МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 6 ноября 2001 г. N 274
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА
(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)
Во исполнение пункта 10 "Положения о предоставлении бюджетных
кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной
отрасли, размещаемых на конкурсной основе" (утверждено
Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2001
N 479) приказываю:
1) Утвердить Порядок проверки текущего финансового состояния
организации - получателя бюджетного кредита на осуществление
инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на
конкурсной основе.
2) Возложить на Департамент бюджетных кредитов и гарантий
(Е.И. Елин) обязанности по проведению проверки текущего
финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита
на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли,
размещаемых на конкурсной основе.
Министр
А.Л.КУДРИН
Утвержден
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 6 ноября 2001 г. N 274
ПОРЯДОК
ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА
НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
В УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ, РАЗМЕЩАЕМЫХ
НА КОНКУРСНОЙ ОСНОВЕ
(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)
1. В целях проведения проверки текущего финансового состояния
организации - получателя бюджетного кредита организацией -
получателем бюджетного кредита предоставляются в Министерство
финансов Российской Федерации документы в соответствии с пунктом 9
"Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление
инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на
конкурсной основе" (утверждено Постановлением Правительства
Российской Федерации от 22.06.2001 N 479).
2. Проверка текущего финансового состояния организации -
получателя бюджетного кредита осуществляется на основе анализа
документов, предоставленных в соответствии с пунктом 1 настоящего
Порядка, и включает в себя проверку:
- финансовых показателей работы организации (на основании форм
бухгалтерской отчетности за текущий и предшествующий годы);
(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)
- состояния расчетов с бюджетами всех уровней (на основании
справки территориальных органов МНС России);
- плана мероприятий организации по мобилизации дополнительных
источников погашения бюджетного кредита.
3. По результатам проверки текущего финансового состояния
организации - получателя бюджетного кредита Министерство финансов
Российской Федерации составляет соответствующее заключение о
текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного
кредита, которое должно содержать вывод о способности (или
неспособности) указанной организации осуществлять возврат
бюджетного кредита в соответствии с графиком его погашения,
производить уплату процентов за пользование бюджетным кредитом в
срок и на условиях, определенных Договором о предоставлении
бюджетного кредита. По представлению Руководителя департамента,
ответственного за проведение проверки текущего финансового
состояния организации - получателя бюджетного кредита, указанное
заключение подписывается заместителем Министра финансов Российской
Федерации, координирующим работу департамента, ответственного за
проведение проверки текущего финансового состояния организации -
получателя бюджетного кредита.
4. Заключение, указанное в пункте 3 настоящего Порядка,
содержит положительный вывод о текущем финансовом состоянии
организации - получателя бюджетного кредита в случае, если
выполняются следующие условия:
4.1. Сумма денежных средств за последний отчетный период
текущего года превышает сумму текущих начислений в бюджеты всех
уровней, внебюджетные фонды и заработную плату за тот же отчетный
период.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)
4.2. Общий балл значений финансовых показателей, приведенных в
Приложении 1, составляет 30 или более.
4.3. Сумма денежных средств, прогнозируемых к получению за
весь период пользования бюджетным кредитом, превышает сумму
прогнозируемых текущих начислений в бюджеты всех уровней,
внебюджетные фонды, заработную плату, сумму платежей по бюджетному
кредиту, а также других обязательных платежей.
5. Положительное заключение о текущем финансовом состоянии
организации - получателя бюджетного кредита является основанием
для подписания Договора о предоставлении бюджетного кредита со
стороны Министерства финансов Российской Федерации.
6. Отрицательное заключение о текущем финансовом состоянии
организации - получателя бюджетного кредита является поводом для
отказа в предоставлении бюджетного кредита и направляется в адрес
организации - получателя бюджетного кредита вместе с пакетом
документов, предоставленных последним в Министерство финансов
Российской Федерации.
Приложение 1
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВОЗМОЖНОСТИ ПОГАШЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
КРЕДИТА ПРЕДПРИЯТИЯМИ УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ
Приведенные ниже показатели оцениваются с точки зрения
позитивной динамики изменения в последнем отчетном периоде
текущего года по отношению к базисному периоду.
В случае, если показатель имеет:
- позитивную динамику, ему присваивается балл "+2";
- нулевую динамику, ему присваивается балл "+1";
- негативную динамику, ему присваивается балл "0".
1 группа
(общие показатели)
1. Денежная составляющая в расчетах потребителей угля
(увеличение по сравнению с прошлыми периодами);
2. Выручка от продажи товаров, работ и услуг (увеличение по
сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010;
3. Финансовый результат от основной деятельности (увеличение
по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 050;
4. Финансовый результат до налогообложения (увеличение по
сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 140;
5. Соотношение темпов роста выручки от продажи товаров, работ,
услуг и себестоимости продаж (недопущение опережающего роста
себестоимости в последнем отчетном периоде)
ф. 2 (стр. 010 / стр. 020);
6. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
(снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего
года)
ф. 1 стр. 241;
7. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков
(снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего
года)
ф. 1 стр. 621.
2 группа
(показатели эффективности)
8. Рентабельность продаж (увеличение по сравнению с
соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 (стр. 050 / 020);
9. Рентабельность основной деятельности (увеличение по
сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 (стр. 050 / 010);
10. Рентабельность производственных активов по результатам от
основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим
периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 050 / среднее значение за период сумм стр. 120 +
130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;
11. Фондоемкость основных фондов (снижение по сравнению с
соответствующим периодом предшествующего года)
среднее значение за период стр. 120 ф. 1 / ф. 2 стр. 010.
3 группа
(показатели структуры баланса)
12. Коэффициент текущей ликвидности (увеличение по сравнению с
соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 1 (стр. 290 / (690 - 640 - 650 - 660));
13. Коэффициент восстановления платежеспособности (увеличение
по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
расчет согласно Постановлению Правительства РФ от 20.05.1994
N 498.
4 группа
(показатели оборачиваемости)
14. Коэффициент оборачиваемости запасов (увеличение по
сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 210 ф. 1;
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
(увеличение по сравнению с соответствующим периодом
предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 620 ф. 1;
16. Коэффициент общей оборачиваемости активов (увеличение по
сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 300 ф. 1;
17. Коэффициент оборачиваемости производственных активов
(увеличение по сравнению с соответствующим периодом
предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 +
+ 130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;
18. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных производственных
активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом
предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 + 130
ф. 1.
|
