МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 19 ноября 2003 г. N 02-40/6042
О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ
В связи с возникающими вопросами о правомерности
приостановления операций по лицевым счетам получателей средств
федерального бюджета и возврате платежных поручений без исполнения
при расчетно-кассовом обслуживании лицевых счетов получателей
средств федерального бюджета разъясняем следующее.
1. Приостановление операций по лицевым счетам
В целях данного письма под приостановлением операций по
лицевому счету подразумевается приостановление кассового расхода
по лицевому счету получателя средств, тип счета "03".
Органы федерального казначейства вправе приостанавливать
операции по лицевым счетам получателей средств только в случаях
нарушения получателями средств бюджетного законодательства
Российской Федерации, предусматривающего возможность
приостановления операций по лицевым счетам.
Перечень нормативно-правовых актов бюджетного законодательства
Российской Федерации, предусматривающих в качестве меры
принуждения за нарушение законодательства приостановление операций
по лицевому счету, приведен в приложении 1 к данному письму.
Сроки приостановления операций по лицевым счетам получателей
средств установлены нормативно-правовыми актами, поименованными в
приложении 1. В случае отсутствия сроков приостановления операций
по лицевым счетам получателей средств в вышеназванных нормативно-
правовых актах следует руководствоваться Правилами приостановления
операций по лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей
и получателей средств федерального бюджета, открытым в органах
федерального казначейства, утвержденными постановлением
Правительства Российской Федерации от 05.06.2003 N 328.
Формы Представления с требованием об устранении нарушения
нормативно-правового акта бюджетного законодательства и решения о
приостановлении операций по лицевому счету получателя средств
установлены приказом Министерства финансов Российской Федерации от
04.07.2003 N 61н "Об утверждении форм представления об устранении
нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и
решения о приостановлении операций по лицевым счетам главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального
бюджета, открытым в органах федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации".
В случае если получателем средств не устранено нарушение
бюджетного законодательства Российской Федерации в течение 10 дней
с даты приостановления операций по лицевому счету, отделение
федерального казначейства доводит указанную информацию письмом по
форме приложения 2 к данному письму на имя руководителя
Управления.
Учет и регистрация направляемых клиентам представлений об
устранении нарушения бюджетного законодательства Российской
Федерации и решений о приостановлении операций по лицевым счетам
ведется в журнале регистрации представлений об устранении
нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и
решений о приостановлении операций по лицевым счетам по форме,
установленной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 04.07.2003 N 61н.
2. Возврат платежных поручений
В целях данного письма под "платежными поручениями"
подразумеваются "расходные" (дебетовые) платежные поручения,
представляемые получателями средств в органы федерального
казначейства по месту открытия лицевых счетов получателей средств,
тип счета "03", "06", "07", на бумажных и магнитных (электронных)
носителях.
Возврат платежных поручений без исполнения производится по
основаниям, предусмотренным бюджетным законодательством.
Перечень нормативно-правовых актов по расчетно-кассовому
обслуживанию получателей средств и причин возврата платежных
поручений, предусмотренных ими, представлен в приложении 3 к
данному письму.
Платежные поручения клиента возвращаются с сопроводительным
письмом органа федерального казначейства с указанием причин
возврата за подписью руководителя (заместителя руководителя) по
форме приложения 4 к данному письму.
На письма о возврате платежных поручений клиентов формируется
отдельное дело по номенклатуре ОФК, в котором вместе с копиями
писем о возврате хранятся копии возвращенных платежных поручений.
Срок хранения писем - до 1 февраля следующего финансового года.
Все иные указания о порядке возврата платежных поручений
клиентам без исполнения считать утратившими действие.
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 19.11.2003 N 02-40/6042
ПЕРЕЧЕНЬ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ
ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ
1. Положение о федеральном казначействе Российской Федерации,
утвержденное постановлением Совета Министров Правительства
Российской Федерации от 27.08.1993 N 864 (ред. от 11.02.1995 N
135, от 28.01.1997 N 109). В случаях непредставления (или отказа
предъявить) органам казначейства и их должностным лицам
бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием
предприятиями, учреждениями и организациями средств федерального
бюджета, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и
внебюджетных (федеральных) средств.
2. Инструкция о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской
отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих
финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью,
утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 15.06.2000 N 54н (ред. от 10.09.2001 N 73н). При
непредставлении главными распорядителями, распорядителями и
получателями бюджетных средств в установленные сроки бухгалтерской
отчетности.
3. Правила взыскания на основании исполнительных листов
судебных органов средств по денежным обязательствам получателей
средств федерального бюджета, утвержденные постановлением
Правительства Российской Федерации от 22.02.2001 N 143, и Правила
организации работы Министерства финансов Российской Федерации и
территориальных органов федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации по взысканию на основании
исполнительных листов судебных органов средств по денежным
обязательствам получателей средств федерального бюджета,
утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 15.05.2001 N 36н (ред. от 30.04.2002 N 40н). При
непредставлении в установленный срок (в течение двух рабочих дней
со дня получения уведомления о поступлении исполнительного листа)
распорядителем и получателем средств федерального бюджета
информации об источниках образования задолженности и показателях
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым должны
быть произведены расходы федерального бюджета по исполнению
требований, содержащихся в исполнительных листах.
4. Федеральный закон от 24.12.2002 N 176-ФЗ "О федеральном
бюджете на 2003 год". При нарушении установленного постановлением
Правительства Российской Федерации от 15.07.1999 N 806 порядка
учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств
федерального бюджета, в том числе:
- при превышении суммы обязательств по договору, подлежащих
исполнению за счет средств федерального бюджета, утвержденным
лимитам бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной
классификации Российской Федерации;
- нарушение порядка первоочередного учета неисполненных
бюджетных обязательств прошлого года в текущем финансовом году.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 19.11.2003 N 02-40/6042
Руководителю Управления
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
по Санкт-Петербургу
___________________
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ
ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ
Уважаемый _________ _____________!
В соответствии с пунктом 11 Правил приостановления операций по
лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств федерального бюджета, открытым в органах
федерального казначейства, утвержденных постановлением
Правительства Российской Федерации от 05.06.2003 N 328, сообщаем о
неустранении ___________ (наименование клиента) в течение 10
рабочих дней с даты приостановления операций по лицевому счету N
__________ нарушения бюджетного законодательства Российской
Федерации, выразившегося в _________________ (указывается
нарушение и нормативно-правовой акт, положения которого нарушены).
Руководитель Отделения
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 19.11.2003 N 02-40/6042
ПЕРЕЧЕНЬ
ПРИЧИН И ОСНОВАНИЙ ВОЗВРАТА ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ
БЕЗ ИСПОЛНЕНИЯ
___________________________________________________________________------------------¬
¦ Основания ¦
+----------------------------T------------T------------T------------T----------------+
¦Причина возврата платежного ¦Пункт ¦Пункт ¦Пункт ¦Иные нормативно-¦
¦поручения без исполнения ¦инструкции, ¦инструкции, ¦инструкции, ¦правовые акты ¦
¦ ¦утвержденной¦утвержденной¦утвержденной¦ ¦
¦ ¦приказом МФ ¦приказом МФ ¦приказом МФ ¦ ¦
¦ ¦РФ от ¦РФ от ¦РФ от ¦ ¦
¦ ¦31.12.2002 ¦21.06.2001 ¦30.11.2001 ¦ ¦
¦ ¦N 142н ¦N 46н ¦N 103н ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦1. Общие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Платежное поручение ¦54, 55 ¦15 ¦10 ¦ ¦
¦оформлено ненадлежащим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦образом: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦- не на бланке формы 0401060¦ ¦ ¦ ¦Пункты 2.7-2.12,¦
¦- некорректная дата ¦ ¦ ¦ ¦3.4 Положения, ¦
¦платежного поручения (срок ¦ ¦ ¦ ¦утвержденного ЦБ¦
¦действия платежного ¦ ¦ ¦ ¦РФ от 03.10.2002¦
¦поручения - десять дней, не ¦ ¦ ¦ ¦N 2-П, ¦
¦считая дня его выписки); ¦ ¦ ¦ ¦приказ МФ РФ от ¦
¦- неправильный вид платежа; ¦ ¦ ¦ ¦03.03.2003 ¦
¦- неправильные банковские ¦ ¦ ¦ ¦N 22н ¦
¦реквизиты плательщика - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетного учреждения; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- неправильные банковские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реквизиты получателя (ИНН, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦БИК, номер счета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦наименование банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦получателя); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- не заполнено поле 101 (при¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заполнении полей 104-110) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦или не заполнены поля 104- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦110 (при заполнении поля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦101); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- несоответствие суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прописью и цифрами в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежном поручении; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- не указана очередность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежа; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- подписи и оттиск печати не¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствуют включенным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточку образцам подписей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оттиска печати; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- прочее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Другие причины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренные нормативно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦правовыми актами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦2. По лицевым счетам для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦учета операций по исполнению¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов федерального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Отсутствие на лицевом счете ¦52 ¦ ¦ ¦ ¦
¦достаточного остатка объемов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лимитов бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательств по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствующим кодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Отсутствие на лицевом счете ¦52 ¦ ¦ ¦ ¦
¦достаточного остатка объемов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансирования по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствующим кодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Не представлены договор, акт¦56 ¦ ¦ ¦ ¦
¦выполненных работ, счет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счет-фактура и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(указывается необходимое. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Данная причина также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦указывается при ошибочном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦указании в назначении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежа платежного поручения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реквизитов договора и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Расходы не предусмотрены по ¦55 ¦ ¦ ¦Указания, ¦
¦данным кодам бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦утвержденные ¦
¦классификации расходов ¦ ¦ ¦ ¦приказом МФ РФ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 11.12.2002 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 127н ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Аванс не предусмотрен ¦56 ¦ ¦ ¦Пункт 9 ¦
¦условиями договора или ¦ ¦ ¦ ¦постановления ¦
¦превышает предусмотренный ¦ ¦ ¦ ¦Правительства РФ¦
¦законодательством РФ размер ¦ ¦ ¦ ¦от 22.02.2003 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 85, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пункт 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦постановления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства РФ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 22.06.1994 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 745 ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦В назначении платежа ¦ ¦ ¦ ¦Пункт 13 Правил,¦
¦платежного поручения не ¦ ¦ ¦ ¦утвержденных ¦
¦указан номер бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦приказом МФ РФ ¦
¦обязательства (ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦от 13.08.1999 ¦
¦указан) ¦ ¦ ¦ ¦N 55н ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Сумма платежного поручения ¦ ¦ ¦ ¦Пункт 4 ¦
¦превышает неисполненный ¦ ¦ ¦ ¦постановления ¦
¦остаток бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦Правительства РФ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦от 15.07.1999 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 806 ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Приостановлены операции по ¦ ¦ ¦ ¦Пункт 2 Правил, ¦
¦лицевому счету ¦ ¦ ¦ ¦утвержденных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦постановлением ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства РФ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 05.06.2003 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 328 ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Несоответствие платежного ¦Пункты 55, 60 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ ¦
¦поручения на бумажном ¦от 31.12.2002 N 142н ¦
¦носителе электронной копии ¦ ¦
¦(в том числе невозможность ¦ ¦
¦прочитать файл) ¦ ¦
+----------------------------+-------------------------------------------------------+
¦Не указан код доходов в ¦Пункт 14 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от ¦
¦назначении платежа ¦21.06.2001 N 46н ¦
¦платежного поручения (при ¦ ¦
¦перечислении средств на ¦ ¦
¦счета органов федерального ¦ ¦
¦казначейства N 40503) ¦ ¦
+----------------------------+------------T------------T------------T----------------+
¦Другие причины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренные нормативно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦правовыми актами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦3. По лицевым счетам для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦учета операций со средствами¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦от предпринимательской и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иной приносящей доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Отсутствие на лицевом счете ¦ ¦15 ¦10 ¦ ¦
¦достаточного остатка средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по соответствующим кодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Смета доходов и расходов по ¦ ¦15 ¦Х ¦ ¦
¦внебюджетным средствам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦текущий финансовый год не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦представлена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Расходы не предусмотрены по ¦ ¦15 ¦10 ¦Указания, ¦
¦данным кодам бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦утвержденные ¦
¦классификации расходов ¦ ¦ ¦ ¦приказом МФ РФ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 11.12.2002 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 127н ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Несоответствие расходов, ¦ ¦15 ¦Х ¦ ¦
¦указанных в платежном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поручении, направлениям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦использования, указанным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разрешении на открытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лицевого счета, или смете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внебюджетным средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+------------+------------+------------+----------------+
¦Несоответствие платежного ¦Пункты 55, 60 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ ¦
¦поручения на бумажном ¦от 31.12.2002 N 142н ¦
¦носителе электронной копии ¦ ¦
¦(в том числе невозможность ¦ ¦
¦прочитать файл) ¦ ¦
+----------------------------+-------------------------------------------------------+
¦Не указан код доходов в ¦Пункт 14 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от ¦
¦назначении платежа ¦21.06.2001 N 46н ¦
¦платежного поручения (при ¦ ¦
¦перечислении средств на ¦ ¦
¦счета органов федерального ¦ ¦
¦казначейства N 40503) ¦ ¦
+----------------------------+------------T------------T------------T----------------+
¦Другие причины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренные нормативно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦правовыми актами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------+------------+------------+------------+-----------------
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 19.11.2003 N 02-40/6042
---------------------¬ Руководителю_________________
¦ ¦ ____________________________
¦ ¦ ____________________________
¦ Бланк ¦ (наименование получателя
¦ или ¦ средств федерального
¦ угловой штамп ¦ бюджета)
¦ ОФК ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
L---------------------
О ВОЗВРАТЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ
БЕЗ ИСПОЛНЕНИЯ
Уважаемый _____________ ____________ !
В соответствии с пунктом 63 Инструкции, утвержденной приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н,
возвращаем без исполнения платежное поручение (платежные поручения)
по следующим причинам:
платежное поручение (платежные поручения) N (NN) _________ от ___ ___
200 ___ г. на сумму _______ руб. ___ копеек
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(причина возврата платежных поручений без исполнения)
Основание пункт ____ Инструкции, утвержденной приказом Министерства
финансов Российской Федерации от ___ _____ ________ г. N ______;
платежное поручение (платежные поручения) N (NN) _________ от ___ ___
200 ___ г. на сумму _______ руб. ___ копеек
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(причина возврата платежных поручений без исполнения)
Основание пункт _____ - .....
Приложения: на ___ листах.
Руководитель Отделения
Фамилия, И.О.
Телефон
___________________________________________________________________
|
