ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ЛЕНОБЛАСТИ ОТ 04.05.2005 N 13-10/26 ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ СОГЛАСНО ПРИКАЗУ МИНФИНА РФ ОТ 24.02.2005 N 26Н

                       ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
                                   
                 УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
                       ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
                                   
                                ПИСЬМО
                      от 4 мая 2005 г. N 13-10/26
   
       Управление  Федерального казначейства по Ленинградской  области
   направляет  для сведения и применения в работе письмо  Федерального
   казначейства   от   27  апреля  2005  года  N  42-7.1-01/5.1-99   с
   разъяснениями    по   порядку   обеспечения   наличными    деньгами
   получателей   средств   бюджетов   бюджетной   системы   Российской
   Федерации  в  дополнение  к письму Минфина  России  и  Федерального
   казначейства  от  18 марта 2005 года N 02-14-10а/462  и  N  42-7.1-
   01/5.1-58 (далее - совместное письмо).
       Напоминаем,   что  в  соответствии  с  письмом  Управления   от
   12.04.2005  N  13-10/19  начиная с 1  апреля  2005  года  следовало
   применять   бухгалтерские  записи  в  соответствии  с   пунктом   9
   совместного письма.
       Для  отражения  в бухгалтерском учете начиная с 1  января  2005
   года  операций  с наличными деньгами с целью дальнейшего  отражения
   сложившихся  оборотов по счету 6015 в соответствии с  новым  планом
   счетов  бюджетного  учета  (согласно  приказу  Минфина  России   от
   24.02.2005 N 26н) необходимо:
       1.  В  текущем  периоде (т.е. в мае) произвести  дополнительную
   бухгалтерскую  запись  Дт  6015 Кт 6015  на  общую  сумму  движения
   наличных денежных средств по балансовым счетам N 40105 и 40503.
       2. Общую сумму операций по каждому балансовому счету определить
   путем  выполнения  в  "ПК  Смета F" группировки  данных  к  сводным
   мемориальным  ордерам за соответствующие дни периода  с  11.01.2005
   по 31.03.2005.
       3. На основании данных группировки составить обобщенные справки
   по  каждому  балансовому  счету  с  указанием  оборотов  за  каждый
   операционный  день.  Справка прилагается к  сводному  мемориальному
   ордеру,    сформированному   в   день   проведения   дополнительной
   бухгалтерской записи.
       В   связи  с  поступающими  вопросами  по  порядку  обеспечения
   наличными деньгами получателей средств дополнительно разъясняем:
       В  случае  когда кассовый расход на балансовых счетах N  40105,
   40503  (в  соответствии с заявкой получателя  средств  и  платежным
   поручением  отделения) и поступление денежных средств на балансовый
   счет  N  40116  (а  также операции по взносу получателями  наличных
   денег) происходят в разные дни, отражения "средств в пути" в  учете
   органов  Федерального казначейства не требуется.  В  данном  случае
   указанные  операции  отражаются  на  основании  выписок  банка   на
   балансовых  счетах  N  40105,  40503  и  N  40116  соответствующими
   бухгалтерскими   записями,  фиксирующими  факт  кассового   расхода
   (поступления).
       Временной разрыв между кассовым расходом, отраженным на лицевом
   счете  получателя, и фактическим получением денег в кассу (а  также
   между  объявлением  на  взнос наличными и  фактическим  зачислением
   денежных  средств  на  лицевой счет)  подлежит  отражению  в  учете
   только  у  получателя средств. Для этих целей применяется счет  178
   "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".
   
                                               Руководитель Управления
                                             федерального казначейства
                                              по Ленинградской области
                                                            Т.Е.Зварич