ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14 ИЮНЯ 1996 ГОДА NO 02-220
ПРИКАЗ
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕОЦЕНКИ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ОРЦБ
В целях изменения порядка бухгалтерского учета переоценки
ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, приказываю:
1. Утвердить согласно приложению No 1 к настоящему приказу
изменения и дополнения в утвержденные приказом Банка России от 6
мая 1993 года No 02-78:
-- Временный порядок проведения Банком России операций на
рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г.
Москве, осуществления расчетов и учета по ним;
-- Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с
государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями
в коммерческих банках.
2. В разделе ХХII Плана счетов бухгалтерского учета в банках
Российской Федерации (письмо Госбанка СССР No 254 от 21 декабря
1989 г. с учетом изменений и дополнений) открывается
активно-пассивный балансовый счет No 662 "Переоценка ценных бумаг,
обращающихся на ОРЦБ".
3. В соответствии с решением совета директоров Банка России от
14 июня 1996 года порядок бухгалтерского учета переоценки ценных
бумаг, обращаемых на ОРЦБ, утвержденный настоящим приказом,
вступает в силу с 24 июня 1996 года.
Председатель Банка России
С. ДУБИНИН
_____________________________
Приложение No 1
к приказу Банка России
от 14 июня 1996 г. No 02-220
Банк России вносит следующие изменения и дополнения во
Временный порядок проведения Банком России операций на рынке
государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве,
осуществления расчетов и учета по ним и во Временный порядок
бухгалтерского учета по операциям с государственными именными
краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках,
утвержденные приказом Банка России от 6 мая 1993 года No 02-78
(далее по тексту соответственно -- Порядок учета в Банке России и
Порядок учета в коммерческих банках).
1. Пункт 5.7 Порядка учета в Банке России и пункт 4.5 Порядка
учета в коммерческих банках изложить в следующей редакции:
"5.7 (4.5)*. Изменения балансовой стоимости находящихся в
портфеле банка ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, возникающие в
результате изменения их рыночной цены, отражаются на
активно-пассивном балансовом счете No 662 "Переоценка ценных
бумаг, обращаемых на ОРЦБ".
5.7.1 (4.5.2). По дебету балансового счета No 662 учитываются
суммы уменьшения балансовой стоимости ценных бумаг, происшедшего в
результате переоценки, в корреспонденции с кредитом счетов учета
вложений в указанные ценные бумаги.
По кредиту балансового счета No 662 учитываются суммы
увеличения балансовой стоимости ценных бумаг, происшедшего в
результате переоценки, в корреспонденции с дебетом счетов учета
вложений в указанные ценные бумаги.
В аналитическом учете к балансовому счету No 662 открываются
лицевые счета по видам обращающихся на ОРЦБ облигаций (ГКО, ОФЗ --
ПК, РАО "ВСМ").
5.7.2 (4.5.2)*. Определение финансовых результатов от
переоценки ценных бумаг осуществляется в последний рабочий день
квартала. При этом образовавшееся сальдо по балансовому счету No
662 (разница между положительной и отрицательной переоценкой)
подлежит отнесению на доходы или расходы банка.
При превышении положительных результатов переоценки над
отрицательными кредитовое сальдо балансового счета No 662
относится на доходы банка следующей проводкой:
Д-т счета No 662
К-т счета No 960 "Операционные и разные доходы"
При превышении отрицательных результатов переоценки над
положительными дебетовое сальдо балансового счета No662 относится
на расходы банка следующей проводкой:
Д-т счета No 970 "Операционные и разные расходы"
К-т счета No 662".
2. В части, относящейся к результатам переоценки, в пунктах
3.4, 3.5, 5.14 -- 5.16 Порядка учета в Банке России и в колонке 4
"Сумма переоценки за день" Журнала оборотов по операциям с
облигациями номера балансовых счетов 960 и 970 изменить
соответственно на "Кредит счета No 662" и "Дебет счета No 662".
3. В части, относящейся к результатам переоценки, в пунктах
3.4, 3.5, 4.12 (кроме абз. 4 подпункта "и"), 6.3 Порядка учета в
коммерческих банках и в колонке 4 "Сумма переоценки за день"
Журнала оборотов по операциям с облигациями номера балансовых
счетов 960 и 970 изменить соответственно на "Кредит счета No 662"
и "Дебет счета No 662".
В Журнале сводных итогов в колонках 6 и 7 "Доходы и расходы по
инвестиционным операциям" номера балансовых счетов 970 и 960
изменить соответственно на "Дебет счета No 662" и "Кредит счета No
662".
________________
* В скобках дана нумерация для Порядка учета в коммерческих
банках.
|
