ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
РАСЧЕТНО - КАССОВЫЙ ЦЕНТР В Г. КОРОЛЕВЕ
ПИСЬМО
от 29 октября 2002 г. N 45-03-30/1976
О ПРАВОМЕРНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
БАЛАНСОВОГО СЧЕТА N 47422 ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Московское ГТУ Банка России, рассмотрев запросы о
правомерности использования кредитными организациями балансового
счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" для
отражения отдельных операций, поступающих от Отделений связи с
проверками кредитных организаций по вопросу правильности
составления Расчетов регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности
представленных в них сведений, сообщает следующее.
1. Проверками иногородних филиалов отдельных кредитных
организаций Московского региона был установлен учет на балансовом
счете N 47422 средств, выданных филиалами ранее через свои
банкоматы держателям банковских карт в наличной форме и
возмещенных впоследствии филиалам головных офисов.
Разъяснения по вопросу правомерности использования кредитными
организациями и их филиалами балансового счета N 47422 при
проведении операций с пластиковыми картами изложены в прилагаемом
письме Банка России от 31.10.2000 N 17-14/808 <*>.
С учетом изложенного считаем целесообразным ознакомить
кредитные организации с содержанием указанного письма Банка России
и рекомендовать использовать данные разъяснения в работе.
2. В ходе проверок кредитных организаций были установлены
случаи отражения на отдельных лицевых счетах "Обязательства
филиала по расчетным услугам с МЦИ Банка России" балансового
счета N 47422 сумм задолженности филиалов за оказанные МЦИ Банка
России расчетные услуги. По сообщениям кредитных организаций,
такой порядок учета имеет место в случаях, когда головной офис
кредитной организации и ее филиалы проводят свои платежи через
единый расчетный центр Банка России, при этом оплату за расчетные
услуги за все подразделения кредитной организации осуществляет
головной офис.
В соответствии с разъяснениями Банка России от 25.03.2002 N
18-2-2-6/420 и от 23.04.2002 N 18-2-2-6/910 использование
кредитными организациями балансовых счетов N 47422 и N 47423 при
проведении операций через МЦИ Банка России в качестве транзитных
счетов недопустимо вследствие противоречия такого учета
характеристикам данных счетов.
С учетом изложенного предлагаем рекомендовать кредитным
организациям следующий порядок отражения операций по оплате за
расчетные услуги по счетам бухгалтерского учета в головном офисе
указанной кредитной организации:
- при поступлении от МЦИ Банка России расчета, на основании
которого производится оплата за расчетные услуги:
Дт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями";
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России" (в общей сумме задолженности филиала и головного
офиса);
- в части задолженности головного офиса:
Дт 702 "Расходы";
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями";
- в части задолженности филиала:
Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской
Федерации";
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями".
Принимая во внимание то обстоятельство, что информация о
неправомерности используемого порядка учета внутрибанковских
операций уже была ранее доведена до сведения кредитных
организаций (в соответствии с письмом Московского ГТУ Банка
России от 30.04.2002 N 10-4-05/915), предлагаем проинформировать
кредитные организации, допускающие нарушения, о необходимости
приведения внутрибанковского учета операций через МЦИ Банка
России в соответствие с нормативными документами Банка России.
Начальник РКЦ
Ф.Х. Жигалина
Главный бухгалтер
Н.В. Хохлова
--------------------------------
<*> Не приводится.
|
