МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 9 июня 2004 г. N 02-27/3536
О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ
Направляем уточненный Перечень оснований для возврата платежных
документов без исполнения, подготовленный с учетом приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 22.01.2004 N 9н "О
внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке открытия и
ведения органами федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов федерального бюджета, утвержденную приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н".
Ранее доведенный письмом Управления федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации по Санкт-Петербургу от
17.02.2004 N 02-27/979 Перечень оснований для возврата платежных
документов без исполнения считать утратившим действие.
Также обращаем внимание, что в соответствии со статьей 38
"Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств"
Бюджетного кодекса Российской Федерации возможны иные основания
для возврата платежных документов без исполнения.
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
ПРИЛОЖЕНИЕ
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 09.06.2004 N 02-27/3536
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВАНИЙ ДЛЯ ВОЗВРАТА ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ БЕЗ ИСПОЛНЕНИЯ
---------------------T--------------------------------------------------¬
¦ ¦ Основания ¦
+--------------------+------------T-----------T-----------T-------------+
¦ Причина возврата ¦Пункт Инст- ¦Пункт Инст-¦Пункт Инст-¦Иные ¦
¦платежного поручения¦рукции, ут- ¦рукции, ут-¦рукции, ут-¦нормативно- ¦
¦ без исполнения ¦вержденной ¦вержденной ¦вержденной ¦правовые акты¦
¦ ¦приказом ¦приказом ¦приказом ¦ ¦
¦ ¦МФ РФ от ¦МФ РФ от ¦МФ РФ от ¦ ¦
¦ ¦31.12.2002 ¦21.06.2001 ¦30.11.2001 ¦ ¦
¦ ¦N 142н ¦N 46н ¦N 103н ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦1. Общие ¦ ¦
+--------------------+------------T-----------T-----------T-------------+
¦Платежное поручение ¦53-55, 57 ¦15 ¦10 ¦ ¦
¦оформлено ненадлежа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щим образом: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦1.1. Не на бланке ¦ ¦ ¦ ¦Пункты ¦
¦формы 0401060 ¦ ¦ ¦ ¦2.7-2.12, ¦
¦1.2. Некорректная ¦ ¦ ¦ ¦3.4 ¦
¦дата платежного по- ¦ ¦ ¦ ¦Положения, ¦
¦ручения (срок дейс- ¦ ¦ ¦ ¦утвержденного¦
¦твия платежного по- ¦ ¦ ¦ ¦ЦБ РФ ¦
¦ручения десять дней,¦ ¦ ¦ ¦от 03.10.2002¦
¦не считая дня его ¦ ¦ ¦ ¦N 2-П, ¦
¦выписки) ¦ ¦ ¦ ¦приказ МФ РФ ¦
¦1.3. Некорректный ¦ ¦ ¦ ¦от 03.03.2003¦
¦номер платежного по-¦ ¦ ¦ ¦N 22н ¦
¦ручения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.4. Неправильный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вид платежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.5. Неправильные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банковские реквизиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦плательщика - бюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жетного учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.6. Неправильные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банковские реквизиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦получателя (ИНН, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦БИК, номер счета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦наименование банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦получателя) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.7. Не заполнено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поле 101 (при запол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нении полей 104-110)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦или не заполнены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поля 104-110 (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заполнении поля 101)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.8. Несоответствие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦суммы прописью и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦цифрами в платежном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поручении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.9. Не указана оче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦редность платежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.10. Подписи не со-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ответствуют включен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ным в карточку об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разцов подписей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.11. В поле "Назна-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦чение платежа" не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦указаны коды бюджет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов и/или номер¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лицевого счета (оши-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бочно указан) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.12. Превышение ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦личества разрешенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦символов и/или нали-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦чие недопустимых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦символов в поле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Назначение платежа"¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежного поручения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦1.13. Несоответствие¦Пункты 53, 60 Инструкции, утвержденной приказом МФ¦
¦платежного поручения¦РФ от 31.12.2002 N 142н ¦
¦на бумажном носителе¦ ¦
¦электронной копии (в¦ ¦
¦том числе невозмож- ¦ ¦
¦ность прочитать ¦ ¦
¦файл) ¦ ¦
+--------------------+--------------------------------------------------+
¦1.14. Не указан код ¦Пункт 14 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ ¦
¦доходов в назначении¦от 21.06.2001 N 46н ¦
¦платежа платежного ¦ ¦
¦поручения и/или наи-¦ ¦
¦менование источника ¦ ¦
¦формирования дохода ¦ ¦
¦(при перечислении ¦ ¦
¦средств на счета ор-¦ ¦
¦ганов федерального ¦ ¦
¦казначейства ¦ ¦
¦N 40503) ¦ ¦
+--------------------+--------------------------------------------------+
¦2. По лицевым счетам¦ ¦
¦для учета операций ¦ ¦
¦по исполнению расхо-¦ ¦
¦дов федерального ¦ ¦
¦бюджета ¦ ¦
+--------------------+------------T-----------T-----------T-------------+
¦2.1. Отсутствие на ¦52, 57 ¦ ¦ ¦ ¦
¦лицевом счете доста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦точного остатка объ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦емов лимитов бюджет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ных обязательств по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствующим ко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дам бюджетной клас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сификации Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.2. Отсутствие на ¦52, 57 ¦ ¦ ¦ ¦
¦лицевом счете доста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦точного остатка объ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦емов финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кодам бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦классификации Рос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.3. Не представлен ¦56, 57 ¦ ¦ ¦Постановление¦
¦договор, акт выпол- ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦ненных работ, счет, ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦счет-фактура и т.д.,¦ ¦ ¦ ¦от 11.11.1999¦
¦и/или их форма не ¦ ¦ ¦ ¦N 100 ¦
¦соответствует уста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦новленным действую- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щим законодатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ством РФ требованиям¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(указывается необхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦димое. Данная причи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на также указывается¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦при ошибочном указа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нии в назначении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежа платежного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поручения реквизитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦договора и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.4. Отсутствует по-¦ ¦ ¦ ¦Постановление¦
¦ложительное сводное ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦заключение Главгос- ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦экспертизы при Гос- ¦ ¦ ¦ ¦от 11.10.2001¦
¦строе России ¦ ¦ ¦ ¦N 714 ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.5. Не представлена¦ ¦ ¦ ¦Постановление¦
¦справка о стоимости ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦выполненных работ ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦(услуг) и затрат ¦ ¦ ¦ ¦от 11.10.2001¦
¦(ф. КС-3) ¦ ¦ ¦ ¦N 714 ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.6. Расходы не пре-¦55, 57 ¦ ¦ ¦Указания, ¦
¦дусмотрены по данным¦ ¦ ¦ ¦утвержденные ¦
¦кодам бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦приказом МФ ¦
¦классификации расхо-¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦ов ¦ ¦ ¦ ¦от 11.12.2002¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 127н ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.7. Расходы не пре-¦ ¦ ¦ ¦Статья 250 ¦
¦дусмотрены за счет ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетного ¦
¦средств федерального¦ ¦ ¦ ¦кодекса РФ ¦
¦бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.8. Аванс не пре- ¦56, 57 ¦ ¦ ¦Пункт 11 пос-¦
¦дусмотрен условиями ¦ ¦ ¦ ¦тановления ¦
¦договора или превы- ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦шает предусмотренный¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦законодательством ¦ ¦ ¦ ¦от 14.02.2004¦
¦Российской Федерации¦ ¦ ¦ ¦N 80, ¦
¦размер ¦ ¦ ¦ ¦пункт 1 пос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тановления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 22.06.1994¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 745 ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.9. Расчет выражен-¦56, 57 ¦ ¦ ¦Статья 317 ¦
¦ного в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦Гражданского ¦
¦валюте денежного ¦ ¦ ¦ ¦кодекса РФ ¦
¦обязательства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рубли неверен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.10. В назначении ¦ ¦ ¦ ¦Пункт 13 Пра-¦
¦платежа платежного ¦ ¦ ¦ ¦вил, утверж- ¦
¦поручения не указан ¦ ¦ ¦ ¦денных прика-¦
¦номер бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦зом МФ РФ ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦от 13.08.1999¦
¦(ошибочно указан) ¦ ¦ ¦ ¦N 55н ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.11. Сумма платеж- ¦ ¦ ¦ ¦Пункт 4 пос- ¦
¦ного поручения пре- ¦ ¦ ¦ ¦тановления ¦
¦вышает неисполненный¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦остаток бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦от 15.07.1999¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 806 ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.12. Обязательство ¦ ¦ ¦ ¦Постановление¦
¦не поставлено на ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦учет по установлен- ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦ным Правительством ¦ ¦ ¦ ¦от 15.07.1999¦
¦Российской Федерации¦ ¦ ¦ ¦N 806, ¦
¦кодам экономической ¦ ¦ ¦ ¦приказ МФ РФ ¦
¦классификации ¦ ¦ ¦ ¦от 13.08.1999¦
¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦N 55н ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦2.13. Приостановлены¦ ¦ ¦ ¦Пункт 2 Пра- ¦
¦операции по лицевому¦ ¦ ¦ ¦вил, утверж- ¦
¦счету ¦ ¦ ¦ ¦денных поста-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦новлением ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 05.06.2003¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 328 ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦3. По лицевым счетам¦ ¦
¦для учета операций ¦ ¦
¦со средствами от ¦ ¦
¦предпринимательской ¦ ¦
¦и иной приносящей ¦ ¦
¦доход деятельности ¦ ¦
+--------------------+------------T-----------T-----------T-------------+
¦3.1. Отсутствие на ¦ ¦15 ¦10 ¦ ¦
¦лицевом счете доста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦точного остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦3.2. Смета доходов и¦ ¦15 ¦Х ¦ ¦
¦расходов по внебюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жетным средствам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦текущий финансовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦год не представлена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦3.3. Расходы не пре-¦ ¦15 ¦10 ¦Указания, ут-¦
¦дусмотрены по данным¦ ¦ ¦ ¦вержденные ¦
¦кодам бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦приказом МФ ¦
¦классификации расхо-¦ ¦ ¦ ¦РФ от ¦
¦дов ¦ ¦ ¦ ¦11.12.2002 N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦127н ¦
+--------------------+------------+-----------+-----------+-------------+
¦3.4. Несоответствие ¦ ¦15 ¦Х ¦ ¦
¦расходов, указанных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в платежном поруче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нии, направлениям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦использования, ука- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦занным в разрешении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на открытие лицевого¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счета, или смете до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внебюджетным сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------+------------+-----------+-----------+--------------
|
