ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
от 30.12.94 б/н
[О предоставлении информации
в налоговые органы при открытии
счетов физическим лицам]
В связи с поступающими вопросами по выполнению Указа Президента
Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет
налогов и других обязательных платежей" коммерческими банками
Санкт-Петербурга Юридический департамент Центрального Банка РФ своим
письмом N 31-1990-94 от 16.12.94 г. разъясняет:
"Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР"
(ст.25) предусматривает, что банки, гарантируя тайну вклада граждан,
выдают справки строго указанному в Законе кругу лиц, а именно:
клиентам, их представителям, судам и следственным органам по делам,
находящихся в их производстве, в случаях, когда на денежных средства
и иные ценности клиентов наложен арест, обращено взыскание или
применена конфискация имущества.
Что касается ссылок Госналогинспекции по Санкт-Петербургу на
Закон РСФСР "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", в
соответствии с которым (ч.1 ст.4) банки и кредитные учреждения
открывают расчетные и иные счета налогоплательщикам только при
предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в
налоговом органе, то Указом Президента Российской Федерации от
23.5.94 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по
своевременному и полному внесению в бюджет налогов и других
обязательных платежей" и изданным в соответствии с ним совместным
письмом Госналогслужбы РФ, Министерства финансов РФ и Банка России
от 13.08.94 г. N ВГ-4-13/94н/104/104, устанавливающим Порядок
применения положений упомянутого Указа (п.1.1), уточнен перечень
налогоплательщиков, подлежащих учету в органах Государственной
налоговой службы Российской Федерации. В указанный перечень включены
физические лица, зарегистрированные как предприниматели без
образования юридического лица, физических лиц - непредпринимателей в
перечне нет.
При этом в числе субъектов, в отношении которых указанным
письмом (п.1.8) установлены санкции и другие меры воздействия,
применяемые налоговыми органами к банкам и иным кредитным
учреждениям в случае открытия счетов без уведомления налогового
органа, отсутствуют физические лица-непредприниматели.
Исключение составляют операции (зачисление средств на счет по
вкладу физического лица, либо другая операция по поступлению
денежных средств в пользу физического лица, снятие средств со счета
по вкладу физического лица, покупка или продажа ценных бумаг или
иностранной валюты) на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США,
совершаемые физическими лицами (включая нерезидентов), о которых на
основании п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N
1006, а также названного Порядка применения данного Указа банки и
другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы".
Заместитель начальника
Главного Управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу Н.А.Савинская
Источник документа (сверен по):
официальная рассылка.
|