных
средств в книге ф. 297-б, а в централизованных бухгалтериях учет
этих доходов ведется и по каждому обслуживаемому учреждению. Учет
доходов может осуществляться на многографных карточках ф. 283.
231. На субсчете 402 "Доходы от производственной деятельности
профессионально-технических училищ" учитываются доходы от
деятельности производственных учебных мастерских и поступившие в
распоряжение учебных заведений средства от производственной
практики учащихся на предприятиях и в организациях на расширение
учебной базы, улучшение культурно-бытового обслуживания учащихся,
поощрение лучших учащихся и премирование работников.
В кредит субсчета 402 записываются поступившие доходы от
деятельности производственных учебных мастерских и средства от
производственной практики учащихся на предприятиях и в
организациях, при этом дебетуется субсчет 280 или 153.
В дебет субсчета 402 в конце года списываются расходы с
кредита субсчета 217.
Аналитический учет по субсчету 402 ведется по видам
мероприятий на многографных карточках ф. 283.
232. На субсчете 407 "Доходы бюджета" учитываются доходы,
поступившие на текущий счет в учреждение банка сельской,
поселковой и городской (городов районного подчинения)
администраций, а также операции по возврату сумм, излишне
зачисленных в доходы указанных бюджетов.
Счет 41 "Прибыли и убытки"
233. На этом счете учитываются результаты, полученные от
реализации выпущенной продукции, изделий, оказанных услуг, сумм
разниц финансовых вложений учреждений в депозиты банков, ценные
бумаги предприятий и организаций, процентные облигации
государственных и местных займов.
Финансовые результаты списываются в установленном порядке.
РАЗДЕЛ XIII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ ИЗ БЮДЖЕТА
234. Субсчет 520 "Краткосрочные ссуды из бюджета" применяется
сельскими, поселковыми и городскими (городов районного подчинения)
администрациями для учета краткосрочных ссуд, полученных из
вышестоящего бюджета.
РАЗДЕЛ XIV. СРЕДСТВА ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ
235. Субсчет 730 "Средства переданные и полученные"
применяется сельскими, поселковыми и городскими (городов районного
подчинения) администрациями для учета средств, полученных из
вышестоящего бюджета и переданных вышестоящему бюджету.
РАЗДЕЛ XV. РЕЗУЛЬТАТЫ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
236. Субсчет 900 "Результаты исполнения бюджета" предназначен
для определения по окончании года результатов исполнения сельских,
поселковых и городских (городов районного подчинения) бюджетов.
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
237. На забалансовых счетах учитываются ценности, временно
находящиеся в учреждении и не принадлежащие ему (арендованные
основные средства, материальные ценности, принятые на
ответственное хранение или в переработку), а также бланки строгой
отчетности, путевки в дома отдыха и санатории и др. Учет на
забалансовых счетах ведется по простой системе.
Все товарно-материальные ценности, а также арендованные
основные средства, учтенные на забалансовых счетах,
инвентаризируются в порядке и в сроки, установленные для
ценностей, учитываемых на балансе.
Для учете указанных ценностей применяются следующие
забалансовые счета:
01 "Арендованные основные средства". На этом счете учитываются
основные средства, принятые от сторонних организаций по договору в
аренду, в стоимости, предусмотренной договором на аренду.
Аналитический учет арендованных основных средств ведется по
арендодателям по каждому объекту основных средств (по инвентарным
номерам арендодателя) на карточках ф. 296-а.
02 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение". На этом счете учитываются товарно-материальные
ценности, принятые учреждением на ответственное хранение, включая
спецоборудование, приобретенное для выполнения
научно-исследовательских и конструкторских работ по договорам.
Аналитический учет товарно-материальных ценностей, принятых на
ответственное хранение, ведется по организациям - владельцам, по
видам, сортам и местам хранения по договорным ценам или ценам
приобретения.
На данном счете учитываются также сырье и материалы, принятые
в переработку по ценам, предусмотренным в договорах.
Аналитический учет ведется по заказчикам, видам, сортам
материалов и месту их нахождения.
Учет по счету 02 ведется на карточках ф. 296-а.
04 "Бланки строгой отчетности". На этом счете учитываются
находящиеся на хранении и выдаваемые под отчет бланки строгой
отчетности - квитанционные книжки, аттестаты, дипломы, бланки
удостоверений и т.п. - в соответствии с перечнями, утвержденными
министерствами и ведомствами.
Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется по
каждому виду бланков и местам их хранения в книге учета бланков
строгой отчетности ф. 448.
05 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов". На
этом счете учитывается задолженность неплатежеспособных дебиторов
в течение пяти лет с момента ее списания для наблюдения за
возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного
положения должников. Суммы, полученные в погашение этой
задолженности, списываются с этого счета и подлежат сдаче в доход
соответствующего бюджета.
Аналитический учет ведется на карточках ф. 292-а с указанием
фамилии, имени и отчества должника.
06 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному
снабжению". На этом счете учитываются товарно-материальные
ценности, оплаченные вышестоящим органом и отгруженные учреждениям
своей системы, состоящим на других бюджетах.
При получении вышестоящим органом подтверждения от учреждения
- грузополучателя, что указанные ценности отражены в учете,
стоимость их списывается с этого счета.
Аналитический учет материальных ценностей, оплаченных в
централизованном порядке, ведется в журнале ф. 322 по каждому
учреждению - грузополучателю.
07 "Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные
материальные ценности". На этом счете учитывается задолженность за
учащимися и студентами за невозвращенное ими обмундирование,
белье, инструменты и другие ценности.
Списание с баланса учебного заведения материальных ценностей,
числящихся за выбывшими учащимися и студентами, производится на
основании приказа об их отчислении. Не возвращенные учащимися и
студентами материальные ценности принимаются на забалансовый учет
и предъявляется к ним иск в установленном порядке.
Аналитический учет по счету 07 ведется по каждому учащемуся и
студенту на карточках ф. 292-а.
08 "Переходящие спортивные призы и кубки". На этом счете
учитываются переходящие призы, знамена, кубки, учрежденные разными
организациями и получаемые от них для награждения команд -
победителей. Призы, знамена, кубки учитываются в течение всего
периода их нахождения в данном учреждении.
Аналитический учет ведется по каждому предмету и его стоимости
на карточках ф. 296-а.
09 "Путевки". На этом счете учитываются путевки, полученные
безвозмездно от общественных, профсоюзных и других организаций.
Путевки должны храниться в кассе наравне с денежными документами.
Аналитический учет ведется по видам путевок, их количеству и
номинальной стоимости на карточках ф. 296-а.
10 "Переплата пенсий и пособий вследствие неправильного
применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок".
На этом счете в органах социальной защиты населения учитываются
суммы переплат пенсий и пособий, возникшие вследствие
неправильного применения действующего законодательства о пенсиях и
пособиях и счетных ошибок, на основании актов ревизий, проверок и
соответствующих других документов.
11 "Учебные предметы военной техники". На этом счете
учитываются все виды оборудования и предметы, находящиеся в тирах,
на спортивных стрельбищах, в кабинетах военных дисциплин учебных
заведений и т.п.
Аналитический учет предметов ведется по наименованиям, местам
их нахождения и материально ответственным лицам на карточках ф.
296-а.
13 "Ссуды, выданные рабочим и служащим". На этом счете
учитываются ссуды, полученные в учреждении банка.
Учет ссуд ведется по каждому учреждению банка, выдавшему
ссуду, на карточках ф. 292-а.
Заместитель начальника
Главного управления
федерального казначейства
В.П.НЕФЕДОВ
Приложение 1
к инструкции Министерства финансов
Российской Федерации
от 3 ноября 1993 г. N 122
УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННОМУ
СНАБЖЕНИЮ МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ УЧРЕЖДЕНИЙ
I. Общие указания
1. Расчеты между министерствами, ведомствами, управлениями
(отделами), администрациями (заказчиками) и поставщиками по
централизованному снабжению материальными ценностями учреждений
производятся через заказчика.
2. Приемка материальных ценностей, полученных в порядке
централизованного снабжения, производится в установленном порядке.
3. Учреждение - грузополучатель по получении от заказчика
извещения об отправке в его адрес поставщиком материальных
ценностей обязан следить за их прибытием и сообщить заказчику о
поступлении и отражении в учете этих ценностей. В случае
неполучения материальных ценностей в период, достаточный для их
транспортировки, об этом необходимо сообщить заказчику для
принятия мер к розыску и доставке их адресату.
Если учет исполнения смет расходов учреждений ведется
централизованной бухгалтерией, заказчик должен сообщить ей об
отправке материальных ценностей в адрес учреждений -
грузополучателей. Централизованная бухгалтерия устанавливает
контроль за поступлением ценностей и сообщает заказчику о принятии
их на учет.
II. Порядок учета операций по централизованному снабжению,
возникающих между заказчиком и грузополучателем,
состоящими на одном бюджете
4. Расчеты с поставщиком за материальные ценности в порядке
централизованного снабжения учреждений заказчик учитывает на
субсчете 178. При оплате счета поставщика заказчик дебетует
субсчет 178 и кредитует субсчет 090 или 101.
5. На основании полученных от поставщика оправдательных
документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности
грузополучателю заказчик на сумму этих ценностей производит запись
по дебету субсчета 140 и кредиту субсчета 178. Одновременно с этим
заказчик высылает учреждению - грузополучателю или
централизованной бухгалтерии извещение по форме, установленной
соответствующим министерством (ведомством). К извещению
прилагается копия счета поставщика на отправленные в адрес
грузополучателя материальные ценности.
6. Бухгалтерия грузополучателя по получении извещения и копии
счета поставщика на отправленные в адрес грузополучателя
материальные ценности производит следующие записи:
на сумму поступившего оборудования или других предметов,
входящих в состав основных средств, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, белья, постельных принадлежностей,
одежды и обуви дебетует соответствующие субсчета, счета 01 или
субсчета 070, 072 и кредитует субсчета 140, 246, 249. Одновременно
производит вторую запись в дебет субсчета 200 или 214 и кредит
субсчета 250 или 260;
на сумму поступивших материалов или возвратной тары дебетует
соответствующие субсчета счета 06 и кредитует субсчета 140, 249;
на сумму отправленных поставщиком ценностей, но не поступивших
к моменту получения извещения, дебетует субсчет 068 и кредитует
субсчет 140 или субсчета 246, 249. По получении этих ценностей
дебетуются соответствующие субсчета материальных ценностей и
кредитуется субсчет 068. При получении основных средств,
малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и
обуви делается вторая запись.
7. Заказчик на сумму недостачи и порчи ценностей или
некомплектности предметов, выявленных при принятии их
грузополучателем, на основании надлежаще оформленных актов,
поступивших от грузополучателя, производит запись по дебету
субсчета 178 (поставщик или транспортная организация) и кредиту
субсчета 140 подведомственного учреждения.
8. При отправке поставщику возвратной тары бухгалтерия
грузополучателя высылает заказчику для расчетов с поставщиком все
документы, подтверждающие отправку тары с указанием ее количества,
цены и стоимости. По этим операциям грузополучатель производит
записи по дебету субсчетов 140, 249 и кредиту субсчета 066 на
сумму стоимости возвратной тары.
Заказчик по этим операциям производит следующие записи:
по получении документов от грузополучателя на отправленную
возвратную тару и предъявлении за нее счета поставщику дебетует
субсчет 178 - на сумму предъявленного счета и кредитует субсчет
140, на сумму разницы между ценой приобретения тары и ценой, по
которой возвращена тара поставщику, дебетует субсчет 200 и
кредитует субсчет 140;
при получении денег за возвратную тару дебетует субсчет 090
или 101 и кредитует субсчет 178. Если возвратная тара
приобреталась в прошлом году, заказчик эту сумму вносит в доход
бюджета, из которого он финансируется.
9. В тех случаях, когда учреждение - грузополучатель не
подчинено непосредственно главному распорядителю ассигнований
(заказчику), последний производит учет операций по
централизованному снабжению материальными ценностями этого
учреждения через распорядителя, которому подчинено это учреждение.
Главный распорядитель ассигнований (заказчик) по этим
операциям высылает нижестоящему распорядителю ассигнований копию
извещения на отправление ценностей подведомственному ему
учреждению в порядке централизованного снабжения, одновременно
сумму стоимости отправленных ценностей относит на расчеты по
финансированию с нижестоящим распорядителем ассигнований в дебет
субсчета 140.
Нижестоящий распорядитель ассигнований при получении копий
извещений об оплате в централизованном порядке материальных
ценностей отгруженных непосредственно подчиненным ему учреждениям,
отражает в учете по дебету субсчета 140 в активе (расчеты по
финансированию подведомственных учреждений) и кредиту субсчета 140
в пассиве (расчеты по финансированию с вышестоящим распорядителем
ассигнований).
III. Порядок учета операций по централизованному
снабжению, возникающих между заказчиком
и грузополучателем, состоящими
на разных бюджетах
10. Расчеты с поставщиком за материальные ценности в порядке
централизованного снабжения учреждений заказчик учитывает на
субсчете 178. При оплате счета поставщика заказчик дебетует
субсчет 178 и кредитует субсчет 090 или 101.
11. На основании полученных от поставщика оправдательных
документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности
грузополучателю заказчик на сумму этих ценностей производит запись
в дебет субсчета 200 и кредит субсчета 178. Одновременно
производится запись по забалансовому счету 06 "Материальные
ценности, оплаченные по централизованному снабжению" в журнале ф.
322 по учреждениям - грузополучателям. При этом заказчик высылает
бухгалтерии грузополучателя извещение по форме, установленной
соответствующим министерством (ведомством). К извещению
прилагается копия счета поставщика на отправленные ценности.
12. Бухгалтерия грузополучателя по получении извещения и копии
счета поставщика на отправленные материальные ценности производит
следующие записи:
на сумму поступившего оборудования или других предметов,
входящих в состав основных средств, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, белья, постельных принадлежностей,
одежды и обуви дебетует соответствующие субсчета счета 01 или
субсчет 070, 072 и кредитует субсчета 250 или 260;
на сумму поступивших материалов или возвратной тары дебетует
соответствующие субсчета счета 06 и кредитует субсчета 140 или
249;
на сумму отправленных поставщиком в адрес грузополучателя
ценностей, но не поступивших к моменту получения извещения,
дебетует субсчет 068 и кредитует субсчет 140, 249, 246.
По получении этих ценностей делаются следующие записи:
а) на суммы поступившего оборудования или других предметов,
входящих в состав основных средств, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, белья, постельных
принадлежностей, одежды и обуви дебетует соответствующие субсчета
счета 01 или субсчет 070 или 072 и кредитует субсчет 250 или 260.
Одновременно производится бухгалтерская запись в дебет субсчетов
140, 246, 249 и кредит субсчета 068;
б) на сумму поступивших материалов или возвратной тары
дебетуются соответствующие субсчета счета 06 и кредитуется субсчет
068.
13. Бухгалтерия грузополучателя по приемке материальных
ценностей обязана немедленно выслать заказчику ответное извещение
о принятии на учет поступивших ценностей в порядке
централизованного снабжения.
Заказчик по получении от бухгалтерии грузополучателя ответного
извещения, а также актов на недостачу и порчу ценностей или
некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей,
производит следующие записи:
на сумму принятых материальных ценностей производит списание с
забалансового счета 06;
на сумму недостачи и порчи ценностей или некомплектности
предметов, выявленных при приемке ценностей, дебетует субсчет 178
(поставщика или транспортной организации) и кредитует субсчет 200.
Одновременно производит списание с забалансового счета 06.
14. При отправке поставщику возвратной тары бухгалтерия
грузополучателя высылает заказчику для расчетов с поставщиком все
документы, подтверждающие отправку тары, с указанием ее
количества, цены, стоимости и по этим производит запись в дебет
субсчетов 140 и кредит субсчета 066.
Заказчик по этим операциям в учете производит следующие
записи:
по получении документов от бухгалтерии грузополучателя на
отправленную возвратную тару и предъявлении за нее счета
поставщику дебетует субсчет 178 (поставщик) и кредитует субсчет
200;
при получении денег за возвратную тару от поставщика дебетует
субсчет 090 или 101 и кредитует субсчет 178. В тех случаях, когда
возвратная тара приобреталась в прошлом году, заказчик эту сумму
вносит в доход бюджета, из которого он финансируется.
* * *
Контроль за своевременностью и полнотой оприходования
бухгалтериями материальных ценностей, поступивших в порядке
централизованного снабжения, а также за правильным использованием
этих ценностей осуществляется вышестоящими органами при проведении
документальных ревизий, тематических проверок и обследований и при
получении бухгалтерской отчетности об исполнении смет расходов.
Приложение 2
к инструкции Министерства финансов
Российской Федерации
от 3 ноября 1993 г. N 122
МЕМОРИАЛЬНЫЕ ОРДЕРА - НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ВЕДОМОСТИ
Форма 381
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР __________
за __________ 19__ г.
Накопительная ведомость по субсчету
---T---------------T----------------------------------------------
N ¦ ¦ Дебет субсчета ___________
п/п¦Дата выписки +----------------------------------------------
¦банка или ¦ Кредит субсчетов
¦отчета кассира +---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого
---+---------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦11 ¦12 ¦ 13
---+---------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Всего Остаток на начало месяца
Остаток на конец месяца
Сумма оборотов
Оборотная сторона ф. 381
---T---------------T------------------------------------------
N ¦ ¦ Кредит субсчета ___________
п/п¦Дата выписки +------------------------------------------
¦банка или ¦ Дебет субсчетов
¦отчета кассира +--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T-----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦
---+---------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+-----+
14 ¦ 15 ¦16¦17¦18¦19¦20¦21¦22¦23¦24¦25¦26¦27¦ 28 ¦
---+---------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Всего
/продолжение оборотн. стороны ф. 381/
-T----------------------
¦ Вторые записи
-+-------T-------T------
¦ Д - ¦ Д - ¦ Д -
-+-------+-------+------
¦ К - ¦ К - ¦ К -
-+-------+-------+------
¦ 29 ¦ 30 ¦ 31
-+-------+-------+------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 323
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 4
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ ЧЕКАМИ
ИЗ ЛИМИТИРОВАННЫХ КНИЖЕК
---T-------------T----------T-------T-------T-----T-----T---------
N ¦ ¦Дебет суб-¦Наиме- ¦Наиме- ¦Номер¦Номер¦Кредит
п/п¦Дата выписки ¦счета 131 ¦нование¦нование¦счета¦чека ¦субсчета
¦банка и номер+----------+учреж- ¦постав-¦ и ¦ ¦ 131
¦поручения ¦Кредит ¦дения ¦щика ¦дата ¦ ¦
¦ ¦субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----T-----+ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-------------+----+-----+-------+-------+-----+-----+---------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
---+-------------+----+-----+-------+-------+-----+-----+---------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Остаток на начало месяца __________ Остаток на конец месяца ______
/продолжение ф. 323/
----------------------------------------------T-----------------
¦ Дебет субсчетов ¦ Вторые записи
+----T----T----T----T----T----T----T----T-----+-----T-----T-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д - ¦ Д - ¦ Д -
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К - ¦ К - ¦ К -
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----
¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21
+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Сумма оборотов ______
Оборотная сторона ф. 323
---T-------------T----------T-------T-------T-----T-----T---------
N ¦ ¦Дебет суб-¦Наиме- ¦Наиме- ¦Номер¦Номер¦Кредит
п/п¦Дата выписки ¦счета 131 ¦нование¦нование¦счета¦чека ¦субсчета
¦банка и номер+----------+учреж- ¦постав-¦ и ¦ ¦ 131
¦поручения ¦Кредит ¦дения ¦щика ¦дата ¦ ¦
¦ ¦субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----T-----+ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-------------+----+-----+-------+-------+-----+-----+---------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
---+-------------+----+-----+-------+-------+-----+-----+---------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/продолжение оборотн. стороны ф. 323/
----------------------------------------------T-----------------
¦ Дебет субсчетов ¦ Вторые записи
+----T----T----T----T----T----T----T----T-----+-----T-----T-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д - ¦ Д - ¦ Д -
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К - ¦ К - ¦ К -
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----
¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21
+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 405
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 5
за __________ 19__ г.
СВОД РАСЧЕТНЫХ ВЕДОМОСТЕЙ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
И СТИПЕНДИЯМ
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ___________ листах
--------------------------------T------T------T-----¬
¦Дебет ¦Кредит¦Сумма¦
¦суб- ¦суб- ¦ ¦
¦счета ¦счета ¦ ¦
--------------------------------+------+------+-----+
Начислено заработной платы ¦ 200 ¦ 180 ¦ ¦
То же ¦ 211 ¦ 180 ¦ ¦
>> >> ¦ 214 ¦ 180 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 180 ¦ ¦
Начислено стипендий ¦ 200 ¦ 181 ¦ ¦
То же ¦ 214 ¦ 181 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 181 ¦ ¦
Начислено пособий по временной ¦ ¦ ¦ ¦
нетрудоспособности ¦ 171 ¦ 180 ¦ ¦
Начислено взносов на ¦ ¦ ¦ ¦
социальное страхование ¦ 200 ¦ 171 ¦ ¦
То же ¦ 211 ¦ 171 ¦ ¦
>> >> ¦ 214 ¦ 171 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 171 ¦ ¦
Начислено страховых взносов ¦ ¦ ¦ ¦
в Пенсионный фонд ¦ 200 ¦ 198 ¦ ¦
То же ¦ 211 ¦ 198 ¦ ¦
>> >> ¦ 214 ¦ 198 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 198 ¦ ¦
Начислено ежемесячных пособий ¦ ¦ ¦ ¦
на детей в возрасте от 1,5 до ¦ ¦ ¦ ¦
6 лет ¦ 198 ¦ 180 ¦ ¦
Начислено ежемесячных пособий ¦ ¦ ¦ ¦
на детей в возрасте от 1,5 до ¦ ¦ ¦ ¦
6 лет ¦ 198 ¦ 181 ¦ ¦
Начислено взносов в Фонд ¦ ¦ ¦ ¦
занятости ¦ 200 ¦ 199 ¦ ¦
То же ¦ 211 ¦ 199 ¦ ¦
>> >> ¦ 214 ¦ 199 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 199 ¦ ¦
Начислено компенсаций ¦ ¦ ¦ ¦
населению ¦ 158 ¦ 180 ¦ ¦
То же ¦ 158 ¦ 181 ¦ ¦
Начислено взносов на ¦ ¦ ¦ ¦
медицинское страхование ¦ 200 ¦ 159 ¦ ¦
То же ¦ 211 ¦ 159 ¦ ¦
>> >> ¦ 214 ¦ 159 ¦ ¦
>> >> ¦ 215 ¦ 159 ¦ ¦
Удержано налогов ¦ 180 ¦ 173 ¦ ¦
Суммы депонированной ¦ ¦ ¦ ¦
заработной платы ¦ 180 ¦ 177 ¦ ¦
Удержано за товары, проданные ¦ ¦ ¦ ¦
в кредит ¦ 180 ¦ 182 ¦ ¦
Удержано по безналичным ¦ ¦ ¦ ¦
перечислениям на счета по ¦ ¦ ¦ ¦
вкладам в банки ¦ 180 ¦ 183 ¦ ¦
Удержано по договорам ¦ ¦ ¦ ¦
добровольного страхования ¦ 180 ¦ 184 ¦ ¦
Удержано по безналичным ¦ ¦ ¦ ¦
перечислениям сумм членских ¦ ¦ ¦ ¦
профсоюзных взносов ¦ 180 ¦ 185 ¦ ¦
Удержано по ссудам банка ¦ 180 ¦ 186 ¦ ¦
Удержано по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦
документам и прочим удержаниям ¦ 180 ¦ 187 ¦ ¦
Удержано обязательных страховых ¦ ¦ ¦ ¦
взносов в Пенсионный фонд ¦ 180 ¦ 198 ¦ ¦
--------------------------------+------+------+-----+
Всего ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
Оборотная сторона формы 405
--------------------------T-----T---------------------------
Раздел, глава, параграф ¦Номер¦ НАЧИСЛЕНО
бюджетной классификации. ¦ведо-+-------------------------T-
Виды спецсредств. ¦мости¦ штатным работникам ¦
Наименование обслуживаемых¦ ¦ (по отдельным видам) ¦
учреждений ¦ ¦ ¦
¦ +---T---T---T---T---T-----+-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего¦
--------------------------+-----+---+---+---+---+---+-----+-
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
--------------------------+-----+---+---+---+---+---+-----+-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------------------------------------------------
НАЧИСЛЕНО
--------------T--------------------T----------------T------------¬
нештатным ¦пособия по временной¦пособия по уходу¦аванс за 1-ю¦
работникам ¦нетрудоспособности ¦за ребенком ¦полов.месяца¦
¦ ¦ ¦ ¦
-------T------+----------T---------+ ¦ ¦
по ст.¦по ст.¦ дни ¦ сумма ¦ ¦ ¦
-------+------+----------+---------+----------------+------------¦
9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦
-------+------+----------+---------+----------------+------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------------------------------------------------
УДЕРЖАНО
----------T---------------T---------------T-----------------------
подоходный¦по исполнитель-¦за товары, про-¦по безналичным пере-
налог ¦ным документам ¦данные в кредит¦числениям сумм член-
¦ ¦ ¦ских проф. взносов
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
----------+---------------+---------------+-----------------------
15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18
----------+---------------+---------------+-----------------------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-------------------------------------T--------------T--------T----
УДЕРЖАНО ¦Сумма к выдаче¦Начисле-¦
---T---T---T---T-----T---------T-----+--------------+но взно-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты ¦всего¦ кредит ¦сов на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в межрас-¦удер-¦ ¦соц. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦четный ¦жано ¦ ¦страхо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ ¦вание ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+---+---+---+-----+---------+-----+--------------+--------+----
19 ¦20 ¦21 ¦22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28
---+---+---+---+-----+---------+-----+--------------+--------+----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Форма 408
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _________
за __________ 19__ год
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С РАЗНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
И ОРГАНИЗАЦИЯМИ И В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
---T----T-----T--------T------------T-----------------------------
N ¦ ¦Номер¦Наимено-¦ Остаток ¦ Дебет субсчета
п/п¦Дата¦доку-¦вание ¦ на начало +----T-------T-----------T----
¦ ¦мента¦постав- ¦ месяца по ¦дата¦N пла- ¦Кредит суб-¦все-
¦ ¦ ¦щика ¦ субсчету ¦ ¦тежного¦ счетов ¦го
¦ ¦ ¦ +-----T------+ ¦поруче-+---T---T---+
¦ ¦ ¦ ¦дебет¦кредит¦ ¦ ния ¦ ¦ ¦ ¦
---+----+-----+--------+-----+------+----+-------+---+---+---+----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦11 ¦ 12
---+----+-----+--------+-----+------+----+-------+---+---+---+----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------------T---------------------------------------T-
¦ Кредит субсчета¦ Дебет субсчетов ¦
+----T-----T-----+----T----T----T----T----T----T----T----+-
¦Дата¦Номер¦Сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доку-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мента¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----+-----+----+----+----+----+----+----+----+----+-
¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+----+-----+-----+----+----+----+----+----+----+----+----+-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------------T--------------------¬
¦Вторые записи ¦ Остаток на конец ¦
¦ ¦ месяца по субсчету ¦
+----T----T----+---------T----------+
¦ Д -¦ Д -¦ Д -¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+----+----+----+ ¦ ¦
¦ К -¦ К -¦ К -¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+---------+----------+
¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦
+----+----+----+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 386
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 8
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
---T------T------T--------------T-------------------------
N ¦Номер ¦ Код ¦Фамилия, и.,о.¦Остаток на начало месяца
п/п¦аван- ¦учреж-¦подотчетного ¦ по субсчету 160
¦сового¦дения ¦ лица +----------T-----T--------
¦отчета¦ ¦ ¦дата воз- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦никновения¦дебет¦кредит
¦ ¦ ¦ ¦задолжен- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------+------+--------------+----------+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
---+------+------+--------------+----------+-----+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------------------------------T----------------------T----------
Выдано в подотчет и возвращено ¦Возврат неиспользован-¦Утверждена
перерасхода - дебет субсчета 160¦ ных сумм аванса ¦сумма рас-
----T----------T----T-----------+----T-----------------+хода по
дата¦ кредит ¦дата¦ кредит ¦дата¦ кредит субсчета ¦ отчету
¦ субсчета ¦ ¦ субсчета ¦ ¦ 160 +----------
¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+кредит
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебет субсчета ¦субсчета
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 160
----+----------+----+-----------+----+-----------------+----------
8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14
----+----------+----+-----------+----+-----------------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------------------------T--------------T------------T--------
Дебет субсчетов ¦Вторые записи ¦ Остаток на ¦Справоч-
----T----T----T----T----T----+----T----T----+ конец меся-¦ но
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Д - ¦Д - ¦Д - ¦ ца по суб- +--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счету 160 ¦выплаче-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+----+-----T------+но суто-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦К - ¦К - ¦К - ¦дебет¦кредит¦чных при
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦команди-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ровках
----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+------+--------
15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26
----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+------+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 438
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _______
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ВЫБЫТИЮ И ПЕРЕМЕЩЕНИЮ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ
---T----T-----T--------T----------T------T-------------------¬
N ¦Дата¦Номер¦Наимено-¦Материаль-¦Код ¦ Дебет субсчетов ¦
п/п¦ ¦доку-¦вание ¦но ответ- ¦учреж-+----T----T----T----+
¦ ¦мента¦доку- ¦ственное ¦дения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦мента ¦ лицо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+----+-----+--------+----------+------+----+----+----+----+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
---+----+-----+--------+----------+------+----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------------------------------------------T---------------------
Кредит субсчетов ¦ Вторые записи
---T----T----T----T----T----T----T----T-----+------T------T-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦ Д - ¦ Д - ¦ Д -
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К - ¦ К - ¦ К -
---+----+----+----+----+----+----+----+-----+------+------+-------
11¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22
---+----+----+----+----+----+----+----+-----+------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 398
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 11
за __________ 19__ г.
СВОД НАКОПИТЕЛЬНЫХ ВЕДОМОСТЕЙ ПО ПРИХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
---T-------------T------T-----------------------------------------
N ¦ Материально ¦Код ¦ Наименование поставщиков
п/п¦ответственное¦учреж-+---T---T---T---T---T---T---T---T---T-----
¦ лицо ¦дения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-------------+------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦11 ¦ 12¦ 13
---+-------------+------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------------------¬
¦ Кредит субсчета 179 ¦
+------------------------------+
¦ Дебет субсчетов ¦
+-----T-----T-----T-----T------+
¦ 061 ¦ 066 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----+-----+-----+------+
¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+-----+-----+-----+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 411
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 12
за __________ 19__ г.
СВОД НАКОПИТЕЛЬНЫХ ВЕДОМОСТЕЙ ПО РАСХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
---T------------T------T--------T---------------------------------
N ¦Материально ¦ Код ¦Кредит ¦ Дебет субсчетов
п/п¦ответствен- ¦учреж-¦субсчета+-------T------T------T-----T-----
¦ ное лицо ¦дения ¦ 061 ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦ 230,
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140
---+------------+------+--------+-------+------+------+-----+-----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
---+------------+------+--------+-------+------+------+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 396
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 13
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСХОДУ МАТЕРИАЛОВ
---T----T-----T--------T----------------T-------------------------
N ¦Дата¦Номер¦Наимено-¦Кредит субсчетов¦ Дебет субсчетов
п/п¦ ¦доку-¦вание +--T---T---T--T--+---------T---------T-----
¦ ¦мента¦докумен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ та ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---T-----+---T-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст.¦сумма¦ст.¦сумма¦сумма
---+----+-----+--------+--+---+---+--+--+---+-----+---+-----+-----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦5 ¦ 6 ¦ 7 ¦8 ¦ 9¦ 10¦ 11 ¦12 ¦ 13 ¦ 14
---+----+-----+--------+--+---+---+--+--+---+-----+---+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------------------¬
¦ В том числе по учреждениям ¦
¦ (материально ответственным лицам)¦
¦ ¦
+---T---T---T---T---T---T---T---T---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦ 15¦ 16¦ 17¦ 18¦ 19¦ 20¦ 21¦ 22¦23 ¦
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Сумма оборотов по кредиту субсчетов ________________________
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 409
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 14
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕНИЯ ДОХОДОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ СРЕДСТВАМ
---T----T-----T-------------------T------T-----T------------------
N ¦Дата¦Номер¦ ¦Код ¦Кре- ¦Дебет субсчетов
п/п¦ ¦доку-¦Содержание операции¦учреж-¦дит +---T---T---T--T---
¦ ¦мента¦ ¦дения ¦суб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+----+-----+-------------------+------+-----+---+---+---+--+---
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10¦ 11
---+----+-----+-------------------+------+-----+---+---+---+--+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Форма 406
_______________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 15
за __________ 19__ г.
СВОД ВЕДОМОСТЕЙ ПО РАСЧЕТАМ С РОДИТЕЛЯМИ
ЗА СОДЕРЖАНИЕ ДЕТЕЙ
---T------------T------T-------------T------T------T--------------
N ¦Наименование¦Код ¦Задолженность¦Начи- ¦Опла- ¦Задолженность
п/п¦ учреждения ¦учреж-¦ на начало ¦слено ¦чено ¦ на конец
¦ ¦дения ¦ месяца ¦за дни¦по ¦ месяца
¦ ¦ +------T------+посе- ¦кви- +------T-------
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦щения ¦танции¦дебет ¦кредит
¦ ¦ ¦ ¦ +------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Д 172 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦К 236 ¦ ¦ ¦
---+------------+------+------+------+------+------+------+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
---+------------+------+------+------+------+------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________ листах
Приложение 3
к инструкции Министерства финансов
Российской Федерации
от 3 ноября 1993 г. N 122
КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СУБСЧЕТОВ
ПО ОСНОВНЫМ БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ
---T---------------------------------------T----------------------
N ¦ ¦ Номер субсчетов
п/п¦ Содержание операций +-----------T----------
¦ ¦ по дебету ¦по кредиту
---+---------------------------------------+-----------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4
---+---------------------------------------+-----------+----------
¦ Раздел I. Основные средства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
1 ¦Прием в эксплуатацию вновь выстроенных¦ 010-012 ¦ 250
¦зданий, сооружений и передаточных¦ ¦
¦устройств или работ по реконструкции¦ ¦
¦зданий и сооружений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
2 ¦Приобретение машин и оборудования,¦ 013 - 019 ¦090, 100,
¦транспортных средств, инструментов,¦ ¦101, 111,
¦производственного (включая¦ ¦113, 114,
¦принадлежности) и хозяйственного¦ ¦118, 130,
¦инвентаря, рабочего и продуктивного¦ ¦131, 178,
¦скота, книг, включаемых в библиотечный¦ ¦179
¦фонд, и прочих основных средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200, 211, ¦ 250
¦ ¦ 214, 215 ¦
3 ¦Безвозмездное получение основных¦ 010 - 019 ¦020, 250
¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
4 ¦Оприходование изготовленных¦ 016, 019 ¦ 084
¦хозяйственным способом основных средств¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200, 211, ¦ 250
¦ ¦ 214 ¦
5 ¦Оприходование излишков основных¦ 010 - 019 ¦ 250
¦средств, выявленных при инвентаризации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
6 ¦Передача безвозмездно основных средств ¦ 020, 250 ¦ 010 - 019
¦ ¦ ¦
7 ¦Реализация излишнего, неиспользуемого¦ 020, 250 ¦013 - 016,
¦оборудования, транспортных средств и¦ ¦ 019
¦др. ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 090, 100, ¦140, 230,
¦на суммы, поступившие и оставленные в¦ 101, 111, ¦246
¦распоряжении учреждения ¦ 113, 178 ¦
¦ ¦ ¦
¦Примечание. В тех случаях, когда при¦ 250 ¦013 - 016,
¦реализации основных средств¦ ¦ 019
¦производится их уценка, то на сумму¦ ¦
¦уценки делается дополнительная запись ¦ ¦
¦ ¦ ¦
8 ¦Списание основных средств, пришедших в¦ 020, 250 ¦ 010-019
¦негодность ¦ ¦
¦ ¦ ¦
9 ¦Оприходование стоимости материалов,¦ ¦
¦полученных от ликвидации основных¦ ¦
¦средств: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦подлежащих реализации ¦ 063, 064, ¦140, 230,
¦ ¦ 067, 069 ¦249
¦оставленных для ремонта и других¦ 063, 064, ¦140, 230,
¦хозяйственных нужд учреждения ¦ 067, 069 ¦249
¦ ¦ ¦
10 ¦Списание недостач основных средств,¦ 020, 250 ¦ 013 - 019
¦выявленных при инвентаризации и¦ ¦
¦принятых за счет учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
11 ¦Списание основных средств вследствие¦ 020, 250 ¦ 013 - 019
¦недостачи, установленной при¦ ¦
¦инвентаризации, отнесенных за счет¦ ¦
¦виновных лиц ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая¦ ¦
¦запись: ¦ ¦
¦на суммы, подлежащие взысканию с¦ 170 ¦ 173
¦виновных лиц и зачислению в доход¦ ¦
¦бюджета по решению суда ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦на суммы, оставленные в распоряжении¦ 170 ¦140, 230,
¦учреждения ¦ ¦238, 246
¦ ¦ ¦
12 ¦Перевод предметов из состава основных¦ 020, 250 ¦ 013 - 019
¦средств в состав малоценных и¦ ¦
¦быстроизнашивающихся предметов ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится запись на¦ 070, 071 ¦ 260
¦оприходование малоценных и¦ ¦
¦быстроизнашивающихся предметов ¦ ¦
¦ ¦ ¦
13 ¦Начисление суммы износа в последний¦ 250 ¦ 020
¦рабочий день декабря ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел II. Материальные запасы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
14 ¦Оприходование готовых изделий и¦ 030, 031 ¦080, 081,
¦продукции, переданных из производства¦ ¦400
¦на склад ¦ ¦
¦ ¦ ¦
15 ¦Реализация готовых изделий и продукции¦ 280, 281 ¦030, 031
¦подсобных хозяйств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
16 ¦Передача готовой продукции подсобных¦ 061, 065, ¦ 031
¦хозяйств для нужд учреждения ¦ 067 ¦
¦ ¦ ¦
17 ¦Списание в конце года разницы между¦ ¦
¦плановой и фактической себестоимостью¦ ¦
¦сельскохозяйственной продукции¦ ¦
¦(перерасход) в части: ¦ ¦
¦нереализованной продукции, находящейся¦ 031 ¦ 081
¦на складе ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦реализованной продукции ¦ 281 ¦ 081
¦ ¦ ¦
¦Примечание. Сумма экономии против¦ ¦
¦плановой себестоимости¦ ¦
¦сельскохозяйственной продукции¦ ¦
¦записывается отрицательными числами¦ ¦
¦(красными чернилами) по вышеуказанным¦ ¦
¦субсчетам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
18 ¦Получение от поставщиков оборудования и¦ 040, 041 ¦ 150
¦строительных материалов для¦ ¦
¦строительства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
19 ¦Передача подрядным организациям¦ 150 ¦040, 041
¦оборудования и строительных материалов¦ ¦
¦на капитальное строительство ¦ ¦
¦ ¦ ¦
20 ¦Списание оборудования и строительных¦ 203, 212, ¦040, 041
¦материалов, израсходованных на объекты¦ 216 ¦
¦нового строительства, выполняемого¦ ¦
¦хозяйственным способом ¦ ¦
¦ ¦ ¦
21 ¦Оприходование излишнего оборудования и¦ 040, 041 ¦143, 231
¦строительных материалов, выявленных при¦ ¦
¦инвентаризации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
22 ¦Получение со склада материалов¦ 043 ¦ 060
¦длительного использования научными¦ ¦
¦подразделениями для выполнения¦ ¦
¦научно-исследовательских работ или¦ ¦
¦мастерскими для реставрации и ремонта¦ ¦
¦произведений искусства, музейных¦ ¦
¦ценностей и памятников архитектуры ¦ ¦
¦ ¦ ¦
23 ¦Списание израсходованных материалов¦ 082, 083, ¦ 043
¦длительного использования ¦ 200, 211 ¦
¦ ¦ ¦
24 ¦Приобретение спецоборудования для¦ 044 ¦111, 113,
¦выполнения научно-исследовательских¦ ¦178
¦работ по хоздоговорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
25 ¦Передача спецоборудования со склада в¦ 082 ¦ 044
¦научное подразделение для выполнения¦ ¦
¦хоздоговорных работ. Одновременно¦ ¦
¦отражается по забалансовому счету 02 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
26 ¦Оприходование по цене возможного¦ ¦
¦использования спецоборудования не¦ ¦
¦возвращенного заказчику после¦ ¦
¦завершения темы и используемого в¦ ¦
¦качестве: ¦ ¦
¦основных средств ¦ 013, 016 ¦020, 250
¦ ¦ ¦
¦малоценных и быстроизнашивающихся¦ 071 ¦ 260
¦предметов ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦материалов ¦ 060, 063 ¦ 140
¦ ¦ ¦
¦Примечание. Стоимость этого¦ ¦
¦оборудования списывается с¦ ¦
¦забалансового счета 02 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
27 ¦Приобретение животных для откорма ¦ 050 ¦111, 113,
¦ ¦ ¦178
28 ¦Оприходование привеса и приплода¦ 050 ¦081, 400
¦молодняка по плановой себестоимости ¦ ¦
¦ ¦ ¦
29 ¦Списание за счет учреждения павшего¦ 081, 400 ¦ 050
¦молодняка и животных на откорме ¦ ¦
¦ ¦ ¦
30 ¦Оприходование мясных продуктов при убое¦ 031 ¦ 050
¦животных по плановым ценам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
31 ¦Списание сумм разницы между плановой и¦ 031, 050 ¦081, 400
¦фактической себестоимостью продукции¦ ¦
¦животноводства и стоимости привеса¦ ¦
¦молодняка животных в части, относящейся¦ ¦
¦к нереализованной продукции¦ ¦
¦(перерасход) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Примечание. Сумма экономии против¦ ¦
¦плановой себестоимости записывается¦ ¦
¦отрицательными силами (красными¦ ¦
¦чернилами) по вышеуказанным субсчетам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
32 ¦Поступление материалов и продуктов¦ 060-069 ¦090, 100,
¦питания ¦ ¦101, 111,
¦ ¦ ¦113, 114,
¦ ¦ ¦118, 160,
¦ ¦ ¦178, 179
33 ¦Передача материалов и продуктов питания¦ 084 ¦061, 063,
¦в переработку ¦ ¦065, 067
¦ ¦ ¦
34 ¦Оприходование материалов, поступивших¦ 061, 063 -¦ 084
¦от заготовки и переработки ¦ 065, 067 ¦
¦ ¦ ¦
35 ¦Оприходование излишков материалов и¦ 060 - 067,¦140, 230,
¦продуктов питания, выявленных при¦ 069 ¦249, 400
¦инвентаризации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
36 ¦Списание израсходованных материалов и¦ 200, 202, ¦060 - 065,
¦продуктов питания на основании¦ 211, 213- ¦067, 069
¦оправдательных документов ¦ 215 ¦
¦ ¦ ¦
37 ¦Реализация излишних и неиспользованных¦ 090, 100, ¦060 - 067,
¦материалов ¦ 101, 113, ¦069
¦ ¦ 120, 178 ¦
38 ¦Списание убыли материалов в пределах¦ 140, 143, ¦040, 041,
¦установленных норм, а также недостач и¦ 230, 231, ¦060 - 067,
¦потерь от порчи, принятых за счет¦ 249 ¦069
¦учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
39 ¦Списание недостач и потерь материалов и¦ 170 ¦060 - 067,
¦продуктов питания, отнесенных за счет¦ ¦069
¦виновных лиц ¦ ¦
¦ ¦ ¦
40 ¦Оприходование по закупочным ценам¦ 067 ¦140, 230,
¦приплода молодняка от рабочих лошадей,¦ ¦249
¦содержащихся за счет средств бюджета ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел III. Малоценные ¦ ¦
¦ и быстроизнашивающиеся предметы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
41 ¦Приобретение малоценных и¦ 070, 072 ¦090, 096,
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦100, 111 -
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦114, 118,
¦обуви ¦ ¦131, 160,
¦ ¦ ¦178, 179
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200, 211, ¦ 260
¦ ¦ 214 ¦
42 ¦Оприходование малоценных и¦ 070, 072 ¦ 084
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви, поступивших из переработки ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200, 211, ¦ 260
¦ ¦ 214 ¦
43 ¦Выдача со склада в эксплуатацию¦ ¦
¦малоценных и быстроизнашивающихся¦ ¦
¦предметов: ¦ ¦
¦до 1/20 лимита стоимости основных¦ 260 ¦ 070
¦средств включительно за единицу¦ ¦
¦(комплект) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦свыше 1/20 лимита стоимости основных¦ 071 ¦ 070
¦средств за единицу (комплект) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
44 ¦Выдача со склада в эксплуатацию белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви: ¦ ¦
¦до 1/20 лимита стоимости основных¦ 260 ¦ 072
¦средств включительно за единицу¦ ¦
¦(комплект) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦свыше 1/20 лимита стоимости основных¦ 073 ¦ 072
¦средств за единицу (комплект) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
45 ¦Оприходование излишков малоценных и¦ 070-073 ¦ 260
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви, выявленных при инвентаризации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
46 ¦Списание пришедших в негодность¦ 260 ¦071, 073
¦малоценных и быстроизнашивающихся¦ ¦
¦предметов, белья, постельных¦ ¦
¦принадлежностей, одежды и обуви ¦ ¦
¦ ¦ ¦
47 ¦Оприходование стоимости материалов,¦ 063, 064, ¦140, 230,
¦полученных от ликвидации малоценных и¦ 067, 069 ¦249
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви, оставленных для ремонта и других¦ ¦
¦хозяйственных нужд учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
48 ¦Реализация излишних, неиспользуемых ¦ 260 ¦ 070 - 073
¦малоценных и быстроизнашивающихся¦ ¦
¦предметов, белья, постельных¦ ¦
¦принадлежностей, одежды и обуви ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 090, 100, ¦140, 230,
¦ ¦ 101, 113, ¦246, 249
¦ ¦ 120, 178 ¦
49 ¦Списание выявленных при инвентаризации¦ ¦
¦недостач малоценных и¦ ¦
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви: ¦ ¦
¦принятых за счет учреждения ¦ 260 ¦ 070 - 073
¦ ¦ ¦
¦отнесенных на виновных лиц ¦ 170 ¦ 070 - 073
¦ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 260 ¦140, 230,
¦ ¦ ¦246, 249
¦ Раздел IV. Затраты на производство ¦ ¦
¦ и другие цели ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
50 ¦Оплата прямых расходов по производству¦ 080-082 ¦111 - 113,
¦продукции и по выполнению¦ ¦120, 156,
¦научно-исследовательских и¦ ¦160, 178
¦конструкторских работ по хоздоговорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
51 ¦Выдача со склада материалов и¦ 080 - 082 ¦044, 060,
¦спецоборудования на производство¦ ¦063, 064,
¦продукции и выполнение¦ ¦067, 069
¦научно-исследовательских работ по¦ ¦
¦хоздоговорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
52 ¦Возврат материалов, не использованных в¦ 044, 060, ¦ 080 - 082
¦производстве, на склад ¦ 063, 064, ¦
¦ ¦ 067, 069 ¦
53 ¦Начисление заработной платы: ¦ ¦
¦производственному персоналу ¦ 080 - 082 ¦ 180
¦ ¦ ¦
¦административно-управленческому и¦ 210 ¦ 180
¦обслуживающему персоналу ¦ ¦
¦ ¦ ¦
54 ¦Начисление сумм взносов в Фонд¦ 080 - 082,¦ 171
¦социального страхования ¦ 210 ¦
¦ ¦ ¦
55 ¦Выдача кормов на откорм животных ¦ 081 ¦ 065
¦ ¦ ¦
56 ¦Распределение накладных расходов по¦ 080-082 ¦ 210
¦отдельным видам производства и заказам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
57 ¦Реализация услуг, оказанных¦ 280 ¦ 080
¦производственными (учебными)¦ ¦
¦мастерскими ¦ ¦
¦ ¦ ¦
58 ¦Списание суммы разницы между плановой и¦ 281 ¦ 081
¦фактической себестоимостью продукции¦ ¦
¦сельского хозяйства в части,¦ ¦
¦относящейся к реализованной продукции¦ ¦
¦(перерасход) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Примечание. Экономия против плановой¦ ¦
¦себестоимости записывается¦ ¦
¦отрицательными числами (красными¦ ¦
¦чернилами) по указанным субсчетам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
59 ¦Списание затрат по законченным и¦ 282 ¦ 082
¦сданным заказчикам научно-¦ ¦
¦исследовательским работам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
60 ¦Оплата оказанных услуг по заготовлению¦ 084 ¦090, 100,
¦и переработке материалов ¦ ¦101, 111,
¦ ¦ ¦113, 120,
¦ ¦ ¦160, 178
¦ Раздел V. Денежные средства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
61 ¦Поступление финансирования на бюджетные¦ ¦
¦счета учреждений: ¦ ¦
¦на балансе главного распорядителя¦ 090, 093, ¦230, 231,
¦ассигнований ¦ 096 ¦232
¦ ¦ ¦
¦на балансе нижестоящих распорядителей¦ 090, 093, ¦140, 142,
¦ассигнований ¦ 096 ¦143
¦ ¦ ¦
62 ¦Перевод средств вышестоящими¦ 140, 142, ¦090, 093,
¦распорядителями ассигнований¦ 143 ¦096
¦подведомственным учреждениям ¦ ¦
¦ ¦ ¦
63 ¦Зачисление на бюджетные счета сумм,¦ 090, 093, ¦120, 130,
¦внесенных на восстановление кассовых¦ 096 ¦131, 150,
¦расходов ¦ ¦160, 170,
¦ ¦ ¦178, 179
64 ¦Отзыв ассигнований вышестоящими¦ 090, 093, ¦140, 142,
¦распорядителями ассигнований ¦ 096 ¦143
¦ ¦ ¦
65 ¦Получение в кассу наличных денег по¦ 120 ¦090, 093,
¦чекам с бюджетных текущих счетов ¦ ¦096
¦ ¦ ¦
66 ¦Оплата счетов поставщиков за¦ 150, 178, ¦090, 093,
¦материальные ценности, оборудование,¦ 179 ¦096
¦строительные материалы для нового¦ ¦
¦строительства и оказанные услуги ¦ ¦
¦ ¦ ¦
67 ¦Перечисление с бюджетного текущего¦ 150 ¦093, 103
¦счета сумм подрядчику за выполненные¦ ¦
¦работы по капитальному строительству ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 203 ¦ 150
¦ ¦ ¦
68 ¦Перечисление в бюджет сумм удержанных¦ 173 ¦ 090
¦налогов и др. ¦ ¦
¦ ¦ ¦
69 ¦Перечисление сумм с бюджетных счетов за¦ 182 - 187 ¦ 090
¦товары, проданные в кредит, в банки на¦ ¦
¦вклады рабочих и служащих, страховым¦ ¦
¦органам по договорам добровольного¦ ¦
¦страхования, профсоюзным организациям ¦ ¦
¦ ¦ ¦
70 ¦Перечисление сумм на образование фонда¦ 200 ¦090, 100,
¦для выплаты премий и оказания¦ ¦101
¦единовременной помощи работникам с¦ ¦
¦бюджетных текущих счетов учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
71 ¦Закрытие ассигнований в конце года ¦ 140, 142, ¦090, 093,
¦ ¦ 143, 230 -¦096
¦ ¦ 232 ¦
72 ¦Поступление бюджетных средств на¦ ¦
¦текущие счета учреждений, состоящих на¦ ¦
¦бюджетах национально-государственных и¦ ¦
¦административно-территориальных ¦ ¦
¦образований: ¦ ¦
¦на балансе главных распорядителей¦ 100, 101, ¦ 230
¦ассигнований ¦ 103 ¦
¦ ¦ ¦
¦на балансе нижестоящих распорядителей¦ 100, 101, ¦ 140
¦ассигнований ¦ 103 ¦
¦ ¦ ¦
¦Корреспонденция всех остальных операций¦ ¦
¦по поступлению и расходованию средств¦ ¦
¦по текущим счетам учреждений, состоящих¦ ¦
¦на бюджетах национально-государственных¦ ¦
¦и административно-территориальных¦ ¦
¦образований, такая же, как и по¦ ¦
¦бюджетным счетам. При этом вместо¦ ¦
¦субсчетов 090 и 093 применяются¦ ¦
¦субсчета 100, 101, 103 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
73 ¦Поступление средств на текущий счет¦ 110 ¦ 176
¦сумм по поручениям учреждений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
74 ¦Расходование средств на выполнение¦ 176, 213 ¦ 110
¦поручений и возвращение¦ ¦
¦неиспользованного остатка ¦ ¦
¦ ¦ ¦
75 ¦Поступление средств на текущий счет¦ 110 ¦ 240
¦сумм по поручениям для образования¦ ¦
¦фонда на выплату премий и оказание¦ ¦
¦единовременной помощи работникам¦ ¦
¦учреждений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
76 ¦Перечисление сумм учреждениям на¦ 240 ¦ 110
¦премирование работников ¦ ¦
¦ ¦ ¦
77 ¦Поступление от вышестоящего¦ 110 ¦ 140
¦распорядителя ассигнований бюджетных¦ ¦
¦средств на текущий счет сумм по¦ ¦
¦поручениям научно-исследовательского¦ ¦
¦учреждения для выплаты премий по¦ ¦
¦научно-исследовательским работам ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200 ¦240, 246
¦ ¦ ¦
78 ¦Поступление средств для выдачи ссуд¦ 120 ¦ 176
¦рабочим и служащим ¦ ¦
¦ ¦ ¦
79 ¦Получение сумм по чекам в кассу¦ 120 ¦ 110
¦учреждения с текущего счета сумм по¦ ¦
¦поручениям ¦ ¦
¦ ¦ ¦
80 ¦Поступление сумм на текущий счет по¦ 111 ¦030, 031,
¦специальным средствам от реализации¦ ¦178, 280,
¦изделий и продукции ¦ ¦281
¦ ¦ ¦
81 ¦Поступление сумм на текущий счет по¦ 111 ¦120, 160
¦специальным средствам из кассы¦ ¦
¦учреждения или от подотчетного лица ¦ ¦
¦ ¦ ¦
82 ¦Поступление от заказчиков сумм в уплату¦ 111, 113 ¦ 154
¦по счетам за выполненные научно-¦ ¦
¦исследовательские работы по договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
83 ¦Поступление сумм в Фонд всеобуча от¦ 111 ¦ 400
¦предприятий и учреждений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
84 ¦Расходы за счет специальных средств ¦ 211 ¦111, 120
¦ ¦ ¦
85 ¦Поступление сумм на текущий счет по¦ 111 ¦120, 160
¦специальным средствам за питание детей¦ ¦
¦в интернатах при школах ¦ ¦
¦ ¦ ¦
86 ¦Поступление депозитных сумм на текущий¦ 112 ¦ 174
¦счет по прочим внебюджетным средствам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
87 ¦Получение депозитных сумм по чекам в¦ 120 ¦ 112
¦кассу учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
88 ¦Возврат депозитных сумм с текущего¦ 174 ¦ 112
¦счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦
89 ¦Поступление сумм на текущий счет по¦ 112 ¦153, 176
¦прочим внебюджетным средствам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
90 ¦Возврат сумм неиспользованных остатков¦ 176 ¦ 112
¦по прочим внебюджетным средствам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
91 ¦Поступление средств в учреждение,¦ 113 ¦157, 270
¦переведенное на новый хозяйственный¦ ¦
¦механизм ¦ ¦
¦ ¦ ¦
92 ¦Поступление целевых взносов в¦ 113 ¦240, 241,
¦учреждение, переведенное на новый¦ ¦246, 249,
¦хозяйственный механизм ¦ ¦271
¦ ¦ ¦
93 ¦Поступление средств во внебюджетные¦ 114 ¦ 272
¦фонды местных представительных органов,¦ ¦
¦поступление этих средств в учреждение ¦ ¦
¦ ¦ ¦
94 ¦Покупка валюты в банках за счет¦ 118 ¦090, 100,
¦бюджетных и внебюджетных средств ¦ ¦101, 112,
¦ ¦ ¦113
95 ¦Поступление валюты за выполненные¦ 118 ¦238, 240,
¦работы и услуги ¦ ¦241, 246,
¦ ¦ ¦249, 270,
¦ ¦ ¦400
96 ¦Переоценка по валютным счетам: ¦ ¦
¦суммы положительной курсовой разницы ¦ 118 ¦140, 230,
¦ ¦ ¦238, 240,
¦ ¦ ¦241, 246,
¦ ¦ ¦249, 270,
¦ ¦ ¦400
¦суммы отрицательной курсовой разницы¦ ¦
¦отражаются по этим субсчетам способом¦ ¦
¦"сторно" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
97 ¦Поступления сумм в кассу по приходным¦ 120 ¦090, 093,
¦кассовым ордерам (по чекам) ¦ ¦096, 100,
¦ ¦ ¦101, 103,
¦ ¦ ¦110, 111 -
¦ ¦ ¦114, 118,
¦ ¦ ¦160, 170,
¦ ¦ ¦172
98 ¦Выдача из кассы по расходным кассовым¦ 158, 160, ¦ 120
¦ордерам или другим заменяющим их¦ 171, 172, ¦
¦документам ¦ 174, 177, ¦
¦ ¦ 180, 181 ¦
99 ¦Выдача из кассы по расходным кассовым¦ 176 ¦ 120
¦ордерам ссуд рабочим и служащим ¦ ¦
¦ ¦ ¦
100¦Выставление аккредитивов для расчетов с¦ 130 ¦090, 093,
¦поставщиками ¦ ¦096, 100,
¦ ¦ ¦101, 103,
¦ ¦ ¦110, 111,
¦ ¦ ¦113, 114
101¦Поступление материальных ценностей от¦ 013 - 019,¦ 130
¦поставщиков в счет выставленных¦ 060 - 067,¦
¦аккредитивов ¦ 069, 070, ¦
¦ ¦ 072 ¦
¦Примечание. При оприходовании основных¦ ¦
¦средств, малоценных и¦ ¦
¦быстроизнашивающихся предметов, белья,¦ ¦
¦постельных принадлежностей, одежды и¦ ¦
¦обуви производится вторая запись по¦ ¦
¦дебету счетов 20, 21 и кредиту субсчета¦ ¦
¦250 или 260 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
102¦Возврат неиспользованного остатка¦ 090, 093, ¦ 130
¦аккредитива ¦ 096, 100, ¦
¦ ¦ 101, 103, ¦
¦ ¦ 110, 111, ¦
¦ ¦ 113, 114 ¦
103¦Получение в банке лимитированных¦ 131 ¦090, 093,
¦чековых книжек ¦ ¦100, 101,
¦ ¦ ¦103, 111,
¦ ¦ ¦113, 114
104¦Оплата материалов и продуктов питания¦ 060 - 067,¦ 131
¦чеками из лимитированных книжек ¦ 069 ¦
¦ ¦ ¦
105¦Возврат неиспользованного остатка по¦ 090, 093, ¦ 131
¦лимитированным чековым книжкам ¦ 100, 101, ¦
¦ ¦ 103, 111, ¦
¦ ¦ 113, 114 ¦
106¦Приобретение талонов на питание,¦ 132 ¦090, 100,
¦почтовых марок и др. ¦ ¦101, 111,
¦ ¦ ¦113, 178
107¦Использование талонов по целевому¦ 200, 211, ¦ 132
¦назначению ¦ 214 ¦
¦ ¦ ¦
108¦Выдача и подсчет талонов, бланков¦ 160 ¦ 132
¦трудовых книжек и вкладышей к ним ¦ ¦
¦ ¦ ¦
109¦Приобретение облигаций и ценных бумаг ¦ 134 ¦111, 112,
¦ ¦ ¦113, 114,
¦ ¦ ¦118
110¦Списание (доначисление) разницы между¦ ¦
¦покупной и номинальной стоимостью: ¦ ¦
¦убыток (разница между покупной и¦ 410 ¦ 134
¦номинальной стоимостью) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦доход (разница между номинальной и¦ 134 ¦ 410
¦покупной стоимостью) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
111¦Поступление дохода по финансовым¦ 111, 112, ¦ 410
¦вложениям ¦ 113, 118 ¦
¦ ¦ ¦
112¦Продажа и погашение (выкуп) облигаций и¦ 111, 112, ¦ 134
¦других ценных бумаг ¦ 113, 118 ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел VI. Внутриведомственные ¦ ¦
¦ расчеты по финансированию ¦ ¦
¦ ¦ ¦
113¦Закрытие остатков неиспользованных¦ 140, 142, ¦090, 093,
¦бюджетных средств в последний рабочий¦ 143 ¦096
¦день декабря в подведомственных¦ ¦
¦учреждениях ¦ ¦
¦ ¦ ¦
114¦Списание заключительными оборотами в¦ 140, 142 ¦200, 202
¦последний рабочий день декабря¦ ¦
¦произведенных расходов за счет¦ ¦
¦финансирования по бюджету ¦ ¦
¦ ¦ ¦
115¦Списание заключительными оборотами в¦ 143 ¦ 203
¦последний рабочий день декабря затрат¦ ¦
¦по законченным и сданным в эксплуатацию¦ ¦
¦объектам строительства в¦ ¦
¦подведомственных учреждениях ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел VII. Расчеты ¦ ¦
¦ ¦ ¦
116¦Окончательные расчеты заказчика с¦ 203, 212 ¦ 150
¦подрядчиком за сданные в эксплуатацию¦ ¦
¦объекты строительства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
117¦Перечисление с бюджетного текущего¦ 152 ¦ 090
¦счета организациям за выполненные ими¦ ¦
¦заказы для научно-исследовательских и¦ ¦
¦конструкторских работ по бюджетной¦ ¦
¦тематике ¦ ¦
¦ ¦ ¦
118¦Принятие по акту или другим документам¦ 013, 071 ¦ 152
¦изготовленных приборов и изделий для¦ ¦
¦научно-исследовательских и¦ ¦
¦конструкторских работ ¦ ¦
¦Одновременно производится вторая запись¦ 200 ¦250, 260
¦ ¦ ¦
119¦Предъявление счета заказчикам за¦ 153 ¦ 280
¦выполненные для них работы, оказанные¦ ¦
¦услуги, реализацию изделий,¦ ¦
¦изготовленных учебно-производственными¦ ¦
¦мастерскими ¦ ¦
¦ ¦ ¦
120¦Поступления от предприятий сумм на¦ 112 ¦ 153
¦текущие счета по внебюджетным средствам¦ ¦
¦учебных заведений профтехобразования за¦ ¦
¦выполненные учащимися работы в период¦ ¦
¦производственного обучения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
121¦Начисление сумм учащимся¦ 153 ¦189, 402
¦профтехобразования за выполненные ими¦ ¦
¦работы на предприятиях в период¦ ¦
¦производственного обучения и отчисление¦ ¦
¦сумм в распоряжение учебных заведений в¦ ¦
¦установленном порядке ¦ ¦
¦ ¦ ¦
122¦Поступление от заказчиков сумм за¦ 111, 113 ¦ 154
¦выполненные научно-исследовательские¦ ¦
¦работы по договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
123¦Зачет авансов, полученных от заказчиков¦ 155 ¦ 154
¦на научно-исследовательские работы по¦ ¦
¦договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
124¦Сдача заказчикам выполненных научно -¦ 154 ¦ 282
¦исследовательских работ по стоимости,¦ ¦
¦предусмотренной в договоре ¦ ¦
¦ ¦ ¦
125¦Поступление авансов от заказчиков по¦ 111, 113 ¦ 155
¦договорам на выполнение научно -¦ ¦
¦исследовательских работ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
126¦Перечисление с текущего счета по¦ 156 ¦ 111
¦специальным средствам соисполнителям,¦ ¦
¦привлеченным для выполнения отдельных¦ ¦
¦научно-исследовательских и¦ ¦
¦конструкторских работ по договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
127¦Принятие выполненных работ от¦ 082 ¦ 156
¦соисполнителей ¦ ¦
¦ ¦ ¦
128¦Поступление в учреждение средств за¦ 113 ¦ 157
¦работы и услуги, выполненные по¦ ¦
¦договорам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
129¦Начисление компенсации населению ¦ 158 ¦180, 181
¦ ¦ ¦
130¦Поступление средств от финансовых¦ 090, 100, ¦ 158
¦органов за выплаченные компенсации¦ 101, 113 ¦
¦населению ¦ ¦
¦ ¦ ¦
131¦Начисление взносов по медицинскому¦ 200, 211, ¦ 159
¦страхованию ¦ 213, 214, ¦
¦ ¦ 215 ¦
132¦Перечисление средств органам¦ 159 ¦090, 100,
¦медицинского страхования ¦ ¦101, 111,
¦ ¦ ¦113, 114
133¦Выдача из кассы учреждениям сумм в¦ 160 ¦ 120
¦подотчет ¦ ¦
¦ ¦ ¦
134¦Получение по чеку наличных денег из¦ 160 ¦090, 096,
¦банка в подотчет ¦ ¦100, 101,
¦ ¦ ¦110 - 114,
¦ ¦ ¦118
135¦Представление авансового отчета об¦ 060 - 067,¦ 160
¦израсходованных подотчетных суммах ¦ 069, 070, ¦
¦ ¦ 072, 082, ¦
¦ ¦ 200, 202, ¦
¦ ¦ 211, 214 ¦
136¦Возврат подотчетным лицом остатка от¦ 090, 096, ¦ 160
¦аванса в кассу учреждения или¦ 100, 101, ¦
¦непосредственно в банк ¦ 110 - 114,¦
¦ ¦ 118, 120 ¦
137¦Отнесение за счет виновных лиц¦ 170 ¦040, 041,
¦выявленных недостач и потерь материалов¦ ¦043, 044,
¦и продуктов питания и недостач денежных¦ ¦060 - 067,
¦средств в кассе учреждения ¦ ¦069, 120
¦ ¦ ¦
138¦Поступление сумм в кассу и на бюджетный¦ 090, 093, ¦ 170
¦текущий, расчетный и валютный счета¦ 100, 101, ¦
¦учреждения в погашение недостач ¦ 103, 113, ¦
¦ ¦ 118, 120 ¦
139¦Начисление рабочим и служащим пособий¦ 171 ¦ 180
¦по временной нетрудоспособности и по¦ ¦
¦уходу за ребенком до достижения им¦ ¦
¦возраста 1,5 лет за счет средств Фонда¦ ¦
¦социального страхования ¦ ¦
¦ ¦ ¦
140¦Начисление взносов в Фонд социального¦ 200, 203, ¦ 171
¦страхования ¦ 211 - 214,¦
¦ ¦ 217 ¦
141¦Перечисление Фонду социального¦ 171 ¦090, 093,
¦страхования сумм взносов ¦ ¦100, 101,
¦ ¦ ¦103, 111 -
¦ ¦ ¦114
142¦Выплаты за счет средств Фонда¦ 171 ¦120, 160
¦социального страхования ¦ ¦
¦ ¦ ¦
143¦Начисление платы за содержание детей в¦ 172 ¦ 236
¦детских дошкольных учреждениях ¦ ¦
¦ ¦ ¦
144¦Начисление платы за содержание детей в¦ 172 ¦ 173
¦школах-интернатах ¦ ¦
¦ ¦ ¦
145¦Начисление платы за содержание детей в¦ 172 ¦238, 400
¦интернатах при школах ¦ ¦
¦ ¦ ¦
146¦Поступление платы за содержание детей ¦ 090, 100, ¦ 172
¦ ¦ 101, 111, ¦
¦ ¦ 113, 120 ¦
¦В учреждениях, переведенных на новый¦ 236 ¦ 249
¦хозяйственный механизм, одновременно¦ ¦
¦делается вторая запись ¦ ¦
¦ ¦ ¦
147¦Возврат платы за содержание детей в¦ 172 ¦ 120
¦детских дошкольных учреждениях ¦ ¦
¦ ¦ ¦
148¦Перечисление сумм, подлежащих сдаче в¦ 173 ¦090, 100,
¦доход бюджета ¦ ¦101, 111,
¦ ¦ ¦113
149¦Расчеты с работниками за питание по¦ 172 ¦ 061
¦месту работы согласно действующему¦ ¦
¦законодательству ¦ ¦
¦ ¦ ¦
150¦Поступление в кассу учреждения платы за¦ 120 ¦ 172
¦питание работников по месту работы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
151¦Поступление средств на текущий счет по¦ 112 ¦ 176
¦внебюджетным средствам учебных¦ ¦
¦заведений профтехобразования на¦ ¦
¦подготовку кадров и повышение¦ ¦
¦квалификации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
152¦Перечисление на счет депонентов не¦ 180, 181 ¦ 177
¦полученной в срок заработной платы и¦ ¦
¦стипендий ¦ ¦
¦ ¦ ¦
153¦Выплата из кассы учреждения сумм,¦ 177 ¦ 120
¦причитающихся депонентам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
154¦Списание сумм кредиторской и¦ 177, 178 ¦140, 230,
¦депонентской задолженности, по которым¦ ¦246, 249
¦истек срок исковой давности ¦ ¦
¦ ¦ ¦
155¦Перечисление сумм поставщикам согласно¦ 178 ¦090, 093,
¦предъявленным счетам за материальные¦ ¦096, 100,
¦ценности ¦ ¦101, 103,
¦ ¦ ¦111, 113,
¦ ¦ ¦114, 118
156¦Перечисление сумм поставщикам за¦ 179 ¦090, 100,
¦материальные ценности в порядке¦ ¦101, 113
¦плановых платежей ¦ ¦
¦ ¦ ¦
157¦Начисление заработной платы штатным и¦ 200, 203, ¦ 180
¦нештатным рабочим и служащим ¦ 211, 212, ¦
¦ ¦ 214 ¦
158¦Удержания из заработной платы рабочих и¦ 180 ¦171, 173,
¦служащих налогов и других удержаний ¦ ¦182 - 187,
¦ ¦ ¦198
159¦Начисление стипендий ¦ 200, 214 ¦ 181
¦ ¦ ¦
160¦Начисление гонорара композиторам,¦ 200, 211, ¦ 189
¦артистам, авторам за выполненные ими¦ 214 ¦
¦работы по договорам и разовым заказам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
161¦Удержание налогов из гонорара ¦ 189 ¦ 173
¦ ¦ ¦
162¦Выплата заработной платы, стипендий и¦ 180, 181, ¦120, 160
¦гонораров ¦ 189 ¦
¦ ¦ ¦
163¦Начисление взносов в Фонд занятости¦ 200, 203, ¦ 199
¦населения ¦ 211 - 217 ¦
¦ ¦ ¦
164¦Перечисление взносов в Фонд занятости¦ 199 ¦090, 093,
¦населения ¦ ¦100, 101,
¦ ¦ ¦103, 111,
¦ ¦ ¦113
165¦Начисление налога на прибыль при новом¦ 249 ¦ 173
¦хозяйственном механизме ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел VIII. Расходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
166¦Списание материалов и продуктов питания¦ 200, 202, ¦040, 041,
¦на основании расходных документов ¦ 203, 211 -¦043, 060 -
¦ ¦ 214 ¦067, 069
¦ ¦ ¦
167¦Оплата расходов на наем транспорта по¦ 200, 202, ¦090, 093,
¦доставке материальных ценностей,¦ 203, 211 -¦100, 101,
¦платежи в Дорожный фонд ¦ 214 ¦103, 111,
¦ ¦ ¦113, 118,
¦ ¦ ¦120, 178
¦ ¦ ¦
168¦Оплата за электроэнергию, коммунальные¦ 200, 203, ¦090, 093,
¦и другие услуги ¦ 211 - 214 ¦100, 101,
¦ ¦ ¦103, 111,
¦ ¦ ¦113
¦ ¦ ¦
169¦Оплата расходов за счет прочих¦ 213 ¦ 112
¦внебюджетных средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
170¦Оплата расходов в учреждениях и¦ 214 ¦ 113
¦организациях, переведенных на новый¦ ¦
¦хозяйственный механизм ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел IX. Финансирование ¦ ¦
¦ ¦ ¦
171¦Списание сумм недостач материалов, а¦ 140, 142, ¦040, 041,
¦также безнадежных долгов по истечении¦ 230 - 232,¦043, 060 -
¦срока исковой давности ¦ 246, 249 ¦067, 069,
¦ ¦ ¦170, 178
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
172¦Закрытие ассигнований в последний¦ 230 - 232 ¦090, 093,
¦рабочий день декабря ¦ ¦096
¦ ¦ ¦
173¦Списание заключительными оборотами¦ 230, 232 ¦200, 202
¦произведенных расходов ¦ ¦
¦ ¦ ¦
174¦Списание заключительными оборотами¦ 231 ¦ 203
¦расходов по законченным и сданным в¦ ¦
¦эксплуатацию объектам строительства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
175¦Списание заключительными оборотами¦ 236, 238 ¦ 200
¦расходов за счет средств родителей и¦ ¦
¦прочих средств, поступивших на¦ ¦
¦содержание учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
176¦Списание заключительными оборотами¦ 240, 241, ¦ 214
¦произведенных расходов в учреждениях и¦ 246, 249 ¦
¦организациях, переведенных на новые¦ ¦
¦условия хозяйствования ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел X. Фонды и средства целевого ¦ ¦
¦ назначения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
177¦Отчисление сумм на образование фонда на¦ 400 ¦ 240
¦выплату премий и оказание¦ ¦
¦единовременной помощи работникам¦ ¦
¦культурно-просветительных учреждений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
178¦Выплата премии работникам культурно-¦ 240 ¦111, 120
¦просветительных учреждений ¦ ¦
¦ ¦ ¦
179¦Получение наличных денег по чеку с¦ 120, 160 ¦ 245
¦бюджетного текущего счета на досрочную¦ ¦
¦выплату заработной платы за вторую¦ ¦
¦половину декабря ¦ ¦
¦ ¦ ¦
180¦Списание в начале года средств,¦ 245 ¦090, 100,
¦полученных на досрочную выплату¦ ¦101
¦заработной платы за вторую половину¦ ¦
¦декабря ¦ ¦
¦ ¦ ¦
181¦Отчисление в фонд развития учреждения¦ 282 ¦ 246
¦по договорным научно-исследовательским¦ ¦
¦работам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
182¦Поступление сумм в фонд развития¦ 111 ¦ 246
¦учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
183¦Списание расходов, произведенных за¦ 246 ¦ 212
¦счет фонда развития учреждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
184¦Получение ссуд банка ¦ 111, 113 ¦ 248
¦ ¦ ¦
185¦Перечисление с текущего счета по¦ 248 ¦ 111
¦специальным средствам в погашение¦ ¦
¦кредитов банка ¦ ¦
¦ ¦ ¦
186¦Формирование фондов при первом способе¦ 270 ¦240, 241,
¦распределения единого фонда финансовых¦ ¦246, 249
¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
187¦Формирование фондов при втором способе¦ 270 ¦241, 246,
¦распределения единого фонда финансовых¦ ¦249
¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦
188¦Зачисление по окончании года экономии¦ 241 ¦ 240
¦по фонду заработной платы в фонд¦ ¦
¦материального поощрения ¦ ¦
¦ ¦ ¦
189¦Зачисление по окончании года экономии¦ 249 ¦ 246
¦по материальным и приравненным к ним¦ ¦
¦затратам в фонд производственного и¦ ¦
¦социального развития ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел XI. Реализация ¦ ¦
¦ ¦ ¦
190¦Списание результатов: ¦ ¦
¦прибыли ¦ 280, 281 ¦ 410
¦ ¦ ¦
¦убытков ¦ 410 ¦280, 281
¦ ¦ ¦
¦ Раздел XII. Доходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦
191¦Начисление суммы доходов арендной и¦ 178 ¦ 400
¦квартирной платы, за работу транспорта¦ ¦
¦и другие услуги ¦ ¦
¦ ¦ ¦
192¦Списание расходов, произведенных в¦ 400 ¦ 211
¦течение года ¦ ¦
¦ ¦ ¦
193¦Перечисление в доход бюджета с текущего¦ 173, 400 ¦ 111
¦счета по специальным средствам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
194¦Списание недостач материалов, принятых¦ 400 ¦060 - 067,
¦за счет сметы по специальным средствам¦ ¦069
¦учреждения ¦ ¦
|
