УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 7 октября 2003 г. N 26-08/55260
ОБ ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ИМЕЮЩИМИ В СВОЕМ СОСТАВЕ
ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
Управление МНС России по г. Москве в связи с возникающими
вопросами об особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль
организациями, имеющими в своем составе обособленные
подразделения, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - НК РФ) обособленным подразделением организации
считается любое территориально обособленное от нее подразделение,
по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие
места. При этом обособленное подразделение организации признается
таковым независимо от того, отражено или не отражено его создание
в учредительных или иных организационно-распорядительных
документах организации, и независимо от полномочий, которыми
наделяется указанное подразделение. Рабочее место считается
стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Место нахождения обособленного подразделения российской
организации - это место осуществления этой организацией
деятельности через свое обособленное подразделение.
Порядок представления налоговой декларации, исчисления и уплаты
авансовых платежей налога на прибыль для организаций, имеющих в
своем составе обособленные подразделения, установлен статьями 286
и 288 НК РФ. Методика расчета суммы ежемесячных авансовых платежей
по налогу на прибыль для организаций, имеющих обособленные
подразделения, изложена в Инструкции по заполнению декларации по
налогу на прибыль, утвержденной приказом МНС России от 29.12.2001
N БГ-3-02/585, с учетом изменений и дополнений N 1, утвержденных
приказом МНС России от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480 (далее -
Инструкция), а также в Методических рекомендациях по применению
главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового
кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от
20.12.2002 N БГ-3-02/729 (далее - Методические рекомендации).
I. Особенности исчисления, представления налоговой
декларации и уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты
налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения
в Российской Федерации
Согласно ст. 288 НК РФ исчисление сумм авансовых платежей по
налогу, а также сумм налога, подлежащих внесению в бюджеты
субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований
по месту нахождения обособленных подразделений, осуществляется
налогоплательщиком самостоятельно.
Указанной статьей определено, что уплата авансовых платежей, а
также сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты, производится российскими
организациями как по месту нахождения головной организации, так и
по месту нахождения каждого обособленного подразделения исходя из
доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение,
исчисленной в соответствии с порядком, изложенным названной
статьей НК РФ.
Для этого налогоплательщики производят исчисление налога на
прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации и
местные бюджеты, по итогам отчетного (налогового) периода по
отдельному расчету в разрезе обособленных подразделений в
приложениях N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога
на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" и N
5а "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по
обособленным подразделениям организаций" к листу 02 декларации по
налогу на прибыль организации (далее - декларация).
Показатели удельного веса среднесписочной численности
работников и удельного веса остаточной стоимости основных средств,
используемые при расчете доли прибыли, приходящейся на каждое
подразделение, определяются исходя из фактических показателей
среднесписочной численности работников и остаточной стоимости
основных средств организации и ее обособленных подразделений на
конец отчетного периода.
В соответствии с п. 8.2 Методических рекомендаций удельный вес
среднесписочной численности работников обособленного подразделения
определяется исходя из среднесписочной численности работников за
последний месяц отчетного (налогового) периода в среднесписочной
численности работников по организации в целом.
В соответствии с п. 1.1 Инструкции налогоплательщики независимо
от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых
платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по
истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в
налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения
каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые
декларации.
Пунктом 1.5 Инструкции определено, что организации, в состав
которых входят обособленные подразделения, по окончании каждого
отчетного и налогового периода представляют в налоговый орган по
месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по
организации с распределением налога по обособленным
подразделениям.
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых
деклараций за соответствующий отчетный (налоговый) период, в
налоговый орган по месту нахождения каждого обособленного
подразделения организация представляет налоговую декларацию,
состоящую из титульного листа (лист 01), а также расчета суммы
налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного
обособленного подразделения (выписка из приложения N 5а к листу
02, определяющая суммы налога, подлежащие уплате по месту
нахождения данного обособленного подразделения).
При этом согласно порядку заполнения приложений N 5 и 5а к
листу 02 декларации на декларации, представляемой в налоговый
орган по месту нахождения обособленного подразделения организации,
делается отметка налогового органа по месту нахождения
организации, подтверждающая включение в декларацию суммы авансовых
платежей и налога на прибыль по обособленному подразделению, и
проставляется штамп этого налогового органа.
II. Особенности заполнения листа 02 декларации
организациями, имеющими обособленные подразделения
Для заполнения листа 02 декларации налогоплательщиками,
имеющими обособленные подразделения, по соответствующим строкам
(270, 280, 310, 320, 390, 400, 430, 440, 490-510, 520-540)
используются данные, отраженные в соответствующих графах по строке
020 приложения N 5.
Ставка налога для исчисления налога в бюджет субъекта
Российской Федерации и местный бюджет по строкам 230 и 240 листа
02 не проставляется.
В соответствии с разделом 3 Инструкции строки 270 и 280 листа
02 декларации организациями, имеющими обособленные подразделения,
заполняются путем переноса данных о суммах зачисляемого налога в
целом по организации в бюджет субъекта Российской Федерации и
местный бюджет из граф 11 и 12 приложения N 5 к листу 02.
Строки 310 и 320 листа 02 в части суммы начисленного налога в
бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет заполняются
налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, путем
переноса данных в целом по организации из прилагаемого расчета по
налогу на прибыль организаций, имеющих обособленные подразделения
(графы 13 и 14 приложения N 5 к листу 02).
По строкам 350 и 360 листа 02 декларации указывается сумма
налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и
засчитываемая в уплату налога согласно специальной декларации
(расчету), принятого налоговым органом (пример расчета зачета
суммы налога, выплаченной за пределами Российской Федерации, дан в
разделе VI настоящего письма).
Сумму налога на прибыль или к доплате, или к уменьшению по
итогам отчетного (налогового) периода в целом по организации в
бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет по месту
нахождения обособленных подразделений исчисляют в приложениях N 5
и 5а к листу 02 и арифметический итог указывают в соответствующих
строках листа 02 декларации.
Это означает, что согласно разделу 8 Инструкции суммы в строках
390 "Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта
Российской Федерации" или 430 "Сумма налога на прибыль к
уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации" листа 02
отражаются на основании данных строки 020 приложения N 5 к листу
02 как арифметический итог показателей по графам 15 "К доплате в
бюджет субъекта Российской Федерации" и 17 "К уменьшению в бюджет
субъекта Российской Федерации" по организации в целом,
соответственно арифметический итог показателей по графам 16 "К
доплате в местный бюджет" и 18 "К уменьшению в местный бюджет" - в
строках 400 "Сумма налога на прибыль к доплате в местный бюджет"
или 440 "Сумма налога на прибыль к уменьшению в местный бюджет".
При этом показатели по названным графам 17 и 18 берутся со знаком
"минус".
Данные по строкам 490-510, 520-540 листа 02 в части ежемесячных
авансовых платежей в бюджет субъекта Российской Федерации и
местный бюджет являются арифметической суммой авансовых платежей в
целом по организации, переносимой строго из граф 22 и 23 строки
020 приложения N 5 к листу 02.
Данные по строкам 610-620 в части налога, уплачиваемого по базе
переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации и
местные бюджеты, являются арифметической суммой в целом по
организации, переносимой строго из граф 19 и 20 строки 020
приложения N 5 к листу 02.
При этом по организациям, имеющим обособленные подразделения,
для начисления налога на прибыль в карточках лицевых счетов сумм
доплаты, уменьшения или уплаты сумм ежемесячных авансовых платежей
в части федерального бюджета используются данные соответствующих
строк листа 02, в части бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов - данные соответствующих строк и граф приложений
N 5 и 5а к листу 02. В приведенной таблице к настоящему письму
указано, по каким графам и строкам листов и приложений необходимо
использовать данные для начисления налога на прибыль в карточках
лицевых счетов в разрезе бюджетов для организаций, имеющих в своем
составе обособленные подразделения.
ДАННЫЕ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ В КАРТОЧКЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА,
ОТРАЖАЕМЫЕ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
----T---------------------T------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦N ¦ ¦Вид уплаты ¦
¦п/п¦ +---------------------------T--------------------------T--------------------------T--------------------------+
¦ ¦ ¦ежемесячный авансовый ¦доплата по квартальному ¦уменьшение по квартальному¦налог по базе переходного ¦
¦ ¦ ¦платеж (номер листа, ¦расчету (номер листа, ¦расчету (номер листа, ¦периода (номер листа, ¦
¦ ¦ ¦приложения, строки, графы) ¦приложения, строки, графы)¦приложения, строки, графы)¦приложения, строки, графы)¦
¦ ¦ +---------T---------T-------+---------T--------T-------+---------T--------T-------+---------T--------T-------+
¦ ¦ ¦федераль-¦бюджет ¦местный¦федераль-¦бюджет ¦местный¦федераль-¦бюджет ¦местный¦федераль-¦бюджет ¦местный¦
¦ ¦ ¦ный ¦субъекта ¦бюджет ¦ный ¦субъекта¦бюджет ¦ный ¦субъекта¦бюджет ¦ный ¦субъекта¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦бюджет ¦РФ ¦ ¦бюджет ¦РФ ¦ ¦бюджет ¦РФ ¦ ¦бюджет ¦РФ ¦ ¦
+---+---------------------+---------+---------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+
¦1 ¦По организации, не ¦Строки ¦Строки ¦Строки ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦Строка ¦
¦ ¦имеющей обособленных ¦460-480 ¦490-510 ¦520-540¦380 ¦390 ¦400 ¦420 ¦430 ¦440 ¦600 ¦610 ¦620 ¦
¦ ¦подразделений ¦листа 02 ¦листа 02 ¦листа ¦листа 02 ¦листа 02¦листа ¦листа 02 ¦листа 02¦листа ¦листа 02 ¦листа 02¦листа ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦02 ¦ ¦ ¦02 ¦ ¦ ¦02 ¦ ¦ ¦02 ¦
+---+---------------------+---------+---------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+
¦2 ¦По организации в ¦Строки ¦ - ¦ - ¦Строка ¦ - ¦ - ¦Строка ¦ - ¦ - ¦Строка ¦ - ¦ - ¦
¦ ¦целом, имеющей ¦460-480 ¦ ¦ ¦380 ¦ ¦ ¦420 ¦ ¦ ¦600 ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленные ¦листа 02 ¦ ¦ ¦листа 02 ¦ ¦ ¦листа 02 ¦ ¦ ¦листа 02 ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------+---------+---------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+
¦а ¦По организации без ¦ - ¦Гр. 22 ¦Гр. 23 ¦ - ¦Гр. 15 ¦Гр. 16 ¦ - ¦Гр. 17 ¦Гр. 18 ¦ - ¦Гр. 19 ¦Гр. 20 ¦
¦ ¦входящих в нее ¦ ¦стр. 030 ¦стр. ¦ ¦стр. 030¦стр. ¦ ¦стр. 030¦стр. ¦ ¦стр. 030¦стр. ¦
¦ ¦обособленных ¦ ¦пр. N 5 ¦030 ¦ ¦пр. N 5 ¦030 ¦ ¦пр. N 5 ¦030 ¦ ¦пр. N 5 ¦030 ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦пр. N 5¦ ¦ ¦пр. N 5¦ ¦ ¦пр. N 5¦ ¦ ¦пр. N 5¦
+---+---------------------+---------+---------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+
¦б ¦По обособленным ¦ - ¦Гр. 22 ¦Гр. 23 ¦ - ¦Гр. 15 ¦Гр. 16 ¦ - ¦Гр. 17 ¦Гр. 18 ¦ - ¦Гр. 19 ¦Гр. 20 ¦
¦ ¦подразделениям ¦ ¦пр. N 5а ¦пр. ¦ ¦пр. N 5а¦пр. ¦ ¦пр. N 5а¦пр. ¦ ¦пр. N 5а¦пр. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 5а ¦ ¦ ¦N 5а ¦ ¦ ¦N 5а ¦ ¦ ¦N 5а ¦
L---+---------------------+---------+---------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+-------+---------+--------+--------
III. Порядок расчета сумм ежемесячных авансовых платежей
по налогу на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты по месту
нахождения обособленных подразделений организации,
подлежащих уплате в текущем отчетном квартале
Статьей 286 НК РФ и Инструкцией определен общий порядок расчета
суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль,
подлежащих уплате не позднее 28-го числа каждого месяца текущего
отчетного квартала, а именно:
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I
квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме
ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате
налогоплательщиком в последнем, IV квартале предыдущего налогового
периода;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во
II квартале текущего налогового периода, принимается равной одной
трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный
период текущего года;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в
III квартале текущего налогового периода, принимается равной одной
трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по
итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по
итогам первого квартала;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в
IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной
трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по
итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной
по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового
платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в
соответствующем квартале не осуществляются.
Для определения суммы налога, зачисляемого в текущем квартале в
бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту
нахождения обособленных подразделений, организации, имеющие в
своем составе обособленные подразделения, в графах 22 и 23
приложения N 5 к листу 02 декларации за истекший отчетный
(налоговый) период по строке 020 отражают суммированную величину
ежемесячных авансовых платежей на текущий квартал (следующий за
отчетным периодом) в целом по организации, подлежащую уплате в
бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты.
Указанные суммы распределяются между организацией без
обособленных подразделений и каждым обособленным подразделением
исходя из долей налоговой базы (%), приведенных в графе 5
приложений N 5 и 5а; то есть суммы ежемесячных авансовых платежей
для уплаты во II, III и IV кварталах - соответственно исходя из
долей налоговой базы, рассчитанных за I квартал, полугодие и 9
месяцев текущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового
платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового
периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа,
подлежащего уплате организацией в последнем, IV квартале
предыдущего налогового периода.
Приводим пример расчета суммы ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской
Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных
подразделений организации в IV квартале 2003 года.
Пример. Организация, расположенная на территории г. Москвы,
имеет два структурных подразделения, находящихся в разных
субъектах Российской Федерации. По итогам за 9 месяцев 2003 года
нарастающим итогом с начала года доля налоговой базы, приходящаяся
на эти обособленные подразделения, составила:
- организация без обособленных подразделений - 10%;
- 1-е подразделение - 20%;
- 2-е подразделение - 70%.
Ставка налога на прибыль, зачисляемая соответственно в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет, составляет:
- организация без обособленных подразделений - 18%;
- 1-е подразделение - 18%;
- 2-е подразделение - 16% и 2%.
За первое полугодие 2003 года:
- строка 270 листа 02 декларации - 1000 руб.;
- строка 280 листа 02 декларации - 300 руб.
За 9 месяцев 2003 года:
- строка 270 листа 02 декларации - 2000 руб.;
- строка 280 листа 02 декларации - 800 руб.
1. Определяем общую сумму авансовых платежей, подлежащих уплате
в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по
итогам за первое полугодие 2003 года в целом по организации, -
1300 руб. (1000 руб. + 300 руб.).
2. Определяем общую сумму авансовых платежей, подлежащих уплате
в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по
итогам за 9 месяцев 2003 года по организации в целом, - 2800 руб.
(2000 руб. + 800 руб.).
3. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и
местные бюджеты в IV квартале 2003 года в целом по организации, -
1500 руб. (2800 руб. - 1300 руб.).
4. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей в IV
квартале 2003 года по организации без входящих в нее обособленных
подразделений и каждого обособленного подразделения исходя из доли
налогооблагаемой базы, приходящейся на эти подразделения:
- организация без входящих в нее обособленных подразделений -
150 руб. (1500 руб. x 10%);
- 1-е подразделение - 300 руб. (1500 руб. x 20%);
- 2-е подразделение - 1050 руб. (1500 руб. x 70%).
5. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате в IV квартале 2003 года в бюджет субъекта
Российской Федерации и местный бюджет:
- организация без обособленных подразделений - 150 руб. в
бюджет г. Москвы - отражается по строке 030 в графе 22 приложения
N 5 к листу 02 декларации;
- 1-е подразделение - 300 руб. в бюджет субъекта Российской
Федерации по месту нахождения - отражается в графе 22 приложения N
5а к листу 02 декларации;
- 2-е подразделение - 933 руб. - в бюджет субъекта Российской
Федерации (1050 руб./18 x 16), 117 руб. - в местный бюджет (1050
руб./18 x 2) - указанные суммы отражаются в графах 22 и 23
приложения N 5а к листу 02 декларации.
6. Суммы, указанные в п. 5 примера, арифметически суммируются и
отражаются в графах 22 и 23 приложения N 5 к листу 02 декларации,
а затем арифметически суммированную величину переносят в строки
490-540 листа 02 декларации в размере одной трети от сумм,
указанных в графах 22 и 23 по строке 020 приложения N 5.
IV. Распределение сумм налога на прибыль по базе
переходного периода, зачисляемого организациями,
имеющими обособленные подразделения, в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N
110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также
о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов)
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее -
Закон N 110-ФЗ) налогоплательщиками была сформирована единая
налоговая база переходного периода, порядок и сроки уплаты налога,
исчисленного по налоговой базе переходного периода, зависели от
величины исчисленной суммы налога.
Если сумма налога не превышает 10% от суммы налога на прибыль,
исчисленной исходя из налоговой базы за 2001 год, то она в полном
объеме должна была быть перечислена в бюджет в течение 2002 года
равными долями ежемесячно (ежеквартально) начиная со второго
квартала в сроки, установленные для уплаты налога по итогам
соответствующего отчетного периода.
Если исчисленная сумма налога составила от 10 до 70% от суммы
налога на прибыль, исчисленной исходя из налоговой базы за 2001
год, то часть суммы налога, превышающая 10%, уплачивается в бюджет
равными долями ежемесячно (ежеквартально) в течение 2003-2004
годов в сроки, установленные для уплаты налога по итогам
соответствующего отчетного периода.
Если исчисленная сумма налога составила свыше 70% от суммы
налога на прибыль, исчисленной исходя из налоговой базы за 2001
год, то часть суммы налога, превышающая 70%, уплачивается в бюджет
в течение 2005-2006 годов равными долями ежемесячно
(ежеквартально) в сроки, установленные для уплаты налога по итогам
соответствующего отчетного периода.
Для организаций, получивших по итогам 2001 года убыток,
установлен особый порядок распределения по годам величины
уплачиваемого налога по базе переходного периода.
В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 24.07.2002 N
110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации", внесшего изменения в ст.
10 Закона N 110-ФЗ, в случае, если налогоплательщиком за 2001 год
получен убыток, то исчисленная сумма налога подлежит уплате в
бюджет равномерно в течение пяти лет в сроки, установленные для
уплаты авансовых платежей по налогу по итогам отчетного периода.
Необходимо обратить внимание, что сумма налога переходного
периода подлежит уплате только по итогам отчетного периода, уплата
налога по налоговому периоду не производится. Например,
организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль,
ежеквартально уплачивают сумму налога в 2002 году по двум срокам
(28 июля и 28 октября), в 2003-2006 годах - по трем срокам (28
апреля, 28 июля и 28 октября).
Налогоплательщики, определяющие ежемесячные авансовые платежи
по фактически полученной прибыли, уплачивали сумму налога в 2002
году по одной шестой от подлежащей к уплате в 2002 году суммы
налога до 28-го числа каждого месяца начиная с июля 2002 года,
соответственно в 2003-2004 годах - по одной двадцать второй от
суммы налога, подлежащего к уплате в 2003-2004 годах, по сроку до
28-го числа каждого месяца года, за исключением января месяца.
В соответствии с Методическими рекомендациями по расчету
налоговой базы, исчисляемой в соответствии со ст. 10 Федерального
закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, утвержденными приказом МНС России
от 21.08.2002 N БГ-3-02/458, налогоплательщики, имеющие
обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по
налоговой базе переходного периода в следующем порядке.
Имеющие обособленные подразделения организации определяют общую
сумму налога по налоговой базе переходного периода один раз и
указывают в соответствующих строках листов 12 и 13 налоговой
декларации за первое полугодие 2002 года исходя из ставок в
разрезе бюджетов, действующих на 1 января 2002 года. Таким
образом, определенная сумма налога по базе переходного периода,
зачисляемая в федеральный бюджет, исходя из ставки - 7,5%,
соответственно в бюджет субъекта Российской Федерации - 14,5%, в
местный бюджет - 2%. Далее эти суммы налога, определенные в целом
по юридическому лицу, распределяются по годам уплаты в порядке,
указанном выше.
Каждый отчетный период определение суммы причитающегося к
уплате по отчетному сроку налога по базе переходного периода в
бюджет субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по
обособленным подразделениям и организации без обособленных
подразделений производится исходя из соответствующей доли,
определенной по правилам ст. 288 НК РФ на конец отчетного периода
и отражаемой в графе 5 приложений N 5 и 5а листа 02 по организации
без входящих обособленных подразделений и по каждому обособленному
подразделению отдельно в декларации за отчетный период года.
Приводим пример определения суммы налога по базе переходного
периода (далее - БПП), подлежащей уплате в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты.
Пример. Организация "X", расположенная на территории г. Москвы,
имеет два обособленных подразделения, находящихся в разных
субъектах Российской Федерации. Организация использует квартальный
порядок уплаты авансовых платежей, на основании листа 12
(представленного в сроки для представления налоговой декларации за
первое полугодие 2002 года) ей подлежит уплатить налог с БПП в
сумме 100000 руб., в том числе в 2003 году - 24000 руб.:
- в федеральный бюджет - 7500 руб. - отражается по строке 082
листа 12 декларации;
- в бюджеты субъектов - 15300 руб. - отражается по строке 092
листа 12 декларации;
- в местный бюджет - 1200 руб. - отражается по строке 102 листа
12 декларации.
(Указанная разбивка была составлена организацией исходя из
суммы налога за 2001 год, отражаемого по строке 9 расчета налога
от фактической прибыли, без учета городских налоговых льгот,
ставок, действовавших в 2002 году, и доли налоговой базы
организации без структурных подразделений и структурного
подразделения "А" по состоянию на 1 июля 2002 года.)
1. По итогам I квартала 2003 года доля налоговой базы
составляет:
- организация без структурных подразделений - 60%;
- подразделение "А" - 30%;
- подразделение "Б" - 10%.
2. По итогам первого полугодия 2003 года:
- организация без структурных подразделений - 50%;
- подразделение "А" - 35%;
- подразделение "Б" - 15%.
3. По итогам 9 месяцев 2003 года:
- организация без структурных подразделений - 45%;
- подразделение "А" - 45%;
- подразделение "Б" - 10%.
1. Определяем общую сумму налога с БПП, подлежащую уплате в
течение текущего года в федеральный бюджет, исходя из показателей
соответствующих строк листа 12 декларации за первое полугодие 2002
года:
- 2003 год = строка 082;
- 2004 год = строка 083;
- 2005 год = строка 084;
- 2006 год = строка 085.
Строка 082 листа 12 - 7500 руб.
2. Сумма налога с БПП, подлежащая уплате в течение текущего
года (п. 1) в федеральный бюджет, отражается по строке 550 листа
02 декларации - 7500 руб.
3. Определяем сумму налога с БПП в федеральный бюджет,
подлежащую уплате по каждому сроку и отражаемую по строке 600
листа 02, путем деления на количество сроков, указываемых по
строке 580 листа 02, которое соответствует для плательщиков,
использующих в текущем налоговом периоде порядок уплаты авансовых
платежей:
- ежеквартальный с уплатой ежемесячных авансовых платежей - 3;
строка 600 листа 02 декларации = 2500 руб. (7500 руб./3);
за I квартал - 2500 руб. (строка 600 листа 02 по сроку
28.04.2003);
за первое полугодие - 2500 руб. (строка 600 листа 02 по сроку
28.07.2003);
за 9 месяцев - 2500 руб. (строка 600 листа 02 по сроку
28.10.2003).
4. Определяем сумму налога с БПП, подлежащую уплате в течение
налогового периода года в бюджет субъектов Российской Федерации и
местные бюджеты по организации в целом, путем суммирования
показателей соответствующих строк листа 12 декларации,
представленного в составе налоговой декларации за первое полугодие
2002 года.
Данные по строкам листа 12:
- всего в 2003 году = 092 + 102;
- всего в 2004 году = 093 + 103;
- всего в 2005 году = 094 + 104;
- всего в 2006 году = 095 + 105.
Сумма налога с БПП, подлежащая уплате в течение 2003 года в
бюджет субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по
организации в целом, составляет 16500 руб. (15300 руб. + 1200
руб.).
5. В порядке, аналогичном изложенному в п. 3, определяется
сумма налога с БПП в бюджеты субъектов Российской Федерации и
местные бюджеты, подлежащая уплате по каждому сроку в целом по
организации, - 5500 руб. (16500 руб./3).
6. Определяем сумму налога по БПП в бюджет г. Москвы,
подлежащую уплате по каждому сроку, путем умножения суммированной
величины налога по БПП в бюджеты субъектов Российской Федерации и
местные бюджеты, подлежащую уплате по каждому сроку в целом по
организации, на долю налоговой базы, отражаемой по строке 030 в
графе 5 приложения N 5 к листу 02. Указанная сумма подлежит
начислению и отражению по строке 030 в графе 19 приложения N 5 к
листу 02:
- по сроку 28.04.2003 - 3300 руб. (5500 руб. x 60%) -
отражается по строке 030 в графе 19 приложения N 5 к листу 02
декларации за I квартал 2003 года;
- по сроку 28.07.2003 - 2750 руб. (5500 руб. x 50%) -
отражается по строке 030 в графе 19 приложения N 5 к листу 02
декларации за первое полугодие 2003 года;
- по сроку 28.10.2003 - 2475 руб. (5500 руб. x 45%) -
отражается по строке 030 в графе 19 приложения N 5 к листу 02
декларации за 9 месяцев 2003 года.
7. В порядке, аналогичном изложенному в п. 6, определяется
сумма налога с БПП в бюджеты субъектов Российской Федерации и
местные бюджеты по подразделениям "А" и "Б".
Необходимо обратить внимание, если обособленное подразделение
ликвидируется или создано в отчетном периоде текущего налогового
периода, то распределение налога по БПП, зачисляемого в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет, производится в
указанном выше порядке только по действующим обособленным
подразделениям в этом отчетном периоде.
V. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
при ликвидации обособленного подразделения в течение
налогового периода
В случаях когда в течение налогового периода обособленные
подразделения ликвидируются, при определении причитающихся к
уплате в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет
авансовых платежей по налогу на прибыль организацией и
обособленными подразделениями и заполнении приложений N 5 и 5а к
листу 02 декларации следует учесть следующее.
Начиная с отчетного периода, в котором было ликвидировано
обособленное подразделение (издан приказ о ликвидации), удельные
веса остаточной стоимости амортизируемых основных средств и
среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда)
не могут быть определены, поскольку по этому обособленному
подразделению отсутствуют эти данные на конец указанного отчетного
периода.
Например, если у организации, исчисляющей в установленном
порядке сумму авансового платежа нарастающим итогом с начала
налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (I
квартала, полугодия, 9 месяцев и года), уплачивающей в течение
отчетного периода ежемесячные авансовые платежи, обособленное
подразделение было ликвидировано 20 мая, последним отчетным
периодом, за который может быть определена налоговая база по этому
обособленному подразделению, является I квартал. Начиная с
декларации за полугодие определение налоговой базы по этому
обособленному подразделению прекращается. У организации,
исчисляющей ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной
прибыли, в указанном случае последним отчетным периодом, за
который может быть определена налоговая база по этому
обособленному подразделению, является январь - апрель,
прекращается определение налоговой базы начиная с декларации за
январь - май.
В связи с этим организация представляет в налоговый орган по
месту своего нахождения уточненные декларации (лист 02 и
приложения N 5 и 5а), в которых указываются уточненные данные о
ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате во II квартале,
по организации без обособленных подразделений и в налоговый орган
по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения -
по этому обособленному подразделению.
Исходя из приведенного выше примера организации, уплачивающие
ежемесячные авансовые платежи по срокам II квартала - 28 апреля,
28 мая и 28 июня по ликвидированному обособленному подразделению,
уплачивают их в соответствующий бюджет по месту своего нахождения.
Сумма ежемесячного авансового платежа по сроку 28 апреля,
уплаченная организацией по месту нахождения ликвидированного
обособленного подразделения, подлежит возврату организации.
По ликвидированному обособленному подразделению за отчетные
периоды, следующие за последним отчетным периодом до ликвидации, в
приложении N 5а заполняются только графы 6, 11-14, 19 и 20. Данные
этих граф сохраняются без изменения в течение этих последующих
отчетных (налоговых) периодов. В приведенном примере суммы налога
по графам 11 и 12 и суммы начисленного налога, отражаемые по
графам 13 и 14, должны быть равны суммам причитающегося налога за
I квартал, отраженным по графам 11 и 12.
Учитывая, что декларации составляются нарастающим итогом с
начала года, в целях правильного распределения прибыли по
организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав
обособленным подразделениям налоговая база в целом по организации
за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период (в
приведенном примере - за полугодие, 9 месяцев и год), подлежащая
распределению, должна быть определена без учета налоговой базы
ликвидированного обособленного подразделения в размере,
исчисленном и отраженном в налоговой декларации за I квартал.
Приводим пример расчета налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль при ликвидации обособленного подразделения в течение
налогового периода.
Пример. Организация, расположенная на территории г. Москвы,
имеет два обособленных подразделения, находящихся в разных
субъектах Российской Федерации. По итогам за I квартал 2003 года
на конец отчетного периода доля прибыли, приходящаяся на эти
обособленные подразделения и на организацию без обособленных
подразделений, составила:
- организация без обособленных подразделений - 10%;
- 1-е подразделение - 20%;
- 2-е подразделение - 70%.
Ставка налога на прибыль, зачисляемая соответственно в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет, составляет:
- организация без обособленных подразделений - 18%;
- 1-е подразделение - 18%;
- 2-е подразделение - 16% и 2%.
Налоговая база для исчисления налога на прибыль за I квартал
2003 года составила 1000 руб.
Сумма налога за I квартал 2003 года, отраженная:
- по строке 250 листа 02 декларации, - 240 руб.;
- по строке 260 листа 02 декларации, - 60 руб.;
- по строке 270 листа 02 декларации, - 166 руб.;
- по строке 280 листа 02 декларации, - 14 руб.
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль за I квартал 2003
года исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные
подразделения и на организацию без обособленных подразделений,
отраженных в графе 6 приложений N 5 и 5а к листу 02 декларации,
составила:
- организация без обособленных подразделений - 100 руб. (1000
руб. x 10%);
- 1-е подразделение - 200 руб. (1000 руб. x 20%);
- 2-е подразделение - 700 руб. (1000 руб. x 70%).
25 мая 2003 года 1-е подразделение было ликвидировано. По
итогам полугодия налогооблагаемая прибыль по организации в целом
составила 1400 руб.
Сумма налога за первое полугодие 2003 года, отраженная:
- по строке 250 листа 02 декларации, - 366 руб.
По итогам за первое полугодие 2003 года доля прибыли на конец
отчетного периода, приходящаяся на эти обособленные подразделения
и организации без обособленных подразделений, составила:
- организация без обособленных подразделений - 15%;
- 1-е подразделение - 0%;
- 2-е подразделение - 85%.
1. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате во II квартале 2003 года в целом по организации
(строка 250 листа 02 за I квартал 2003 года), - 240 руб. -
отражается по строке 450 листа 02 декларации.
2. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате во II квартале 2003 года в бюджеты субъектов
Российской Федерации и местные бюджеты в целом по организации, -
180 руб. (166 руб. + 14 руб.).
3. Определяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей
организации без обособленных подразделений и каждого обособленного
подразделения, подлежащую уплате в бюджет субъекта Российской
Федерации и местный бюджет во II квартале 2003 года, исходя из
доли налоговой базы, приходящейся на эти подразделения:
- организация без обособленных подразделений - 18 руб. (180
руб. x 10%);
- 1-е подразделение - 36 руб. (180 руб. x 20%);
- 2-е подразделение - 126 руб. (180 руб. x 70%).
4. Распределяем общую сумму ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате во II квартале в бюджет субъекта Российской
Федерации и местный бюджет:
- организация без обособленных подразделений - 18 руб. в бюджет
г. Москвы - отражается по строке 030 в графе 22 приложения N 5 к
листу 02 декларации;
- 1-е подразделение - 36 руб. в бюджет субъекта Российской
Федерации по месту нахождения - отражается в графе 22 приложения N
5а к листу 02 декларации;
- 2-е подразделение - 112 руб. - в бюджет субъекта Российской
Федерации (126 руб./18 x 16), 14 руб. - в местный бюджет (126
руб./18 x 2) - указанные суммы отражаются в графах 22 и 23
приложения N 5а к листу 02 декларации.
Суммы, указанные в п. 4 примера, арифметически суммируются и
отражаются по строке 020 в графах 22 и 23 приложения N 5 к листу
02 декларации, а затем из строки 020 приложения N 5 переносятся в
строки 490-540 листа 02 декларации в размере одной трети от сумм,
указанных в строке 020 в графах 22 и 23 приложения N 5.
5. 25 мая 1-е обособленное подразделение ликвидировано -
организация представляет в налоговый орган по месту своего
нахождения уточненные декларации (лист 02 и приложения N 5 и 5а),
в которых указываются уточненные данные о ежемесячных авансовых
платежах, подлежащих уплате во II квартале, по организации без
обособленных подразделений и в налоговый орган по месту нахождения
ликвидированного обособленного подразделения - по этому
обособленному подразделению. Сумма ежемесячных авансовых платежей,
подлежащих уплате во II квартале 2003 года по ликвидированному 1-
му подразделению в размере 36 руб., подлежит уплате головной
организацией в бюджет г. Москвы. В графе 22 по строке 030
приложения N 5 к листу 02 декларации отражается сумма 54 руб. (18
руб. + 36 руб.) (первоначально заявлена по ликвидированному во II
квартале обособленному подразделению N 1).
6. Определяем сумму авансового платежа по итогам первого
полугодия 2003 года, подлежащую уплате в федеральный бюджет по
организации в целом, - 84 руб. (1400 руб. x 6%).
7. Определяем налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по
итогам первого полугодия 2003 года по организации в целом,
подлежащую распределению по головной организации и обособленным
подразделениям без учета распределенной по итогам I квартала
налоговой базы ликвидированного подразделения, - 1200 руб. (1400
руб. - 200 руб.).
8. Определяем налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на
конец первого полугодия 2003 года исходя из доли прибыли головной
организации и действующих обособленных подразделений:
- организация без обособленных подразделений - 180 руб. (1200
руб. x 15%);
- 1-е подразделение - 0 руб.;
- 2-е подразделение - 1020 руб. (1200 руб. x 85%).
9. Определяем сумму исчисленного налога по итогам первого
полугодия 2003 года по организации без обособленных подразделений
и обособленным подразделениям, подлежащую зачислению в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет:
- организация без обособленных подразделений - 32,4 руб. (180
руб. x 18%) - бюджет г. Москвы;
- 1-е подразделение - 36 руб. - бюджет субъекта Российской
Федерации (сумма, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской
Федерации по итогам I квартала 2003 года);
- 2-е подразделение - 183,6 руб (1020 руб. x 18%), в том числе
бюджет субъекта Российской Федерации - 163,2 руб. (183,6/18 x 16),
местный бюджет - 20,4 руб. (183,6/18 x 2).
Итого по организации в целом сумма исчисленного налога по
итогам первого полугодия 2003 года (строка 250 листа 02) - 336
руб. (1400 руб. x 24%) состоит из суммы 84 руб. (федеральный
бюджет) + 32,4 руб. (бюджет г. Москвы) + 36 руб. (бюджет субъекта
Российской Федерации по 1-му ликвидированному обособленному
подразделению) + 163,2 руб. (бюджет субъекта РФ по 2-му
обособленному подразделению) + 20,4 руб. (местный бюджет по 2-му
обособленному подразделению).
Обращаем ваше внимание:
- суммы ежемесячных авансовых платежей и суммы доплаты
(уменьшения) по налогу на прибыль, зачисляемые в бюджет субъекта
Российской Федерации и местный бюджет за последний отчетный период
до ликвидации обособленного подразделения, остаются в указанных
бюджетах без изменения;
- если обособленное подразделение ликвидируется в течение
налогового периода, начисление ежемесячных авансовых платежей на
последующий отчетный период после ликвидации обособленного
подразделения, зачисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации
и местный бюджет, производится в указанном выше порядке в разделе
III настоящего письма с учетом только для действующих обособленных
подразделений в отчетном периоде.
При создании в течение налогового периода новых обособленных
подразделений налоговая база по ним определяется в
общеустановленном порядке начиная с отчетного периода, в котором
они были созданы, исходя из остаточной стоимости амортизируемых
основных средств на последний день отчетного (налогового) периода
и среднесписочной численности работников (расходов на оплату
труда) за последний месяц отчетного (налогового) периода.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к
нему другого юридического лица и образовании на базе
присоединенных юридических лиц обособленных подразделений следует
иметь в виду следующее.
Пунктом 4 ст. 57 Гражданского кодекса Российской Федерации
установлено, что при реорганизации юридического лица в форме
присоединения к нему другого юридического лица первое из них
считается реорганизованным с момента внесения в Единый
государственный реестр юридических лиц записи о прекращении
деятельности присоединенного юридического лица.
Согласно ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового)
периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа
исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению,
рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до
окончания отчетного (налогового) периода.
Организации, для которых отчетными периодами по налогу являются
I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, исчисляют сумму
ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286
НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 55 НК РФ если организация была ликвидирована
(реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым
периодом для нее является период времени от начала этого года до
дня завершения ликвидации (реорганизации).
VI. Особенности проведения зачета суммы налога,
выплаченной за пределами Российской Федерации
организациями, имеющими обособленные подразделения
Организации, имеющие в своем составе обособленные
подразделения, сумму налога, выплаченную за пределами Российской
Федерации, засчитывают в уплату налога на прибыль (ст. 311 НК РФ)
путем распределения этой суммы налога между федеральным бюджетом,
бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом исходя
из удельного веса ставок налога в указанные бюджеты, установленных
ст. 284 НК РФ, в общей ставке налога на прибыль.
Причитающаяся сумма налога на прибыль за отчетный (налоговый)
период в федеральный бюджет, уплачиваемая организацией по месту
своего нахождения, подлежит уменьшению на часть суммы налога,
выплаченную за пределами Российской Федерации, определенную в
указанном порядке.
Причитающаяся сумма налога на прибыль за отчетный (налоговый)
период в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты,
уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих
в нее обособленных подразделений и по месту нахождения
обособленных подразделений, подлежит уменьшению на часть суммы
налога, выплаченную за пределами Российской Федерации, следующим
образом.
Сумма налога, на которую уменьшается налог на прибыль,
причитающийся к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за
отчетный (налоговый) период, распределяется между организацией без
входящих в нее обособленных подразделений и обособленными
подразделениями исходя из доли налоговой базы, указанной в графе 5
приложений N 5 и 5а к листу 02 декларации за соответствующий
отчетный (налоговый) период.
Для осуществления расчета уменьшаются суммы налога на прибыль,
распределенные между организацией без входящих в нее обособленных
подразделений и обособленными подразделениями, определенные за
отчетный (налоговый) период согласно приложениям N 5 и 5а к листу
02 декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период,
отраженные в графе 11.
В аналогичном порядке определяются данные по налогу на прибыль
в местный бюджет.
Соответственно графы 15, 16, 17 и 18 приложений N 5 и 5а к
листу 02 декларации заполняются с учетом указанных корректировок
на суммы налога, уплаченного за пределами Российской Федерации, о
чем делается пояснение.
В последующие отчетные периоды после периода, в котором был
произведен зачет налога в уплату налога в Российской Федерации,
уменьшается графа 13 приложений N 5 и 5а на распределенные между
обособленными подразделениями суммы налога, зачтенного в
предыдущем отчетном периоде.
В аналогичном порядке определяются данные по налогу на прибыль
в местный бюджет.
Приводим пример зачета суммы налога на прибыль, выплаченной за
пределами Российской Федерации в течение налогового периода, для
определения суммы налога по строкам 380, 390, 400, 420, 430 и 440
листа 02 декларации.
Пример. Организация, расположенная на территории г. Москвы,
имеющая два обособленных подразделения, находящихся в разных
субъектах Российской Федерации, получила в сентябре 2003 года
доход на территории Германии, с которого там был удержан налог в
сумме 1000 руб. По итогам 9 месяцев 2003 года на конец отчетного
периода доля прибыли, приходящаяся на эти обособленные
подразделения и организацию без обособленных подразделений,
составила:
- организация без обособленных подразделений - 10%;
- 1-е подразделение - 20%;
- 2-е подразделение - 70%.
Ставка налога на прибыль, зачисляемая соответственно в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет, составляет:
- организация без обособленных подразделений - 18%;
- 1-е подразделение - 18%;
- 2-е подразделение - 16% и 2%.
Налоговая база для исчисления налога на прибыль за 9 месяцев
2003 года составила 10000 руб. Сумма налога за 9 месяцев 2003
года, отраженная по строке 250 листа 02 декларации, - 2400 руб.
1. Определяем сумму налога, засчитываемого в уплату налога на
прибыль и распределенного между федеральным бюджетом, бюджетами
субъектов Российской Федерации и местными бюджетами, исходя из
доли прибыли, приходящейся на организацию без обособленных
подразделений и на подразделения, отражаемую по строкам 340-360
листа 02:
- федеральный бюджет - 1000 руб./24 x 6 = 250 руб.;
- бюджеты субъектов Российской Федерации и местный бюджет по
организации в целом - 1000 руб. - 250 руб. = 750 руб.
2. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в
федеральный бюджет по организации в целом, - 600 руб. (10000 руб.
x 6%).
3. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в
федеральный бюджет по организации в целом, с учетом суммы налога,
засчитываемой в уплату налога на прибыль, - 350 руб. (600 руб. -
250 руб.).
4. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в
бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты из доли
прибыли, приходящейся на организацию без обособленных
подразделений и на подразделения, и ставок (до зачета суммы
налога, уплаченной за пределами Российской Федерации):
Бюджет субъекта Российской Федерации:
- головная организация - 180 руб. (10000 руб. x 10% x 18%);
- 1-е подразделение - 360 руб. (10000 руб. x 20% x 18%);
- 2-е подразделение - 1120 руб. (10000 руб. x 70% x 16%).
Местный бюджет:
- 2-е подразделение - 140 руб. (10000 руб. x 70% x 2%).
5. Определяем сумму налога, подлежащую зачету в уплату налога
на прибыль между бюджетами субъектов Российской Федерации и
местными бюджетами, исходя из доли прибыли, приходящейся на
организацию без обособленных подразделений и на подразделения:
Бюджет субъекта Российской Федерации:
- организация без обособленных подразделений - 75 руб. (750
руб. x 10%);
- 1-е подразделение - 150 руб. (750 руб. x 20%);
- 2-е подразделение - 467 руб. (750 руб. x 70%/18 x 16).
Местный бюджет:
- 2-е подразделение - 58 руб. (750 руб. x 70%/18 x 2).
6. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в
бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, с учетом
суммы налога, засчитываемой в уплату налога на прибыль:
Бюджет субъекта Российской Федерации:
- головная организация - 105 руб. (180 руб. - 75 руб.) -
отражается в графе 15 приложения N 5 листа 02 декларации;
- 1-е подразделение - 210 руб. (360 руб. - 150 руб.) -
отражается в графе 15 приложения N 5а листа 02 декларации;
- 2-е подразделение - 653 руб. (1120 руб. - 467 руб.) -
отражается в графе 15 приложения N 5а листа 02 декларации.
Местный бюджет:
- 2-е подразделение - 82 руб. (140 руб. - 58 руб.) - отражается
в графе 16 приложения N 5а листа 02 декларации.
Итого по организации в целом по итогам 9 месяцев 2003 года
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с учетом суммы налога,
засчитываемой в уплату налога на прибыль, - 1400 руб. (10000 руб.
x 24% - 1000 руб.), состоящая из 350 руб. (федеральный бюджет) +
105 руб. (бюджет г. Москвы) + 210 руб. (бюджет субъекта Российской
Федерации по 1-му обособленному подразделению) + 653 руб. (бюджет
субъекта Российской Федерации по 2-му обособленному подразделению)
+ 82 руб. (местный бюджет по 2-му обособленному подразделению).
Обращаем внимание, что согласно разделу 3 Инструкции авансовые
платежи на IV квартал 2003 года, отражаемые по строкам 450-540
листа 02 декларации за 9 месяцев 2003 года, будут рассчитываться
без учета сумм налога, подлежащего зачету в уплату налога на
прибыль по итогам 9 месяцев 2003 года. Порядок расчета авансовых
платежей по налогу на прибыль дан в разделе III настоящего письма.
В приложении N 1 к настоящему письму для организации, имеющей в
своем составе обособленные подразделения, заполнена декларация,
состоящая из листа 02 и приложений N 5 и 5а к листу 02, по итогам
за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2003 года исходя из условий
примера, приведенного ниже.
Пример. Организация, расположенная на территории г. Москвы,
имеющая два обособленных подразделения, находящихся в разных
субъектах Российской Федерации, получила в 2003 году доход на
территории Германии, с которого там был удержан налог в сумме:
- в апреле - 1000000 руб.;
- в августе - 500000 руб.
2-е подразделение было образовано с 1 января 2002 года.
В июле 2003 года 1-е подразделение было ликвидировано.
На конец отчетного периода доля прибыли, приходящаяся на эти
обособленные подразделения и организацию без обособленных
подразделений, составила:
I квартал:
- организация без обособленных подразделений - 10%;
- 1-е подразделение - 20%;
- 2-е подразделение - 70%.
6 месяцев:
- организация без обособленных подразделений - 15%;
- 1-е подразделение - 20%;
- 2-е подразделение - 65%.
9 месяцев:
- организация без обособленных подразделений - 20%;
- 1-е подразделение - 0%;
- 2-е подразделение - 65%.
Ставка налога на прибыль, зачисляемая соответственно в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет, составляет:
- организация без обособленных подразделений - 18%;
- 1-е подразделение - 18%;
- 2-е подразделение - 16% и 2%.
РАСЧЕТ К ПРИЛОЖЕНИЯМ N 5 И 5А К ЛИСТУ 02
В I КВАРТАЛЕ 2003 ГОДА
1. Налог по базе переходного периода за 2003 год.
Сумма налога по базе переходного периода по организации в
целом, подлежащая распределению в 2003 году в бюджет субъектов
Российской Федерации и местный бюджет, отраженная в листе 12 по
соответствующим строкам: 900 = 800 + 100.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 10% = 30.
1-е обособленное подразделение:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 20% = 60.
2-е обособленное подразделение:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 70% = 210/18 x 16 = 187;
- графа 20 = 210/18 x 2 = 23.
2. Расчет ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 22 = 996000 + 84000 = 1080000 x 10% = 108000.
1-е обособленное подразделение:
- графа 22 = 1080000 x 20% = 216000.
2-е обособленное подразделение:
- графа 22 = 1080000 x 70% = 756000/18 x 16 = 672000;
- графа 23 = 756000/18 x 2 = 84000.
РАСЧЕТ К ПРИЛОЖЕНИЯМ N 5 И 5А К ЛИСТУ 02
В ПЕРВОМ ПОЛУГОДИИ 2003 ГОДА
1. Налог по базе переходного периода за 2003 год.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 15% = 45.
1-е обособленное подразделение:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 20% = 60.
2-е обособленное подразделение:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 65% = 195/18 x 16 = 173;
- графа 20 = 195/18 x 2 = 22.
2. Расчет ежемесячных авансовых платежей на III квартал.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 22 = (2338000 + 182000) - (996000 + 84000) = 1440000 x
x 15% = 216000.
1-е обособленное подразделение:
- графа 22 = 1440000 x 20% = 288000.
2-е обособленное подразделение:
- графа 22 = 1440000 x 65% = 936000/18 x 16 = 832000;
- графа 23 = 936000/18 x 2 = 104000.
3. Расчет зачета суммы налога, выплаченной за пределами
Российской Федерации.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
(1000000 - (1000000/24 x 6)) = 1000000 - 250000 = 750000 x x
15% = 112500;
- графа 15 = 378000 - (108000 + 108000) - 112500 = 49500.
1-е обособленное подразделение:
750000 x 20% = 150000;
- графа 17 = 504000 - (216000 + 216000) - 150000 = (-78000).
2-е обособленное подразделение:
- 750000 x 65% = 487500; 487500/18 x 16 = 433333;
487500/18 x 2 = 54167;
- графа 17 = 1456000 - (672000 + 672000) - 433333 = 321333;
- графа 18 = 182000 - (84000 + 84000) - 54167 = 40167.
РАСЧЕТ К ПРИЛОЖЕНИЯМ N 5 И 5А К ЛИСТУ 02
ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2003 ГОДА
1. Налоговая база для исчисления налога на прибыль в бюджет
субъекта Российской Федерации и местный бюджет в целом по
организации.
Графа 4 строка 020 = 47000000 - 2800000 <*> = 44200000.
2. Налог по базе переходного периода за 2003 год.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 20% = 60.
1-е обособленное подразделение: ликвидировано.
2-е обособленное подразделение:
- графа 19 = 900/3 = 300 x 80% = 240/18 x 16 = 213;
- графа 20 = 240/18 x 2 = 27.
3. Расчет ежемесячных авансовых платежей на IV квартал.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
- графа 22 = (7752800 + 707200) - (2338000 + 182000) = =
5940000 x 20% = 1188000.
1-е обособленное подразделение: ликвидировано.
2-е обособленное подразделение:
- графа 22 = 5940000 x 80% = 4752000/18 x 16 = 4224000;
- графа 23 = 4752000/18 x 2 = 528000.
4. Расчет зачета суммы налога, выплаченной за пределами
Российской Федерации.
По организации без входящих в нее обособленных подразделений:
(1500000 - (1500000/24 x 6)) = 1500000 - 375000 - - 150000 <**>
= 975000 x 20% = 195000;
- графа 13 = 378000 + 216000 + 288000 <***> - 112500 = 769500;
- графа 15 = 1591200 - 769500 - 195000 = 626700.
1-е обособленное подразделение:
- графа 11 = 504000;
- графа 13 = 354000.
2-е обособленное подразделение:
975000 x 80% = 780000; 780000/18 x 16 = 693333; 780000/18 x 2 =
= 86667;
- графа 13 = 1456000 + 832000 - 433333 = 1854667;
- графа 14 = 182000 + 104000 - 54167 = 231833;
- графа 15 = 5657600 - 1854667 - 693333 = 3109600;
- графа 16 = 707200 - 231833 - 86667 = 388700.
--------------------------------
<*> Налоговая база за 6 месяцев по 1-му ликвидированному
подразделению.
<**> Зачет суммы налога, выплаченной за пределами Российской
Федерации по ликвидированному 1-му подразделению.
<***> Сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленная на III
квартал 2003 года по 1-му обособленному подразделению, которое
было ликвидировано в III квартале.
Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
А.А. Глинкин
Приложение N 1
к информационному письму
Управления МНС РФ по г. Москве
от 7 октября 2003 г. N 26-08/55260
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
I КВАРТАЛ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
(руб.)
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦Показатели ¦Код ¦Сумма ¦
¦ ¦строки¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от реализации (приложение N 1) ¦010 ¦15000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации¦020 ¦10000000¦
¦(приложение N 2) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные доходы ¦030 ¦ 2000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные расходы ¦040 ¦ 1000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦убыток, образовавшийся при уступке права ¦041 ¦ ¦
¦требования (в соответствии с пунктом 2 статьи ¦ ¦ ¦
¦279 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Итого прибыль (убыток) (строка 010 - строка ¦050 ¦ 6000000¦
¦020 + строка 030 - строка 040) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы по операциям с ценными бумагами, ¦060 ¦ ¦
¦облагаемые по иным ставкам, а также доходы в ¦ ¦ ¦
¦виде дивидендов (доходов от долевого участия в ¦ ¦ ¦
¦иностранных организациях) (лист 04) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц, ¦070 ¦ ¦
¦возникших с даты поступления иностранной валюты ¦ ¦ ¦
¦на счет предприятия или организации и до даты ¦ ¦ ¦
¦принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету ¦ ¦ ¦
¦в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие)¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Положительное сальдо от переоценки ценных бумаг ¦071 ¦ ¦
¦по рыночной стоимости, ранее включенное в ¦ ¦ ¦
¦налоговую базу по налогу на прибыль в доле, ¦ ¦ ¦
¦приходящейся на реализованные (выбывшие) ¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев ценных бумаг, полученных в результате¦ ¦ ¦
¦новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ¦072 ¦ ¦
¦ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные ¦ ¦ ¦
¦(выбывшие) государственные ценные бумаги (для ¦ ¦ ¦
¦первичных владельцев ценных бумаг, полученных в ¦ ¦ ¦
¦результате новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Часть процентного дохода, подлежащего исключению¦073 ¦ ¦
¦при погашении государственных ценных бумаг, ¦ ¦ ¦
¦полученных в результате новации, в пределах ¦ ¦ ¦
¦прибыли от погашения указанных ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами, ¦074 ¦ ¦
¦направляемая на покрытие убытка по ценным ¦ ¦ ¦
¦бумагам, полученным в результате новации ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от долевого участия в других ¦080 ¦ ¦
¦организациях, а также проценты по ¦ ¦ ¦
¦государственным и муниципальным ценным бумагам, ¦ ¦ ¦
¦налог с которых удержан налоговым агентом ¦ ¦ ¦
¦(источником выплаты дохода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Прибыль, полученная Банком России от ¦090 ¦ ¦
¦осуществления деятельности, связанной с ¦ ¦ ¦
¦выполнением им функций, предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦Федеральным законом "О Центральном банке ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации (Банке России)" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального ¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные п. 4 ст. 6 Закона N 2116-1 ¦100 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст. 6 Закона ¦110 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона ¦120 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона ¦130 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база (строка 050 - строка 060 - строка¦140 ¦ 6000000¦
¦070 - строка 071 - строка 072 - строка 073 - ¦ ¦ ¦
¦строка 074 - строка 080 - строка 090 - строка ¦ ¦ ¦
¦100 - строка 110 - строка 120 - строка 130) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма убытка или части убытка, полученного в ¦150 ¦ ¦
¦предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) ¦ ¦ ¦
¦периоде (периодах) (строка 100 приложения N 4 к ¦ ¦ ¦
¦листу 02) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в ¦ ¦ ¦
¦связи с предоставлением дополнительных льгот ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦160 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦170 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база для исчисления налога: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 140 - строка 150) +¦180 ¦ 6000000¦
¦+ строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 230 листа 07 + строка 110 листа 10 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦190 ¦ 6000000¦
¦140 - строка 150 - строка 160) + строка 120 ¦ ¦ ¦
¦листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 ¦ ¦ ¦
¦листа 07 + строка 110 листа 10 + строка 590 ¦ ¦ ¦
¦листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦191 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 140 - строка 150 - ¦200 ¦ ¦
¦- строка 170) + строка 120 листа 05 + строка 120¦ ¦ ¦
¦листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 ¦ ¦ ¦
¦листа 10 + строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Ставка налога на прибыль - всего (%) ¦210 ¦ 24¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦220 ¦ 6¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦230 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦231 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦240 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма исчисленного налога на прибыль - всего ¦250 ¦ 1440000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 180 x строка ¦260 ¦ 360000¦
¦220 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦270 ¦ 996000¦
¦190 x строка 230 / 100) + (строка 191 x строка ¦ ¦ ¦
¦231 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 200 x строка 240 / 100)¦280 ¦ 84000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный¦290 ¦ 440000¦
¦(налоговый) период - всего ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦300 ¦ 137500¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦310 ¦ 278668¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦320 ¦ 23832¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога, выплаченная за пределами ¦330 ¦ ¦
¦Российской Федерации и засчитываемая в уплату ¦ ¦ ¦
¦налога согласно специальной декларации ¦ ¦ ¦
¦(расчету), принятой налоговым органом ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦340 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦350 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦360 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к доплате <*> - всего ¦370 ¦ 1000000¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, ¦ ¦ ¦
¦если строка 250 больше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 380 + строка 390 + строка 400) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦380 ¦ 222500¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦390 ¦ 717332¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦400 ¦ 60168¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> - всего¦410 ¦ ¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, если ¦ ¦ ¦
¦строка 250 меньше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 420 + строка 430 + строка 440) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦420 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦430 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦440 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на II ¦450 ¦ 1440000¦
¦квартал 2003 года - всего (строка 250 - строка ¦ ¦ ¦
¦250 декларации за предыдущий отчетный период) ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.04.2003 ¦460 ¦ 120000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.05.2003 ¦470 ¦ 120000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.06.2003 ¦480 ¦ 120000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦490 ¦ 332000¦
¦28.04.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦500 ¦ 332000¦
¦28.05.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦510 ¦ 332000¦
¦28.06.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.04.2003 ¦520 ¦ 28000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.05.2003 ¦530 ¦ 28000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.06.2003 ¦540 ¦ 28000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦550 ¦ 409¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по отчетным периодам текущего года: в ¦ ¦ ¦
¦федеральный бюджет (строка 081, или строка 082, ¦ ¦ ¦
¦или строка 083, или строка 084, или строка 085 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦560 ¦ 800¦
¦091, или строка 092, или строка 093, или строка ¦ ¦ ¦
¦094, или строка 095 листа 12, или эти же строки ¦ ¦ ¦
¦листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 101, или строка 102, ¦570 ¦ 100¦
¦или строка 103, или строка 104, или строка 105 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Количество сроков уплаты по отчетным периодам ¦580 ¦ 3¦
¦текущего года ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦590 ¦ 436¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по сроку 28.04.2003 <*> ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦600 ¦ 136¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦610 ¦ 277¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦620 ¦ 23¦
L------------------------------------------------+------+---------
--------------------------------
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,
подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на
листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные
подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых
платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета
используются данные листа 02, а в части бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов - данные приложений N 5 и
5а к листу 02.
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 07
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Приложение N 5 к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ
I КВАРТАЛ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T--------¬
Количество обособленных подразделений ¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+---------
(руб.)
----T---------------T------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N ¦Показатели ¦Код ¦Налоговая¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦п/п¦ ¦строки¦база ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на II квартал ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦В целом ¦ 020 ¦ 6000000¦ 100 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ 996000¦ 84000¦ 278668¦ 23832¦ 717332¦ 60168¦ ¦ ¦ 277 ¦ 23 ¦ x ¦ 996000¦ 84000¦
¦ ¦по организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦По организации ¦ 030 ¦ x ¦ 10 ¦ 600000¦ 600000¦ ¦ 18 ¦ ¦ 108000¦ ¦ 15126¦ ¦ 92874¦ ¦ ¦ ¦ 30 ¦ ¦ x ¦ 108000¦ ¦
¦ ¦без входящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в нее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 08
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
----------------------------------------¬
¦Отметка налогового органа по месту ¦
¦нахождения организации о представлении ¦
¦ею декларации, включая данные ¦
¦об исчислении налога по обособленному ¦
¦подразделению ¦
L----------------------------------------
Приложение N 5а к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ
I КВАРТАЛ
ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T---------------¬
¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+----------------
(руб.)
-----------T-------------T--------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N п/п ¦Наименование ¦Адрес ¦КПП ¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦обособлен-¦обособленного¦обособ- ¦обособ- ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на II квартал ¦
¦ного под- ¦подразделения¦ленного ¦ленного ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦разделения¦ ¦подраз- ¦подразде-¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦деления ¦ления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦1 ¦ ¦ 20 ¦ 1200000¦ ¦ ¦ 18 ¦ ¦ 216000¦ ¦ 90750¦ ¦ 125250¦ ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ ¦ 216000¦ ¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦2 ¦ ¦ 70 ¦ 4200000¦ ¦ ¦ 16 ¦ 2 ¦ 672000¦ 84000¦ 172792¦ 23832¦ 499208¦ 60168¦ ¦ ¦ 187 ¦ 23 ¦ ¦ 672000¦ 84000¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦Сумма налога, подлежащая к ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦доплате (графы 15, 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦непосредственно обособленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями, отмеченными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦графе 21 знаком (+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
6 МЕСЯЦЕВ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
(руб.)
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦Показатели ¦Код ¦Сумма ¦
¦ ¦строки¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от реализации (приложение N 1) ¦010 ¦25000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации¦020 ¦13000000¦
¦(приложение N 2) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные доходы ¦030 ¦ 4000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные расходы ¦040 ¦ 2000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦убыток, образовавшийся при уступке права ¦041 ¦ ¦
¦требования (в соответствии с пунктом 2 статьи ¦ ¦ ¦
¦279 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Итого прибыль (убыток) (строка 010 - строка ¦050 ¦14000000¦
¦020 + строка 030 - строка 040) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы по операциям с ценными бумагами, ¦060 ¦ ¦
¦облагаемые по иным ставкам, а также доходы в ¦ ¦ ¦
¦виде дивидендов (доходов от долевого участия в ¦ ¦ ¦
¦иностранных организациях) (лист 04) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц, ¦070 ¦ ¦
¦возникших с даты поступления иностранной валюты ¦ ¦ ¦
¦на счет предприятия или организации и до даты ¦ ¦ ¦
¦принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету ¦ ¦ ¦
¦в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие)¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Положительное сальдо от переоценки ценных бумаг ¦071 ¦ ¦
¦по рыночной стоимости, ранее включенное в ¦ ¦ ¦
¦налоговую базу по налогу на прибыль в доле, ¦ ¦ ¦
¦приходящейся на реализованные (выбывшие) ¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев ценных бумаг, полученных в результате¦ ¦ ¦
¦новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ¦072 ¦ ¦
¦ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные ¦ ¦ ¦
¦(выбывшие) государственные ценные бумаги (для ¦ ¦ ¦
¦первичных владельцев ценных бумаг, полученных в ¦ ¦ ¦
¦результате новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Часть процентного дохода, подлежащего исключению¦073 ¦ ¦
¦при погашении государственных ценных бумаг, ¦ ¦ ¦
¦полученных в результате новации, в пределах ¦ ¦ ¦
¦прибыли от погашения указанных ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами, ¦074 ¦ ¦
¦направляемая на покрытие убытка по ценным ¦ ¦ ¦
¦бумагам, полученным в результате новации ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от долевого участия в других ¦080 ¦ ¦
¦организациях, а также проценты по ¦ ¦ ¦
¦государственным и муниципальным ценным бумагам, ¦ ¦ ¦
¦налог с которых удержан налоговым агентом ¦ ¦ ¦
¦(источником выплаты дохода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Прибыль, полученная Банком России от ¦090 ¦ ¦
¦осуществления деятельности, связанной с ¦ ¦ ¦
¦выполнением им функций, предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦Федеральным законом "О Центральном банке ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации (Банке России)" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального ¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные п. 4 ст. 6 Закона N 2116-1 ¦100 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст. 6 Закона ¦110 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона ¦120 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона ¦130 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база (строка 050 - строка 060 - строка¦140 ¦14000000¦
¦070 - строка 071 - строка 072 - строка 073 - ¦ ¦ ¦
¦- строка 074 - строка 080 - строка 090 - строка ¦ ¦ ¦
¦100 - строка 110 - строка 120 - строка 130) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма убытка или части убытка, полученного в ¦150 ¦ ¦
¦предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) ¦ ¦ ¦
¦периоде (периодах) (строка 100 приложения N 4 к ¦ ¦ ¦
¦листу 02) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в ¦ ¦ ¦
¦связи с предоставлением дополнительных льгот ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦160 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦170 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база для исчисления налога: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 140 - строка 150) +¦180 ¦14000000¦
¦+ строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 230 листа 07 + строка 110 листа 10 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦190 ¦14000000¦
¦140 - строка 150 - строка 160) + строка 120 ¦ ¦ ¦
¦листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 ¦ ¦ ¦
¦листа 07 + строка 110 листа 10 + строка 590 ¦ ¦ ¦
¦листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦191 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 140 - строка 150 - ¦200 ¦ ¦
¦строка 170) + строка 120 листа 05 + строка 120 ¦ ¦ ¦
¦листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 ¦ ¦ ¦
¦листа 10 + строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Ставка налога на прибыль - всего (%) ¦210 ¦ 24¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦220 ¦ 6¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦230 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦231 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦240 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма исчисленного налога на прибыль - всего ¦250 ¦ 3360000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 180 x строка ¦260 ¦ 840000¦
¦220 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦270 ¦ 2338000¦
¦190 x строка 230 / 100) + (строка 191 x ¦ ¦ ¦
¦x строка 231 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 200 x строка 240 / 100)¦280 ¦ 182000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный¦290 ¦ 2880000¦
¦(налоговый) период - всего ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦300 ¦ 720000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦310 ¦ 1992000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦320 ¦ 168000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога, выплаченная за пределами ¦330 ¦ 1000000¦
¦Российской Федерации и засчитываемая в уплату ¦ ¦ ¦
¦налога согласно специальной декларации ¦ ¦ ¦
¦(расчету), принятой налоговым органом ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦340 ¦ 250000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦350 ¦ 695833¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦360 ¦ 54167¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к доплате <*> - всего ¦370 ¦ ¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, если ¦ ¦ ¦
¦строка 250 больше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 380 + строка 390 + строка 400) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦380 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦390 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦400 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> - всего¦410 ¦ 520000¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, если ¦ ¦ ¦
¦строка 250 меньше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 420 + строка 430 + строка 440) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦420 ¦ 130000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦430 ¦ 349833¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦440 ¦ 40167¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на III ¦450 ¦ 1920000¦
¦квартал 2003 года - всего (строка 250 - строка ¦ ¦ ¦
¦250 декларации за предыдущий отчетный период) ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.07.2003 ¦460 ¦ 160000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.08.2003 ¦470 ¦ 160000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.09.2003 ¦480 ¦ 160000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦490 ¦ 445333¦
¦28.07.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦500 ¦ 445333¦
¦28.08.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦510 ¦ 445333¦
¦28.09.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.07.2003 ¦520 ¦ 34667¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.08.2003 ¦530 ¦ 34667¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.09.2003 ¦540 ¦ 34667¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦550 ¦ 409¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по отчетным периодам текущего года: в ¦ ¦ ¦
¦федеральный бюджет (строка 081, или строка 082, ¦ ¦ ¦
¦или строка 083, или строка 084, или строка 085 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦560 ¦ 800¦
¦091, или строка 092, или строка 093, или строка ¦ ¦ ¦
¦094, или строка 095 листа 12, или эти же строки ¦ ¦ ¦
¦листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 101, или строка 102, ¦570 ¦ 100¦
¦или строка 103, или строка 104, или строка 105 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Количество сроков уплаты по отчетным периодам ¦580 ¦ 3¦
¦текущего года ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦590 ¦ 436¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по сроку 28.07.2003 <*> ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦600 ¦ 136¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦610 ¦ 278¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦620 ¦ 22¦
L------------------------------------------------+------+---------
--------------------------------
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,
подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на
листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные
подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых
платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета
используются данные листа 02, а в части бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов - данные приложений N 5 и
5а к листу 02.
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 07
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Приложение N 5 к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ
6 МЕСЯЦЕВ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T--------¬
Количество обособленных подразделений ¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+---------
(руб.)
----T---------------T------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N ¦Показатели ¦Код ¦Налоговая¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦п/п¦ ¦строки¦база ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на III квартал ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦В целом ¦ 020 ¦ 14000000¦ 100 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ 2338000¦ 182000¦ 1992000¦ 168000¦ ¦ ¦ 349833¦ 40167¦ 278 ¦ 22 ¦ x ¦ 1336000¦ 104000¦
¦ ¦по организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦По организации ¦ 030 ¦ x ¦ 15 ¦ 2100000¦ 2100000¦ ¦ 18 ¦ ¦ 378000¦ ¦ 216000¦ ¦ 49500¦ ¦ ¦ ¦ 45 ¦ ¦ x ¦ 216000¦ ¦
¦ ¦без входящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в нее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 08
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
МЮ
--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
----------------------------------------¬
¦Отметка налогового органа по месту ¦
¦нахождения организации о представлении ¦
¦ею декларации, включая данные ¦
¦об исчислении налога по обособленному ¦
¦подразделению ¦
L----------------------------------------
Приложение N 5а к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИЙ
6 МЕСЯЦЕВ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T---------------¬
¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+----------------
(руб.)
-----------T-------------T--------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N п/п ¦Наименование ¦Адрес ¦КПП ¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦обособлен-¦обособленного¦обособ- ¦обособ- ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на III квартал ¦
¦ного под- ¦подразделения¦ленного ¦ленного ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦разделения¦ ¦подраз- ¦подразде-¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦деления ¦ления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦1 ¦ ¦ 20 ¦ 2800000¦ ¦ ¦ 18 ¦ ¦ 504000¦ ¦ 432000¦ ¦ ¦ ¦ 78000¦ ¦ 60 ¦ ¦ ¦ 288000¦ ¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦2 ¦ ¦ 65 ¦ 9100000¦ ¦ ¦ 16 ¦ 2 ¦ 1456000¦ 182000¦ 1344000¦ 168000¦ ¦ ¦ 321333¦ 40167¦ 173 ¦ 22 ¦ ¦ 832000¦ 104000¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦Сумма налога, подлежащая к ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦доплате (графы 15, 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦непосредственно обособленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями, отмеченными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦графе 21 знаком (+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
9 МЕСЯЦЕВ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
(руб.)
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦Показатели ¦Код ¦Сумма ¦
¦ ¦строки¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от реализации (приложение N 1) ¦010 ¦65000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации¦020 ¦20000000¦
¦(приложение N 2) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные доходы ¦030 ¦ 7000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Внереализационные расходы ¦040 ¦ 5000000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦убыток, образовавшийся при уступке права ¦041 ¦ ¦
¦требования (в соответствии с пунктом 2 статьи ¦ ¦ ¦
¦279 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Итого прибыль (убыток) (строка 010 - строка ¦050 ¦47000000¦
¦020 + строка 030 - строка 040) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы по операциям с ценными бумагами, ¦060 ¦ ¦
¦облагаемые по иным ставкам, а также доходы в ¦ ¦ ¦
¦виде дивидендов (доходов от долевого участия в ¦ ¦ ¦
¦иностранных организациях) (лист 04) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц, ¦070 ¦ ¦
¦возникших с даты поступления иностранной валюты ¦ ¦ ¦
¦на счет предприятия или организации и до даты ¦ ¦ ¦
¦принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету ¦ ¦ ¦
¦в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие)¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Положительное сальдо от переоценки ценных бумаг ¦071 ¦ ¦
¦по рыночной стоимости, ранее включенное в ¦ ¦ ¦
¦налоговую базу по налогу на прибыль в доле, ¦ ¦ ¦
¦приходящейся на реализованные (выбывшие) ¦ ¦ ¦
¦государственные ценные бумаги (для первичных ¦ ¦ ¦
¦владельцев ценных бумаг, полученных в результате¦ ¦ ¦
¦новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ¦072 ¦ ¦
¦ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные ¦ ¦ ¦
¦(выбывшие) государственные ценные бумаги (для ¦ ¦ ¦
¦первичных владельцев ценных бумаг, полученных в ¦ ¦ ¦
¦результате новации) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Часть процентного дохода, подлежащего исключению¦073 ¦ ¦
¦при погашении государственных ценных бумаг, ¦ ¦ ¦
¦полученных в результате новации, в пределах ¦ ¦ ¦
¦прибыли от погашения указанных ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами, ¦074 ¦ ¦
¦направляемая на покрытие убытка по ценным ¦ ¦ ¦
¦бумагам, полученным в результате новации ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доходы от долевого участия в других ¦080 ¦ ¦
¦организациях, а также проценты по ¦ ¦ ¦
¦государственным и муниципальным ценным бумагам, ¦ ¦ ¦
¦налог с которых удержан налоговым агентом ¦ ¦ ¦
¦(источником выплаты дохода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Прибыль, полученная Банком России от ¦090 ¦ ¦
¦осуществления деятельности, связанной с ¦ ¦ ¦
¦выполнением им функций, предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦Федеральным законом "О Центральном банке ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации (Банке России)" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального ¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные п. 4 ст. 6 Закона N 2116-1 ¦100 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст. 6 Закона ¦110 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона ¦120 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона ¦130 ¦ ¦
¦ N 2116-1 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база (строка 050 - строка 060 - строка¦140 ¦47000000¦
¦070 - строка 071 - строка 072 - строка 073 - ¦ ¦ ¦
¦- строка 074 - строка 080 - строка 090 - строка ¦ ¦ ¦
¦100 - строка 110 - строка 120 - строка 130) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма убытка или части убытка, полученного в ¦150 ¦ ¦
¦предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) ¦ ¦ ¦
¦периоде (периодах) (строка 100 приложения N 4 к ¦ ¦ ¦
¦листу 02) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в ¦ ¦ ¦
¦связи с предоставлением дополнительных льгот ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦160 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦170 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Налоговая база для исчисления налога: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 140 - строка 150) +¦180 ¦47000000¦
¦+ строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 230 листа 07 + строка 110 листа 10 + ¦ ¦ ¦
¦+ строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦190 ¦47000000¦
¦140 - строка 150 - строка 160) + строка 120 ¦ ¦ ¦
¦листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 ¦ ¦ ¦
¦листа 07 + строка 110 листа 10 + строка 590 ¦ ¦ ¦
¦листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦191 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 140 - строка 150 - ¦200 ¦ ¦
¦строка 170) + строка 120 листа 05 + строка 120 ¦ ¦ ¦
¦листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 ¦ ¦ ¦
¦листа 10 + строка 590 листа 11) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Ставка налога на прибыль - всего (%) ¦210 ¦ 24¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦220 ¦ 6¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦230 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом¦231 ¦ ¦
¦положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦240 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма исчисленного налога на прибыль - всего ¦250 ¦11280000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет (строка 180 x строка ¦260 ¦ 2820000¦
¦220 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦270 ¦ 7752800¦
¦190 x строка 230 / 100) + (строка 191 x строка ¦ ¦ ¦
¦231 / 100) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 200 x строка 240 / 100)¦280 ¦ 707200¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный¦290 ¦ 4280000¦
¦(налоговый) период - всего ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦300 ¦ 1070000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦310 ¦ 2978167¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦320 ¦ 231833¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога, выплаченная за пределами ¦330 ¦ 1500000¦
¦Российской Федерации и засчитываемая в уплату ¦ ¦ ¦
¦налога согласно специальной декларации ¦ ¦ ¦
¦(расчету), принятой налоговым органом ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦340 ¦ 375000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦350 ¦ 1038333¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦360 ¦ 86667¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к доплате <*> - всего ¦370 ¦ 5500000¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, если ¦ ¦ ¦
¦строка 250 больше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 380 + строка 390 + строка 400) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦380 ¦ 1375000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦390 ¦ 3736300¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦400 ¦ 388700¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> - всего¦410 ¦ ¦
¦(строка 250 - строка 290 - строка 330, если ¦ ¦ ¦
¦строка 250 меньше суммы строк 290 и 330), ¦ ¦ ¦
¦(строка 420 + строка 430 + строка 440) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦420 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦430 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦440 ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на IV ¦450 ¦ 7920000¦
¦квартал 2003 года - всего (строка 250 - строка ¦ ¦ ¦
¦250 декларации за предыдущий отчетный период) ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+---------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬
Подпись ________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L--+--+--+---
Код раздела 02
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
-------------------------------------------------T------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.10.2003 ¦460 ¦ 660000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.11.2003 ¦470 ¦ 660000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет по сроку 28.12.2003 ¦480 ¦ 660000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦490 ¦ 1804000¦
¦28.10.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦500 ¦ 1804000¦
¦28.11.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку ¦510 ¦ 1804000¦
¦28.12.2003 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.10.2003 ¦520 ¦ 176000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.11.2003 ¦530 ¦ 176000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет по сроку 28.12.2003 ¦540 ¦ 176000¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦550 ¦ 409¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по отчетным периодам текущего года: в ¦ ¦ ¦
¦федеральный бюджет (строка 081, или строка 082, ¦ ¦ ¦
¦или строка 083, или строка 084, или строка 085 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации (строка ¦560 ¦ 800¦
¦091, или строка 092, или строка 093, или строка ¦ ¦ ¦
¦094, или строка 095 листа 12, или эти же строки ¦ ¦ ¦
¦листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет (строка 101, или строка 102, ¦570 ¦ 100¦
¦или строка 103, или строка 104, или строка 105 ¦ ¦ ¦
¦листа 12, или эти же строки листа 13) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Количество сроков уплаты по отчетным периодам ¦580 ¦ 3¦
¦текущего года ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦590 ¦ 436¦
¦соответствии с пунктами 6, 8 ст. 10 Федерального¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к ¦ ¦ ¦
¦уплате по сроку 28.10.2003 <*> ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в федеральный бюджет ¦600 ¦ 136¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦610 ¦ 273¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦в местный бюджет ¦620 ¦ 27¦
L------------------------------------------------+------+---------
--------------------------------
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,
подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на
листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные
подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых
платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета
используются данные листа 02, а в части бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов - данные приложений N 5 и
5а к листу 02.
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 07
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Приложение N 5 к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ,
9 МЕСЯЦЕВ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T--------¬
Количество обособленных подразделений ¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+---------
(руб.)
----T---------------T------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N ¦Показатели ¦Код ¦Налоговая¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦п/п¦ ¦строки¦база ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на IV квартал ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦В целом ¦ 020 ¦ 44200000¦ 100 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ 7752800¦ 707200¦ 3978167¦ 231833¦ 3736300¦ 388700¦ ¦ ¦ 273 ¦ 27 ¦ x ¦ 5412000¦ 528000¦
¦ ¦по организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦По организации ¦ 030 ¦ x ¦ 20 ¦ 8840000¦ 8840000¦ ¦ 18 ¦ ¦ 1591200¦ ¦ 769500¦ ¦ 626700¦ ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ x ¦ 1188000¦ ¦
¦ ¦без входящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в нее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
Код раздела 08
---T--¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L--+---
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦6¦
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+
¦ИНН/КПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
----------------------------------------¬
¦Отметка налогового органа по месту ¦
¦нахождения организации о представлении ¦
¦ею декларации, включая данные ¦
¦об исчислении налога по обособленному ¦
¦подразделению ¦
L----------------------------------------
Приложение N 5а к листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИЙ
9 МЕСЯЦЕВ
ЗА _____________________________ 2003 Г.
(отчетный (налоговый) период)
---------------T---------------¬
¦Код строки 010¦ ¦
L--------------+----------------
(руб.)
-----------T-------------T--------T---------T---------T---------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T--------------------T-----------------T--------------------¬
¦N п/п ¦Наименование ¦Адрес ¦КПП ¦Доля ¦Налоговая¦Налоговая база ¦Ставка налога (%) ¦Сумма налога ¦Начислено налога ¦К доплате ¦К уменьшению ¦Налог на прибыль ¦Отметка ¦Авансовые платежи ¦
¦обособлен-¦обособленного¦обособ- ¦обособ- ¦налоговой¦база ¦исходя из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с сумм, которые ¦о возложении ¦на IV квартал ¦
¦ного под- ¦подразделения¦ленного ¦ленного ¦базы (%) ¦исходя ¦и доп. льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее не учитывались¦обязанности ¦ ¦
¦разделения¦ ¦подраз- ¦подразде-¦ ¦из доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при формировании ¦по уплате налога ¦ ¦
¦ ¦ ¦деления ¦ления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой базы ¦на обособленное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+----------T---------+подразделение (+)+----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦в бюджет ¦в местный¦ ¦в бюджет ¦в местный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦субъекта ¦бюджет ¦ ¦субъекта ¦бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦Российской¦ ¦ ¦Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+----------+-------------+--------+---------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦1 ¦ ¦ 0 ¦ 2800000¦ ¦ ¦ 18 ¦ ¦ 504000¦ ¦ 354000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦2 ¦ ¦ 80 ¦ 35360000¦ ¦ ¦ 16 ¦ 2 ¦ 5657600¦ 707200¦ 1854667¦ 231833¦ 3109600¦ 388700¦ ¦ ¦ 213 ¦ 27 ¦ ¦ 4224000¦ 528000¦
+----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+---------+
¦ ¦Сумма налога, подлежащая к ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦доплате (графы 15, 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦непосредственно обособленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями, отмеченными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦графе 21 знаком (+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+--------------------------------+---------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+----------+---------+-----------------+----------+----------
----------------------------------T--------------------T---------¬
¦Достоверность и полноту сведений,¦Подпись руководителя¦ ¦
¦указанных в данном расчете, ¦организации ¦ ¦
¦подтверждаю ¦ ¦ ¦
¦----T---¬ ----T---¬ ---T--T--T--¬+--------------------+---------+
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Подпись главного ¦ ¦
¦L---+---- L---+---- L--+--+--+---¦бухгалтера ¦ ¦
¦ (число) (месяц) (год) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------------------+----------
Отметка работника налогового органа ______________________________
__________________________________________________________________
Отметка специалиста по учету _____________________________________
__________________________________________________________________
|
