Утратил силу- ПРИКАЗ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЙ ТАМОЖНИ
от 18.03.2004 N 232
Государственный таможенный комитет Российской Федерации
СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ
--------------------------------------------------------------------
ПРИКАЗ
от 18 октября 1995 года N 86
О введении в действие
"Памятки-инструкции..."
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 17.10.95 введена в действие "Памятка-инструкция о
применении основных положений статей Таможенного Кодекса Российской
Федерации по вопросам изъятия товаров, транспортных средств и иных
предметов, их хранения, оценки и реализации, а также исполнения
постановлений о наложении взысканий".
2. Начальникам всех структурных подразделений строго
руководствоваться вышеуказанной "Памяткой-инструкцией", ознакомив
должностных лиц с ее содержанием под роспись.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за
собой.
Начальник таможни В.Г.Еременко
УТВЕРЖДАЮ
Начальник
Санкт-Петербургской таможни
___________ В.Г.Еременко
17.10.1995
ПАМЯТКА-ИНСТРУКЦИЯ*
о применении основных положений статей Таможенного Кодекса
Российской Федерации по вопросам изъятия товаров, транспортных
средств и иных предметов, их хранения, оценки и реализации,
а также исполнения постановлений о наложении взысканий
---------------
* В Памятке-инструкции сделана попытка систематизировать
требования ТК РФ по рассматриваемым направлениям.
I. Основания для изъятия товаров, транспортных средств,
документов и иных предметов (в дальнейшем товаров)
Согласно статье 337 Таможенного Кодекса Российской Федерации
при производстве по делу о нарушении таможенных правил изъятие
товаров допускается по двум основаниям.
1-е основание:
Это изъятие товаров, являющихся вещественными
доказательствами. В соответствии со ст.327 ТК РФ вещественными
доказательствами по делу о нарушении таможенных правил служат:
а) товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными
объектами нарушения таможенных правил;
б) товары и транспортные средства со специально изготовленными
тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу
Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся
непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
в) транспортные средства, на которых перевозились товары,
являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
г) документы, средства идентификации, использованные для
незаконного перемещения товаров и транспортных средств через
таможенную границу Российской Федерации;
д) иные предметы, сохранившие на себе следы правонарушения либо
могущие служить средством к обнаружению нарушения таможенных правил
и выявлению лиц, совершивших правонарушение, а также к установлению
фактических обстоятельств дела.
2-е основание:
Кроме того, по делу о НТП для обеспечения взыскания сумм
штрафов и стоимости товаров и транспортных средств допускается
изъятие транспортных средств и товаров, включая валюту Российской
Федерации, ценные бумаги в валюте Российской Федерации и валютные
ценности.
Данное изъятие производится лишь при наличии оснований,
указанных в части 2 ст.337 ТК РФ, а именно:
а) при привлечении к ответственности за нарушение таможенных
правил физического или должностного лица, которые не имеют в
Российской Федерации постоянного местожительства;
б) при привлечении к ответственности за нарушение таможенных
правил иного лица, не имеющего на территории Российской Федерации:
- филиала,
- представительства,
- отделения,
- другого обособленного подразделения;
в) при привлечении к ответственности за нарушение таможенных
правил предприятия, учреждения, организации, а также лица,
занимающегося предпринимательской деятельностью без образования
юридического лица,
- оплаченный уставный капитал которых и (или)
- стоимость иного находящегося на территории России имущества
не покрывает суммы возможных штрафов и могущей подлежать
взысканию стоимости товаров и транспортных средств (за
исключением товаров и транспортных средств, находящихся под
таможенным контролем).
Следует иметь ввиду положение части III этой же статьи, что
представление доказательств о наличии постоянного местожительства,
наличии филиалов, представительств, отделений или других
обособленных подразделений, а также данных о достаточных размерах
оплаченного уставного капитала и (или) наличии иного имущества
возлагается на лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение
таможенных правил.
Изъятие товаров, не имеющих отношения к делу о нарушении
таможенных правил, за исключением предметов, запрещенных к
обращению, не допускается.
В соответствии с частью 4 ст.337 ТК РФ при производстве по делу
о НТП изъятие товаров и транспортных средств для обеспечения
взыскания возможных штрафов и могущий подлежать взысканию стоимости
товаров и транспортных средств (ч.2 ст.337 ТК РФ) по просьбе лица,
привлекаемого к ответственности, и с согласия таможни изъятие
товаров и транспортных средств может быть заменено на их:
- залог,
- либо представление гарантии,
- или внесение на депозит причитающихся сумм в порядке,
предусмотренном ст.122 ТК РФ.
При этом, должностное лицо, в производстве которого находится
дело, должно, кроме требований Таможенного Кодекса Российской
Федерации, руководствоваться положениями соответствующих статей
Гражданского Кодекса Российской Федерации, принятого Государственной
Думой 21 октября 1994 года и введенного в действие Федеральным
Законом "О введении в действие части первой Гражданского Кодекса
Российской Федерации" - с 1 января 1995 года.
В частности, по:
а) залогу товаров и транспортных средств (параграф 3
ст.ст.334-357 ГК РФ), в силу которого кредитор (таможня) по
обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае
неисполнения должником (лицом, привлекаемым к ответственности за
нарушение таможенных правил) этого обязательства получить
удовлетворение из стоимости заложенного имущества.
Предметом залога, осуществляемого на договоре, могут быть
товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным
контролем. Ст.336 ГК РФ говорит о том, что "предметом залога может
быть всякое имущество, в том числе вещи, за исключением имущества,
изъятого из оборота";
б) в качестве обеспечения уплаты сумм штрафов и стоимости
товаров может использоваться гарантия, в том числе банковская
гарантия, согласно которой банк, иное кредитное учреждение,
получившее лицензию Центрального банка Российской Федерации (гарант)
дают по просьбе другого лица (принципала) - лица, привлеченного к
ответственности за нарушение таможенных правил (в силу ч.2 ст.337 ТК
РФ - письменное обязательство уплатить кредитору принципала -
таможне (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом
обязательства денежную сумму по представлению таможней письменного
требования об ее уплате;
в) уплата сумм возможных штрафов и стоимости товаров и
транспортных средств может быть обеспечена также внесением на
депозит причитающихся сумм. На депозитный счет таможни вносится
сумма, которая необходима для уплаты штрафов и стоимости товаров и
транспортных средств.
II. Порядок изъятия товаров, их осмотра и оценки, наложение
ареста на товары
Изъятие товаров может производиться любым должностным лицом
таможни, правомочным вести производство по делу о нарушении
таможенных правил, и только при:
а) проведении таможенного контроля;
б) производстве таможенного оформления;
в) составлении протокола о нарушении таможенных правил;
г) проведении таможенного обследования;
д) проведении осмотра;
е) проведении изъятия как самостоятельного процессуального
действия.
Изъятие товаров производится в соответствии с требованиями
ст.338 ТК РФ.
При этом необходимо иметь ввиду, что:
- изъятие, как самостоятельное процессуальное действие
проводится на основании мотивированного постановления об изъятии и в
присутствии понятых.
О проведении изъятия составляется протокол. В проведении
изъятия участвует лицо, у которого изымаются товары, либо другие
лица, указанные в ч.4 ст.338 ТК РФ;
- не подлежат изъятию товары, не имеющие отношения к делу о
нтп;
- изъятые товары перечисляются и описываются в протоколах
изъятия или иных протоколах, названных выше, либо в прилагаемых к
ним описях с точным указанием наименования, количества, меры, веса и
индивидуальных признаков этих товаров, при возможности -
производится их предварительная оценка;
- при необходимости и возможности, изъятые предметы
упаковываются и опечатываются на месте изъятия;
Должностное лицо, в производстве которого находится дело о нтп,
производит оценку изъятых товаров, ст.339 ТК РФ. Оценка проводится в
рамках производства по делу о нтп, независимым экспертом (бюро
товарных экспертиз, торгово-промышленная палата, торговая биржа),
поскольку стоимость товаров имеет решающее значение при наложении
взысканий в виде штрафа, конфискации, взыскания стоимости товаров и
транспортных средств.
Начальник таможни либо лицо, его замещающее, вправе (в
соответствии со ст.340 ТК РФ) и на основании мотивированного
постановления наложить арест на товары, указанные в части 1 и 2
ст.337 ТК РФ, лишь в случаях невозможности изъятия указанных товаров
при условии - если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение
таможенных правил, -
а) неоднократно нарушало таможенные правила;
б) либо одновременно привлекается к ответственности за
совершение нескольких нарушений таможенных правил;
в) если нарушение таможенных правил наносит существенный ущерб
интересам государства.
Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом,
вынесшим постановление об этом, если в применении такой меры
отпадает дальнейшая необходимость (ч.8 ст.340 ТК РФ).
Осмотр товаров, как самостоятельное процессуальное действие,
допускается:
- если товары, оказались у должностного лица таможни в
результате проведения таможенного контроля, производства таможенного
оформления либо ранее проведенных процессуальных действий;
- в иных случаях - при наличии согласия владельца на проведение
такого осмотра.
Осмотр проводится в присутствии понятых. В его проведении может
участвовать лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение
таможенных правил. О производстве осмотра составляется протокол
(ст.342 ТК РФ).
III. О судьбе изъятых товаров и транспортных средств,
являющихся вещественными доказательствами
При решении вопроса об изъятых товарах - вещественных
доказательствах следует руководствоваться положениями части 1 ст.368
и ст.327 ТК РФ.
Вещественные доказательства помещаются для хранения на
таможенный склад или склад временного хранения.
Должностное лицо таможни, в производстве которого находится
дело о нтп, обязано принять все меры к обеспечению сохранности
вещественных доказательств до окончательного разрешения дела.
Если в силу громоздкости или по другим причинам, вещественные
доказательства не могут быть приобщены к делу, это должностное лицо
составляет справку о месте их нахождения, которая прилагается к
делу.
Вопрос о вещественных доказательствах должен быть решен при
рассмотрении дела о нарушении таможенных правил в соответствии с
положениями ст.327 ТК РФ.
В частности, это отражается в Постановлении по делу о нтп (ч.7
ст.365 ТК РФ), где указано: "В постановлении должен быть решен
вопрос об изъятых товарах, транспортных средствах, документах на них
и иных предметах, об имуществе, на которое наложен арест, о залоге,
гарантии, суммах, внесенных на депозит, вещественных доказательствах
и об издержках по делу о нарушении таможенных правил".
Вещественные доказательства хранятся до истечения сроков
обжалования постановления о наложении взыскания или до принятия
решения СЗТУ России, районным народным судом, Высшим арбитражным
судом России, рассматривавшими жалобу на указанное постановление
(ст.370, 371 ТК РФ).
После вступления в законную силу постановления о наложении
взыскания:
а) вещественные доказательства, которые подлежат конфискации, -
конфискуются в соответствии со ст.380 ТК РФ;
б) вещественные доказательства, в отношении которых не было
вынесено постановление об их конфискации, однако не могущие по
закону находиться во владении данного лица, подлежат отчуждению в
3-х дневный срок;
в) вещественные доказательства, не представляющие никакой
ценности и не могущие быть использованными, подлежат уничтожению;
г) документы (вещественные доказательства) остаются в деле;
д) вещественные доказательства, подвергающиеся быстрой порче
после осмотра возвращаются лицу, у которого изъяты или передаются
соответствующим предприятиям, учреждениям, организациям для
использования по назначению (до принятия решения по существу);
е) остальные вещественные доказательства помещаются на склад
временного хранения с уведомлением об этом лица, у которого они были
изъяты.
Срок временного хранения в этом случае не может превышать 6
месяцев со дня направления уведомления.
В отдельных случаях вещественные доказательства, не подлежащие
конфискации, могут быть возвращены лицу, у которого были изъяты,
если это возможно без ущерба для разрешения дела.
IV. О судьбе товаров и транспортных средств, изъятых по делу о
нтп и имуществе, на которое наложен арест, являющихся
средствами обеспечения взыскания сумм штрафа и стоимости
товаров и транспортных средств. О залоге товаров и
транспортных средств, гарантии и суммах, внесенных на
депозит.
При решении вопроса
- об изъятых товарах и транспортных средствах,
- об имуществе, на которое наложен арест.
являющихся средствами обеспечения взыскания штрафа и стоимости
товаров и транспортных средств, в соответствии со ст.368 ТК РФ,
следует руководствоваться следующим:
а) при обоснованном изъятии товаров и транспортных средств (в
точном соответствии с ч.2 ст.337 ТК РФ) - они возвращаются лицу, у
которого были изъяты либо, у которого находились под арестом в
течение 2-х месяцев после уплаты сумм штрафов и стоимости товаров и
транспортных средств.
Если предметы не будут востребованы лицами после уплаты
причитающихся сумм в течение 2-х месяцев со дня направления им
соответствующего уведомления, они помещаются на склад временного
хранения.
б) при решении вопроса о средствах обеспечения уплаты штрафов и
стоимости товаров:
- залоге товаров и транспортных средств,
- гарантии,
- суммах, внесенных на депозит,
(после уплаты сумм штрафов и стоимости товаров и транспортных
средств) товары и транспортные средства;
- являющиеся предметом залога, возвращаются лицу
(залогодателю),
- гарантия прекращает свое действие,
- суммы, внесенные на депозит, используются по назначению.
При необоснованных изъятиях товаров и транспортных средств:
- применении залога,
- внесении сумм на депозит,
- наложении ареста на имущество,
- применении гарантии - такие предметы и суммы после
установления необоснованности возвращаются соответственно:
- лицу, у которого были изъяты,
- залогодателю,
- плательщику,
- лицу, у которого они находились в момент ареста,
- банковская гарантия прекращает свое действие.
Если предметы не будут востребованы указанными лицами в течение
2-х месяцев со дня направления им соответствующего уведомления, они
помещаются на склад временного хранения на срок до 6 месяцев.
Следует строго руководствоваться требованием:
- ни вещественные доказательства (кроме скоропортящихся),
- ни товары и транспортные средства, иные предметы, изъятые для
обеспечения взыскания штрафов, стоимости товаров и транспортных
средств, отчуждению (продажа, помещение под залог, передача в
аренду, передача в пользование и т.д.) не подлежат!
V. Учет товаров в ОБУК
О помещении изъятых товаров на склад, валюты, ценных бумаг в
валюте Российской Федерации, других валютных ценностей в кассу
таможни начальники отделов таможенного оформления и таможенного
контроля и таможенных постов или отдела таможенных расследований
обязаны не позднее 3-х-дневного срока с момента изъятия товаров
направить в отдел бухгалтерского учета и контроля (ОБУК) протоколы в
копиях:
а) о нарушении таможенных правил;
б) изъятия товаров как самостоятельного процессуального
действия;
в) таможенного обследования;
г) осмотра как самостоятельного процессуального действия;
д) о наложении ареста на имущество;
е) а также акта приема-передачи товара на ответственное
хранение на склад с подробной описью передаваемого товара.
Эти документы передаются в ОБУК нарочным - должностным лицом,
изъявшим товары и передавшим их на хранение, по служебной записке
начальника отдела. В ОБУК, в день поступления документов,
производится их регистрация с постановкой всех изъятых товаров на
бухгалтерский учет.
VI. Судьба изъятых товаров при вынесении постановлений
Должностное лицо отдела таможенных расследований, в
производстве которого находилось дело, в день рассмотрения дела
немедленно сообщает в ОБУК, отдел по работе с товарами, обращенными
в федеральную собственность (ОРТ, ОФС), отдел таможенного оформления
и таможенного контроля, таможенный пост, в которых изымались товары,
о вынесении постановления о наложении взыскания и судьбе изъятых
товаров (эта информация в ОБУК, ОРТ, ОФС и ОТР регистрируется).
В случаях:
а) прекращения производства по делу о НТП, в отношении товаров
применяется соответствующий таможенный режим, а в ОБУК они снимаются
с учета;
б) при вынесении постановления о возбуждении уголовного дела
товары передаются в подотчет начальника отдела дознания, а в ОБУК
делается отметка об этом;
в) при вынесении постановления о направлении материалов в
другие правоохранительные органы России для решения вопроса о
возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях - в
ОБУК товары снимаются с учета после направления их по акту
приема-передачи в соответствующие органы. При этом начальник ОТР
готовит проект соответствующего письма о направлении дела. Письмо
подписывается начальником таможни либо его заместителем;
г) при вынесении постановления о возвращении дела для
дополнительного производства - товары с учета не снимаются. Их
судьба решается после вынесения нового постановления.
VII. Исполнение постановления о наложении взыскания
При вынесении постановления о наложении взыскания начальник ОТР
в течение 3-х дней направляет в ОБУК, ОРТ, ОФС, ОТП, а также
виновному лицу (если такое установлено) копии этого постановления
(ст.365 ТК РФ).
По истечении 20 дневного срока обжалования постановления о
наложении взыскания при условии отсутствия сведений об обжаловании)
лицо ОТР, ответственное за исполнение постановления, в пределах 3
дней прибывает в ОБУК, ОРТ, ОФС и ОТП и делает отметку на копии
постановления: "Постановление не обжаловано в установленный срок" и
учиняет роспись и проставляет дату. В данном случае при вынесении
взыскания в виде конфискации - товары передаются на реализацию
сотрудниками ОРТ, ОФС.
В том случае, если постановление обжаловано в установленные
сроки в СЗТУ России народный суд и арбитражный суд - лицо,
ответственное за исполнение постановления сообщает об этом в ОБУК и
ОТП в течение 3 дней.
При отказе в удовлетворении жалобы заинтересованного лица
Северо-Западным Таможенным Управлением и отсутствии обжалования
этого решения - названное выше должностное лицо также направляет в
ОБУК, ОРТ, ОФС и ОТП копии ответов СЗТУ. При подаче жалобы в
арбитражный или народный суд, это лицо сообщает в ОБУК и ОТП дату
обжалования, а при вынесении решения об отказе в исковых требованиях
заинтересованного лица - направляет в ОБУК, ОРТ, ОФС и ОТП копию
вынесенного судами решения.
VIII. Исполнение постановления о наложении взыскания
в виде конфискации
После вступления в законную силу постановления о наложении
взыскания в виде конфискации:
а) при вынесении судом решения в пользу таможни - по получении
копии решения суда ОРТ, ОФС организует реализацию товаров в
установленном порядке немедленно и отслеживает поступление средств
на депозитные счета таможни и ГТК России.
Если товары не изъяты, то лицо, где находятся эти товары, не
позднее 15 дней со дня вручения или направления ему постановления о
конфискации, (т.е. в день окончания срока на обжалование) обязано
передать товары в таможню. Их должны принять должностные лица ОРТ,
ОФС и произвести реализацию. Если товары не переданы в 15-дневный
срок в таможню, должностное лицо ОТР, в производстве которого
находилось дело о НТП, направляет в 3-дневный срок по окончании
названного срока постановление о наложении взыскания в виде
конфискации в народный суд по месту нахождения или жительства
виновного лица для исполнения его в части конфискации судебным
исполнителем;
б) при вынесении решения судом в пользу заинтересованного лица
товары, находящиеся на складе временного хранения, передаются
владельцу по акту приема-передачи сотрудниками склада и лицом,
поместившим товары на склад;
в) при невозможности конфискации товаров и транспортных
средств, являющихся:
- непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
- товаров и транспортных средств со специально изготовленными
тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу
Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся
непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
- транспортных средств, на которых перевозились товары,
являющиеся объектами нарушения таможенных правил, -
по рапорту начальника отдела ОТР сотрудниками отдела таможенных
платежей взыскивается их стоимость: путем предъявления гарантии к
погашению причитающихся сумм;
- путем перечисления сумм, внесенных на депозит (если такие
решения принимались в ходе производства по делу о НТП), либо в
принудительном порядке: из денежных доходов или денежных средств
лица, совершившего нарушение таможенных правил:
по физическому лицу:
а) если оно работает - путем направления постановления в
бухгалтерию, по месту работы, для вычетов необходимых сумм из его
заработной платы (денежного содержания);
б) если оно не работает, то стоимость взыскивается на основании
постановления о наложении взыскания судебным исполнителем путем
обращения взыскания на имущество такого лица либо на его долю в
общей собственности.
Постановление направляется ОТР в народный суд по месту
жительства физического или должностного лица.
по юридическому лицу:
а) путем предъявления гарантии к погашению;
б) путем перечисления сумм, внесенных на депозит, либо в
принудительном порядке;
в) путем направления банку или иным кредитным учреждениям,
имеющим лицензию Центрального Банка Российской Федерации,
уведомления об обращении постановления к исполнению.
При отсутствии денежных средств у юридического лица,
достаточных для уплаты сумм, взыскание стоимости товаров, которые
подлежат конфискации, производится на основании постановления
судебным исполнителем путем обращения взыскания на имущество
юридического лица.
Постановление направляется ОТР в народный суд по месту
нахождения юридического лица.
ПРИМЕЧАНИЕ: Товары, транспортные средства и иные предметы (кроме
валюты, предметов художественного, исторического и археологического
достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран и
предметов, запрещенных к обращению), изъятые у лица по делу о НТП,
до обращения к исполнению постановления об их конфискации с
разрешения СЗТУ России могут быть выкуплены лицом, у которого они
были изъяты, по двойной стоимости этих предметов на момент
обнаружения правонарушения.
IX. Исполнение постановления о наложении взыскания в виде
штрафа, взыскание стоимости товаров и транспортных средств
После вступления в законную силу постановления о наложении
штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств отдел
таможенных расследований, имея копию постановления и получив из
отдела таможенных расследований сообщение о вступлении в законную
силу постановления о наложении взыскания, проводит следующие
действия:
- принимает меры к взысканию сумм штрафа, стоимости товаров в
отношении физического, должностного, юридического лица:
а) путем предъявления гарантии к погашению причитающихся сумм,
либо
б) путем перечисления сумм, внесенных на депозит, либо
в) путем реализации предмета залога (если также решения
принимались при производстве дела о НТП). При отсутствии таковых
взыскания производится в принудительном порядке.
г) По физическому и должностному лицу - из его денежных доходов
или денежных средств. При этом:
- должностное лицо ОТП (в 3-дневный срок направляет
постановление об обращении к исполнению в бухгалтерию предприятия,
где работает физическое (должностное) лицо,
- если физическое лицо не работает и если взыскание невозможно
по другим причинам, то постановление (после установления этого
факта) направляется отделом таможенных расследований в народный суд
того района, где проживает физическое лицо для исполнения судебным
исполнителем путем обращения взыскания на имущество такого лица либо
на его долю в общей собственности.
Если денежных средств на счетах юридического лица не имеется,
начальник ОТП сообщает об этом в ОТР в 3-дневный срок после
установления такого факта - рапортом.
ОТР направляет постановление в народный суд района,
где находится юридическое лицо, для обращения взыскания судебным
исполнителем на имущество такого лица.
|